地產(chǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)款項(xiàng)支付管理辦法

1、地產(chǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)款項(xiàng)支付管理辦法1 適用范圍：本辦法適用于：開發(fā)建設(shè)款支付、資本性支出、日常費(fèi)用支付、稅費(fèi)支付、代收代付款項(xiàng)支付以及其他款項(xiàng)支付。2 名詞釋義：2.1 開發(fā)建設(shè)款：房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)的各種用款，包括：土地費(fèi)用、前期工程費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、建筑安裝費(fèi)（含工程物資采購）、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套費(fèi)等。2.2 資本性支出：主要為公司經(jīng)營性資產(chǎn)的采購以及公司的對外投資、利潤分配等。如：公司采購自用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、辦公室裝修、對外投資、利潤分配等用款。2.3 日常費(fèi)用：日常業(yè)務(wù)經(jīng)營、行政管理發(fā)生的費(fèi)用款項(xiàng)，如：營銷推廣活動(dòng)費(fèi)用、廣告設(shè)計(jì)費(fèi)、銷售傭金、員工工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛使用費(fèi)、貸

2、款利息等。2.4 稅費(fèi)：企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的各種稅金及附加，包括：營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅、契稅、印花稅、防洪費(fèi)等。2.5 代收代付款項(xiàng)：為配合主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)的運(yùn)作而發(fā)生代收代付款、暫收款，如：代收代繳稅費(fèi)、初裝費(fèi)等。2.6 其他款項(xiàng)：除上述款項(xiàng)以外的各種款項(xiàng)，如：往來款、借支、投標(biāo)押金、工程質(zhì)量保證押金等。2.7 工程項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)系列：指公司從取得土地到建設(shè)完成房屋產(chǎn)品（含樣板房）過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)。2.8 經(jīng)營系列：指公司銷售房屋產(chǎn)品、交付房屋產(chǎn)品過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)。2.9 行政人事系列：指公司在人事管理、行政辦公（包括業(yè)務(wù)招待、會(huì)務(wù)、差旅等）過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)。2.10 財(cái)務(wù)系列：指公

3、司發(fā)生的財(cái)務(wù)運(yùn)作、會(huì)計(jì)、稅務(wù)方面的業(yè)務(wù)。3 支付審批權(quán)限表：獲得公司批準(zhǔn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)或公司日常性開展的工作，在進(jìn)入款項(xiàng)支付流程時(shí)，支付流程中的各環(huán)節(jié)（級(jí)別）的管理權(quán)限規(guī)定如下：（經(jīng)辦：以“”表示； 以“”表示；審批：以“”表示）支付類型序號(hào)具體支付內(nèi)容支付流程環(huán)節(jié)經(jīng)辦人填寫申請單經(jīng)辦部門審核（含財(cái)務(wù)部審核）副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）總經(jīng)理董事長工程項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)系列1取得土地使用權(quán)的相關(guān)業(yè)務(wù)的大額支出2工程項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)支出經(jīng)營系列1退保證金、定金、押金、代收代付款項(xiàng)業(yè)務(wù)支出2其他經(jīng)營支出行政人事系列1員工薪酬支出2每月常規(guī)發(fā)生的辦公行政費(fèi)用支出（不包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)）3其他行政人事、辦公支出

4、財(cái)務(wù)系列1投資及利潤分配2還貸、付息、監(jiān)控服務(wù)費(fèi)及融資相關(guān)的支出3集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間資金往來支出4所得稅、土地增值稅匯算清繳支出5其他稅費(fèi)支出6出納提現(xiàn)、銀行手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)7其他財(cái)務(wù)系列支出其他1涉及委托境外單位付款的業(yè)務(wù)2與經(jīng)營無關(guān)的支出4 支付審批程序：通用支付審批程序：經(jīng)辦部門制單申請經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部審核【副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）/總經(jīng)理/董事長】按權(quán)限審批工程項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)系列取得土地使用權(quán)的相關(guān)業(yè)務(wù)的大額支出項(xiàng)目部（開發(fā)）制單申請項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審核總經(jīng)理審核董事長審批出納付款。工程項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)支出經(jīng)辦部門制單申請經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審核總經(jīng)理審批

