1.2.項目成本管理ppt課件

1、1授課單位：工程管理系授課單位：工程管理系授課教師：賈崇授課教師：賈崇聯(lián)系方式：聯(lián)系方式程管理專業(yè)工程管理專業(yè)10級級2第第6章章 項目成本管理項目成本管理o 6.1 項目成本管理概述o 6.2 項目資源計劃的編制o 6.3 項目成本估算及預(yù)算編制o 6.4 項目成本控制36.1 項目成本管理概述項目成本管理概述o 6.1.1 項目成本項目成本o （1項目成本定義項目成本定義project cost）o （狹義是指為實現(xiàn)項目目標(biāo)而開展的各（狹義是指為實現(xiàn)項目目標(biāo)而開展的各種項目活動中所消耗資源而產(chǎn)生各種費用的總種項目活動中所消耗資源而產(chǎn)生各種費用的總和。和。o 項目成

2、本有時也被稱為項目造價或項目項目成本有時也被稱為項目造價或項目費用。費用。o （2項目成本的內(nèi)涵項目成本的內(nèi)涵o V(價值）價值）=F功能）功能）/C本錢）本錢）4（3項目成本的影響因素項目成本的影響因素消耗資源的數(shù)量和價格消耗資源的數(shù)量和價格項目活動的時間項目活動的時間項目要求的質(zhì)量項目要求的質(zhì)量項目范圍的大小項目范圍的大小5o （1項目成本管理的概念項目成本管理的概念o （狹義是為保障項目實際發(fā)生的成本（狹義是為保障項目實際發(fā)生的成本不超過項目預(yù)算而開展的項目成本估算、項不超過項目預(yù)算而開展的項目成本估算、項目預(yù)算編制和項目預(yù)算控制等方面的管理活目預(yù)算編制和項目預(yù)算控制等方面的管理活動。動

3、。o （廣義是指為實現(xiàn)項目價值的最大化所（廣義是指為實現(xiàn)項目價值的最大化所開展的各種項目管理活動和工作。開展的各種項目管理活動和工作。o （2項目成本管理的內(nèi)涵項目成本管理的內(nèi)涵o V =(F /C)+(F /C )+(F /C ) 6.1.2 項目成本管理項目成本管理6（3項目成本管理的主要內(nèi)容項目成本管理的主要內(nèi)容資源計劃項目成本估算項目成本計劃成本控制/預(yù)測資源質(zhì)/量單項活動成本一般成本計劃成本事中控制成本事前預(yù)測不可預(yù)見費全部成本資源投入時間7（4 4項目成本管理的方法論項目成本管理的方法論全過程、全要素、全團隊、全風(fēng)險管理方法全過程、全要素、全團隊、全風(fēng)險管理方法86.2 項目資源計

4、劃的編制項目資源計劃的編制o （1項目資源計劃項目資源計劃o 是指通過分析和識別項目的資源需求，從而是指通過分析和識別項目的資源需求，從而確定項目所需投入資源種類如人力、設(shè)備、資確定項目所需投入資源種類如人力、設(shè)備、資料、資金等）、資源數(shù)量和資源投入時間進行估料、資金等）、資源數(shù)量和資源投入時間進行估算，并制定出項目資源計劃的項目成本管理活動。算，并制定出項目資源計劃的項目成本管理活動。o （2項目資源計劃的編制程序項目資源計劃的編制程序輸入：輸入：項目活動清單項目活動清單范圍定義范圍定義組織策略組織策略歷史資料歷史資料工作進度計劃工作進度計劃資源供給信息資源供給信息工具和技術(shù)：工具和技術(shù)：專

5、家法專家法統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額法統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額法資料統(tǒng)計法資料統(tǒng)計法項目管理軟件法項目管理軟件法輸出：輸出：資源計劃書資源計劃書（包括：資源計劃、（包括：資源計劃、資源清單、資源投資源清單、資源投入強度、資源獲得入強度、資源獲得方案等）方案等）9基礎(chǔ)工程15210000主體工程15220000爾雅樓工程15200000裝飾工程15230000基礎(chǔ)地梁15213000一層主體15221000.土方開挖15211000砼承臺15212000支模15221211綁筋15221212澆注15221213砼15221200砌筑15221100二層主體15222000.砌塊A15221110砌塊B15221120砼

