大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)試行

1、附二：大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù) 試行 壹 會計(jì)科目及賬戶一、會計(jì)科目一 存款類科目 政策性銀行準(zhǔn)備金存款 工商銀行準(zhǔn)備金存款 農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 中國銀行準(zhǔn)備金存款 建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款 交通銀行準(zhǔn)備金存款 其他商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 城市信用社準(zhǔn)備金存款 農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款 其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款 外資銀行準(zhǔn)備金存款 外資其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款 其他存款 以上各準(zhǔn)備金存款科目核算各金融機(jī)構(gòu)存放在中國人民銀行的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金，其 他存款科目核算特許參與者用于清算的資金和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)的歸集、劃撥等。二聯(lián)行類科目 1大額支付往來 本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支

2、付結(jié)算往來款項(xiàng)， 余額軋差反映。年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來科目，余額為零。 2支付清算資金往來 本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。 年終，“大額支付往來科目余額對清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。三 匯總平衡科目 國家處理中心專用 本科目用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行庫賬務(wù)處理，不納入人民銀行 庫的核算二、賬戶設(shè)置一“大額支付往來 、“支付清算資金往來 、“匯總平衡科目按人民銀行分支行的會計(jì)營業(yè) 部門、國庫部門和電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心等機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶；二 存款類科目按直接參與者 不包括人民銀行機(jī)構(gòu) 、特許參與者分設(shè)清算賬戶貳 清算賬

3、戶開設(shè)、使用和撤銷一、清算賬戶開設(shè)的處理各銀行以及特許參與者直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接的，由其在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_ 設(shè)清算賬戶，該清算賬戶物理擺放在國家處理中心。通過省會城市處理中心集中接入支付系統(tǒng)的銀行，其所屬的地市分支行作為支付系統(tǒng)的間接 參與者可以在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_設(shè)專用賬戶，專門用于辦理其現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)和同城票據(jù)交換 等軋差凈額的清算。專用賬戶物理上不擺放在國家處理中心，該賬戶的開設(shè)、使用、撤銷遵從有 關(guān)規(guī)定。人民銀行會計(jì)營業(yè)部門收到各銀行的需開立清算賬戶的申請，經(jīng)審查同意后，向國家處理中 心發(fā)出清算賬戶開戶報(bào)文。國家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，自動進(jìn)行開戶處理，并將回執(zhí)信 息

4、分別發(fā)送申請開戶的各銀行和管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門。國家處理中心接受開戶申請的次日起，清算賬戶正式生效。二、清算賬戶的使用清算賬戶用于清算通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算款項(xiàng)。人民銀行當(dāng)?shù)胤种懈鶕?jù)需要可 對清算賬戶進(jìn)行管理：一日間透支限額和自動質(zhì)押融資設(shè)置的處理直接參與者在同一工作日可使用自動質(zhì)押融資或日間透支限額機(jī)制。對清算賬戶自動質(zhì)押融 資標(biāo)識或日間透支限額的設(shè)置采用“后到優(yōu)先的原那么，即最后一次的設(shè)置為系統(tǒng)有效設(shè)置，并 于次日生效。1日間透支限額設(shè)置的處理日間透支限額經(jīng)核定后，人民銀行會計(jì)營業(yè)部門向國家處理中心發(fā)送清算賬戶維護(hù)報(bào)文，對 所管理的清算賬戶的日間透支限額進(jìn)行設(shè)置。

5、國家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無誤作相關(guān)處理，并將 “設(shè)置成功的信息返回人民銀行會計(jì)營業(yè)部門。日間透支限額的修改比照設(shè)置處理。2自動質(zhì)押融資設(shè)置處理清算賬戶設(shè)置自動質(zhì)押融資方式有兩種：一是人民銀行公開市場操作室根據(jù)與各銀行簽訂的 自動質(zhì)押融資協(xié)議，向國家處理中心發(fā)送自動質(zhì)押融資控制報(bào)文。國家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無 誤，進(jìn)行設(shè)置并返回人民銀行公開市場操作室“設(shè)定成功的信息。二是經(jīng)授權(quán)，由人民銀行分 支機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置。人民銀行會計(jì)營業(yè)部門根據(jù)商業(yè)銀行出示的自動質(zhì)押融資協(xié)議書，向國家處理 中心發(fā)送清算賬戶維護(hù)報(bào)文。國家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無誤后，進(jìn)行設(shè)置并返回人民銀行會計(jì) 營業(yè)部“設(shè)定成功的信息。設(shè)置方式的

6、選用遵從有關(guān)管理規(guī)定。自動質(zhì)押融資的修改比照設(shè)置處理。二清算賬戶控制的處理 1清算賬戶借記控制的處理 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門收到需要對某一清算賬戶進(jìn)行借記控制的授權(quán)指令，立即向國家處理 中心發(fā)送清算賬戶控制報(bào)文。國家處理中心收到報(bào)文后，自動將控制指令發(fā)往全國所有的城市處 理中心，立即停止借記該清算賬戶 需借記該清算賬戶的同城軋差凈額、錯(cuò)賬沖正除外 ，并主動退 回正在排隊(duì)需借記該清算賬戶的大額支付業(yè)務(wù)。各發(fā)報(bào)中心收到國家處理中心控制該清算賬戶的指令，拒絕受理各發(fā)起清算行發(fā)起的需借記 該清算賬戶的支付交易。但對同城軋差凈額和錯(cuò)賬沖正的清算及應(yīng)貸記該清算賬戶的大額支付業(yè) 務(wù)，應(yīng)予以受理。清算賬戶一旦被