5、出納付款。退保證金、定金、押金、代收代付款項(xiàng)業(yè)務(wù)支出 經(jīng)辦部門制單申請經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審批出納付款。其他經(jīng)營支出經(jīng)辦部門制單申請經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審核總經(jīng)理審批出納付款。員工薪酬支出按照廣州遠(yuǎn)大置業(yè)薪酬福利制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。每月常規(guī)發(fā)生的辦公行政費(fèi)用支出（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)除外）經(jīng)辦部門制單申請經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審批出納付款。其他行政人事支出經(jīng)辦部門制單申請經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審核總經(jīng)理審批出納付款。 投資及利潤分配財(cái)務(wù)部制單申請賬務(wù)部負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審核總經(jīng)理審核董事長審批出納付款。還貸、

6、付息、監(jiān)控服務(wù)費(fèi)及融資相關(guān)的支出財(cái)務(wù)部制單申請賬務(wù)部負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審批出納付款。集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間資金往來支出財(cái)務(wù)部制單申請賬務(wù)部負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審批出納付款。所得稅、土地增值稅匯算清繳支出財(cái)務(wù)部制單申請財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審核總經(jīng)理審核董事長審批出納付款。其他稅費(fèi)支出財(cái)務(wù)部制單申請財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審核總經(jīng)理審批出納付款。出納提現(xiàn)、銀行手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)出納制單申請財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審批出納提現(xiàn)或付款。其他財(cái)務(wù)系列支出財(cái)務(wù)部制單申請財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審核總經(jīng)理審批出納付款。其他涉及委托境外單位付款的業(yè)

7、務(wù)經(jīng)辦部門制單申請經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審核總經(jīng)理審核董事長審批受托單位付款。與經(jīng)營無關(guān)的支出經(jīng)辦部門制單申請經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審核總經(jīng)理審核董事長審批出納付款。5 申請支付前應(yīng)填寫的表格支付工程項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)款項(xiàng)支付預(yù)付款應(yīng)付記錄：合同或協(xié)議簽訂生效之日，項(xiàng)目部（成本管理）填寫工程/ 供貨合同應(yīng)付款審核表（附表1）財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審批財(cái)務(wù)部記錄應(yīng)付款。支付申請：項(xiàng)目部（成本管理）填寫合同付款審批表（附表2），申請支付，進(jìn)入支付審批程序。支付工程進(jìn)度款應(yīng)付記錄：項(xiàng)目部（成本管理）填寫工程/供貨合同應(yīng)付款審核表并附糧單及相應(yīng)扣款依據(jù)財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理審批財(cái)

8、務(wù)部記錄應(yīng)付款。如請款單位有扣款記錄，財(cái)務(wù)部根據(jù)工程/供貨合同應(yīng)付款審核表填寫扣款簽認(rèn)單（附表3）承包單位確認(rèn)扣款（即請款單位領(lǐng)取款項(xiàng)時(shí)同意扣款，拒絕確認(rèn)則停止支付）財(cái)務(wù)部存檔。支付申請：項(xiàng)目部（成本管理）填寫合同付款審批表，申請支付，進(jìn)入支付審批程序。支付工程結(jié)算款應(yīng)付記錄：項(xiàng)目部（成本管理）填寫工程/供貨合同應(yīng)付款審核表，附經(jīng)批準(zhǔn)的結(jié)算書、竣工驗(yàn)收證明等全套資料原件）財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)）審批財(cái)務(wù)部記錄應(yīng)付款。支付申請：項(xiàng)目部（成本管理）填寫合同付款審批表，申請支付，進(jìn)入支付審批程序。 支付政府部門的開發(fā)類用款支付申請：項(xiàng)目部（開發(fā)）填寫合同付款審批表，申請支付，進(jìn)入支付審批程序。支付

