1-初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表

1、索引號(hào)：AA業(yè)務(wù)承接核準(zhǔn)單（重大項(xiàng)目適用）客戶名稱客戶性質(zhì)國有私營股份制外商投資其他項(xiàng)目來源本所職工引薦外部人員引薦事務(wù)所統(tǒng)一招標(biāo) BDO國際推薦其他（詳細(xì)說明）審計(jì)目標(biāo)審計(jì)審閱預(yù)測審核其他鑒證項(xiàng)目性質(zhì)及報(bào)告用途（根據(jù)業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表一 /2分類填列）收費(fèi)萬元審計(jì)的前提條件存在不存在業(yè)務(wù)承接部門及人員部門人員初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果1、被審計(jì)單位及其環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 高中低 簡述評(píng)價(jià)理由：2、審計(jì)業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別高中低簡述評(píng)價(jià)理由：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見：項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)低中高是否承接項(xiàng)目是否簡述理由：簽名：日期：項(xiàng)目合伙人意見：項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)低中高是否承接項(xiàng)目是否（如拒絕承接項(xiàng)目應(yīng)說明

2、原因）簡述理由：簽名：日期：復(fù)核合伙人意見：項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)低中高是否承接項(xiàng)目是否（如拒絕承接項(xiàng)目應(yīng)說明原因）簡述理由：簽名：日期：首席合伙人意見：項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)低中高是否承是否（如拒絕承接項(xiàng)目應(yīng)說明原因）項(xiàng)目簡述理由：簽名：日期：業(yè)務(wù)約定書流轉(zhuǎn)單編號(hào)索引號(hào)：AB業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表被審計(jì)單位：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：一、客戶的基本資料：客戶中文名稱：客戶英文名稱：客戶簡稱：股票代碼（上市公司適用）：客戶性質(zhì)：（提示：國有、民營、股份等）法定代表人（負(fù)責(zé)人）：注冊(cè)資本（注冊(cè)資金）：成立日期：郵政編碼：辦公地址：聯(lián)系電話：傳真號(hào)碼：互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址：電子信箱：聯(lián)系人：最初接觸途徑本所職工引薦

3、外部人員引薦事務(wù)所統(tǒng)一招標(biāo)BDO國際推薦其他（詳細(xì)說明）二、與客戶討論情況的評(píng)價(jià)（底稿索引號(hào)：AB-1）1、審計(jì)目標(biāo)：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表審閱、預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核、其他鑒證業(yè)務(wù)、對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、其他服務(wù)業(yè)務(wù)2項(xiàng)目性質(zhì)及報(bào)告用途： 一般項(xiàng)目報(bào)告用途：正常（半）年報(bào)凈資產(chǎn)其他重大項(xiàng)目上市公司證券交易所：上海、深圳、境外（提示：請(qǐng)?zhí)盍芯惩馍鲜械兀┥婕啊俺呆滛~、接下家”監(jiān)管機(jī)構(gòu)在前一年度對(duì)其發(fā)出監(jiān)管意見函，或予以處罰、公開譴責(zé)等已被證券交易所對(duì)其交易實(shí)施特別處理（如 ST及*ST公司）存在控股股東占用資金未還存在監(jiān)管機(jī)構(gòu)界定為高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域事項(xiàng)或疑難特殊事項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律

4、等政策影響較大的項(xiàng)目報(bào)告用途：正常（半）年報(bào)資產(chǎn)重組 增發(fā) 其他擬上市公司經(jīng)營活動(dòng)受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項(xiàng)目報(bào)告用途：股份改制 本次申報(bào) 已經(jīng)過會(huì) 正常年報(bào)金融企業(yè)銀行證券期貨基金 保險(xiǎn)信托擔(dān)保其他經(jīng)營活動(dòng)受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項(xiàng)目報(bào)告用途：正常（半）年報(bào)凈資產(chǎn) 增發(fā) 其他大型集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項(xiàng)目報(bào)告用途：正常（半）年報(bào)凈資產(chǎn)其他其他重大項(xiàng)目重大重組資產(chǎn)置入 重大重組資產(chǎn)置出 發(fā)行債券_經(jīng)營活動(dòng)受宏觀經(jīng)濟(jì)、法律等政策影響較大的項(xiàng)目收費(fèi)100萬元以上其他報(bào)告用途：正常(半)年報(bào)凈資產(chǎn)其他3、審計(jì)的前提條件： 存在不存在管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)