7、借記控制，該賬戶的日間透支限額設(shè)定自動失效。 清算賬戶借記控制的解除比照設(shè)定處理。2清算賬戶局部金額控制的處理 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門收到需要對某一清算賬戶進(jìn)行局部金額控制的授權(quán)指令，立即向國家 處理中心發(fā)送清算賬戶控制報(bào)文。國家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無誤，自動進(jìn)行處理：對清算賬戶 余額缺乏控制金額的只接收貸記該清算賬戶的支付業(yè)務(wù)，不接收借記該清算賬戶的支付業(yè)務(wù)；對 超過控制金額的局部，可以用于正常支付。局部金額控制的解除比照局部金額控制的設(shè)定處理。三清算賬戶監(jiān)視的處理 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門對所管轄的清算賬戶，以及商業(yè)銀行對其管轄的清算賬戶余額需要監(jiān) 視的，向國家處理中心發(fā)送清算賬戶警戒值設(shè)定變更

8、報(bào)文。國家處理中心收到報(bào)文后，自動進(jìn)行 處理。當(dāng)清算賬戶余額到達(dá)預(yù)定余額警戒線時(shí)，自動通知警戒線設(shè)置行。四清算賬戶相關(guān)信息維護(hù)的處理對需要進(jìn)行維護(hù)的清算賬戶， 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門向國家處理中心發(fā)送清算賬戶維護(hù)報(bào)文， 國家處理中心收到報(bào)文后進(jìn)行相關(guān)信息的維護(hù)處理， 并將處理的信息返回人民銀行會計(jì)營業(yè)部門。五清算賬戶查詢的處理 中國人民銀行總行及其分支行，根據(jù)需要可向國家處理中心發(fā)送有關(guān)查詢報(bào)文，查詢所轄清 算賬戶的余額、排隊(duì)情況、預(yù)期頭寸等信息；商業(yè)銀行及其所屬分支行，根據(jù)需要可向國家處理 中心發(fā)送有關(guān)查詢報(bào)文，查詢本行清算賬戶的余額、預(yù)期頭寸、排隊(duì)情況或查詢本行及所屬直接 參與者清算賬戶的余

9、額、預(yù)期頭寸等信息。六 清算賬戶排隊(duì)的處理 當(dāng)清算賬戶頭寸缺乏支付的，國家處理中心對借記該清算賬戶的支付指令，按以下級次分別 排隊(duì)：1錯(cuò)賬沖正；2特急大額支付 救災(zāi)戰(zhàn)備款 ；3日間透支利息和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)；4同城票據(jù)交換軋差凈額清算；5緊急大額支付；6普通大額支付和即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付。 同一級次中隊(duì)列按時(shí)間先后順序排列。排隊(duì)隊(duì)列按隊(duì)列級次清算，同一級次按順序清算。 開立清算賬戶的直接參與者對特急大額支付、緊急大額支付、普通大額支付在同一級次中的 排隊(duì)順序需要進(jìn)行調(diào)整的，向國家處理中心發(fā)送變更大額排隊(duì)順序報(bào)文，國家處理中心收到報(bào)文， 確認(rèn)無誤，進(jìn)行調(diào)整。三、清算賬戶撤銷的處理 有關(guān)銀行對需要撤銷清算賬戶

10、的，應(yīng)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢錾暾?，由人民銀行會計(jì)營業(yè) 部門向國家處理中心發(fā)送撤銷清算賬戶報(bào)文，國家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤返回回執(zhí)，并在 銷戶指令生效日當(dāng)日日初將該指令發(fā)送全國所有城市處理中心；同時(shí)解除對該清算賬戶所作的借 記控制、局部金額控制、自動質(zhì)押融資、日間透支限額的管理。該清算賬戶所在地人民銀行分支 行在銷戶指令生效日書面通知當(dāng)?shù)爻鞘刑幚碇行模摮鞘刑幚碇行挠诖稳杖∠撉逅阗~戶發(fā)起電 子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文的權(quán)限。國家處理中心于銷戶指令生效日起的第三個(gè)營業(yè)日日終視清算賬戶 余額情況，分別進(jìn)行處理：1對余額為零的予以銷戶，并于第四個(gè)營業(yè)日，將銷戶信息分別發(fā)送申請銷戶的銀行、管理 該清算賬

11、戶的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門和全國所有的城市處理中心；2對尚存有余額的， 于第四個(gè)營業(yè)日將該清算賬戶的余額信息及準(zhǔn)備撤銷該清算賬戶的信息， 分別發(fā)送申請銷戶的銀行、管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門，且不再受理與轉(zhuǎn)移清算賬 戶余額無關(guān)的支付信息。清算賬戶的余額由該銀行發(fā)起匯兌支付報(bào)文轉(zhuǎn)移到其歸并行或由人民銀行會計(jì)營業(yè)部門發(fā)起 單邊業(yè)務(wù)報(bào)文轉(zhuǎn)移到該銀行在本行開立的專用賬戶，國家處理中心待該清算賬戶余額為零后，進(jìn) 行銷戶處理。叁 大額支付業(yè)務(wù)一、發(fā)起行 發(fā)起清算行 的處理一商業(yè)銀行發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的處理1商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前置機(jī)直連的，銀行根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求， 確定普通、緊急的

12、優(yōu)先級次 救災(zāi)戰(zhàn)備款為特急；低于規(guī)定的大額金額起點(diǎn)的，應(yīng)設(shè)定為緊急，并由業(yè)務(wù)操作員錄入、復(fù)核，系統(tǒng)自動逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待國家處理中心清算資 金后接收回執(zhí)。2商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，行內(nèi)業(yè) 務(wù)處理系統(tǒng)將規(guī)定格式標(biāo)準(zhǔn)的支付報(bào)文發(fā)送前置機(jī)系統(tǒng)，由前置機(jī)系統(tǒng)自動逐筆加編地方密押后 發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。二人民銀行會計(jì)營業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的處理1縣級人民銀行會計(jì)營業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)縣級網(wǎng)點(diǎn) 錄入、復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，并發(fā)送至地市人民銀行會計(jì)營業(yè)部門。地市人民銀行會計(jì)營業(yè)部門收 到