6、A15221210砼B15221220.砼15222200砌筑15222100支模15221221綁筋15221222澆注15221223土方A15211100土方B15211200爾雅樓項目工作分解解構(gòu)爾雅樓項目工作分解解構(gòu)（3 3爾雅樓工程項目資源計劃編制實例爾雅樓工程項目資源計劃編制實例10爾雅樓項目工程量清單爾雅樓項目工程量清單11采用統(tǒng)一定額法確定資源種類和數(shù)量采用統(tǒng)一定額法確定資源種類和數(shù)量編制資源需求編制資源需求/供應(yīng)計劃供應(yīng)計劃 在識別出項目所需資源種類和數(shù)量的基礎(chǔ)上，結(jié)合施工進度計劃分類編制資源的計劃。包括：勞動力計劃，主要材料和周轉(zhuǎn)材料計劃，機械設(shè)備計劃，預(yù)制品訂貨計劃，大

7、型工具、器具計劃等。 編制每種計劃應(yīng)明確分類數(shù)量和需求時間，并用表格表示。例如：對勞動力應(yīng)分專業(yè)工種；對材料應(yīng)分規(guī)格；對設(shè)備和儀器應(yīng)分種類、名稱、規(guī)格等指標(biāo)。13146.3 項目成本估算及預(yù)算編制項目成本估算及預(yù)算編制o （1項目成本估算的概念項目成本估算的概念o 是指根據(jù)項目的資源需求計劃以及各是指根據(jù)項目的資源需求計劃以及各種資源的價格信息，估算和確定項目各種資源的價格信息，估算和確定項目各種活動的成本和整個項目總成本和管理種活動的成本和整個項目總成本和管理工作。工作。15項目費用估算項目費用估算投資匡算投資匡算概算概算 (修正概算修正概算)施工圖預(yù)算施工圖預(yù)算標(biāo)底標(biāo)底投標(biāo)價投標(biāo)價合同價合

8、同價結(jié)算結(jié)算竣工決算竣工決算投資規(guī)劃投資規(guī)劃設(shè)計準(zhǔn)備設(shè)計準(zhǔn)備階段階段設(shè)計階段設(shè)計階段施工階段施工階段動用前動用前準(zhǔn)備階準(zhǔn)備階段段保修期保修期時間時間有建設(shè)有建設(shè)意圖意圖項目項目立項立項項目項目正式正式動用動用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%（2） 項目成本估算的分類項目成本估算的分類項目費用估算根據(jù)精度不同可分為多種估算：項目費用估算根據(jù)精度不同可分為多種估算：16（3我國工程造價的組成我國工程造價的組成17（4項目成本估算程序項目成本估算程序輸入：輸入：工作分解結(jié)構(gòu)工作分解結(jié)構(gòu)項目范圍說明項目范圍說明活動和資源清單活動和資源清單項目進度計劃項目進度計劃資源供

9、給信息資源供給信息工具和技術(shù)：工具和技術(shù)：類比估算法類比估算法參數(shù)估算法參數(shù)估算法工料清單法工料清單法標(biāo)準(zhǔn)定額法標(biāo)準(zhǔn)定額法軟件工具法軟件工具法輸出：輸出：項目費用估算文件項目費用估算文件相關(guān)支持細(xì)節(jié)文件相關(guān)支持細(xì)節(jié)文件項目成本管理計劃項目成本管理計劃項目變更請求項目變更請求項目籌資計劃及安排項目籌資計劃及安排18（5 5項目成本估算編制的兩類方法項目成本估算編制的兩類方法1000130014001200141014201310132012201210總投資按目標(biāo)分解累及并對比目標(biāo)1 1自上而下：類比估算法、參數(shù)估算法等自上而下：類比估算法、參數(shù)估算法等2 2自下而上：工料清單法、定額法等自下而

10、上：工料清單法、定額法等19基礎(chǔ)工程基礎(chǔ)工程費用費用15210000主體工程主體工程費用費用11236432門診工程費用門診工程費用23567809裝飾工程裝飾工程費用費用15230000基礎(chǔ)地梁基礎(chǔ)地梁費用費用15213000一層主體一層主體費用費用1404554.土方開挖土方開挖費用費用15211000砼承臺砼承臺費用費用15212000支模費用支模費用48567綁筋費用綁筋費用25200澆注費用澆注費用154860砼費用砼費用152212砌筑費用砌筑費用931320二層主體二層主體費用費用15222000.砌塊砌塊A費用費用460720砌塊砌塊B費用費用470600砼砼A費用費用2286

11、27砼砼B費用費用244607.砼費用砼費用15222200砌筑費用砌筑費用15222100支模費用支模費用57347綁筋費用綁筋費用26600澆注費用澆注費用160660土方土方A費用費用15211100土方土方B費用費用15211200某醫(yī)院項目費用分解解構(gòu)某醫(yī)院項目費用分解解構(gòu)2021基礎(chǔ)工程15210000主體工程15220000門診工程15200000裝飾工程15230000基礎(chǔ)地梁15213000一層主體15221000.土方開挖15211000砼承臺15212000支模15221211綁筋15221212澆注15221213砼15221200砌筑15221100二層主體15222

