業(yè)之峰財(cái)務(wù)手冊(cè)

1、gti' wi m 鼻名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：前言 11 .目的 52 .適用范圍 53 .名詞解釋 54 .職責(zé) 55 .作業(yè)流程 66 .作業(yè)內(nèi)容 7生效日期頁(yè)次-0 -頁(yè) 序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：前言本手冊(cè)主要從企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的視角，介紹了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基 本理論和可操作方法，內(nèi)容涉及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)表管理的要求、集 團(tuán)公司對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)管理辦法、發(fā)票及收據(jù)管理制度等。本手冊(cè)介紹了業(yè)之峰公司的財(cái)務(wù)部的運(yùn)作實(shí)務(wù)。為使加盟商對(duì)財(cái)務(wù)部運(yùn)作方面的工作具有更直接的了解，特制定本手冊(cè)，以供實(shí)際應(yīng)用。本手冊(cè)盡可能為特許經(jīng)營(yíng)總部以及加盟商提供較為全面的參考以及 理論上的依據(jù)。本手冊(cè)僅供參考

2、，不包含可能被忽視的差異與不足，在今后實(shí)際運(yùn) 作過(guò)程中須不斷進(jìn)行修改，以完善其中的內(nèi)容。本手冊(cè)屬于業(yè)之峰特許經(jīng)營(yíng)總部為加盟商提供的“特許經(jīng)營(yíng)配套” 的其中一項(xiàng)，“特許經(jīng)營(yíng)配套”的詳細(xì)內(nèi)容已在特許經(jīng)營(yíng)合同的“附件三” 中有詳細(xì)規(guī)定。未經(jīng)特許經(jīng)營(yíng)總部授權(quán)不得已任何方式改編、傳遞、轉(zhuǎn)錄本手冊(cè)。1 .手冊(cè)的說(shuō)明特許經(jīng)營(yíng)是特許人與加盟商之間的“業(yè)務(wù)結(jié)合體”。這是一種長(zhǎng)期 互動(dòng)互惠關(guān)系，需要雙方的承諾和付出，才能取得成功。因此，加盟 商和特許人首先應(yīng)確立一個(gè)共同目標(biāo)，在發(fā)展業(yè)務(wù)過(guò)程中雙方應(yīng)精誠(chéng) 合作，取長(zhǎng)補(bǔ)短，齊心協(xié)力地為此目標(biāo)作出貢獻(xiàn)。只有這樣，“業(yè)之峰”生效日期頁(yè)次-1 -頁(yè) 序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)

3、：特許經(jīng)營(yíng)體系才能增強(qiáng)實(shí)力，提高盈利，從而取得長(zhǎng)遠(yuǎn)成功為了取得更高的成效，在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，特許經(jīng)營(yíng)體系內(nèi)的每一位成員都必須遵守“業(yè)之峰”所規(guī)定的營(yíng)業(yè)程序、經(jīng)營(yíng)手法及市場(chǎng)策略；徹底了解特許人的遠(yuǎn)景與目標(biāo)，同心協(xié)力，朝共同的利益努力。作為“業(yè)之峰”特許經(jīng)營(yíng)體系中的一員并不容易，在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，此“手冊(cè)”與加盟商手冊(cè)是非常珍貴的指導(dǎo)手冊(cè)。它包含許多有關(guān)業(yè)之峰總部的總體思想與管理方法，以及如何切實(shí)有效的進(jìn)行相互間的配合的重要資料。如果正確運(yùn)用，將有助于展開(kāi)全面管理工作，使日常業(yè)務(wù)能夠順利、暢快的進(jìn)行，確保業(yè)務(wù)運(yùn)作有效，職業(yè)道德及專業(yè)水準(zhǔn)得以保持。2 .手冊(cè)的使用：此手冊(cè)為業(yè)之峰公司無(wú)形資產(chǎn)的一種，

4、受知識(shí)產(chǎn)權(quán)法保護(hù)，特許經(jīng)營(yíng)體系各成員有責(zé)任和義務(wù)小心保管這份重要文件。業(yè)之峰特許經(jīng)營(yíng)總部為了達(dá)致“業(yè)之峰”特許經(jīng)營(yíng)體系正常運(yùn)作的要求，可將此手冊(cè)當(dāng)作“業(yè)務(wù)運(yùn)作備忘錄”。經(jīng)常查閱及了解所應(yīng)遵守的規(guī)定，將有助提高管理成效。在日常管理中碰到難題，本手冊(cè)也將提供珍貴意見(jiàn)供參考。生效日期頁(yè)次-2-頁(yè)序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：特許經(jīng)營(yíng)總部成員在任何情況之下，都不應(yīng)向“業(yè)之峰”特許經(jīng)營(yíng)體系以外的人透露本手冊(cè)的內(nèi)容詳情。每一份總部手冊(cè)都有列號(hào)，這可以讓“業(yè)之峰特許經(jīng)營(yíng)總部”認(rèn)明歸還手冊(cè)的原借戶。我們也謹(jǐn)此提醒特許經(jīng)營(yíng)總部成員，在監(jiān)督加盟商履行特許經(jīng)營(yíng)合同時(shí)，若要了解合同中個(gè)別條款所涉及的責(zé)任

5、與義務(wù)，應(yīng)參閱合同的有關(guān)規(guī)定。3 .手冊(cè)的管理本手冊(cè)的內(nèi)容受版權(quán)法和業(yè)之峰總部與所有加盟商簽署的合同限制。只有以下人士有權(quán)使用本手冊(cè)：特許經(jīng)營(yíng)權(quán)特許人-也就是業(yè)之峰公司。業(yè)之峰特許經(jīng)營(yíng)總部成員。其他經(jīng)業(yè)之峰特許人認(rèn)可的使用者。除非經(jīng)由特許人書面授權(quán)，其他人都不許翻閱本手冊(cè)。3.1 知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)生效日期頁(yè)次-3-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：該手冊(cè)是“業(yè)之峰”的獨(dú)有資產(chǎn)，受版權(quán)法令的保護(hù)。本手冊(cè)版權(quán)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸“業(yè)之峰”所有。根據(jù)版權(quán)法規(guī)定，任何人都不許抄襲或復(fù)印本手冊(cè)內(nèi)容，也不許以口頭傳達(dá)、錄音或其他方式將內(nèi)容轉(zhuǎn)告他人。只有在特定情況下，經(jīng)“業(yè)之峰”的書面認(rèn)可，才可向他人透露有關(guān)資料。本手冊(cè)必須