13、縣級網(wǎng)點(diǎn)發(fā)來的大額支付業(yè)務(wù)，確認(rèn)無誤進(jìn)行賬務(wù)處理，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。 待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。2地市及以上人民銀行會計(jì)營業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)錄 入、復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，進(jìn)行賬務(wù)處理后，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待國家處理中心清 算資金后接收回執(zhí)。三人民銀行國庫部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的處理 1縣級人民銀行國庫部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在國庫會計(jì)核算系統(tǒng)錄入、復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信 息，進(jìn)行賬務(wù)處理后發(fā)送地市人民銀行國庫部門。地市人民銀行國庫部門收到縣級人民銀行國庫 部門發(fā)來的大額支付業(yè)務(wù)，確認(rèn)無誤，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待國家處理中心清

14、 算資金后接收回執(zhí)。2地市及以上人民銀行國庫部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在國庫會計(jì)核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)錄 入，復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，進(jìn)行賬務(wù)處理，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待國家處理中心 清算資金后接收回執(zhí)。二、 發(fā)報(bào)中心的處理發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編全國密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國家 處理中心。三、國家處理中心的處理一國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理：1發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行的，會計(jì)分錄為：借：X X存款-X X行戶貸：大額支付往來-人民銀行X X行戶借：大額支付往來-人民銀行X X行戶貸：X X存款-X X行戶2

15、發(fā)起清算行為商業(yè)銀行， 接收清算行為人民銀行會計(jì)營業(yè)部門或國庫部門的，會計(jì)分錄為：借：X X存款-X X行戶貸：大額支付往來-人民銀行X X行戶借：大額支付往來-人民銀行X X行庫滬貸：匯總平衡科目-人民銀行X X行庫滬3發(fā)起清算行為人民銀行會計(jì)營業(yè)部門或國庫部門， 接收清算行為商業(yè)銀行的， 會計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目-人民銀行X X行庫滬貸：大額支付往來-人民銀行X X行庫戶借：大額支付往來-人民銀行X X行戶貸：X X存款-X X行戶4發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行會計(jì)營業(yè)部門或國庫部門的，會計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目-人民銀行X X行庫滬貸：大額支付往來-人民銀行X X行庫戶借：

16、大額支付往來-人民銀行X X行庫滬貸：匯總平衡科目-人民銀行X X行庫滬5發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，其清算賬戶頭寸缺乏時(shí)，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行排 隊(duì)處理。二國家處理中心賬務(wù)處理完成后，將支付信息發(fā)往收報(bào)中心。四、收報(bào)中心的處理收報(bào)中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編地方密押實(shí)時(shí)發(fā)送接收 清算行。五、接收清算行 接收行的處理一 商業(yè)銀行接收大額支付業(yè)務(wù)的處理1銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，前置機(jī)收到收報(bào)中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認(rèn) 后發(fā)送至銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，并按規(guī)定打印支付信息。2銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前置機(jī)直連的，前置機(jī)收到收報(bào)中心發(fā)來的支付信息，逐筆確

17、 認(rèn)后，使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。二人民銀行會計(jì)營業(yè)部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門收到大額支付信息時(shí)，逐筆確認(rèn)進(jìn)行賬務(wù)處理后使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。接收行為縣級人民銀行會計(jì)營業(yè)部門的，通過中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)將支 付信息傳送縣級網(wǎng)點(diǎn)，由縣級網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)處理。三人民銀行國庫部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 人民銀行國庫部門收到大額支付信息時(shí)，逐筆確認(rèn)，分別情況處理： 1接收行為地市人民銀行國庫部門的， 進(jìn)行賬務(wù)處理并使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 2接收行為縣級人民銀行國庫部門的， 通過國庫業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將支付信息發(fā)送縣級國庫部門?？h級國

18、庫部門進(jìn)行賬務(wù)處理并打印支付信息。六、電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的處理一支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行的業(yè)務(wù)處理 支付系統(tǒng)參與者發(fā)往電子聯(lián)行通匯行的大額支付業(yè)務(wù)，使用電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文。其他處 理比照“叁一、發(fā)起行 發(fā)起清算行 的處理。發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起行 發(fā)起清算行 發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤，逐筆加編全國密押，實(shí)時(shí)發(fā)送 國家處理中心。1國家處理中心的處理國家處理中心收到電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文，對接收行行號進(jìn)行自動識別，不屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，作拒絕處理；屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，確認(rèn)無誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理：(1) 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，會計(jì)分錄為：借：X X存款-X X行戶貸：大額支付往來-人民銀行X X行戶

19、借：大額支付往來 -電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶貸：匯總平衡科目 -電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶(2) 發(fā)起清算行為人民銀行會計(jì)營業(yè)部門或國庫部門的，會計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目-人民銀行X X行(庫滬貸：大額支付往來-人民銀行X X行(庫)戶借：大額支付往來 -電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目 -電于聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將支付信息發(fā)送電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心。2轉(zhuǎn)換中心的處理 轉(zhuǎn)換中心收到國家處理中心發(fā)來的支付信息，解押確認(rèn)后，將該筆支付信息的各要素分別轉(zhuǎn) 換為電子聯(lián)行的對應(yīng)要素，轉(zhuǎn)換成功后，自動編制電子聯(lián)行密押，發(fā)送電子聯(lián)行主站。(1) 發(fā)送電子聯(lián)行主站成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為：借

20、：匯總平衡科目 -支付系統(tǒng)戶貸：電子聯(lián)行往賬(2) 核支付系統(tǒng)密押錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)誤的，轉(zhuǎn)換中心自動進(jìn)行暫收處理： 借：匯總平衡科目 -支付系統(tǒng)戶貸：資金暫存 -支付系統(tǒng)戶 對核押錯(cuò)的業(yè)務(wù)經(jīng)過查詢、查復(fù)核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送電子聯(lián)行主站，發(fā)送成功后， 進(jìn)行賬務(wù)處理：借：資金暫存 -支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬對業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)和核押始終不成功的業(yè)務(wù)進(jìn)行反向交易處理，反向交易完成，自動進(jìn)行賬務(wù)處 理：借：資金暫存 -支付系統(tǒng)戶貸：資金暫存 -電于聯(lián)行戶反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進(jìn)行賬務(wù)處理：借：資金暫存 -電子聯(lián)行戶貸：匯總平衡 -支付系統(tǒng)戶(3) 對發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處