5、務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否是可接受的：是否是否就管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層達(dá)成一致意見 ：是 否4、客戶的主要關(guān)聯(lián)關(guān)系及審計(jì)范圍公司名 稱關(guān)聯(lián)關(guān) 系企業(yè)類 型注冊(cè)地法定代 表人業(yè)務(wù)性 質(zhì)注冊(cè)資 本持股比例(%)表決權(quán) 比例(%)本企業(yè) 最終控 制方是否屬 于審計(jì) 范圍控股股東子公司1子公司2子公司35、執(zhí)行工作的安排，包括出具報(bào)告的時(shí)間要求:6、報(bào)告格式和對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式:7. 管理層是否提供必要的工作條件和協(xié)助:否是8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息：是否9. 利用被審計(jì)單位專家或內(nèi)部審計(jì)人員的程度（必要時(shí)）：10. 審計(jì)收費(fèi)：前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

6、收費(fèi)（如提供）： 預(yù)計(jì)工時(shí)：預(yù)計(jì)收費(fèi)：收費(fèi)金額超過人民幣100萬元：是否收費(fèi)安排：三、被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)價(jià)1、客戶的行業(yè)狀況（底稿索引號(hào)：AB-2-）客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高 中 低簡述評(píng)價(jià)理由：2、客戶的誠信（底稿索引號(hào)：AB-2-）客戶的誠信風(fēng)險(xiǎn)高 中 低簡述評(píng)價(jià)理由：3、客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（底稿索引號(hào)：AB-2-）客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高 中低簡述評(píng)價(jià)理由：4、客戶的財(cái)務(wù)狀況（底稿索引號(hào)：AB-2-）客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高 中 低簡述評(píng)價(jià)理由：綜上，客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別高 中 低簡述評(píng)價(jià)理由：四、征得被審計(jì)單位書面同意后，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通情況評(píng)價(jià)（溝通函索引號(hào)：DC,其他溝通記錄索引號(hào)：）提示：包括但不限于前任注

7、冊(cè)會(huì)計(jì)師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式），變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，以及最近三年變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的頻率情況：五、審計(jì)業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)1項(xiàng)目組的時(shí)間和資源（底稿索引號(hào)： AB-3-）初步結(jié)論：是否勝任是 否簡述評(píng)價(jià)理由：2、項(xiàng)目組的專業(yè)勝任能力（底稿索引號(hào)：AB-3-）初步結(jié)論：是否勝任是 否簡述評(píng)價(jià)理由：3、獨(dú)立性（底稿索引號(hào)：AB-3-）初步結(jié)論：是否勝任是 否簡述評(píng)價(jià)理由：4、預(yù)計(jì)收取的費(fèi)用及可回收比率預(yù)計(jì)收費(fèi)：預(yù)計(jì)成本（計(jì)算過程）：可回收比率：5、審計(jì)范圍和執(zhí)行審計(jì)工作的時(shí)間安排考慮的主要事項(xiàng)包括：審計(jì)范圍客戶對(duì)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用方式和財(cái)務(wù)報(bào)表公布的最后期限綜上，是否勝任

8、是 否簡述評(píng)價(jià)理由：六、其他方面的意見：七、確認(rèn)本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師和管理層已就業(yè)務(wù)約定書條款達(dá)成一致意見項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人：基于上述方面，我們（承接或不承接）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。簽名日期首席合伙人（必要時(shí)）：基于上述方面，我們（承接或不承接）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。簽名日期復(fù)核合伙人（必要時(shí)）：基于上述方面，我們（接受或不承接）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。簽名日期索引號(hào)：AB-1業(yè)務(wù)承接（首次承接）面談?dòng)涗浢嬲剷r(shí)間：面談地點(diǎn)：客戶單位參加人員：我所參加人員：記錄人：1、審計(jì)目標(biāo)（明確鑒證業(yè)務(wù)的保證程度是合理保證還是有限保證）提示：合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)

9、。如歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)。有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。如歷史財(cái)務(wù)信息審閱。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 第八條面談?dòng)涗洠?、審計(jì)報(bào)告的用途提示：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定或與委托人簽訂的協(xié)議識(shí)別預(yù)期使用者。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則第十八條當(dāng)鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)于特定的使用者，或具有特定目的時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在鑒證報(bào)告中注明該報(bào)告的特定使用者或特定目的，對(duì)報(bào)告的用途加以限定。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 第二十條 面談?dòng)涗洠?、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任提示：管理層的責(zé)任包括:（一）按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基