6、在公司妥善保存。在任何情況下，本手冊(cè)都不許拿離“業(yè)之峰”特許經(jīng)營(yíng)總部。若本手冊(cè)失落、遭盜竊或破壞，應(yīng)該立即向業(yè)之峰報(bào)告。上述所有的資料屬機(jī)密，并對(duì)其他類似生意的競(jìng)爭(zhēng)者來(lái)說(shuō)，具有商業(yè)價(jià)值。因此，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)隨時(shí)受到該特許經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)成員的保護(hù)。在特許經(jīng)營(yíng)的管理?xiàng)l例下，特許經(jīng)營(yíng)總部成員在面對(duì)第三者時(shí)，必須保護(hù)其知識(shí)產(chǎn)業(yè)使用權(quán)或未來(lái)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。若成為副特許人，在與第三者簽署特許經(jīng)營(yíng)合同的時(shí)候，特許經(jīng)營(yíng)總部成員必須確保對(duì)方能保護(hù)特許人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。3.2 補(bǔ)充及修改程序?yàn)榱嗣鎸?duì)市場(chǎng)的劇烈競(jìng)爭(zhēng)，“業(yè)之峰”將不斷進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，改進(jìn)企業(yè)策略，開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，提高生產(chǎn)效率，所以要不斷修訂運(yùn)作系統(tǒng)。此手冊(cè)也將因此根據(jù)需要不

7、斷修訂。為使“業(yè)之峰”特許經(jīng)營(yíng)總部成員了解特許人最新政策，特許人將履行其義務(wù)，在必要時(shí)修訂本手冊(cè)?！皹I(yè)之峰”也將定期檢查手冊(cè)，以確保整個(gè)特許經(jīng)營(yíng)體系所使用的手生效日期頁(yè)次-4-頁(yè)序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙gti' wi m 鼻名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：冊(cè)內(nèi)容保持一致生效日期頁(yè)次-5-頁(yè)序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙一名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：1 .目的：為規(guī)范業(yè)之峰之財(cái)會(huì)作業(yè)，特修訂本辦法。2 .適用范圍：業(yè)之峰之會(huì)計(jì)人員及業(yè)之峰加盟商之會(huì)計(jì)人員。3 .名詞解釋：（無(wú)）4 .職責(zé)：4.1 重點(diǎn)工作為計(jì)算帳目及登錄資料，業(yè)之峰帳目作業(yè)須實(shí)在不虛假，隨時(shí)帳目清楚，以備業(yè)之峰經(jīng)理查核。4.2 當(dāng)日發(fā)生帳目須當(dāng)日

8、沖銷，不可產(chǎn)生呆帳。4.3 業(yè)之峰會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)道德，勿向他人外泄業(yè)之峰任何資料。生效日期頁(yè)次-6-頁(yè)序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙gti' wi m 鼻名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：5.作業(yè)流程生效日期頁(yè)次-7-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：6.內(nèi)容：6.1 業(yè)之峰財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案6.1.1 財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)報(bào)表管理的要求(1)每月5日前各財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)應(yīng)向上級(jí)主管部門及各公司總經(jīng)理上報(bào)當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析；季度終了應(yīng)報(bào)季度分析。(2)每年2月前各財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)應(yīng)向上級(jí)主管部門及各公司總經(jīng)理上報(bào)上年年終財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析。(3)財(cái)務(wù)分析內(nèi)容及說(shuō)明：經(jīng)營(yíng)成果增減原因分析：主要分析利潤(rùn)完成與上年比較增減情況及

9、增減原因分析。資金運(yùn)用情況分析：主要分析流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收款賬齡分析及收賬天數(shù)、壞賬比率；與上年比較分析加快或減少的原因，督促各公司解決影響資金周轉(zhuǎn)的主要存在的問(wèn)題，合理地運(yùn)用資金，加快資金周轉(zhuǎn)。費(fèi)用增減原因及構(gòu)成分析：主要分析費(fèi)用率與計(jì)劃和上年對(duì)比差異，增減原因；再深入分析構(gòu)成影響，讓各公司明了費(fèi)用增減主要是哪項(xiàng)開(kāi)支造成的。財(cái)務(wù)計(jì)劃：每年2月，各主管會(huì)計(jì)依據(jù)當(dāng)年下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和上年的會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)，在計(jì)劃下達(dá)的半個(gè)月內(nèi)做出全年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)計(jì)劃。生效日期頁(yè)次-8-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)包括：收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)。依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和費(fèi)用指標(biāo)、上年成本率和稅率預(yù)計(jì)全年

10、成本、稅金和利潤(rùn)。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：資金計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、投資計(jì)劃、工資及福利開(kāi)支計(jì)劃。以便有關(guān)部門依據(jù)計(jì)劃籌措資金，安排工作。6.1.2 集團(tuán)公司對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)管理辦法隨著公司不斷發(fā)展，為適應(yīng)集團(tuán)公司總體管理的需要，加強(qiáng)對(duì)各分公司的財(cái)務(wù)管理，特制定本辦法。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度對(duì)處于北京地區(qū)的分公司，應(yīng)執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度并參照?qǐng)?zhí)行本集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定。對(duì)于外地分公司，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并參照?qǐng)?zhí)行本集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定。(2)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度無(wú)論在京或外地分公司，均應(yīng)執(zhí)行(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)部制定的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，具體條件如下：財(cái)務(wù)計(jì)劃管理各分公司費(fèi)用依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)

