財務(wù)會計與年審管理知識分析答案

1、財務(wù)會計與年審管理知識分析答案（DOC 21頁）1、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號一一組織架構(gòu)制定的依據(jù)是（C）A憲法B中華人民共和國公司法C中華人民共和國公司法等有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范D企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確（D ）的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分 離，形成制衡。A董事會、監(jiān)事會B董事會、經(jīng)理層C監(jiān)事會、經(jīng)理層D董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層3、（ A ）對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)A董事會 B監(jiān)事會 C經(jīng)理層D高層管理人員4、（ B ）對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級 管理人員依法

2、履行職責。A董事會 B監(jiān)事會 C經(jīng)理層D高層管理人員5、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理，確保本企業(yè)（D ）符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。A治理結(jié)構(gòu)B內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置C運行機制等D治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制6、企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當充分聽取（B ）的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行決策審批。A董事、監(jiān)事、高級管理人員B董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工C監(jiān)事、高級管理人員和其他員工D董事、監(jiān)事判斷題1、企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計，是根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān) 事會和經(jīng)理層的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則、確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互 分離，形成制衡。（J）2、企業(yè)

3、應(yīng)當定期開展對組織架構(gòu)的評估，以發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)存在的缺陷并進 行改進。（J）3、股東大會享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權(quán)利，依法行駛企業(yè)經(jīng)營 方針、籌資、投資、禾I潤分配等重大事項的表決權(quán)。（V）4、內(nèi)部審計機構(gòu)享有特定情況下對被審計單位采取臨時性強制手段的權(quán) 利。（X）5、組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)設(shè)計和運行，如何加強 組織架構(gòu)方面的風險管控，核心是防范和化解各種舞弊風險。（X）6組織架構(gòu)的運行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運行的高效 性，從內(nèi)部機構(gòu)層面來看應(yīng)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和 他們的運行效果。（X）試題講解選擇題1、為了（ D ），制定企業(yè)內(nèi)

4、部控制應(yīng)用指引第 2號一一發(fā)展戰(zhàn)略A促進企業(yè)增強核心競爭力B促進企業(yè)增強可持續(xù)發(fā)展能力C促進企業(yè)增強競爭力和發(fā)展能力D促進企業(yè)增強核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力2、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號一一發(fā)展戰(zhàn)略根據(jù)（B）制定。A有關(guān)法律法規(guī)B有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范C有關(guān)法律法規(guī)D憲法3、董事會應(yīng)當嚴格審議（D ）提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性。A股東大會B監(jiān)事會 C經(jīng)理層D戰(zhàn)略委員會4、由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當按照（B ）調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。A規(guī)定權(quán)限B規(guī)定權(quán)限和程序C規(guī)定程序D相關(guān)權(quán)限和程序5、發(fā)

5、展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對（A ）進行綜合分析和科學預測的基 礎(chǔ)上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃A現(xiàn)實狀況和未來趨勢 C資產(chǎn)狀況和負債狀況B經(jīng)營狀況和資金狀況D盈利狀況和虧損狀況6（ C ）應(yīng)當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當及時報告。A股東大會B董事會C戰(zhàn)略委員會D監(jiān)事會判斷題1、核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。（X）2、 許多企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，原因很多，但都喝內(nèi)部控制不力有關(guān)。（X）3、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的 具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個發(fā)展階段的具體目標、工作任

6、務(wù)和實施路徑。（X）4、 企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后， 無需報經(jīng)股東（大）會批準。（X）5、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)。（X）6要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領(lǐng)導是關(guān)鍵。（V）試題講解選擇題1、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號一一人力資源所稱人力資源，是 指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的（ D ）A董事、監(jiān)事B監(jiān)事、高級管理人員C董事、監(jiān)事、高級管理人員D董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工2、為了促進企業(yè)加強人力資源建設(shè)，充分發(fā)揮人力資源對實現(xiàn)企業(yè)發(fā) 展戰(zhàn)略的重要作用，制定（B ）A企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號一一組織架構(gòu)3號一一人力資源4號社會責任2號