10、礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映（如適 用）；（二）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤 導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（三）向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù) 報(bào)表相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)），向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需要的其 他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1111號(hào)一就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見第六條面談?dòng)涗?4、審計(jì)范圍（母公司、子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)、分公司等）面談?dòng)涗洠?、執(zhí)行審計(jì)工作的安排，包括審計(jì)項(xiàng)目組的構(gòu)成、出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求面談

11、記錄：6、審計(jì)報(bào)告格式和對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式提示：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具含有鑒證結(jié)論的書面報(bào)告，該鑒證結(jié)論應(yīng)當(dāng)說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師就鑒證對(duì)象信息獲取的保證。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其他報(bào)告責(zé)任，包括在適當(dāng)時(shí)與治理層溝通。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 第五十條面談?dòng)涗?7、管理層提供必要的工作條件和協(xié)助面談?dòng)涗?8注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息 如果管理層或治理層在擬議的審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中對(duì)審計(jì)工作的范圍施加限制， 以致注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這種限制將導(dǎo)致其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不 應(yīng)將該項(xiàng)業(yè)務(wù)作為審計(jì)業(yè)務(wù)予以承接，除非法律法規(guī)另有規(guī)定。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

12、第1111號(hào)一就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見第七條面談?dòng)涗?9、利用被審計(jì)單位專家或內(nèi)部審計(jì)人員的程度（必要時(shí)）面談?dòng)涗洠?0、審計(jì)收費(fèi)提示：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定收費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)主要考慮下列因素：（一）專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能；（二）所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)；（三）各級(jí)別專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間；（四）提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任。在專業(yè)服務(wù)得到良好的計(jì)劃、監(jiān)督及管理的前提下，收費(fèi)通常以每一專業(yè)人員適當(dāng)?shù)男r(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)計(jì)算中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第 3號(hào)一一提供專業(yè)服務(wù)的具體要求第二十七條面談?dòng)涗洠嚎蛻魡挝粎⒓尤藛T簽字:日期:我所參加人員簽字:日期:索引號(hào)：AB-2被審計(jì)單位及其環(huán)境

13、調(diào)查表被審計(jì)單位：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：編制：日期：一、客戶基本情況：1.客戶的所有權(quán)構(gòu)成：直接控股母公司、間接控股母公司、最終控股母公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：母公司 名稱關(guān)聯(lián)關(guān) 系企業(yè)類 型注冊(cè)地法定代 表人業(yè)務(wù)性 質(zhì)注冊(cè)資 本母公司 對(duì)本企 業(yè)的持 股比例(%)母公司 對(duì)本企 業(yè)的表 決權(quán)比 例(%)企業(yè) 最終控制方客戶近三年實(shí)際控制人的變化情況：2.子公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例:子公司全 稱子公司類 型企業(yè)類 型注冊(cè) 地法定代表 人業(yè)務(wù)性 質(zhì)注冊(cè)資 本持股比例(%)表決權(quán)比例(%)3合營企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例:

14、被投資單 位名稱企業(yè) 類型注冊(cè) 地法人 代表業(yè)務(wù) 性質(zhì)注冊(cè) 資本本企業(yè)持股比例(%)本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例(%)關(guān)聯(lián) 關(guān)系4. 聯(lián)營企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例:被投資單企業(yè)注冊(cè)法人業(yè)務(wù)注冊(cè)本企業(yè)持股本企業(yè)在被投資單位表關(guān)聯(lián)位名稱類型地代表性質(zhì)資本比例(%)決權(quán)比例(%)關(guān)系5. 分公司名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù):分公司名稱企業(yè)類型經(jīng)營地負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資金關(guān)聯(lián)關(guān)系6. 不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方：（1）持有發(fā)行人5%以上股份的股東股東名稱對(duì)本企業(yè)的持股比例（%注冊(cè)地法定代表人注冊(cè)資本（萬元）主營業(yè)務(wù)（2）控股股東及實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)公司名稱控股股東及實(shí)際控 制