11、劃每年2月編制出財(cái)務(wù)計(jì)劃，主要包括：1銷售收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)計(jì)劃；生效日期頁(yè)次-9-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：2資金籌集和使用計(jì)劃或費(fèi)用計(jì)劃；3購(gòu)置固定資產(chǎn)計(jì)劃以上財(cái)務(wù)計(jì)劃，于每年二月報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部?；I集資金的管理1按籌集資金計(jì)劃由(集團(tuán))公司統(tǒng)一向銀行等金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)各方面籌集時(shí)，應(yīng)信守“合同”，按借款用途分別使用。2子公司聯(lián)營(yíng)到期或經(jīng)營(yíng)終止，必須辦理財(cái)產(chǎn)清算，清算前應(yīng)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部“清算計(jì)劃”，計(jì)劃中要求編制清算方案、清算預(yù)算、參加清算人員。如有必要，集團(tuán)財(cái)務(wù)部派人參加，清算順序按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。(3)固定資金的管理各分公司要執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格其審批、購(gòu)入、調(diào)撥

12、、報(bào)廢手續(xù)。每年定期核查一次賬實(shí)相符情況，保證固定資產(chǎn)的完整性。(4)流動(dòng)資金管理各分公司每年核準(zhǔn)流動(dòng)資金總額度并在額度內(nèi)使用。流動(dòng)資金額度包括：貨幣資金及存貨、應(yīng)收款。流動(dòng)資金額度的控制調(diào)度權(quán)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部。加強(qiáng)貨幣資金的管理加強(qiáng)存貨管理A:執(zhí)行集團(tuán)公司制定的統(tǒng)一的采購(gòu)、收、發(fā)、存等各項(xiàng)制度。B:建立定期盤點(diǎn)制度每半年1次。對(duì)于帳實(shí)不符要查清原因，分情況生效日期頁(yè)次-10-頁(yè)序A表號(hào):文件標(biāo)準(zhǔn)用紙gti' wi m 鼻名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：處理。年終盤庫(kù)，盤存結(jié)果及盈虧分析上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。C:加強(qiáng)庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析，配合采購(gòu)部門控制庫(kù)存，保持庫(kù)存合理結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付、在途等往來(lái)

13、款的管理，要及時(shí)結(jié)算、催收、清理債權(quán)、債務(wù)、減少資金占用。建立資金考核指標(biāo)體系：每季應(yīng)計(jì)算和分析上報(bào)以下指標(biāo)：A:庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù)B:流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)C:資金利潤(rùn)率(5)成本及費(fèi)用管理按國(guó)家有關(guān)規(guī)定列支成本，費(fèi)用。計(jì)算成本必須反映實(shí)際成本，并在一年內(nèi)使用統(tǒng)一的成本計(jì)算方法，一年內(nèi)不許改變。按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則劃清當(dāng)期與下期費(fèi)用界限。要按年的費(fèi)用計(jì)劃，按期進(jìn)行反映、控制和考核，加強(qiáng)事前考核。(6)收益分配的管理營(yíng)業(yè)外收支按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。利潤(rùn)總額計(jì)算必須正確、真實(shí)、可靠、不得虛報(bào)和隱瞞。嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定稅前扣除各項(xiàng)目。正確及時(shí)計(jì)算應(yīng)納所得稅及其它應(yīng)交款。依據(jù)公司董事會(huì)有關(guān)決議及總裁委的要求進(jìn)行留利分

14、配。生效日期頁(yè)次-11-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：(7)建立財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)送制度每月5日前報(bào)送上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、費(fèi)用明細(xì)表。應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)表。非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)每月3日前報(bào)送上月、工程進(jìn)度匯總表、費(fèi)用明細(xì)表、收入統(tǒng)計(jì)表。每年年報(bào)在次年元月15日上報(bào)，并附加應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)表。(8)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)人員的要求按會(huì)計(jì)法設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)會(huì)人員，下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)主管由總公司任免，其工資，福利列入總公司財(cái)務(wù)部管理。會(huì)計(jì)和出納不得互相兼任。下屬企業(yè)實(shí)行主管會(huì)計(jì)責(zé)任制，主管會(huì)計(jì)必須參加企業(yè)的計(jì)劃編制，經(jīng)營(yíng)決策研討、負(fù)責(zé)組織本企業(yè)會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，向領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)會(huì)數(shù)字和分析，提出本

15、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)措施。財(cái)會(huì)人員要堅(jiān)持原則、廉潔奉公、執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)法規(guī)制度，維護(hù)公司利益，完成會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督任務(wù)。(9)其他：本財(cái)務(wù)管理辦法，經(jīng)(集團(tuán))公司總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。未盡事項(xiàng)及修改,均需上報(bào)批準(zhǔn)后另文執(zhí)行。生效日期頁(yè)次-12-頁(yè)序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙gti' wi m 鼻名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：6.1.3 財(cái)務(wù)管理制度（1）財(cái)務(wù)管理審批權(quán)限的規(guī)定為規(guī)范企業(yè)行為，提高企業(yè)管理水平，實(shí)現(xiàn)向管理要效益、向管理要效率、向管理要形象的目標(biāo)、保證集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)資金能夠統(tǒng)籌合理使用，特制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理審批權(quán)限的規(guī)定，請(qǐng)各部門依照?qǐng)?zhí)行。對(duì)外投資權(quán)1按（集團(tuán)）公司董事會(huì)決議及公司章程的規(guī)