7、發(fā)展戰(zhàn)略B企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 C企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第D企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3、企業(yè)（D ），應(yīng)當切實做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè) 事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。A聘用中層B選拔高級管理人員C聘用中層及以下員工D選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工4、企業(yè)應(yīng)當建立選聘人員（A ），對試用人員進行嚴格考察A試用期和崗前培訓制度B試用期考試C崗前培訓制度D面試制度5、企業(yè)應(yīng)當制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度，明確（ C ）等， 形成相關(guān)崗位員工的有序持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)A輪崗周期、輪崗方式B輪崗周期、輪崗人員C輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式D輪崗范圍、輪崗周

8、期、輪崗人員判斷題1、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要 求（V）2、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（V）3、企業(yè)的機構(gòu)和人員設(shè)置與內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)無關(guān)，所以機構(gòu)人員的設(shè) 置對企業(yè)而言無關(guān)緊要。（X）4、授權(quán)批準制度應(yīng)明確規(guī)定有關(guān)授權(quán)的權(quán)限、程序、責任、和相關(guān)的控制 措施，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責范圍和工作要求，管理者不必在授權(quán)范圍內(nèi)進行審 批，刻意超越權(quán)限審批。（X）5、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，高管人 員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（V）6企業(yè)應(yīng)當加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保

9、管，個人 名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印 章。（V）試題講解選擇題1、企業(yè)應(yīng)當設(shè)立（A ），負責企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作。A安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu)B安全管理部門和安全監(jiān)督人員C安全監(jiān)督機構(gòu)和安全監(jiān)督人員D安全管理部門、安全監(jiān)督機構(gòu)和安全監(jiān)督人員2、社會責任主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品重量、環(huán)境保護、資源節(jié)約和（D） A依法繳稅B服務(wù)社會C服務(wù)股東D促進就業(yè)與員工權(quán)益保護3、企業(yè)安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能會導致企業(yè)發(fā)生（B）A企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)B發(fā)生安全事故C員工積極性受挫D浪費材料4、企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)環(huán)境保護與（C ）的規(guī)定

10、，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境衛(wèi)生與資源節(jié)約制度A企業(yè)會計制度B企業(yè)內(nèi)部管理制度C資源節(jié)約D會計法5、 企業(yè)應(yīng)當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用（B ）,實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率A市場經(jīng)濟B可再生資源C不可再生資源D計劃經(jīng)濟6（ C ）是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在動力A安全生產(chǎn)B產(chǎn)品重量C保護員工合法權(quán)益D環(huán)境保護判斷題1、企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。（X）2、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社 會責任則是政府的事情。（X）3、企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象。（V）4、企業(yè)對外公布社會責任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具審驗聲明或

11、報告， 但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（X）5、企業(yè)社會責任的總體目標就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與 環(huán)境和諧發(fā)展。（X）6企業(yè)對外公布社會責任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大 中型會計事務(wù)所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可 以企業(yè)自身出具報告。（X）試題講解選擇題1、企業(yè)文化建設(shè)要做到與（D ）有機結(jié)合A企業(yè)理念B企業(yè)愿景C企業(yè)使命D發(fā)展戰(zhàn)略2、企業(yè)培育的企業(yè)文化應(yīng)該具備的特點是（DA向心力B以企業(yè)為核心C促進企業(yè)長遠發(fā)展D具有自身特色3、可能導致企業(yè)并購重組失敗的原因是（C ）A缺乏積極向上的企業(yè)文化B缺乏誠實守信的經(jīng)營理念C忽視企

12、業(yè)之間的文化差異和理念沖突D缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識4、企業(yè)應(yīng)當培育的經(jīng)營理念的特點是（B ）A體現(xiàn)企業(yè)特色B誠實守信C風險防范措施D積極向上5、企業(yè)經(jīng)營管理行為要與（B ） 致A企業(yè)制度B企業(yè)文化C企業(yè)目標D企業(yè)環(huán)境6企業(yè)文化包括企業(yè)共同遵守的（A ）,以及在此基礎(chǔ)上形成的 行為規(guī)范A價值觀、經(jīng)營理念、企業(yè)精神B價值觀、世界觀、人生觀C崗位職責、相關(guān)制度D運作程序判斷題1、企業(yè)應(yīng)當促進文化建設(shè)在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳 貫徹，確保下層員工遵守。（X2、企業(yè)在對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時 只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化