15、人的持股比例（%注冊(cè)地法定代表人注冊(cè)資本（萬兀）7. 客戶的治理結(jié)構(gòu)：治理層及管理層關(guān)鍵人員（姓名與職位）：姓名職位8. 客戶的組織結(jié)構(gòu):（或組織結(jié)構(gòu)簡圖）主要財(cái)務(wù)人員（姓名與職位）：姓名職位9 客戶適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)：10.客戶適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則： 11. 客戶適用的稅務(wù)或法規(guī)等事項(xiàng)： 12. 客戶主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 13. 客戶法律顧問或委托律師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）： 14. 客戶常年會(huì)計(jì)顧問（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）： 15. 客戶的內(nèi)部控制環(huán)境：二、客戶的行業(yè)狀況：1 所屬行業(yè)：工業(yè)商業(yè)房地產(chǎn) 金融業(yè) 工程建筑業(yè)其他（請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明）2 行業(yè)的主管部門：3行業(yè)監(jiān)管體制：特殊監(jiān)管：有無高度

16、監(jiān)管：是否金融企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）對(duì)環(huán)境保護(hù)影響較大產(chǎn)品（服務(wù)）對(duì)社會(huì)公眾健康、精神影響較大最近法律法規(guī)變動(dòng)對(duì)行業(yè)內(nèi)所有企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）銷售業(yè)績產(chǎn)生影響重大，如化工、房地產(chǎn)行業(yè)等國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的提高使其產(chǎn)品（服務(wù)）的質(zhì)量無法滿足要求而將影 響其銷售業(yè)績，如汽車行業(yè)行業(yè)內(nèi)普遍存在銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的超過一般比例大額銷售傭金（如 醫(yī)藥、保健品等）4 行業(yè)的主要法律法規(guī)及政策：（1） 進(jìn)入壁壘：有無（2） 口政府扶持發(fā)展政府限制發(fā)展（3）出口業(yè)務(wù)占30%以上或者出口業(yè)務(wù)對(duì)客戶構(gòu)成重大影響：是 否有關(guān)出口政策、貿(mào)易摩擦對(duì)產(chǎn)品（或服務(wù)）出口的影響等情況：5行業(yè)經(jīng)營環(huán)境：6. 行業(yè)商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期：7. 客

17、戶所屬行業(yè)類型：（資本密集型、勞動(dòng)力密集型、技術(shù)密集型）8行業(yè)的平均利潤水平：9. 行業(yè)競爭格局和市場化程度：10. 行業(yè)的上下游情況：11 .行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)和主要企業(yè)的市場份額情況：12. 客戶在行業(yè)中的地位：13. 客戶主要競爭對(duì)手：初步結(jié)論：客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高 中 低簡述評(píng)價(jià)理由：三、客戶的誠信：1. 實(shí)施的程序：與為客戶提供專業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)的現(xiàn)任或前任人員進(jìn)行溝通，并與其討論向會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他人員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息執(zhí)行客戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層誠信度調(diào)查問卷（底稿索引：AD2、考慮的主要事項(xiàng)包括：客戶主要

18、股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)客戶的經(jīng)營性質(zhì)，包括起其業(yè)務(wù)客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度客戶是否過分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因關(guān)鍵管理人員是否更換頻繁關(guān)聯(lián)方的名稱、特征和商業(yè)信譽(yù)初步結(jié)論：客戶的誠信風(fēng)險(xiǎn)高 中 低簡述評(píng)價(jià)理由：四. 客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 1、實(shí)施的程序從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息實(shí)地觀察、詢問，了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營信息2主要產(chǎn)品的工藝流程（或服務(wù)流程圖）：3、主要資源和技術(shù)：4、近三年的主營業(yè)務(wù)變化情況：5、主要客戶情況

19、（名稱、金額等）：6、主要供應(yīng)商情況（名稱、金額等）：7、考慮的主要事項(xiàng)包括：行業(yè)內(nèi)類似企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績法律環(huán)境監(jiān)管環(huán)境受國家宏觀調(diào)控政策的影響程度是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查是否計(jì)劃或有可能進(jìn)行合并或處置資產(chǎn)客戶是否依賴主要客戶（來自該客戶的收入占全部收入的大部分）或主要供應(yīng)商（來自該供應(yīng)商的采購占全部采購的大部分）管理層是否傾向于異?；虿槐匾娘L(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵管理人員的薪酬是否基于客戶的經(jīng)營狀況確定管理層是否在達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)或降低所得稅方面承受不恰當(dāng)?shù)膲毫Τ醪浇Y(jié)論：客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高 中 低簡述評(píng)價(jià)理由：五客戶的財(cái)務(wù)狀況1實(shí)施的程序獲取客戶的近三年的審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注詢問、了解客戶的信貸情