16、定對(duì)外投資。按照投資項(xiàng)目可行性報(bào)告及投資回收期確定：對(duì)外投資的總額度；對(duì)外投資的投向及金額。2對(duì)外投資經(jīng)批準(zhǔn)需要辦理時(shí)，應(yīng)首先提供給財(cái)務(wù)部門一份投資決議書，財(cái)務(wù)部門審核后按照批準(zhǔn)的投資單位和金額給予辦理，對(duì)于不符合規(guī)定手續(xù)的財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。3各分公司無(wú)對(duì)外投資權(quán)。融資權(quán)的審批1融資權(quán)限包括：大額資金的存儲(chǔ)、貸款及擔(dān)保權(quán)限。2大額資金的存儲(chǔ)：銀行機(jī)構(gòu)的存款由主管財(cái)務(wù)的副總審批、非銀行金融機(jī)構(gòu)存款，除主管財(cái)務(wù)的副總審批外，需法人代表或總裁加簽。3貸款合同的簽屬權(quán)為法人代表、總裁。4擔(dān)保權(quán)限，嚴(yán)格禁止對(duì)（集團(tuán)）公司外企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)外擔(dān)保需生效日期頁(yè)次-13-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：經(jīng)董

17、事會(huì)批準(zhǔn)方可辦理。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間擔(dān)保需經(jīng)集團(tuán)法人代表審批后方可辦理。5各分公司無(wú)融資權(quán)。固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)在每季度或每年度終了前，由各使用部門上報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，分公司固定資產(chǎn)管理部門匯總上報(bào)總裁批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)一份備案，安排資金計(jì)劃。計(jì)劃外的購(gòu)置也按上述程序辦理。計(jì)劃包括：固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，房屋裝修、設(shè)備大修及計(jì)劃購(gòu)置或?qū)嵤┤掌?。（詳?jiàn)固定資產(chǎn)管理規(guī)定）低值易耗品的購(gòu)置權(quán)低值易耗品的購(gòu)置（指一次性購(gòu)買）由總裁審批。其中辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。（辦公室建立低值易耗品登記簿，逐項(xiàng)記錄品名、單價(jià)、數(shù)量、金額及使用人，每月末出具各部門使用清單，作為財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目核算的依據(jù)）公司及部門費(fèi)用審批權(quán)

18、限各部門分公司上報(bào)費(fèi)用計(jì)劃。計(jì)劃包括：廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、房租水電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)等。該計(jì)劃先上報(bào)公司主管負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)財(cái)務(wù)備案執(zhí)行。部門經(jīng)理應(yīng)對(duì)本部門費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支進(jìn)行核準(zhǔn)后，由主管副總審批。計(jì)劃外費(fèi)用及超計(jì)劃費(fèi)用由部門經(jīng)理提出經(jīng)主管副總報(bào)總裁審批。公共性開(kāi)支由總裁或財(cái)務(wù)副總審批。生效日期頁(yè)次-14-頁(yè)序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙gti' wi m 鼻名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：簽字權(quán)限的認(rèn)定與委托1總裁任期內(nèi)的簽字權(quán)限由董事會(huì)確定。2各分公司總經(jīng)理任期內(nèi)的簽字權(quán)限由總裁確定，確認(rèn)權(quán)限數(shù)額。3有簽字權(quán)限的人因公出差可將簽字權(quán)委托他人。委托人事前要把委托書送財(cái)務(wù)

19、部備案。被委托人應(yīng)為同級(jí)或上一級(jí)別的人員。4有簽字權(quán)人自身費(fèi)用均采取加簽制，加簽人為上一級(jí)或主管領(lǐng)導(dǎo)，即財(cái)務(wù)經(jīng)理由總經(jīng)理加簽，總經(jīng)理費(fèi)用由財(cái)務(wù)經(jīng)理加簽。5各部門及有簽字權(quán)人每年費(fèi)用單獨(dú)核算，定期將開(kāi)支情況通報(bào)本部門、當(dāng)事人及總經(jīng)理。本規(guī)定適用于本集團(tuán)公司內(nèi)所屬企業(yè)及部門。本規(guī)定經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)討論通過(guò)。(2)現(xiàn)金、支票管理制度現(xiàn)金管理制度1現(xiàn)金由出納統(tǒng)一收支，各部門不得私設(shè)小金庫(kù)。現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間為每日上午12:00前。2店面行政助理收取的現(xiàn)金，要在當(dāng)日送交公司財(cái)務(wù)部或存入銀行。3借款公司職員因公需領(lǐng)取備用金及差旅借款，金額超過(guò)1000元，由部門統(tǒng)一匯總并提前一天向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后借款時(shí)

20、應(yīng)逐項(xiàng)填寫借款單。生效日期頁(yè)次-15-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：除常額備用金以外的因公借款，應(yīng)在借款事項(xiàng)完成后三日內(nèi)將報(bào)銷單據(jù)整理齊全到財(cái)務(wù)部核銷備用金。如因出差等事宜無(wú)法按時(shí)辦理手續(xù)的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況。財(cái)務(wù)部每月將上月未按時(shí)核銷備用金人員名單上交公司總裁。公司職員一律不得因私借款。4現(xiàn)金報(bào)銷報(bào)銷現(xiàn)金前應(yīng)詳細(xì)填寫支出憑單；同性質(zhì)的支出發(fā)票可匯總填寫在一張支出憑單上。報(bào)銷項(xiàng)目中，注明用途，由各部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字后財(cái)務(wù)部方可受理。日常支出以發(fā)票上的時(shí)間為準(zhǔn)，必須在10日內(nèi)報(bào)銷，不能按時(shí)報(bào)銷者須附說(shuō)明，請(qǐng)各部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核（外地辦事處人員除外）。經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字