13、建設(shè)中的責任履 行情況就可以了 °（X）3、企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并 遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（V）4、企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠 實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團結(jié)合作精神，樹立現(xiàn)代化管理理念，強化風 險意識，董事、監(jiān)事、經(jīng)理層及其他高級管理人員應(yīng)當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮 全面負責的作用。（X）5、職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的企業(yè)文化。（X）6兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風險之內(nèi)。（X）試題講解選擇題1、 （ D ）負責資金活動的日常管

14、理，參與投融資方案等可行性研究A董事長 B監(jiān)事 C經(jīng)理D財會部門2、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同，明確出資（A ）、金額、方式雙方權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容A時間 B地點 C利息 D本金3、企業(yè)應(yīng)當加強對投資項目的會計 系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定（C ）政策，建立投資管理臺賬 A投資B投資協(xié)議C投資會計D持股比例4、企業(yè)財會部門對于被投資方出現(xiàn)（B ）、市價當期大幅度下跌等，應(yīng)當按照根據(jù)統(tǒng)一的會計準則制度，合理計提減值準備A財務(wù)前景看好B財務(wù)狀況惡化C營銷旺盛D產(chǎn)銷增長遲緩5、對投資項目應(yīng)進行嚴格的可行性研究與分析，是對投資方案的（B ）A擬定B可行性論證C決策

15、D審批通過6企業(yè)投資呈現(xiàn)出隨意、無序、無效的狀況，導致投資失誤和企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營失敗，這是屬于（C ）A投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風險B投資活動忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風險C缺乏嚴密的申請審批制度和不相容職務(wù)分離制度的風險D缺乏嚴密的投資資產(chǎn)保管與會計記錄的風險判斷題1、企業(yè)在營運過程中，資金出現(xiàn)短缺閑置的，在確保安全性和流動性的前 提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（V）2、企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過長期價款等方式獲 取資金。（X）3、資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)， 風險控制點是重點，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中

16、管理是方向。（X）4、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風險要求企業(yè)通 過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利 性。（X）5、在市場經(jīng)濟條件下，大多數(shù)公司企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動從籌資開始，此項控 制內(nèi)容主要包括短期籌資，長期負債籌資，權(quán)益性籌資（指發(fā)行股票），以及 相應(yīng)發(fā)生的債主權(quán)益和投資者權(quán)益。（V）6資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)， 風險控制點是重點，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向。（X）試題講解選擇題1、重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，由（C ）A董事長決策和審批B總經(jīng)理決策和審批C專家論證，集體決策和審批D請購部門論證

17、、決策、審批2、請購環(huán)節(jié)的主要風險是（A ）A缺乏采購申請制度，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常B需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采 購，甚至與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等C供應(yīng)商選擇不當，可能導致采購的物資質(zhì)次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行 為D采購定價機制不科學，可能造成企業(yè)資金損失3、（ D ）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的 依據(jù)A采購方式的選擇B供應(yīng)商的選擇C驗收程序D價格談判4、大宗采購應(yīng)當采用（ A ）A招標方式B詢價方式C定向采購方式D直接購買方式5、企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)當（ C ）A暫不入賬B付款時入賬C

18、暫估入賬D案按預付款金額入賬6下列哪一個是屬于管理供應(yīng)過程的（ B ）A確定采購渠道B投保等事宜C檢驗接收D支付款項判斷題1、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，可能導致采購物資質(zhì) 次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的風險。（X2、對于超預算和預算外采購項目，應(yīng)先履行預算調(diào)整程序，有具備相應(yīng)審 批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。（V）3、企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。（X）4、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊， 在運輸途中轉(zhuǎn)移材料, 而對公司上報，謊稱損耗。（X）5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保 險風險，可能導致采購物資損