20、況初步分析客戶的財(cái)務(wù)環(huán)境2、 客戶采用有爭議或激進(jìn)的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)：是否3、 客戶本期存在重大會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更：是 否4、 客戶存在大量的現(xiàn)金交易：是否5、客戶的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及與同行業(yè)的比較：項(xiàng)目本期期末上期期末增減變動(dòng)率同行業(yè)資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額借款余額流動(dòng)比率（倍）速動(dòng)比率（倍）資產(chǎn)負(fù)債率（合并）資產(chǎn)負(fù)債率（母公司）無形資產(chǎn)（扣除土地使用 權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán) 等后）占凈資產(chǎn)的比例（%）項(xiàng)目本期上期增減變動(dòng)率同行業(yè)營業(yè)收入毛利率銷售費(fèi)用占收入比例投資收益營業(yè)外收入利潤總額凈利潤其他綜合收益利潤分配率經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量支付的稅費(fèi)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次/年）存貨周轉(zhuǎn)率

21、（次/年）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次/年）息稅折舊攤銷前利潤（元）利息保障倍數(shù)（倍）扣除非經(jīng)常性損益后的每 股基本收益（元）每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 流量（元）每股凈現(xiàn)金流量（兀）加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率注：上述指標(biāo)，除注明外，均以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。6、重大關(guān)聯(lián)交易情況： 7、客戶的主要融資渠道：8客戶對(duì)外擔(dān)保情況：9、客戶本期發(fā)生重大的非貨幣交易、債務(wù)重組等事項(xiàng)：10、考慮的主要事項(xiàng)包括：現(xiàn)金流量或營運(yùn)資金是否能夠滿足經(jīng)營、債務(wù)償付以及分發(fā)股利的需要是否存在對(duì)發(fā)行新債務(wù)和權(quán)益的重大需求貸款是否延期未清償，或存在違反貸款協(xié)議條款的情況 最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在惡化的趨勢是否涉及重大關(guān)

22、聯(lián)方交易是否存在復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理問題客戶融資后，其財(cái)務(wù)比率是否恰好達(dá)到發(fā)行新債務(wù)或權(quán)益的最低要求是否使用衍生金融工具是否經(jīng)常在年末或臨近年末發(fā)生重大異常交易是否對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑初步結(jié)論：客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高 中 低簡述評(píng)價(jià)理由：綜上，客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別高 中 低簡述評(píng)價(jià)理由：索引號(hào)：AB-3審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力調(diào)查表被審計(jì)單位：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：編制：日期：一、項(xiàng)目組的時(shí)間和資源考慮的主要事項(xiàng)包括：根據(jù)本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員組建項(xiàng)目組是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)初步結(jié)論：是否勝任是 否簡述評(píng)價(jià)理由：二、項(xiàng)目組的專業(yè)

23、勝任能力1初步確定項(xiàng)目組成員項(xiàng)目組成員擬擔(dān)任職務(wù)級(jí)別進(jìn)所年限有無相關(guān)業(yè)務(wù) 經(jīng)驗(yàn)是否具備擔(dān)任 重大審計(jì)項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人資格項(xiàng)目負(fù)責(zé)人2、考慮的主要事項(xiàng)包括：初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力在需要時(shí)，是否能夠得到專家的幫助如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員3 、評(píng)價(jià)內(nèi)容：項(xiàng)目組成員是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，以獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度的審計(jì)業(yè)務(wù)的知識(shí)項(xiàng)目組中的多數(shù)成員是否參與過足夠的審計(jì)業(yè)務(wù)，以獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度的審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)項(xiàng)目組成員是否掌握相關(guān)

