發(fā)電企業(yè)資金管理優(yōu)化分析

1、發(fā)電企業(yè)資金管理優(yōu)化分析1 存在問題1.1 資金方案準(zhǔn)確率低。調(diào)研某發(fā)電企業(yè)發(fā)現(xiàn)，材料費(fèi)資金方案 準(zhǔn) 確率 169%、修理費(fèi)資金方案準(zhǔn)確率 173%、其他費(fèi)用資金方案準(zhǔn) 確率 187%,燃料款資金方案準(zhǔn)確率 46%、稅款資金方案準(zhǔn)確率 205%。 資金計 劃不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資金使用效率低下，可能造成資金斷流風(fēng)險。1.2 資金余額大。調(diào)研某發(fā)電企業(yè)發(fā)現(xiàn)該發(fā)電企業(yè)資金余額每月平均 高 達(dá) 1.77 億元。資金余額高雖然能保證資金平安，但會造成較高的 沉淀 本錢，降低負(fù)債規(guī)模減少力度，增加財務(wù)費(fèi)用。 1.3 無息流動負(fù) 債占用低。無息流動負(fù)債包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，這些會計科目月末余額大，

2、無息流動負(fù)債占用就高，表示占用對方的資金就多，從而可以相應(yīng)減少自己的借款規(guī)模，降低財務(wù)費(fèi)用。1.4融資結(jié)構(gòu)單一。隨著金融市場的不斷完善，金融市場工具越來越多，發(fā)電企業(yè)比擬常用的金融工具有短期借款、長期借款、外幣借款、票據(jù)貼現(xiàn)、債券、股票、保理、保險資金、資產(chǎn)證券化等。但通過比照分析，發(fā)電企業(yè)僅僅有短期借款、長期借款兩個品種，融資結(jié)構(gòu)較為 單一。2 原因分析2.1 資金方案方面。一是業(yè)務(wù)部門未及時報送資金方案，有方案 不 執(zhí)行或隨意執(zhí)行，無相應(yīng)考核。二是財務(wù)部門不重視資金方案管控， 未 安排專人監(jiān)督審核。三是信息化程度不高，人工統(tǒng)計耗時。 2.2 資金余額方面。一是財務(wù)人員對資金使用效率重視缺乏

3、，認(rèn)為只要保證資金平安，資金余額多多益善，而忽略了資金時機(jī)本錢，造成較大的 金沉淀。二是缺乏資金調(diào)劑工具，例如在下月繳納稅款之前電費(fèi)往 往未 到賬，當(dāng)月那么需要留存較大資金以滿足下月納稅需要， 致使當(dāng)月 月末資金余額較大，造成資金浪費(fèi)。 2.3 無息流動負(fù)債占用方面。近 些 年發(fā)電企業(yè)經(jīng)營情況相對較好， 現(xiàn)金流比擬充裕，只重視了貸款利 率 這一直接影響資金本錢的因素，而無視了無息流動負(fù)債的占用對資 金成 本的降低起的重要作用。業(yè)務(wù)部門對資金本錢的認(rèn)識也有待提 高，大多 數(shù)情況下會要求來票即付，對未及時支付還有所抱怨，導(dǎo)致 應(yīng)付賬款、 其他應(yīng)付款等無息流動負(fù)債占用較少， 無形中增大了借款 規(guī)模，

4、增加 財務(wù)費(fèi)用。 2.4 融資結(jié)構(gòu)方面。融資結(jié)構(gòu)單一主要受制于 內(nèi)外兩方面因 素，內(nèi)部因素為財務(wù)人員金融管理知識缺乏， 金融工具 創(chuàng)新力度不 夠，對復(fù)雜的金融工具缺乏了解，與銀行溝通力度有待加 強(qiáng)。外部因素 為企業(yè)所屬行業(yè)屬性導(dǎo)致融資談判能力受限。3 改善對策3.1 資金方案管控方面：建立現(xiàn)金流量要素管控體系，高效運(yùn)轉(zhuǎn) 日 現(xiàn)金流量系統(tǒng)。 1每月召開資金管理網(wǎng)絡(luò)會，對上月資金方案執(zhí)行情況及下月資金支付進(jìn)行詳細(xì)分析， 在制定下月資金方案時，逐筆 討 論資金支出，在“以收定支、收支平衡的大原那么下編制三個月滾 動資 金方案。 2每周四上報下周資金方案，精確到每一天，日日監(jiān)控，真正做到“有方案那么支

5、付，無方案那么不能支付，付款必須有預(yù) 算。 3 設(shè)立專人對資金方案嚴(yán)格監(jiān)督、審批，無論是對內(nèi)還是對外，設(shè)立獎勵考核機(jī)制。 3.2 資金余額方面：充分利用法人透支賬戶，減少資金存量，保證資金平安。法人透支賬戶，與我們個人信用卡一 樣，可以隨用隨還，簡單實(shí)用。由于電費(fèi)收入晚于稅款繳納時限，可 以 利用法人透支賬戶彌補(bǔ)資金缺口，收到電費(fèi)后立刻歸還歸還法人透支賬戶，從而完成了法人透支賬戶的使用，有效減少了利息支出，由 此可以 看到法人透支賬戶的優(yōu)勢。 3.3 無息流動負(fù)債占用方面：延長 付款期 限，加大無息流動負(fù)債占用修改相關(guān)合同條款， 將部門工程合 同的工 程竣工后付款修改為工程竣工一年內(nèi)付款， 既

6、可以增加無息流 動負(fù)債占用又可以有效保證工程質(zhì)量。同時確保所以款項(xiàng)都在收取電 費(fèi) 后支付，不因付款增加借款。 3.4 融資結(jié)構(gòu)方面：堅持低本錢融資 策 略，拓寬融資渠道。 1緊跟國家金融形勢，提高政策敏感性，利用資金寬松時機(jī)，加大借款置換工作。提前預(yù)判資金形勢，提前置換 相關(guān) 借款。 2創(chuàng)新金融工具使用，豐富融資品種。融資結(jié)構(gòu)由單純的銀行貸款增加至票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款保理、法人透支賬戶、保險資 金、統(tǒng) 借統(tǒng)還等多種金融工具，實(shí)現(xiàn)融資結(jié)構(gòu)多樣化，有效降低資金 本錢。 3.5 制度標(biāo)準(zhǔn)化方面。一是固化?資金網(wǎng)絡(luò)管理方法?，每月召 開資金 網(wǎng)絡(luò)會，下發(fā)會議紀(jì)要。二是建立完善的資金方案填報、審核、 評價流 程，完善考核獎勵機(jī)制，做到“功必獎過必罰。4 結(jié)束語 資金管理的必要途徑是開源節(jié)流，電力企業(yè)要牢固樹立過緊日 子 思想，業(yè)務(wù)部門要切實(shí)擔(dān)負(fù)起工程資金管理責(zé)任， 形成資金支付的 第一道閘門，以資金運(yùn)用效益、效率為導(dǎo)向，少花錢、多辦事，科學(xué)第 3 頁共 4 頁 免 責(zé)聲明：圖文來源網(wǎng)絡(luò)征集，版權(quán)歸原作者所有。假設(shè)侵犯了您的合法權(quán)益， 請作者持權(quán)屬證明與本站聯(lián)系， 我們將及時更正、刪除！謝謝！合理