12、000.砌塊A15221110砌塊B15221120砼A15221210砼B15221220.砼15222200砌筑15222100支模15221221綁筋15221222澆注15221223土方A15211100土方B15211200某醫(yī)院項目工作分解解構(gòu)某醫(yī)院項目工作分解解構(gòu)(6)(6)某醫(yī)院工程項目費用估算編制實例某醫(yī)院工程項目費用估算編制實例22某醫(yī)院項目工程量清單某醫(yī)院項目工程量清單23采用定額法編制費用估算采用定額法編制費用估算24編制某醫(yī)院工程費用清單編制某醫(yī)院工程費用清單 成本計劃就是在成本估算和項目進度計劃的成本計劃就是在成本估算和項目進度計劃的基礎(chǔ)上，給每一獨立工作分配全部

13、費用基礎(chǔ)上，給每一獨立工作分配全部費用TBC），），并在整個工作期間進行預(yù)算分配，以獲得度量項并在整個工作期間進行預(yù)算分配，以獲得度量項目執(zhí)行的成本基線。目執(zhí)行的成本基線。主要成果：主要成果：各個成本對象的計劃成本值各個成本對象的計劃成本值累計成本時間曲線累計成本時間曲線S曲線）曲線）相關(guān)的其它計劃相關(guān)的其它計劃 （7項目成本計劃成本預(yù)算的編制項目成本計劃成本預(yù)算的編制工作工作包包預(yù)算值預(yù)算值項目日程預(yù)算（項目日歷月）項目日程預(yù)算（項目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E110

14、0100300300200200F600100100200200合計合計100300400500500400300300300200200累計累計350010040080013001800220025002800310033003500費用預(yù)算表費用預(yù)算表1234567100200300400費用費用 月月891050011費用負(fù)荷曲線費用負(fù)荷曲線日期日期1234567891011合計合計100300400500500400300300300200200累計累計10040080013001800220025002800310033003500123456735070010501400費用費用

15、月月891017501121002450280031503500 日期日期1234567891011合計合計100300400500500400300300300200200累計累計1004008001300 1800 22002500 2800 3100 3300 3500費用累積負(fù)荷費用累積負(fù)荷S曲線預(yù)算基準(zhǔn)線）曲線預(yù)算基準(zhǔn)線）29累計成本時間曲線累計成本時間曲線S曲線即成本模型）曲線即成本模型）預(yù)算基線期望現(xiàn)金流希望成本線預(yù)算基線希望成本線不希望成本30 6.4 項目成本控制項目成本控制o （1 1項目成本控制概念項目成本控制概念o o 項目的成本控制就是在整個項目的實施過項目的成本控制

16、就是在整個項目的實施過程中，通過開展項目成本管理努力將項目的實程中，通過開展項目成本管理努力將項目的實際成本控制在項目預(yù)算范圍內(nèi)的工作。際成本控制在項目預(yù)算范圍內(nèi)的工作。o 項目成本控制涉及對于各種能夠引起項目項目成本控制涉及對于各種能夠引起項目成本變化因素的控制事前控制），項目實施成本變化因素的控制事前控制），項目實施過程的成本控制事中控制和項目實際成本過程的成本控制事中控制和項目實際成本變動的控制事后控制三個方面。變動的控制事后控制三個方面。31（2 2費用管理費用管理/ /控制系統(tǒng)的五個環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)的五個環(huán)節(jié) 投資計劃值跟蹤比較計劃與實際值偏差分析控制糾偏投資預(yù)測預(yù)測和更新32（3項目成

17、本控制流程圖項目成本控制流程圖輸入：輸入：成本基準(zhǔn)計劃成本基準(zhǔn)計劃績效報告績效報告變更申請變更申請成本管理計劃成本管理計劃工具和技術(shù)：工具和技術(shù)：成本變更控制系統(tǒng)成本變更控制系統(tǒng)績效測量績效測量掙值管理掙值管理預(yù)測和附加計劃預(yù)測和附加計劃計算機工具計算機工具輸出：輸出：修訂更新的估算修訂更新的估算糾正措施糾正措施活動改進文件活動改進文件成本預(yù)測文件成本預(yù)測文件教訓(xùn)教訓(xùn)（4成本控制方法成本控制方法掙值法掙值法o 例子例子o 一個高科技企業(yè)實施一個研發(fā)項目，一個高科技企業(yè)實施一個研發(fā)項目，原來的計劃是總成本原來的計劃是總成本200萬美元，萬美元，10個月個月完成，每個月正好支出完成，每個月正好支出