21、后方可報(bào)銷。5差旅借款核銷核銷差旅借款時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)填寫差旅報(bào)銷單，異地之間的車票或機(jī)票費(fèi)、訂票費(fèi)、外地住宿費(fèi)、按本制度允許填報(bào)的市內(nèi)交通費(fèi)（具體規(guī)定見(jiàn)差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定）以及外地郵電費(fèi)填寫在差旅報(bào)銷單上出差補(bǔ)助，其他支出應(yīng)另外填寫支出憑單。出差的各項(xiàng)補(bǔ)貼由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算。出差人員返回公司后，應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)將整理好的差旅報(bào)銷單交到財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核報(bào)銷。如因故無(wú)法按時(shí)辦理手續(xù)者，必須附說(shuō)明并經(jīng)生效日期頁(yè)次-16-頁(yè)序A表號(hào):文件標(biāo)準(zhǔn)用紙gti' wi m 鼻名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：公司財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由總經(jīng)理簽字認(rèn)同。支票管理制度1領(lǐng)取支票前應(yīng)逐項(xiàng)填寫支票申請(qǐng)單。財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票時(shí)必須寫出票日期及金額

22、。2支票必須?？顚Ｓ茫窗搭A(yù)期使用的支票必須及時(shí)歸還，不得轉(zhuǎn)作他用。如有特殊情況，應(yīng)事先通知財(cái)務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后使用。3使用限額支票時(shí)，實(shí)際支出金額不得超出限額200元以上，必須超出時(shí)應(yīng)先通知財(cái)務(wù)部，經(jīng)同意后使用。付票前必須檢查票面的小寫金額是否與應(yīng)支付金額一致。4支票一經(jīng)使用，必須在三個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。如有特殊原因不能按時(shí)報(bào)銷，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部支票劃付的具體金額，并確定報(bào)銷日期。否則，緩發(fā)當(dāng)事人工資直至報(bào)帳，報(bào)帳前不再為當(dāng)事人簽發(fā)支票。5支票須嚴(yán)加保管，一旦丟失或損壞應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部。支票丟失造成的一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。6支票報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫支出憑單，寫明付款內(nèi)容、金額、支票號(hào)碼。付款內(nèi)容改變或付

23、款金額超過(guò)限額200元以上時(shí)應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。審核制度1所有支出須經(jīng)部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。2填報(bào)的一切單據(jù)中不準(zhǔn)更改金額。(3)發(fā)票及收據(jù)管理制度生效日期頁(yè)次-17-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：發(fā)票的使用管理1發(fā)票是指國(guó)家稅務(wù)管理機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用、我公司憑發(fā)票購(gòu)買證在稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)入的發(fā)票。包括：建筑安裝業(yè)發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、資金往來(lái)發(fā)票。2購(gòu)入統(tǒng)一發(fā)票時(shí)記入“發(fā)票使用登記簿”，使用時(shí)按編號(hào)順序使用，開(kāi)據(jù)發(fā)票時(shí)按規(guī)定填寫，不得漏填項(xiàng)目。3各種發(fā)票的記帳聯(lián)作為填制記帳憑證的原始票據(jù)。內(nèi)部收據(jù)的使用管理1內(nèi)部收據(jù)是總公司統(tǒng)一印制的三聯(lián)式內(nèi)部收據(jù)，作為公司內(nèi)部各種往來(lái)款項(xiàng)以及收取客戶

24、預(yù)交工程款的使用。2內(nèi)部收據(jù)由財(cái)務(wù)部門指定專人保管，并建立領(lǐng)用登記制度，使用時(shí)按編號(hào)順序使用。3使用中發(fā)生作廢時(shí)，要在每一聯(lián)中部加蓋“作廢”章，按編號(hào)順序貼于原處，不得撕毀。4開(kāi)據(jù)收據(jù)時(shí)，各項(xiàng)目按規(guī)定填寫，不得漏項(xiàng)，收款后加蓋“收訖”章交給付款人一聯(lián)，記帳聯(lián)留作原始憑證。5使用單位，需領(lǐng)用新收據(jù)時(shí)，將使用完的收據(jù)存根交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核其使用是否符合規(guī)定、編號(hào)是否連續(xù)，不允許出現(xiàn)缺頁(yè)、斷號(hào),并在封面上寫明本冊(cè)收據(jù)起止使用日期及使用部門。收款管理規(guī)定生效日期頁(yè)次-18-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：收取各種款項(xiàng)應(yīng)在當(dāng)日及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。1支票收款收取的支票必需符合以下條件：A、票面整潔，無(wú)破損，無(wú)

25、折痕；B、出票人印鑒完整清晰，并符合規(guī)定C票面金額大小寫一致，出票日期及收款人填寫正確齊全，并符合票據(jù)法管理規(guī)定，為確保公司利益不受損害，收到支票后應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送交開(kāi)戶行，如若發(fā)生退票，應(yīng)及時(shí)與交款人聯(lián)系更換支票，以減少公司損失。2現(xiàn)金收款A(yù)、采用現(xiàn)金收款的，要當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金兩遍以上，用驗(yàn)鈔燈通過(guò)至少一遍點(diǎn)驗(yàn)。B各種款項(xiàng)的收取，都應(yīng)到財(cái)務(wù)部辦理，對(duì)于距離較遠(yuǎn)，客戶不能到財(cái)務(wù)部交款的，可以由行政助理收取，并在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)部，確實(shí)無(wú)法送達(dá)的，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意可以就近存入銀行，不允許現(xiàn)金留存保險(xiǎn)柜過(guò)夜。3收款票據(jù)公司收取客戶交來(lái)的預(yù)付工程款，給客戶開(kāi)據(jù)三聯(lián)收據(jù)，一聯(lián)隨同現(xiàn)金或支票交到財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交給客戶，

26、待工程完工結(jié)算尾款時(shí)，將交給客戶的收據(jù)收回，并開(kāi)據(jù)發(fā)票交給客戶。生效日期頁(yè)次-19-頁(yè)序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：付款規(guī)定1支付工程款A(yù)、在收到客戶按合同規(guī)定交來(lái)的首期預(yù)付款后，可以付給施工隊(duì)工程預(yù)付款，預(yù)付款額度應(yīng)為合同額的15%,自購(gòu)材料可預(yù)付30%施工地點(diǎn)的物業(yè)管理部門要求施工單位交付的物業(yè)押金，不包括在15%預(yù)付工程款內(nèi)，在收到客戶交來(lái)預(yù)付中期款后，支付給施工隊(duì)的工程預(yù)付款應(yīng)為：已收到客戶全部預(yù)付款+0.95X0.25（自購(gòu)料的為5%）-已付工程款-已付物業(yè)押金。R支付工程隊(duì)的所有款項(xiàng)，由工程部填制支出憑單，寫明預(yù)付工程款項(xiàng)目及客戶名稱，由該工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字，工程部經(jīng)理