19、失或無法保證供應(yīng)等。（V）6物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款 人同時辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職 務(wù)未予以分離的情況。（V試題講解選擇題1、企業(yè)應(yīng)當強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴格（ A ），實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)A操作流程B崗位責任C維護保養(yǎng)D大修制度2、定期對固定資產(chǎn)技術(shù)先進性評估，結(jié)合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性，資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出（D ）,與財務(wù)部門一起進 行預算可行性分析，并經(jīng)過管理部門的審核批準A報廢方案B保養(yǎng)方案C大修方案D技改方案3、企業(yè)應(yīng)該建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（ C ）全面清

20、查，保證固定資產(chǎn)賬實相符，及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值A(chǔ)三年一次B兩年一次 C一年一次 D半年一次4、對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當考慮聘請具有資質(zhì)的中介評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，采?。― ）或聯(lián)簽制度A董事長審批B總經(jīng)理審批C財務(wù)部門審批D集體審批5、 屬于無形資產(chǎn)風險的是無形資產(chǎn)（A ）A缺乏核心技術(shù)B積壓或短缺C使用效能低下D維護不當6財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門定期進行清查，明確（A ）,確保實物與卡片、財務(wù)報表相符A資產(chǎn)權(quán)屬B制度C清查方法D清查措施判斷題1、存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符，另一 方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。（V）2、企業(yè)應(yīng)

21、當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每半年進行全面清查。（X）3、企業(yè)應(yīng)當按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容。（X）4、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導 致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)性發(fā)展能力。（X）5、盤點清查環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善，計劃不可行， 可能導致工作流于形式，無法查清存貨真實情況。（V）6無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風險時：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能及時升級換 代，導致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（X）試題講解選擇題1、銷售計劃是指在進行（ D ）的基礎(chǔ)上，結(jié)合

22、企業(yè)生產(chǎn)能力，設(shè)定設(shè)定總體目標額及不同產(chǎn)品的銷售目標額，進而為能實現(xiàn)該目標而設(shè)定具體營銷方案和實施計劃，以支持未來一定期間內(nèi)銷售額的實現(xiàn)A市場調(diào)查B客戶分析C市場分析 D銷售預測2、根據(jù)有關(guān)價格政策，綜合考慮（D ）、企業(yè)財務(wù)目標、營銷目標、產(chǎn)品成本、市場狀況及競爭對手情況等多方面因素，確定產(chǎn) 品基準定價A出廠價格B批發(fā)價格C零售價格D基準定價3、企業(yè)應(yīng)當建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（ B ）應(yīng)當負責應(yīng)收賬款的催收A會計部門B銷售部門C倉庫部門D信用管理部門4、企業(yè)由（D ）負責開具銷售發(fā)票A信用管理部門B銷售部門C倉庫部門D會計部門5、需要賒銷的商品，應(yīng)該由（B ）按照客戶信用等級審核，并且經(jīng)

23、過具有相應(yīng)權(quán)限的人商品A財務(wù)部門B信用管理部門C銷售部門D倉庫部門6銷售政策和策略不當，市場預測不正確，銷售渠道管理不當?shù)龋?可能導致（A）A銷售不暢B貨物損失C銷售款項不能收回D客戶服務(wù)水平低下判斷題1、企業(yè)應(yīng)當指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應(yīng)收賬款，應(yīng)收 票據(jù)，預收賬款等往來款項。（X）2、對不符合信用條件和超信用額度的銷售項目可以有具有相應(yīng)權(quán)限的人員 進行審批。（X）3、銷售退回必需經(jīng)銷售主管審批前方可執(zhí)行。（V）4、在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售內(nèi)勤（設(shè)立法律部門的可由法律服務(wù)部派出一名談判人員） 參加與客戶的談判。（V）5、企業(yè)對核