18、20萬美元。在萬美元。在5個月個月后，獲得以下數(shù)據(jù)：后，獲得以下數(shù)據(jù)：o 若頭若頭5個月的實際成本是個月的實際成本是130萬美元萬美元o 結(jié)論？結(jié)論？o 再如再如5個月實際成本為個月實際成本為80萬美元萬美元o 結(jié)論？結(jié)論？ 34 項目成本控制的一種重要方法是掙值分析方法，這一方法的基本思想就是通過引進一個中間變量即“掙值”，來幫助項目管理者分析項目的成本和工期的變動情況并給出相應(yīng)的信息，以便人們能夠?qū)椖砍杀镜陌l(fā)展趨勢做出科學(xué)的預(yù)測與判斷，并提出相應(yīng)的對策。351掙值（掙值（ Earned Value）掙值是一個表示已完成作業(yè)量的計劃價值大小的中間掙值是一個表示已完成作業(yè)量的計劃價值大小的中

19、間變量，它是一個使用計劃價值量來表示在給定時間變量，它是一個使用計劃價值量來表示在給定時間內(nèi)，已完成實際作業(yè)量的一個中間變量。這一變量內(nèi)，已完成實際作業(yè)量的一個中間變量。這一變量的計算公式如下：的計算公式如下：EV=實際完成的作業(yè)量實際完成的作業(yè)量已完成作業(yè)量的預(yù)算成本已完成作業(yè)量的預(yù)算成本該方法是美國國防部組織大量項目管理專家經(jīng)多年的該方法是美國國防部組織大量項目管理專家經(jīng)多年的研究和實踐以后，提出的一套項目成本與工期的集研究和實踐以后，提出的一套項目成本與工期的集成管理方法，最初被稱為項目成本成管理方法，最初被稱為項目成本/工期控制體統(tǒng)工期控制體統(tǒng)規(guī)范規(guī)范C/SCSC），），1990年向民

20、間開放被更名為年向民間開放被更名為掙值管理掙值管理Earned Value Management-EVM）。）。362掙值方法分析掙值方法分析 在使用掙值分析法的過程中，需要掌握三個關(guān)鍵的在使用掙值分析法的過程中，需要掌握三個關(guān)鍵的變量、三個差異分析指標(biāo)和兩個指數(shù)指標(biāo)。變量、三個差異分析指標(biāo)和兩個指數(shù)指標(biāo)。項目計劃價值項目計劃價值BCWS）-項目成本的計劃價值項目成本的計劃價值 BCWS=項目預(yù)算成本項目預(yù)算成本*項目計劃工作量項目計劃工作量掙值掙值BCWP）-項目成本的中間變量項目成本的中間變量 BCWP=項目預(yù)算成本項目預(yù)算成本*項目實際完成的工作量項目實際完成的工作量項目實際完成作業(yè)量的

21、實際成本項目實際完成作業(yè)量的實際成本ACWP）-項目成本的實項目成本的實際價值際價值 ACWP=項目實際發(fā)生成本項目實際發(fā)生成本*項目實際完成工程量項目實際完成工程量BCWS包裝機項目的每期預(yù)算成本包裝機項目的每期預(yù)算成本 單位：單位：萬元萬元TBCTBC 周周123456789 10 11 12設(shè)計設(shè)計244488建造建造6088 12 12 10 10安裝安裝調(diào)試調(diào)試1688合計合計100 448888 12 12 10 1088BCWS48 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100ACWP包裝機項目的每期實際成本包裝機項目的每期實際成本 單位：萬單位：萬元元 周周總費

22、用總費用 12345678設(shè)計設(shè)計2595122建造建造28 10 14 12 46安裝與調(diào)試安裝與調(diào)試 0合計合計 25979 10 14 12 68ACWPACWP2716 23 32 42 56 68 68 周周12345678設(shè)計設(shè)計10 258090 100 100 100 100建造建造000515254050安裝與調(diào)試安裝與調(diào)試00000000每期每期累計累計完成完成比率比率（% %）累計累計盈余盈余量量（萬（萬元）元） 周周 1 2 3 4 5 6 7 8 BCWP 設(shè)計設(shè)計 24 2.4 6 19.2 21.6 24 24 24 24 30 建造建造 60 3 安裝與調(diào)試安裝