27、簽字后，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取工程款。G工程完工結(jié)算，由工程部提供完工結(jié)算工程明細(xì)，財(cái)務(wù)部填制工程結(jié)算單，結(jié)算單由該工程監(jiān)理、工程部經(jīng)理簽字，交分公司總經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)部據(jù)以結(jié)算，施工隊(duì)領(lǐng)取結(jié)算款時(shí)，要憑該結(jié)算單，并提供相應(yīng)的材料發(fā)票以及工人工資發(fā)放表辦理結(jié)算手續(xù)。2費(fèi)用支付財(cái)務(wù)部支付各項(xiàng)費(fèi)用，需按照經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)于計(jì)劃外的費(fèi)用一律不予支付。D費(fèi)用支付需填寫支出憑單，并附有填寫齊全的原始發(fā)票，原始發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票，非稅務(wù)部門規(guī)定使用的單生效日期頁(yè)次-20-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：據(jù)不能作為報(bào)銷憑證。E、所有費(fèi)用支出憑單必須有經(jīng)手人及本部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核

28、簽字后，總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。F、出納人員付款前審核，支出憑單及附件是否符合規(guī)定，付款后在原始發(fā)票上加蓋“付訖”章。收、付款的規(guī)定應(yīng)收款公司為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的各種押金，如：房租押金、市場(chǎng)攤位押金、市場(chǎng)收取的質(zhì)保金、員工出差預(yù)借差旅費(fèi)等，以及工裝項(xiàng)目完工后，甲方扣留的尾款、押金、店面日常收、付需要的備用金等。各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生，要遵守公司的財(cái)務(wù)審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)的不得入帳，各項(xiàng)應(yīng)收款入帳都要取得必要的憑證，不能憑空作帳。應(yīng)付款根據(jù)我公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，應(yīng)付款主要為施工隊(duì)的保證金及質(zhì)保金，工長(zhǎng)的保證金在其離開(kāi)公司其所有工程的保修期結(jié)束一個(gè)月后，憑原始收據(jù)退還，質(zhì)保金在該項(xiàng)工程保修期結(jié)束一個(gè)月以后退

29、還，以上退款，由工程部填寫支出憑單，工程部經(jīng)理簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)，總經(jīng)理簽字后方可退款。(5)差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定生效日期頁(yè)次-21-頁(yè)序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙gti' wi m 鼻名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：出差借款1職員因公出差需填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)按現(xiàn)金管理制度辦理借款手續(xù)。2主管副總以上人員本人出差借款需經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)副總簽字批準(zhǔn)到財(cái)務(wù)按現(xiàn)金管理制度辦理借款手續(xù)。差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及范圍1交通工具公司員工出差時(shí)，職務(wù)在副總裁以上者可乘坐飛機(jī)的普通艙位。其他員工，如連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)或夜間乘車時(shí)間超過(guò)6小時(shí)以上的，可乘坐火車硬臥臥鋪。乘車時(shí)間不足6小時(shí)的，乘坐火車硬

30、座座席（含軟座）或長(zhǎng)途大巴士。因公務(wù)緊急或因公司形象而需要乘坐飛機(jī)的，必須事先征得總裁批準(zhǔn)后才可以乘坐飛機(jī)。未經(jīng)總裁批準(zhǔn)而乘坐飛機(jī)的，其機(jī)票與硬臥火車票的差額，公司不予報(bào)銷。到達(dá)出差地點(diǎn)后，因工作需要，地區(qū)總經(jīng)理以上職務(wù)者可乘坐出租車，但應(yīng)根據(jù)需要盡量節(jié)約。公交車費(fèi)憑票報(bào)銷。其他員工如有特殊原因乘坐出租車的要說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批簽字后，方可報(bào)銷。生效日期頁(yè)次-22-頁(yè)序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙一名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：2住宿公司員工到各分公司所在地出差或赴外埠考察，如各分公司能安排住宿的，就不能到賓館住宿。住賓館的標(biāo)準(zhǔn)如下：副總裁以上職位者，住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)400元/天。地區(qū)總經(jīng)理住宿標(biāo)

31、準(zhǔn)不超過(guò)250元/天。除上述人員外，住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)150元/天。注：特殊情況下，住宿費(fèi)用超過(guò)以上標(biāo)準(zhǔn)，要寫出書面原因，經(jīng)總裁或地區(qū)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。3補(bǔ)貼公司員工因公赴外地出差期間可享受出差補(bǔ)貼，具體細(xì)則如下：臥鋪補(bǔ)貼：對(duì)符合乘坐臥鋪標(biāo)準(zhǔn)而改乘硬座車的，普通車型按硬座票價(jià)的50婿給臥鋪補(bǔ)貼?？照{(diào)車型按硬座票價(jià)的30婿給臥鋪補(bǔ)貼。發(fā)給臥鋪補(bǔ)貼的不再發(fā)給途中補(bǔ)貼。出差人員在出差期間不分途中或住宿，按自然天數(shù)發(fā)給出差補(bǔ)貼。集團(tuán)公司管理人員及各地區(qū)經(jīng)理每天補(bǔ)貼80元，司機(jī)每天補(bǔ)貼30元。各分公司中層以上職務(wù)員工每天補(bǔ)貼50元，其他員工每天補(bǔ)貼30元。集團(tuán)公司或地區(qū)分公司召開(kāi)各種會(huì)議，集體用餐均由會(huì)