9、項(xiàng)目合作單位款支付申請：財(cái)務(wù)部填寫合同付款審批表，申請支付，進(jìn)入支付審批程序。支付規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)支付申請：經(jīng)辦部門填寫合同付款審批表，申請支付，進(jìn)入支付審批程序。資本性支出（不含對外投資、利潤分配）支付申請：采購經(jīng)辦部門填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單（附表4），并附物品接收部門或人員的驗(yàn)收確認(rèn)單，申請支付，進(jìn)入支付審批程序。支付大額日常費(fèi)用支付申請：經(jīng)辦部門填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單，并附獲公司批準(zhǔn)的申請報(bào)告，申請支付，進(jìn)入。對外投資、利潤分配支付申請：經(jīng)辦部門填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單，申請支付，進(jìn)入支付審批程序。6 支付流程圖工作流程職責(zé)部門工作要求/標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)文件/記錄付款支付申請財(cái)務(wù)部審核審批經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人副

10、總經(jīng)理/總經(jīng)理/董事長財(cái)務(wù)部出納 按要求正確填寫相應(yīng)的支付審批表/單；正確填寫開支批準(zhǔn)文件號(hào)。 審核用款業(yè)務(wù)的執(zhí)行是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)；支付金額的復(fù)核。按權(quán)限審批相應(yīng)的支付審批表/單及合法憑據(jù)。相應(yīng)的支付審批表/單及合法憑據(jù)。相應(yīng)的支付審批表/單及合法憑據(jù)。相應(yīng)的支付審批表/單及有效票據(jù)7 借支的規(guī)定定義：為辦理業(yè)務(wù)，在未取得合法開支單據(jù)（如發(fā)票）的情況下，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員向公司提出支付申請，借出現(xiàn)金、支票等貨幣資金均為借支。借支程序：借支屬于支付的一種形式，應(yīng)根據(jù)所辦理支付業(yè)務(wù)的種類，參照本辦法第4條支付審批程序的規(guī)定申請辦理借款。借支期限：申請借支時(shí)，應(yīng)在借款單（附表5）上注明預(yù)計(jì)還款或報(bào)銷

11、時(shí)間，如未注明的，借支均被認(rèn)為是當(dāng)月內(nèi)還款或報(bào)銷。借支逾期的處理：借支在承諾的期限內(nèi)無法歸還或報(bào)銷的，應(yīng)提前書面說明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人加注意見，報(bào)副總經(jīng)理/總經(jīng)理審批同意，方可延長還款期限。未能按期還款或報(bào)銷，又未說明原因的，在到期當(dāng)月起扣發(fā)借支人的工資，直至扣足借支款，或直至借支人辦理還款或報(bào)銷手續(xù)為止，欠款人名單及欠款金額，由財(cái)務(wù)部在每月計(jì)發(fā)工資前提供給人事部門作為扣發(fā)工資的依據(jù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)在借支人還款期限終止前通知借支人，催促其辦理還款或報(bào)銷手續(xù)。8 費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷屬于支付的一種形式，應(yīng)根據(jù)所辦理支付業(yè)務(wù)的種類，參照本辦法第4條支付審批程序規(guī)定申請辦理報(bào)銷。涉及報(bào)銷的費(fèi)用在發(fā)生時(shí)