23、與調(diào)試?yán)塾嬂塾?54 9 15 24 2.4 6 19.2 24.6 33 39 48 54 BCWP BCWSBCWS48162432405264ACWPACWP271623324256 68 BCWPBCWP2.4619.2 24.6 33394854 ？計劃計劃支出支出的預(yù)的預(yù)算百算百分比分比實際實際支出支出百分百分比比工程工程完成完成百分百分比比截止到第截止到第8周末包裝機項目狀況周末包裝機項目狀況3四個評價指標(biāo)四個評價指標(biāo)o 成本偏差成本偏差 CV：Cost Varianceo 進度偏差進度偏差 SV：Schedule Varianceo 成本執(zhí)行指標(biāo)成本執(zhí)行指標(biāo)o CPI ：cos

24、t performance indexo 進度執(zhí)行指標(biāo)進度執(zhí)行指標(biāo)o SPI ：scheduling performance index 1、成本偏差、成本偏差o CV：Cost Variance，檢查期間成本偏差，檢查期間成本偏差，o 表示在某一點上預(yù)算成本和實際成本之差，表表示在某一點上預(yù)算成本和實際成本之差，表示和預(yù)算相比的實際成本支出情況。示和預(yù)算相比的實際成本支出情況。 CV=BCWP-ACWP CV 0,表示實際消耗低于預(yù)算值，即有節(jié)余或效率高表示實際消耗低于預(yù)算值，即有節(jié)余或效率高 CV =0,表示實際消耗等于預(yù)算值表示實際消耗等于預(yù)算值2、進度偏差、進度偏差o SV：Sched

25、ule Variance，進度偏差，進度偏差， o o 表示在某一點上已完成工作進度情況所表示在某一點上已完成工作進度情況所花費的成本和預(yù)算成本之間的差別，表現(xiàn)進花費的成本和預(yù)算成本之間的差別，表現(xiàn)進度情況。度情況。 SV=BCWP-BCWS SV0, 表示進度提前表示進度提前SV1, 表示低于預(yù)算，即實際費用低表示低于預(yù)算，即實際費用低于預(yù)算費用于預(yù)算費用o CPI1, 表示進度提前，即實際進度比計劃表示進度提前，即實際進度比計劃進度快；進度快；o SPIBCWSBCWPACWPBCWSBCWPSV0 SV0 CV0CVBCWSACWPBCWPBCWSACWPSV0 SV0 CV0CV03B

26、CWPACWPBCWSBCWPACWPBCWSSV0SV0CVOCVO效率低效率低進度慢進度慢投入超前投入超前用工作效率高的人用工作效率高的人員更換工作效率低員更換工作效率低的人員的人員效率高效率高進度較快進度較快投入延后投入延后若偏離不大，維持若偏離不大，維持現(xiàn)狀現(xiàn)狀效率較高效率較高進度快進度快投入超前投入超前抽出部分人員，放抽出部分人員，放慢進度慢進度4掙值參數(shù)分析與對應(yīng)措施表續(xù)）掙值參數(shù)分析與對應(yīng)措施表續(xù)）序號序號 三參數(shù)關(guān)系三參數(shù)關(guān)系分析分析措施措施4ACWPBCWPBCWSACWPBCWPBCWSSV0 SV0 CV0CVACWPBCWPBCWSACWPBCWPSV0 SV0 CV0

27、CVBCWPACWPBCWSBCWPACWPSV0SVOCVO效率較低效率較低進度較快進度較快投入超前投入超前抽出部分人員，增抽出部分人員，增加少量骨干人員加少量骨干人員效率較低效率較低進度慢進度慢投入延后投入延后增加高效人員投增加高效人員投入入效率較高效率較高進度較慢進度較慢投入延后投入延后迅速增加人員投迅速增加人員投入入5完工成本預(yù)測完工成本預(yù)測 EACEstimate At Completion）oEAC= BAC/CPIo這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時。oEAC= ACWP+( BAC-BCWP )o適用于現(xiàn)在的變化僅是一種

28、特殊的情況，項目經(jīng)理認(rèn)適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項目經(jīng)理認(rèn)為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。oEAC= ACWP+ 重估實際工程的成本重估實際工程的成本o這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原計假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用。有的假設(shè)不再適用。6進度預(yù)測進度預(yù)測預(yù)計完成時間預(yù)計完成時間=計劃完成時間計劃完成時間/SPI掙得值方法舉例掙得值方法舉例 利用甘特圖計算利用甘特圖計算123456789預(yù)算預(yù)算ACWP BCWSBCWPCVSVBudg ActualPlann Earn10015020050500901101000300100150100035010075110028510 35100 150 75100 65123456789預(yù)算預(yù)算ACWP BCWSBCWPCVSVBudg ActualPlann Earn10015020050500901101000300100150100035010075110028510 35100 150 75100 65BudgActualEarn20409050100505070302060150200300 350400470500183