24、銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時 及時入賬，防止形成賬外資金。（V）(V)6逾期3年說的應(yīng)收賬款符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是不包括（D ）A新技術(shù) B新工藝 C新產(chǎn)品D新想法2、 對立項項目進行可行性論證的專家小組成員不包括（D）A技術(shù)專家B管理專家C財務(wù)專家D審計專家3、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是（B）A貢獻社會B轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益C申請專利D打跨對手4、研究項目審批過程中，應(yīng)當重點關(guān)注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、（D ）的先進性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性A材料B產(chǎn)品C標準D技術(shù)5、建立研發(fā)項目管理制度和（D ）,建立信息的反饋制度和研發(fā)項

25、目重大事項報告制度等，嚴格落實崗位責任制。A崗位制度B獎懲制度C工作量D技術(shù)標準6多個研發(fā)項目同時進行時，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局 部缺乏，可能造成（B）A權(quán)屬不清B研發(fā)效率下降C資產(chǎn)流失D研發(fā)失敗判斷題1、企業(yè)應(yīng)當建立研究成果保護制度，禁止無關(guān)人員接觸研究成果。（V）2、研究成果的開發(fā)應(yīng)當一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng) 市場°（X）3、企業(yè)對核心研究人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制， 同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系。（V）4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益。（V）5、研究項目委托外單位承擔的，應(yīng)當采用招標、協(xié)議等適當方式確

26、定受托 單位，簽訂外包合同，約定研究成果權(quán)歸屬，研究進度和質(zhì)量標準等相關(guān)內(nèi)容。（V）6企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認是否 申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進行管理，不用立即申請專利。（X）1、工程項目風險的特點不包括（A ）A單一性 B覆蓋性 C相關(guān)性 D風險的規(guī)律性2、重大和特殊項目的可行性研究報告由（ C ）審批。 A全國性工業(yè)公司B全國性專業(yè)公司C國務(wù)院D各省、市、自治區(qū) 3、工程招標的原則不包括（C）A符合招投標法的規(guī)定B公平、公正、公開C投標單位不得少于2家 D合理設(shè)定中標條件4、工程項目建設(shè)階段可能面臨的主要風險不包括（D）A工程項目進度風險B工程項目安全與質(zhì)量

27、風險C工程項目成本風險D工程項目費用風險5、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)當及時編制（A ）,開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收 工決算B工程項目概算C工程項目預算D交付使用資產(chǎn)明細表6（ C ）是項目投資者和施工單位估算工程費用并據(jù)此確定工程標 底A設(shè)計概算B預算定額C施工圖預算D施工方案判斷題1、重大的項目變更應(yīng)當按照項目決策和預算控制的有關(guān)程序和要求重新履 行審批手續(xù)。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當提 供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。（V）2、未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝

28、，不得進 行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。（V）3、對于工程項目決策失誤應(yīng)當進行責任追究。（V）4、企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范的工程項目歸口管理制度，指定專門機構(gòu)歸口管理工 程項目°（V）5在工程項目竣工決策階段，一般要經(jīng)過工程驗收、竣工決算、決算審計、 竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)。（X）6在確定中標人之前，企業(yè)可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。（X）試題講解選擇題1、公司擔保存在的主要問題不包括（D ）A擔保風險觀念淡薄B擔保行為不規(guī)范C沒有制定或遵守擔保政策D嚴格按照擔保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔保業(yè)務(wù)2、企業(yè)可以提供擔保的擔保申請人有（ AA、符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的B、資

29、不抵債、經(jīng)營風險較大的C、進入破產(chǎn)清算的D存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償主責任的3、擔保是指企業(yè)作為擔保人按照（A ）、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定當債務(wù)人不履行債務(wù)時，按照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔相應(yīng) 法律責任的行為A公平 B公正 C公開 D協(xié)作4、企業(yè)辦理擔保業(yè)務(wù)的第一道關(guān)口是（BA調(diào)查評估B受理申請C審批D進行日常監(jiān)控5、如果被擔保企業(yè)的擔保業(yè)務(wù)符合企業(yè)關(guān)于反擔保規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)該要求申請人提供（DA擔保 B保證 C承諾 D反擔保6（ C）是擔保企業(yè)決定是否提供對外擔保的依據(jù)A擔保項目的審批結(jié)論B擔保項目整體風險評價C擔保項目評估的結(jié)論D現(xiàn)場觀察情況判斷題1、嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員