12、，除經(jīng)辦人外，原則上應(yīng)有至少一位與經(jīng)辦人相識(shí)的本公司員工在場，特殊情況除外；實(shí)際支付人在填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單時(shí)，應(yīng)對發(fā)生費(fèi)用的目的、時(shí)間、招待對象的單位名稱、招待人員的數(shù)量以及我方參與人員的數(shù)量等要素填寫齊全，完成填寫后，應(yīng)交由費(fèi)用發(fā)生時(shí)共同在場的本公司員工（至少一位）簽名證實(shí)；“誰支付誰報(bào)銷”，實(shí)際支付人不得委托他人經(jīng)辦報(bào)銷，任何員工不得代替實(shí)際支付人經(jīng)辦報(bào)銷。所有用以報(bào)銷的票據(jù)及其來源應(yīng)真實(shí)、合法，報(bào)銷人應(yīng)對所出示報(bào)銷的所有票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，如財(cái)務(wù)部門查出所報(bào)銷票據(jù)虛假且違法違規(guī)，公司不但不給予報(bào)銷，且對報(bào)銷人處以與報(bào)銷額度等同的費(fèi)用處罰，罰金從報(bào)銷人工資中扣除；凡超出100元以上的

13、消費(fèi)均需使用實(shí)際支付人的信用卡進(jìn)行支付，報(bào)銷人提交發(fā)票報(bào)銷時(shí)應(yīng)一并附上POS機(jī)刷卡打印記錄單，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕給予報(bào)銷，確實(shí)無法提供POS機(jī)記錄，報(bào)銷人應(yīng)出示所在消費(fèi)商家證明并書面說明原因，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可據(jù)此給予報(bào)銷；所有業(yè)務(wù)招待在實(shí)施前應(yīng)預(yù)估可能消費(fèi)的額度并口頭報(bào)請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，預(yù)計(jì)消費(fèi)超出2000元的，應(yīng)口頭報(bào)請主管副總或總經(jīng)理同意，預(yù)計(jì)消費(fèi)超出5000元的，應(yīng)口頭報(bào)請董事長同意。所有報(bào)銷的票據(jù)原則上應(yīng)在財(cái)務(wù)年度內(nèi)完成報(bào)銷，不允許跨年度進(jìn)行報(bào)銷，特殊情況除外； 報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單時(shí)，應(yīng)字跡工整，且不能涂改，并保證所填寫金額的大、小寫數(shù)額一致，所有報(bào)銷票據(jù)應(yīng)按費(fèi)用性質(zhì)

14、種類分類進(jìn)行粘貼，并整齊地附在所填寫的費(fèi)用報(bào)銷審批單后。所有報(bào)銷的費(fèi)用，除報(bào)銷人在費(fèi)用報(bào)銷審批單上特殊注明的帳戶外，財(cái)務(wù)部默認(rèn)劃至報(bào)銷人信用卡帳戶，并以短信方式通知報(bào)銷人。9 工程款支付的規(guī)定項(xiàng)目工程款在支付前，必須由項(xiàng)目部現(xiàn)場工程管理人員對已完成工程的質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行審核，項(xiàng)目部的預(yù)算成本管理人員審核累計(jì)應(yīng)付款及本次應(yīng)付款，財(cái)務(wù)部人員復(fù)核累計(jì)應(yīng)付款及本次應(yīng)付款。財(cái)務(wù)部人員應(yīng)當(dāng)對工程合同約定的價(jià)款支付方式、項(xiàng)目部提交的價(jià)款支付申請及憑證、審批人的批復(fù)意見等資料進(jìn)行審查和復(fù)核，并對累計(jì)已付款、本次應(yīng)付款金額進(jìn)行復(fù)核，只有復(fù)核無誤的工程請款方可予以辦理支付手續(xù)。項(xiàng)目工程款的支付要按工程項(xiàng)目進(jìn)度或者合同約定進(jìn)行，不得隨意提前支付。財(cái)務(wù)部人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，項(xiàng)目部應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對工程變更所涉及的價(jià)款支付進(jìn)行審核。對于需要從工程款中扣減的各種扣款，項(xiàng)目部等各職能部門應(yīng)及時(shí)書面向財(cái)務(wù)部門發(fā)出扣款通知，財(cái)務(wù)部門支付進(jìn)度款或決算款時(shí)，應(yīng)填制扣款簽認(rèn)單交收款單位確認(rèn)后，方可支付款