32、議主辦單位解決餐飲費(fèi)及住宿費(fèi)，會(huì)員單位只報(bào)銷交通費(fèi)。員工在本地市內(nèi)出差辦事，不發(fā)放出差補(bǔ)貼。4探親路費(fèi)生效日期頁(yè)次-23-頁(yè)序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙gti' wi m 鼻名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：各地區(qū)經(jīng)理及外派拓展人員的配偶在派出外地的，每?jī)蓚€(gè)月可以休假一周，報(bào)銷往返車票。其他地區(qū)經(jīng)理每年享受春節(jié)探親假探望父、母，可報(bào)銷往返火車票。各地區(qū)外拓的分公司經(jīng)理，每?jī)蓚€(gè)月可以回派出地述職一次，報(bào)銷往返主蕈C注：探親符合乘坐硬臥條件的，可報(bào)銷硬臥車票，但不發(fā)放補(bǔ)貼。(6)有關(guān)交際應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定按稅法規(guī)定對(duì)企業(yè)交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)有總額控制，超額度部份需交納稅收，為保證公司該項(xiàng)費(fèi)用控制在當(dāng)年度之內(nèi)，將制定本

33、規(guī)定。交際應(yīng)酬費(fèi)包括：各種招待費(fèi)用及禮品費(fèi)。日常交際應(yīng)酬費(fèi)：每次支出限額800元以下，超過(guò)800元報(bào)總公司批準(zhǔn)。該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)提供正式發(fā)票為報(bào)銷依據(jù)，否則財(cái)務(wù)可以拒付。若因特殊原因不能提供合法單據(jù)時(shí)，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。本規(guī)定適用于集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)、部門。(7)費(fèi)用計(jì)劃、考核管理辦法為壓縮費(fèi)用，降低成本，增加效益，使企業(yè)管理規(guī)范化，本集團(tuán)公司建立費(fèi)用計(jì)劃、考核制度：費(fèi)用計(jì)劃每年1月30日前各分公司上報(bào)費(fèi)用計(jì)劃，計(jì)劃包括：廣告宣傳費(fèi)、生效日期頁(yè)次-24-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：房租水電費(fèi)、差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、汽油費(fèi)、本部門日常運(yùn)行所需費(fèi)用?？偛棉k除制定本部門費(fèi)用計(jì)劃外，還應(yīng)另報(bào)

34、公司性活動(dòng)費(fèi)用（屬公共開(kāi)支部份）計(jì)劃。每年2月15日公司核準(zhǔn)各分公司計(jì)劃，并發(fā)布作為考核分公司費(fèi)用的依據(jù)。月費(fèi)用計(jì)劃應(yīng)在月末30日上報(bào)分公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。核算方法財(cái)務(wù)部對(duì)各種費(fèi)用應(yīng)按部門及公共性開(kāi)支設(shè)輔助賬科目進(jìn)行核算，為分公司經(jīng)理提供考核數(shù)據(jù)。考核辦法1臨近計(jì)劃指標(biāo)時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先通知部門經(jīng)理，并發(fā)出警告。2超過(guò)計(jì)劃部份，需經(jīng)總裁批準(zhǔn)開(kāi)支，但不修改年計(jì)劃指標(biāo)。3年終部門業(yè)績(jī)考評(píng)，作為主要指標(biāo)，與獎(jiǎng)金掛鉤。4財(cái)務(wù)部每月應(yīng)把部門、分公司費(fèi)用統(tǒng)計(jì)匯總表交給總經(jīng)理，并上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。開(kāi)辦費(fèi)界定各分公司籌備期間的費(fèi)用（不包括廣告宣傳費(fèi)、低值易耗品攤銷）計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，自取

35、得第一筆收入起的當(dāng)月進(jìn)入營(yíng)業(yè)期，但籌備期不得超過(guò)兩生效日期頁(yè)次-25-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：個(gè)月。(8)建立銷售合同、收入統(tǒng)計(jì)制度為保證集團(tuán)正確、及時(shí)地反映公司工程合同及收入情況，特制定其統(tǒng)計(jì)制度。建立填表制度設(shè)置工程合同、收入統(tǒng)計(jì)表，由工程部及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)填制。每月最后一天，工程部與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)，雙方簽字確認(rèn)當(dāng)月合同量，各自存檔備查。并由財(cái)務(wù)部將本月簽單明細(xì)表以及綜合打折率情況，在結(jié)帳日后三天內(nèi)報(bào)至總公司財(cái)務(wù)部。表格內(nèi)容工程合同臺(tái)帳項(xiàng)目設(shè)置要包括合同編號(hào)、甲方名稱、合同金額、施工地址、甲方聯(lián)系方式、開(kāi)竣工時(shí)間以及收款記錄，并將工程變更情況記入臺(tái)帳，同時(shí)要記錄該工程設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人、施工負(fù)責(zé)人

36、、工程監(jiān)理，工程完工后要結(jié)出工程結(jié)算額，對(duì)完工工程情況每月結(jié)帳后，工程部與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。(9)職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)性開(kāi)支的規(guī)定每年公司組織員工各種娛樂(lè)活動(dòng)，按每人每年300元標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。該項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入各分公司應(yīng)付福利費(fèi)，在支出前應(yīng)由總公司審批。公司為員工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)列入應(yīng)付福利費(fèi)開(kāi)支。員工有享受培訓(xùn)的權(quán)利，但是培訓(xùn)計(jì)劃由各公司制定，并報(bào)總公司批準(zhǔn)生效日期頁(yè)次-26-頁(yè)序A表號(hào):文件標(biāo)準(zhǔn)用紙gti' wi m 鼻名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：后執(zhí)行，此費(fèi)用在每月提取的教育經(jīng)費(fèi)中列支，培訓(xùn)教師的勞務(wù)費(fèi)，也在提取的教育經(jīng)費(fèi)中列支。員工因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)后加班加點(diǎn)超過(guò)晚20時(shí)的，可發(fā)放晚餐補(bǔ)貼