30、辦理擔保業(yè)務(wù)。（V ）2、對于審批人超越權(quán)限審批的擔保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人應(yīng)當拒絕辦理。（V ）3、擔保是按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人自愿達成的，它是有獨立 性的特征。（X4、企業(yè)作為第三個為債務(wù)人提供擔保時， 常用的方式有保證和抵押。（X）5、擔保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確擔保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責任等相關(guān)內(nèi)容。6當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策的時候，不能提供擔保,但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛妥善解決的，可以繼續(xù)擔保業(yè)務(wù)。（X）試題講解選擇題1、 與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，不包括（A ）A購買B可行性研究C委托加工D客戶服務(wù)2、企業(yè)選擇外包承包方的標準不包括（ D ）A外包承包方

31、信譽B外包承包方以往的業(yè)績C外包承包方財務(wù)是否穩(wěn)定D外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系3、有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導致外包業(yè)務(wù)合同無法履行的，企業(yè)應(yīng)該（B ）A繼續(xù)執(zhí)行合同B及時終止合同C修改合同D進行評估，限期整頓4、制定業(yè)務(wù)外包實施方案，是指企業(yè)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和（D ），結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，制定實施方案A董事會會議決定 B股東大會決定C經(jīng)理會議決定D業(yè)務(wù)外包管理制度5、根據(jù)企業(yè)會計準則制定的規(guī)定，結(jié)合外包業(yè)務(wù)特點和企業(yè)管理機制，建立完善外包成本的會計核算方法，進行有關(guān)會計處理，并在（B ）進行必要、充分的披露A實施方案中B財務(wù)報告中C董事會會議上D股東大會上6在向承包方結(jié)

32、算費用時，應(yīng)當根據(jù)（C ），嚴格按照合同約定的結(jié)算條件、方式和標準辦理支付A外包方案B承包合同C驗收證明D領(lǐng)導批示判斷題1、為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應(yīng)當將核心業(yè)務(wù)實施外包。（X）2、對外包承包商抉擇是外包決策順利實施的重要保證，該環(huán)節(jié)的缺失是泛 濫外包案例失敗的重要原因。（X3、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的 風險，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標準等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主。（X）4、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條 件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。（V）5、在外包的分類中，一般分為重大業(yè)務(wù)外包和一

33、般業(yè)務(wù)外包。（V）6外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。（V）試題講解選擇題1、（ A ）負責組織領(lǐng)導財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相 關(guān)工作A總會計師或分管會計工作的負責人B總會計師C分管會計工作的負責人D企業(yè)負責人B總會計師C分管會計工作的負責人D企業(yè)負責人2、（ D ）對財務(wù)報告的真實性、完整性負責 A總會計師或分管會計工作的負責人3、以下關(guān)于資產(chǎn)負債表編制有要求說法錯誤的是（D）A企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更B企業(yè)不得提前、推遲或不確認負債C嚴禁虛增或虛減負債D所有者權(quán)益由實收資本和資本公積構(gòu)成 4、企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當重點關(guān)注會計政策和（

34、C ）A會計計量B會計準則C會計估計D會計方法5、（ C ）或分管會計工作的負責人應(yīng)當在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮 主導作用A董事長 B總經(jīng)理C總會計師D財務(wù)主任6債務(wù)重組、非貨幣性交易、公允價值的計量、收購兼并、資產(chǎn)減值等 的會計處理不合理，會導致會計信息扭曲，無法如實反映企業(yè)實際情 況，屬于（B ）環(huán)節(jié)的風險A制定財務(wù)報告編制方案B重大事項的會計處理C清查資產(chǎn)核實債務(wù)D結(jié)賬 判斷題1、會計工作的負責人對財務(wù)報告的真實性、完整性負責。（X）2、企業(yè)應(yīng)當依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，及時對外提供財 務(wù)報告。（V）3、企業(yè)對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當有去也負責人、總會計師或分管會計工作 的負責

