撥出國(guó)外借款與撥出配套資金審計(jì)程序表_第1頁(yè)
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1、表 414索引號(hào):（審訃機(jī)關(guān)名稱）撥出國(guó)外借款和撥出配套資金審計(jì)程序表審計(jì)期間項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行做位:審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明匸作底稿索引號(hào)1.取得或編制撥出國(guó)外借款和撥出配套資金明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記 錄一致C（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表.總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一 致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì) 這些差異進(jìn)行調(diào)査分析。2.取得項(xiàng)目單位編制的匯總報(bào)表，確認(rèn)是否在匯總時(shí)將該項(xiàng)目數(shù) 額與下級(jí)項(xiàng)目也位的對(duì)應(yīng)科目“國(guó)外借款”和“項(xiàng)目撥款”相互抵銷 （參見(jiàn)匯總財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序）。3取得撥出國(guó)外借款.撥出國(guó)內(nèi)配套資金明細(xì)賬,

2、并抽取一定項(xiàng) 目的記賬根據(jù)和所附原始根據(jù)，檢査：（1記賬根據(jù)所附的銀行支付根據(jù)、債務(wù)分割單.物資調(diào)撥貳等 是否齊全，內(nèi)容是否一致，計(jì)算是否正確。（2、"|年増加的數(shù)額是否真實(shí).準(zhǔn)確，并與“銀行存款”等對(duì)應(yīng) 科目的記錄一致。（3）出年減少的數(shù)額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，并與“銀行存款氣“國(guó)內(nèi) 借款”等對(duì)應(yīng)科目的記錄一致。（4）對(duì)撥出的國(guó)外借款,應(yīng)對(duì)照相關(guān)的協(xié)定.合同和所屈項(xiàng)目單位提款申請(qǐng)，檢査是否合規(guī)和一致。（5）對(duì)撥出的配套資金，應(yīng)對(duì)照項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告等立項(xiàng)文件，檢査撥 款的資金是否足額、及時(shí)。4檢査撥出國(guó)外借款和撥出配套資金是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表 說(shuō)明中進(jìn)行了恰十的分類和充分的揭示（如果財(cái)務(wù)報(bào)表是匯總報(bào)表

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