21、理，會計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 -支付系統(tǒng)戶貸：資金暫存 -支付系統(tǒng)戶下一個(gè)工作日登錄后重新發(fā)送，發(fā)送成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為：借：資金暫存 -支付系統(tǒng)戶貸：電子聯(lián)行往賬(二)電子聯(lián)行發(fā)往支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理 電子聯(lián)行通匯行發(fā)往支付系統(tǒng)參與者的支付業(yè)務(wù)，根據(jù)電于聯(lián)行的有關(guān)規(guī)定，不管金額大小， 將支付信息通過電子聯(lián)行主站發(fā)送轉(zhuǎn)換中心。1轉(zhuǎn)換中心的處理 轉(zhuǎn)換中心收到電子聯(lián)行主站發(fā)來的信息，解押確認(rèn)后，將該筆業(yè)務(wù)的各信息要素自動轉(zhuǎn)換為 支付系統(tǒng)對應(yīng)的要素，生成支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)報(bào)文，自動編制支付系統(tǒng)全國密押，發(fā)送國家處理中心，(1) 發(fā)送國家處理中心成功后，自動進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為： 借：電

22、子聯(lián)行來賬貸：匯總平衡科目 -支付系統(tǒng)戶(2) 轉(zhuǎn)換中心核電子聯(lián)行密押不成功或業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)的，自動進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：電子聯(lián)行來賬貸：資金暫存 -電子聯(lián)行戶對核押錯(cuò)的業(yè)務(wù)經(jīng)過查詢、查復(fù)、核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送國家處理中心，發(fā)送成功 后，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：資金暫存 -電子聯(lián)行戶貸：匯總平衡科目 -支付系統(tǒng)戶經(jīng)人工干預(yù)，對業(yè)務(wù)錯(cuò)或核押始終不成功的業(yè)務(wù)進(jìn)行反向交易處理，反向交易完成，自動進(jìn) 行賬務(wù)處理：借：資金暫存 -電子聯(lián)行戶貸：資金暫存 -支付系統(tǒng)戶反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進(jìn)行賬務(wù)處理：借：資金暫存 -支付系統(tǒng)戶貸：電子聯(lián)行往賬(3) 對發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)

23、分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬貸：資金暫存 -電子聯(lián)行戶下一個(gè)工作日登錄后重新發(fā)送國家處理中心，發(fā)送成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為： 借：資金暫存 -電子聯(lián)行戶貸：匯總平衡科目 -支付系統(tǒng)戶2國家處理中心的處理國家處理中心收到轉(zhuǎn)換中心發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 -電子聯(lián)行戶貸：大額支付往來 -電子聯(lián)行戶借：大額支付往來-X X行戶貸：X X存款-X X行戶賬務(wù)處理完成后向收報(bào)中心發(fā)送支付信息，3接收清算行比照大額支付業(yè)務(wù)的處理肆 即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一、公開市場操作資金清算的處理一人民銀行公開市場操作室的處理 公開市場業(yè)務(wù)招投標(biāo)結(jié)束后，中國人民銀行公開市場業(yè)

24、務(wù)系統(tǒng)自動根據(jù)中標(biāo)結(jié)果生成以人民 銀行為一方、以中標(biāo)交易商為另一方的含有全部債券與資金結(jié)算要素的結(jié)算指令，經(jīng)操作室和中 標(biāo)交易商雙方確認(rèn)后成為已匹配結(jié)算指令。在結(jié)算指令指定的結(jié)算日，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將 付券方的應(yīng)付債券轉(zhuǎn)入“待付狀態(tài)進(jìn)行鎖定 如為回購到期合同，那么檢查待購回債券狀態(tài)是否正 常。如債券不是，那么結(jié)算指令處于等待狀態(tài)，暫不做處理。否那么，人民銀行公開市場操作室根據(jù) 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)債券處理結(jié)果，向國家處理中心發(fā)出即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，辦理資金清算。二 國家處理中心的處理 國家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。1被借記行為人民銀行的 貨幣投放 ，會計(jì)分錄為：

25、借：匯總平衡科目 -人民銀行營業(yè)管理部戶貸：大額支付往來 -人民銀行營業(yè)管理部戶國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會 計(jì)分錄為：借：大額支付往來-X X行特許所在地人行戶貸：X X存款-X X行特許戶2被借記行為一級交易商的 貨幣回籠 ，會計(jì)分錄為：借：X X存款-X X行特許滬貸：大額支付往來-X X行特許所在地人行戶國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為： 借：大額支付往來 -人民銀行總行營業(yè)管理部戶貸：匯總平衡科目 -人民銀行總行營業(yè)管理部戶 國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清 算

26、成功結(jié)果通知公開市場操作室；同時(shí)向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬 通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。如清算賬戶頭寸缺乏支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將缺乏支付的信息 通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室、被借記行。清算窗口關(guān)閉時(shí)，如清 算賬戶仍缺乏支付，將排隊(duì)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。三中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，對已完成資金清算的，辦理債券結(jié)算，生成 結(jié)算交割單，通知人民銀行公開市場操作室和中標(biāo)交易商。對即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處于排隊(duì)等待的，暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文后再完成 債券結(jié)算。日終