35、人和財務(wù)部負責人簽名并蓋章。（V）4、財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布，負債水平和所有者 權(quán)益結(jié)構(gòu)。（V）5、負責內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專業(yè)機構(gòu)。（V）6財務(wù)合并報表主要反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的情況。（V）試題講解選擇題1、預算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點不包括（D ）A預算編制與預算審批職務(wù)B預算審批與預算執(zhí)行職務(wù)C預算執(zhí)行與預算考核職務(wù)D預算考核與預算編制職務(wù)2、 企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應(yīng)注意的方面不包括（B ）A預算的科學性和可行性B預算的多少C與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)D與年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)3、在什么情況下企業(yè)不可以進行預算調(diào)整（

36、D ）A國家法規(guī)發(fā)生重大變化B重大自然災害C市場環(huán)境發(fā)生重大變化D管理者的個人意愿4、企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應(yīng)當重點關(guān)注預算（ C ）和可行性，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào) A合理性B合法性C科學性D群眾性5、（ A ）是企業(yè)實施全面預算管理的起點A預算編制B預算分析C預算執(zhí)行D預算考核6（ D ）是編制全面預算的關(guān)鍵和起點A產(chǎn)品成本預算B生產(chǎn)預算C銷售費用預算D銷售預算判斷題1、預算目標不合理，編制不科學，可能導致預算管理流于形式。（X）2、總會計師或分管會計工作的負責人應(yīng)當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)的全面 預算管理工作組織領(lǐng)導。（V）3、企業(yè)編制全面預算應(yīng)該遵循重

37、要性原則，對重要的項目和業(yè)務(wù)要進行預 算的編制，而不重要的則可以不編或者少編。（X）4、以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費用預算， 我們稱之為滾動預算。（X）5、企業(yè)應(yīng)建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預算委員會通過定期或不定期 的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計。（X）6全面預算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預 算安排。（V）試題講解選擇題1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風險不包括（ D ）A合同訂立的風險B合同履行的風險C合同糾紛的風險D合同解除的風險2、 下列哪項合同應(yīng)該歸工程管理部門負責（C ）A

38、審計業(yè)務(wù)合同B運輸合同C建筑部門合同D產(chǎn)成品銷售合同3、合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和（ B ）階段A合同談判B合同履行C合同調(diào)查D合同結(jié)算4、 合同結(jié)算是合同執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，一般由（B ）負責辦理A合同承辦部門B財會部門C有關(guān)生產(chǎn)部門D合同管理部門5、 企業(yè)應(yīng)該建立合同履行情況評估制度，至少于（C ）對合同履行的總體情況和重大合同的家庭情況進行分析評估A季度末B半年末C每年年末D兩年6下列不屬于合同訂立階段的環(huán)節(jié)的是（D ）A合同調(diào)查B合同談判C合同簽署D合同登記判斷題1、對于影響重大，涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，組織法律， 技術(shù)，財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外

39、部專家參與相關(guān)工作。（V）2、合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終 止民事權(quán)利義務(wù)的協(xié)議。（V）3、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解 決0（V）4、對方守約的情況，應(yīng)當按合同協(xié)議條款商定收取守約金，守約金有余以 補充喪失時，應(yīng)當要求對方抵償喪失，必要時應(yīng)采取相應(yīng)的顧全辦法。（V）5、企業(yè)應(yīng)至少每年年末對合同履行的總體情況進行分析評價。（V）6協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質(zhì)量、數(shù)量，適有當主題 在適當?shù)钠谙?、地點，以適當?shù)姆绞剑嫱瓿珊贤x務(wù)的原則。（X）試題講解選擇題1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，不包括（D ）A向上溝通B向下溝通C水平溝通D自上而下 2、全面預算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表不包括（C ）A預計損益表B預計現(xiàn)金流量表C預計所有這權(quán)益變動表D預計資產(chǎn)負債表3、審計委員會在對舉報投訴進行調(diào)查處理時，其調(diào)查結(jié)論要交給（C ）處理A高層管理人員B會計主管4、內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與（ 化不斷進行修訂和