37、，具體標(biāo)準(zhǔn)及執(zhí)行辦法由各分公司自行規(guī)定，并上報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司慰問(wèn)傷病員工或家屬的費(fèi)用每人每次不得超過(guò)100元人民幣，此費(fèi)用計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)開(kāi)支。員工的薪金、獎(jiǎng)金制度總公司制定政策，各分公司參照制訂具體實(shí)施方案，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。該項(xiàng)開(kāi)支由公司按國(guó)家稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人收入所得稅。上述（一）、（二）、（三）項(xiàng)開(kāi)支須出具合法單據(jù)報(bào)銷，如因特殊原因，無(wú)法出具合法單據(jù)的，需經(jīng)主管總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷。（10）固定資產(chǎn)管理暫行規(guī)定為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的固定資產(chǎn)管理，建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購(gòu)建審批權(quán)限，規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作程序，更加合理的使用固定資產(chǎn)，特制定暫行規(guī)定。公司

38、規(guī)定的固定資產(chǎn)是指價(jià)值在2000元以上的（含2000元）或使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具、電器設(shè)備及工具家具等，不屬于以上條件的物品，均為低值易耗品。公司所屬部門購(gòu)入、售出、報(bào)廢固定資產(chǎn)要經(jīng)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可辦理手續(xù)。生效日期頁(yè)次-27-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：為明確職責(zé)范圍，本著分級(jí)管理的原則，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理，責(zé)任落實(shí)到人。1各分公司財(cái)務(wù)部門為一級(jí)管理機(jī)構(gòu)，建立檔案卡片。負(fù)責(zé)辦理購(gòu)入、提取折舊報(bào)廢手續(xù)，建立健全固定資產(chǎn)數(shù)量、金額明細(xì)賬簿，完整地記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)入日期、原值、使用年限、具體使用部門、保管人、產(chǎn)地、規(guī)格型號(hào)以及附屬物等，按固定資產(chǎn)類別，進(jìn)行

39、編號(hào)，記錄固定資產(chǎn)增減變化折舊提取情況。2專職固定資產(chǎn)管理部門，即各分公司行政部門為二級(jí)管理機(jī)構(gòu)，按照公司會(huì)計(jì)制度分類標(biāo)準(zhǔn)，將固定資產(chǎn)劃分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電器設(shè)備、家具五類，同時(shí)設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，記錄掌握固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，如固定資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)移等情況，使用部門均要通過(guò)專職固定資產(chǎn)管理部門，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，才能移動(dòng)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不許使用部門擅自處理，轉(zhuǎn)移手續(xù)要及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理，各類固定資產(chǎn)的說(shuō)明書，保修卡等，統(tǒng)一由二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行保管。3固定資產(chǎn)使用部門為三級(jí)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，并指定專人負(fù)責(zé)責(zé)任落實(shí)到使用實(shí)物的個(gè)人。4屬于公用及未使用的固定資產(chǎn)，由總

40、經(jīng)理辦公室保管。5集團(tuán)公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，按折舊后的凈值辦理有償調(diào)撥結(jié)算手續(xù)。6折舊提取采取平均年限法，殘值比率3%,折舊年限按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。生效日期頁(yè)次-28-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、報(bào)廢、交接管理1財(cái)務(wù)部門以及使用部門，年終聯(lián)合進(jìn)行實(shí)物清查盤點(diǎn)，賬賬、賬卡、賬實(shí)進(jìn)行核對(duì)，要做到賬、卡、物必須相符，清點(diǎn)后由專職管理部門編制清查明細(xì)表，盤虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)，要寫出書面說(shuō)明，報(bào)總裁批示，財(cái)務(wù)再報(bào)稅務(wù)部門，才能進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)辦理賬、卡登記及注銷手續(xù)。2使用部門在平日發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞，不能修復(fù)再繼續(xù)使用，應(yīng)及時(shí)提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)鑒定后，確實(shí)不能修復(fù)，可簽署意見(jiàn)，報(bào)總裁請(qǐng)示處

41、理。3使用部門因責(zé)任不清，管理不善或失職造成固定資產(chǎn)丟失或損壞的，由使用部門寫出丟失損壞固定資產(chǎn)報(bào)告，說(shuō)明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)總裁批示處理。4固定資產(chǎn)的實(shí)物使用人發(fā)生工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理實(shí)物的交接手續(xù)，在卡、物核對(duì)相符并對(duì)財(cái)產(chǎn)的安好性核對(duì)后，由使用單位和資產(chǎn)管理部門的專職人員在固定資產(chǎn)登記簿上簽署意見(jiàn)，同時(shí)交接人員也要共同簽字。實(shí)物使用人方可離崗。5管理部門專職人員工作發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須會(huì)同接任管理人員和資產(chǎn)管理部門專職人員，辦理賬、卡交接手續(xù)，在賬、卡、物核對(duì)相符后，對(duì)所有固定資產(chǎn)的說(shuō)明書，保修單進(jìn)行交接在固定資產(chǎn)登記簿上共同簽字，管理人員方可離崗。固定資產(chǎn)類別生效日期頁(yè)次-29-頁(yè)序A名稱財(cái)務(wù)手冊(cè)文件編號(hào)：1房屋、建筑類：購(gòu)建的房屋及建筑物。2機(jī)器設(shè)備類：生產(chǎn)使用的機(jī)器設(shè)備及配套設(shè)備。3電氣設(shè)備類：微機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、編程器、便攜機(jī)、掃描儀、示波器、筆記本電腦、可擦寫光驅(qū)、服務(wù)器、手機(jī)、手寫筆、音響、VCEM、幻燈機(jī)、照相機(jī)、錄音機(jī)、仿真機(jī)、電話機(jī)、電視、空調(diào)、錄相機(jī)、投影儀等。4運(yùn)輸工具類：各種汽車。5工具：大型