27、，在支付系統(tǒng)清算窗口關(guān)閉時(shí)，清算賬戶仍缺乏支付的，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)國 家處理中心退回的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，將有關(guān)業(yè)務(wù)作結(jié)算失敗處理，將鎖定于“待付狀態(tài)的債 券復(fù)原，并通知相應(yīng)中標(biāo)交易商和人民銀行公開市場操作室結(jié)算失敗。四人民銀行營業(yè)管理部中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)的處理 中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)接到人民銀行公開市場操作室提供的中標(biāo)通知書，與城市處理中 心傳來的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知核對無誤后，根據(jù)通知有關(guān)要素進(jìn)行相應(yīng)處理。二、債券發(fā)行、兌付資金清算的處理一債券發(fā)行繳款業(yè)務(wù)資金清算的處理手續(xù) 1中央國債登記結(jié)算公司的處理 債券發(fā)行結(jié)束，中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)中標(biāo)結(jié)果在中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)為承銷商開設(shè)

28、 承銷賬戶并登記認(rèn)購額。在發(fā)行人指定的繳款日，中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)債券承銷情況通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系 統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，辦理資金清算。2國家處理中心的處理 國家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理： 對被借記行的處理，會計(jì)分錄為： 借：X X存款-X X行特許滬貸：大額支付往來-X X行特許所在地人行戶 國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。 被貸記行為人民銀行 發(fā)行人為人民銀行的 的，會計(jì)分錄為： 借：大額支付往來 -人民銀行總行營業(yè)管理部戶貸：匯總平衡科目 -人民銀行總行營業(yè)管理部戶 被貸記行為人民銀行國庫 發(fā)行人為財(cái)政部的

29、的，會計(jì)分錄為： 借：大額支付往來 -人民銀行總行庫戶貸：匯總平衡科目 -人民銀行總行國庫戶被貸記行為清算賬戶行 發(fā)行人為商業(yè)銀行 的，會計(jì)分錄為：借：大額支付往來-X X行特許所在地人行戶貸：X X存款-X X行特許戶國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清 算成功結(jié)果通知中央國債登記結(jié)算公司；同時(shí)向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即 時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。如清算賬戶頭寸缺乏支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將缺乏支付的信息 通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國債登記結(jié)算公司、被借記行。清算窗口關(guān)閉時(shí)，如清算 賬戶

30、仍缺乏支付，將排隊(duì)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。3中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到國家處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。 4接收行的處理 被借記行和被貸記行收到城市處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。二債券兌付和收益劃款資金清算的處理手續(xù) 債券兌付和收益劃款業(yè)務(wù)是指債券發(fā)行人通過中央國債登記結(jié)算公司到期向持券人還本付 息、撥付附息債券利息、撥付債券發(fā)行及兌付手續(xù)費(fèi)等業(yè)務(wù)。1債券發(fā)行人的處理 劃撥債券兌付和收益資金按發(fā)行人的不同，分兩種情況處理： 1發(fā)行人為人民銀行或財(cái)政部在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，人民銀行公開市場操作室通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向

31、國家處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文。國家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。對被借記行 人民銀行 的處理，會計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 -人民銀行營業(yè)管理部 庫 戶 貸：大額支付往來 -人民銀行營業(yè)管理部 庫 戶 國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)分錄為： 借：大額支付往來 -人民銀行總行營業(yè)管理部戶貸：X X存款-中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清 算成功結(jié)果通知人民銀行公開市場操作室、中央國債登記結(jié)算公司；同時(shí)向北京城市處理中心發(fā) 送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行營業(yè)管理部。人民

32、銀行公開市場操作室、中央國債登記結(jié)算公司及人民銀行營業(yè)管理部收到國家處理中心 發(fā)來的資金清算成功結(jié)果后進(jìn)行相應(yīng)處理。2發(fā)行人為其他機(jī)構(gòu) 在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，發(fā)行人通過所在地的發(fā)報(bào)中心向國家處理中心發(fā)出大額 匯兌支付報(bào)文，將兌付和收益資金足額劃入中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶，國家處理中心收到 報(bào)文確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)分錄為：借：X X存款-X X行特許滬貸：大額支付往來-X X行特許所在地人行戶借：大額支付往來 -人民銀行營業(yè)管理部戶貸：X X存款-中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶被借記行、中央國債登記結(jié)算公司收到城市處理中心、國家處理中心發(fā)來的資金清算成功結(jié) 果通知后進(jìn)行相應(yīng)

33、處理。2劃撥債券兌付和收益資金的處理1中央國債登記結(jié)算公司的處理 中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)發(fā)行人的劃款通知，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中心 發(fā)起即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文。2國家處理中心的處理 國家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無誤，進(jìn)行賬務(wù)處理。 對被借記行的處理，會計(jì)分錄為：借：XX存款-中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶貸：大額支付往來 -人民銀行營業(yè)管理部戶 國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。 被貸記行為人民銀行的 人民銀行作為持券人 會計(jì)分錄為： 借：大額支付往來 -人民銀行營業(yè)管理部戶貸：匯總平衡科目 -人民銀行營業(yè)管理部戶被貸記行不為人民銀行的，會計(jì)分錄為

34、：借：大額支付往來-X X行特許所在地人行戶貸：XX存款-X X行特許滬國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清 算成功結(jié)果通知中央國債登記結(jié)算公司；同時(shí)向被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知 報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被貸記行。如中央國債登記結(jié)算公司賬戶余額缺乏支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并 將缺乏支付信息通知中央國債登記結(jié)算公司，待中央國債登記結(jié)算公司賬戶余額足夠支付時(shí)進(jìn)行 賬務(wù)處理。3中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。4接收行的處理 被貸記行收到城市處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文后，進(jìn)行相關(guān)處