24、的法律法規(guī)項(xiàng)目組成員是否遵守職業(yè)道德規(guī)范項(xiàng)目組成員是否掌握審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定項(xiàng)目組是否具有與執(zhí)行本次審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的技術(shù)知識(shí)，包括信息技術(shù)知識(shí)項(xiàng)目組主要成員是否熟悉被審計(jì)單位所處的行業(yè)項(xiàng)目組成員是否具備與其執(zhí)行業(yè)務(wù)相匹配的職業(yè)判斷能力項(xiàng)目組是否掌握本所質(zhì)量控制政策和程序項(xiàng)目組成員組成是否按照分級(jí)授權(quán)由相關(guān)人員批準(zhǔn)項(xiàng)目組是否能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目組是否能夠獲取必要的內(nèi)部及外部的資源以完成審計(jì)工作初步結(jié)論：是否勝任是 否簡述評(píng)價(jià)理由：三、獨(dú)立性（相關(guān)問卷底稿索引號(hào)： AC）1經(jīng)濟(jì)利益考慮的主要事項(xiàng)包括: 本所或項(xiàng)目組成員是否存在經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害：與客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外

25、的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益過分依賴向客戶收取的全部費(fèi)用與客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系過分擔(dān)心可能失去業(yè)務(wù)可能與客戶發(fā)生雇傭關(guān)系存在與該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的或有收費(fèi)2、自我評(píng)價(jià)考慮的主要事項(xiàng)包括：本所或項(xiàng)目組成員是否存在自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的損害：項(xiàng)目組成員曾是客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn) 生直接重大影響的員工為客戶提供直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的其他服務(wù)為客戶編制用于生成財(cái)務(wù)報(bào)表的原始資料或其他記錄3、關(guān)聯(lián)關(guān)系考慮的主要事項(xiàng)包括：本所或項(xiàng)目組成員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害：與項(xiàng)目組成員關(guān)系密切的家庭成員是客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人 員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工客戶的董

26、事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響 的員工是本所的前高級(jí)管理人員 本所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶長期交往承接客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待4、外界壓力考慮的主要事項(xiàng)包括：本所或項(xiàng)目組成員是否存在外界壓力對(duì)獨(dú)立性的損害：在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上與客戶存在意見分歧而受到解聘威脅受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)受到客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍5、保密考慮的主要事項(xiàng)包括：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否未向項(xiàng)目組成員強(qiáng)調(diào)關(guān)于對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)信息的保密義務(wù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否未向項(xiàng)目組成員強(qiáng)調(diào)不得利用在執(zhí)業(yè)過程中獲

27、得的被審計(jì)單位信息為自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦?、收費(fèi)考慮的主要事項(xiàng)包括：服務(wù)費(fèi)是否未在業(yè)務(wù)約定書中明確服務(wù)費(fèi)是否未按照標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)如果低于或高于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是否未經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)服務(wù)費(fèi)是否明顯低于或高于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相應(yīng)報(bào)價(jià)7 、與執(zhí)行審計(jì)工作不相容的工作考慮的主要事項(xiàng)包括:項(xiàng)目組向被審計(jì)單位提供的非審計(jì)服務(wù)是否和審計(jì)服務(wù)相容如果被審計(jì)單位是上市公司，本所是否同時(shí)為其提供代編財(cái)務(wù)報(bào)告服務(wù)和 審計(jì)服務(wù)本所員工是否擔(dān)任被審計(jì)單位的董事（含獨(dú)立董事）、經(jīng)理或其他關(guān)鍵管理 職務(wù)初步結(jié)論：是否勝任是 否簡述評(píng)價(jià)理由：綜上：是否勝任是 否簡述評(píng)價(jià)理由：索引號(hào)：AC-1XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所

28、會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性調(diào)查問卷被審計(jì)單位名稱： 資產(chǎn)負(fù)債表日期： 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人：評(píng)估內(nèi)容是否不適用一、識(shí)別和評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否向事務(wù)所提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)保持獨(dú)立性的總體影響2所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，是否將注意到的違反獨(dú)立性要求的情況立即告知事務(wù)所3事務(wù)所是否將已識(shí)別的違反這些政策和程序的情況， 立即傳達(dá)給 需要與事務(wù)所共冋處理這些情況的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人， 以及需要采取適 當(dāng)行動(dòng)的事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)人員4項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、事務(wù)所內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以及需要保持獨(dú)立性 的其他人員，是否在必要時(shí)，立即向會(huì)計(jì)師事務(wù)所告知他們?yōu)榻?