35、理。三、銀行間債券市場交易資金清算的處理銀行間債券市場交易結(jié)算業(yè)務(wù)主要有現(xiàn)券買賣的債券結(jié)算和資金結(jié)算、質(zhì)押式回購首期的債 券質(zhì)押和資金結(jié)算、質(zhì)押式回購到期的債券解押和資金結(jié)算等。一中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到交易雙方發(fā)來的包含債券和資金要素的結(jié)算指令，進(jìn)行檢測和匹 配，根據(jù)匹配相符的結(jié)算指令在指定的結(jié)算日開始先逐筆將應(yīng)付債券進(jìn)入“待付的鎖定狀態(tài)如為回購到期合同，那么檢查待購回債券狀態(tài)是否正常 。如券缺乏，那么結(jié)算指令處于等待狀態(tài)，暫不 做處理。對已將應(yīng)付債券進(jìn)入“待付鎖定狀態(tài)和到期待購回債券狀態(tài)正常的結(jié)算指令，由中央國債 登記結(jié)算公司通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中

36、心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文。二 國家處理中心的處理國家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)分錄為：借：XX存款-XX行特許戶貸：大額支付往來-XX行特許所在地人行戶國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為：借：大額支付往來-XX行特許所在地人行戶貸：XX存款-XX行特許戶國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清 算成功結(jié)果通知中央國債登記結(jié)算公司；同時(shí)向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即 時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。如清算賬戶頭寸缺乏支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將缺

37、乏支付的信息 通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國債登記結(jié)算公司、被借記行。清算窗口關(guān)閉時(shí)，如清算 賬戶仍缺乏支付，將排隊(duì)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。三中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，對已完成資金轉(zhuǎn)賬的，辦理債券結(jié)算生成結(jié) 算交割單，并通知交易雙方。對即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處于排隊(duì)等待的，暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文后再完成 債券結(jié)算。日終，在支付系統(tǒng)清算窗口關(guān)閉時(shí)，清算賬戶仍缺乏支付的，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)國 家處理中心退回的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，將有關(guān)業(yè)務(wù)作結(jié)算失敗處理，將鎖定于“待付狀態(tài)的債 券復(fù)原，并通知交易雙方。四接收行的處理 被借記行、被貸

38、記行收到國家處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文后，進(jìn)行相關(guān)處理。四、自動質(zhì)押融資和質(zhì)押融資扣款業(yè)務(wù)的處理一自動質(zhì)押融資的處理手續(xù)1國家處理中心的處理國家處理中心收到被設(shè)定自動質(zhì)押融資機(jī)制的發(fā)起清算行發(fā)起的大額支付業(yè)務(wù)，如清算賬戶 頭寸缺乏支付時(shí)，將大額支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，自動喚醒自動質(zhì)押融資機(jī)制，向人民銀行公開市 場操作室發(fā)送融資需要通知報(bào)文，人民銀行公開市場操作室在辦妥債券質(zhì)押事項(xiàng)后，自動向國家 處理中心發(fā)送質(zhì)押融資支付報(bào)文，經(jīng)國家處理中心確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目 -人民銀行總行營業(yè)管理部戶貸：大額支付往來 -人民銀行營業(yè)管理部戶借：大額支付往來-XX行所在地人民銀

39、行戶貸：XX存款-XX行戶國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送融資轉(zhuǎn)訖通知，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行 公開市場操作室；同時(shí)向被質(zhì)押行和人民銀行總行營業(yè)管理部所在地城市處理中心發(fā)送質(zhì)押融資 通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部。2人民銀行營業(yè)管理部的處理人民銀行營業(yè)管理部收到所在地城市處理中心發(fā)來的質(zhì)押融資通知報(bào)文后，按照規(guī)定格式打 印記賬憑證，并根據(jù)報(bào)文中的有關(guān)要素自動進(jìn)行賬務(wù)處理。3被質(zhì)押行的處理 被質(zhì)押行收到所在地城市處理中心發(fā)來的質(zhì)押融資通知報(bào)文后，進(jìn)行相關(guān)處理。二質(zhì)押融資扣款1人民銀行公開市場操作室的處理人民銀行公開市場操作室在預(yù)先設(shè)定的扣款時(shí)點(diǎn)，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向

40、國家處理中 心發(fā)送質(zhì)押融資扣款報(bào)文。2國家處理中心的處理 國家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行扣收融資本金和利息的賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為： 借：X X存款-X X行戶貸：大額支付往來-X X行所在地人民銀行戶借：大額支付往來 -人民銀行營業(yè)管理部戶貸：匯總平衡科目 -人民銀行營業(yè)管理部戶國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送質(zhì)押融資扣款回應(yīng)報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā) 人民銀行公開市場操作室；同時(shí)向被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部所在地城市處理中心發(fā)送質(zhì)押 融資扣款通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部。如被質(zhì)押行清算賬戶頭寸缺乏支付，國家處理中心自動將質(zhì)押融資扣款支付報(bào)文退回中央債 券綜合業(yè)務(wù)

41、系統(tǒng)，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室。3人民銀行公開市場操作室的處理人民銀行公開市場操作室接到質(zhì)押融資扣款回應(yīng)報(bào)文后，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理債 券解押。中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理債券解押后，通知人民銀行公開市場操作室和被質(zhì)押行。人民銀行公開市場操作室接到國家處理中心退回的質(zhì)押融資扣款報(bào)文支付后，通過中央債券 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將本次扣款作失敗處理，在下一個(gè)扣款時(shí)點(diǎn)重新計(jì)息后再向國家處理中心發(fā)起質(zhì)押 融資扣款報(bào)文，直至扣款成功。在支付系統(tǒng)清算窗口翻開前，進(jìn)行最后一次扣款處理，仍沒有完成扣款的，通過中央債券綜 合業(yè)務(wù)系統(tǒng)作隔日融資處理，并通知被質(zhì)押行。4人民銀行營業(yè)管理部的處理人民銀行營業(yè)管理部收到城市

42、處理中心發(fā)來的質(zhì)押融資扣款通知報(bào)文后，按照規(guī)定的格式打 印記賬憑證，并根據(jù)報(bào)文中的有關(guān)要素進(jìn)行賬務(wù)處理。伍 城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)一、銀行匯票資金移存業(yè)務(wù)的處理一發(fā)起行發(fā)起清算行 的處理 簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記“銀行匯票簽發(fā)登記簿后，生成匯票資金移存 報(bào)文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報(bào)中心。在匯票資金移存報(bào)文中，收報(bào)中心為上海城市處理中心， 接收行為匯票處理中心。二 發(fā)報(bào)中心的處理 發(fā)報(bào)中心收到銀行匯票資金移存報(bào)文，檢查發(fā)起行業(yè)務(wù)種類權(quán)限，確認(rèn)無誤，逐筆加編全國 密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國家處理中心。三國家處理中心的處理 國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的銀行匯票資金移存報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后，

43、進(jìn)行賬務(wù)處理。 會計(jì)分錄為：借：X X存款-X X行戶貸：大額支付往來-X X行所在地人行戶借：大額支付往來 -人民銀行上海分行戶貸：X X存款-匯票處理中心戶 賬務(wù)處理完成后，國家處理中心向發(fā)起行發(fā)送清算回執(zhí)，并將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)收報(bào)中心。 如清算賬戶頭寸缺乏支付時(shí)，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理。四收報(bào)中心的處理 收報(bào)中心收到國家處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報(bào)文，確認(rèn)無誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。五匯票處理中心的處理 匯票處理中心收到收報(bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)的銀行匯票移存資金報(bào)文，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。如發(fā)現(xiàn)重復(fù)移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報(bào)文退回發(fā)起清算行發(fā)起行。二、銀行匯票

44、兌付的處理一兌付申請的處理 代理兌付行收到兌付銀行匯票申請，暫不作賬務(wù)處理，生成申請清算銀行匯票資金報(bào)文，發(fā)送發(fā)報(bào)中心 其中收報(bào)中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心 ，經(jīng)國家處理中心、上海 城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。匯票處理中心收到報(bào)文，核驗(yàn)匯票密押，并分別情況進(jìn)行處理： 1密押相符的，自動進(jìn)行配對處理，假設(shè)配對相符，進(jìn)行資金劃撥；如配對不符，喚醒人工界 面，經(jīng)查詢確認(rèn)后，屬重復(fù)兌付或超過匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票 資金未移存的，匯票處理中心應(yīng)向代理兌付行辦理資金劃撥。2密押不符的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知。二匯票兌付資金清算的處理1匯票處理中心的處理

45、匯票處理中心辦理資金劃撥時(shí)，應(yīng)分別情況進(jìn)行處理：全額兌付的，自動生成清算銀行匯票 資金報(bào)文及銀行匯票全額兌付通知報(bào)文，將清算銀行匯票資金報(bào)文逐筆加編地方密押，發(fā)送上海 城市處理中心；局部兌付的，自動生成清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票多余資金劃回報(bào)文，逐 筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。2發(fā)報(bào)中心的處理 發(fā)報(bào)中心收到的報(bào)文，確認(rèn)無誤，逐筆加編全國密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國家處理中心。 3國家處理中心的處理 國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票全額兌付通知報(bào)文、匯 票多余款劃回報(bào)文，確認(rèn)無誤后，對清算銀行匯票資金報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為：借：X X存款-匯票處理中心戶兌付款

46、貸：大額支付往來 -人民銀行上海分行戶借：大額支付往來-X X行所在地人行戶貸：X X存款-X X行戶兌付行對匯票多余款劃回報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為：借：X X存款-匯票處理中心戶 侈余款貸：大額支付往來 -人民銀行上海分行戶借：大額支付往來-X X行所在地人行戶多余款貸：X X存款-X X行戶簽發(fā)行4收報(bào)中心的處理 簽發(fā)行所在地的收報(bào)中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后， 轉(zhuǎn)發(fā)簽發(fā)行的接收行。兌付行所在地的收報(bào)中心收到清算銀行匯票資金報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)兌付行。 5接收清算行 接收行 的處理1接收清算行 接收行 為簽發(fā)行的接收清算行 接收行收到銀行匯票全額兌付通

47、知或匯票多余款退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬 務(wù)處理。2接收清算行 接收行 為代理兌付行的接收清算行 接收行收到清算銀行匯票資金報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。三、銀行匯票未用退回的處理一未用退回申請的處理發(fā)起行 發(fā)起清算行 收到未用退回申請，生成銀行匯票未用退回申請報(bào)文，發(fā)送發(fā)報(bào)中心其中收報(bào)中心為上海城市處理中心， 接收行為匯票處理中心 ，經(jīng)國家處理中心、 上海城市處理中心， 轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。匯票處理中心收到報(bào)文，逐筆確認(rèn)、配對成功、賬務(wù)處理完畢后，進(jìn)行資金劃撥。對已兌付 的匯票，向簽發(fā)行發(fā)出拒絕退回通知。二匯票未用退回資金清算的處理匯票處理中心根據(jù)匯票出票金額生成銀行匯票未用退回資金報(bào)文，

48、加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào) 中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。國家處理中心收到收報(bào)中心發(fā)來的銀行匯票未用退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理， 會計(jì)分錄為：借：X X存款-匯票處理中心戶貸：大額支付往來 -人民銀行上海分行戶借：大額支付往來-X X行所在地人行戶貸：X X存款-X X行戶簽發(fā)行賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將銀行匯票未用退回資金報(bào)文發(fā)送收報(bào)中心，轉(zhuǎn)發(fā)接收清算 行 接收行 ，經(jīng)逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。四、銀行匯票逾期主動退回的處理匯票處理中心定期對匯票移存登記信息進(jìn)行檢索，對期滿一個(gè)月后未解付的匯票，經(jīng)查詢確 需退回的進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)生成銀行匯票未用退回報(bào)文發(fā)送發(fā)報(bào)中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中

49、心、國家處理 中心、收報(bào)中心退回簽發(fā)行。具體處理手續(xù)比照銀行匯票未用退回資金清算的處理。五、銀行匯票掛失的處理按照? 支付結(jié)算方法 ?規(guī)定，填明“現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，持票人可以 向簽發(fā)行和代理兌付行申請掛失，辦理公示催告，票據(jù)權(quán)利人屆時(shí)憑法院裁定書向簽發(fā)行申請退 款，簽發(fā)行按匯票未用退回處理，代理兌付行不能辦理掛失的銀行匯票的解付。陸 人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和同城軋差凈額的清算一、人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的處理 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門辦理現(xiàn)金存取款、再貼現(xiàn)、再貸款、匯票資金移存、繳存款、利息收 付等內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，涉及在本行開立的清算賬戶的，分兩種情況處理：一本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬

50、戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系的處理1借記本行有關(guān)賬戶、貸記清算賬戶的，只對本行有關(guān)賬戶作借記處理，會計(jì)分錄為：借：X X科目-X X戶 同時(shí)，生成貸記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收到報(bào) 文，確認(rèn)無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，進(jìn)行賬 務(wù)處理，會計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目-人民銀行X X行戶貸：X X存款-X X行戶 賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將“處理成功信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營 業(yè)部門。2借記清算賬戶、貸記本行有關(guān)賬戶的，人民銀行會計(jì)營業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù) 報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確

51、認(rèn)無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處 理中心。國家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為：借：X X存款-X X行戶貸：匯總平衡科目-人民銀行X X行戶賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將“處理成功信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營 業(yè)部門。人民銀行會計(jì)營業(yè)部門收到“處理成功信息后，貸記本行有關(guān)科目，會計(jì)分錄為：貸：X X科目-X X戶 假設(shè)清算賬戶頭寸缺乏支付，國家處理中心應(yīng)提示發(fā)出支付報(bào)文的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門“余 額缺乏支付，指令失效 。人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠 支付時(shí)，再按上述程序處理?？h級工作站發(fā)起的涉及清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)， 經(jīng)由中央銀行

52、會計(jì)集中核算系統(tǒng)發(fā)送發(fā)報(bào)中心， 具體處理手續(xù)比照本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系業(yè)務(wù)的處理。二本行所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系的處理 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào) 中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無 誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為：借：X X存款-X X行戶 貸：匯總平衡科目-人民銀行X X行戶同時(shí)，通知管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門，提示“處理成功 。人民銀行會計(jì)營業(yè) 部門收到“處理成功信息后，再將貸記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。 發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文

53、，確認(rèn)無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報(bào)文，確 認(rèn)無誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目-人民銀行X X行戶貸：X X存款-X X行戶 賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將“處理成功信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營 業(yè)部門。如被借記清算賬戶頭寸缺乏， 國家處理中心應(yīng)提示發(fā)出支付指令的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門 “余 額缺乏支付，指令失效 。人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠 支付時(shí)，再按上述程序處理。二、同城票據(jù)交換軋差凈額的清算一同城票據(jù)交換軋差凈額清算的根本原那么 1一場同城票據(jù)交換軋差凈額， 不管借記方是否清算， 對所有應(yīng)貸記的清算賬

54、戶作貸記處理； 2一場同城票據(jù)交換軋差凈額未全部清算完畢的，可以進(jìn)行下一場同城 票據(jù)交換軋差凈額 的發(fā)送和清算；3日間透支限額可以在清算窗口開啟前用于同城票據(jù)交換軋差凈額的清算；4已發(fā)送的同城票據(jù)交換軋差凈額的清算不受清算賬戶借記控制的限制； 5清算窗口時(shí)間結(jié)束前，所有排隊(duì)待清算的同城票據(jù)交換軋差凈額必須全部清算。二同城票據(jù)交換軋差凈額的處理 票據(jù)交換所將同城票據(jù)交換軋差凈額提交人民銀行會計(jì)營業(yè)部門，人民銀行會計(jì)營業(yè)部門將 涉及清算賬戶 不涉及清算賬戶的，由中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)處理的同城票據(jù)交換軋差凈額，通過中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)向發(fā)報(bào)中心發(fā)送同城軋差凈額清算報(bào)文。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，檢

55、查無誤后，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到同城票據(jù)交換軋差凈額報(bào)文，檢查無誤后作賬 務(wù)處理。屬于貸記清算賬戶的，會計(jì)分錄為：借：匯總平衡科目-人民銀行X X行戶國家處理中心處理 借：同城票據(jù)交換 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門處理 貸：X X存款-X X行戶國家處理中心處理屬于借記清算賬戶的，頭寸足以支付的，國家處理中心立即賬務(wù)處理。會計(jì)分錄為：借：X X存款-X X行戶國家處理中心處理貸：匯總平衡科目-人民銀行X X行戶國家處理中心處理貸：同城票據(jù)交換 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門處理 頭寸缺乏以支付的，作排隊(duì)處理，通知該清算賬戶所屬商業(yè)銀行籌措資金，并通知人民銀行 當(dāng)?shù)胤种械臅?jì)營業(yè)部門。待該商業(yè)銀行籌足資金后，立即借記該清算賬戶。清算窗口關(guān)閉時(shí)， 仍未籌足資金的，由人民銀行當(dāng)?shù)胤种邪从嘘P(guān)規(guī)定提供高額罰息貸款。三國庫部門同城軋差凈額的處理國庫部門屬于應(yīng)收差額的，由人民銀行會計(jì)營業(yè)部門主動向國庫部門發(fā)起大額支付指令業(yè)務(wù)種類為“ 51-國庫同城交換凈額清算 ，并在附言中注明交換場次 。會計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)交換 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門處理 借：匯總平衡科目-人民銀行X X行戶國家處理中心處理貸：大額支付往來-人民銀行X X行戶國家處理中心處理借：大額支付往來-人民銀行XX國庫戶國家處理中心處理貸：匯總平衡科目-人民銀行X X國庫戶國家處理中心處理國庫部門收到支付指令后，作賬務(wù)處理，