29、決有關(guān)冋題采取的行動(dòng)5事務(wù)所是否為需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立性政策和程 序的培訓(xùn)6事務(wù)所是否每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取 其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函7對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，是否按照法律法規(guī)的規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人8事務(wù)所是否建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以防范冋一高級(jí)人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅9在建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)時(shí)， 會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否考慮到高級(jí)管理人員提 供該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的服務(wù)年限10在承接或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所是否已考慮客戶的誠信，且沒有信息表明客戶缺乏誠信11在承接或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所是否已考慮具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素

30、質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源12在承接或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所是否已考慮能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范13承接該業(yè)務(wù)是否會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)或潛在的利益沖突14是否識(shí)別出存在潛在的利益沖突二、保持客戶關(guān)系1該客戶在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否存在不符合規(guī)定又未調(diào) 整重大事項(xiàng)，導(dǎo)致非標(biāo)意見的情況。2如果解除與客戶關(guān)系時(shí)，是否與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層 討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事頭和情況可能米取的適當(dāng)仃動(dòng)3如果確定解除業(yè)務(wù)約定或冋時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當(dāng) 的，事務(wù)所是否就解除的情況及原因，與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層 和治理層討論4考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否保持現(xiàn)有 的客戶關(guān)系，

31、或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除的情況及原因5事務(wù)所是否明確告之客戶本所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的身份和作用告知客戶 管理層和治理層的關(guān)鍵成員三、關(guān)于項(xiàng)目組及其成員1項(xiàng)目組對(duì)其獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)2項(xiàng)目組成員就其獨(dú)立性是否作出的評(píng)價(jià)并簽署獨(dú)立性承諾函(3事務(wù)所被委派的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員是否符合4項(xiàng)目組成員履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限5項(xiàng)目組成員是否在不損害其客觀性的前提下提供業(yè)務(wù)咨詢，其程 度如何6.如果聘請(qǐng)具有適當(dāng)資格的外部人員或?qū)＜?，該外部人員或?qū)＜沂?否符合獨(dú)立性要求四、關(guān)于復(fù)核人員1.對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控是否由具有專業(yè)勝任能力的人員實(shí)施2.事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量監(jiān)控的復(fù)核人員是否也進(jìn)行了獨(dú)立性評(píng)估項(xiàng)

32、目負(fù)責(zé)合伙人（簽名）：日期：索引號(hào)：AC-2XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目小組獨(dú)立性評(píng)估表被審計(jì)單位： 財(cái)務(wù)報(bào)表所屬年度： 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 日期： 項(xiàng)目是否不適用具體描述或索 弓1 （印證結(jié)果）經(jīng)濟(jì)利益1.與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)以外的直接經(jīng)濟(jì)和利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益2.本所收費(fèi)主要來源于該鑒證客戶3.過分擔(dān)心失去該項(xiàng)業(yè)務(wù)4.與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系5.對(duì)鑒證業(yè)務(wù)米取或有收費(fèi)的方式6.可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（1）鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事或經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工（2 ）為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)（3）為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的原

33、始數(shù)據(jù)或其他記錄。與鑒證小組成員關(guān)系密切，家庭成員是客戶的董事或經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工；鑒證客戶的董事、經(jīng)理，或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員重視獨(dú)立性，并要求鑒證小組成員保持獨(dú)立性8.制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序，包括識(shí)別損害獨(dú)立性的因素、評(píng)價(jià)損害的嚴(yán)重程度以及米取相應(yīng)的維護(hù)措施9.建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制，以促進(jìn)有關(guān)政策和程序得到遵循10.及時(shí)向所有高級(jí)管理人員和員工傳達(dá)有關(guān)政策和程序及其變化11.制定能使員工向更高級(jí)別人員反映獨(dú)立性問題的政策和程序從具體鑒證業(yè)務(wù)角度考慮1.安排鑒證小組以外

34、的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核2.定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長期交往4.承接鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出 社會(huì)禮儀的款待5.在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上與鑒證客戶存在意見分歧,而遭到解聘威脅6.受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)7.受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍8.與鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性問題9.向鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)告知服務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)范圍10.制定確保鑒證小組成員不代替鑒證客戶行使管理決策或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的政策和程序11.將獨(dú)立性受到損害的鑒證

35、小組成員調(diào)離鑒證小組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽名）：日期：索引號(hào)：AC-3XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性調(diào)查問卷被審計(jì)單位名稱： 資產(chǎn)負(fù)債表日： 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 日期：調(diào)查項(xiàng)目是否1你是否清楚所在事務(wù)所質(zhì)量控制制度中有關(guān)獨(dú)立性的規(guī)定？2如你曾在委托單位（或被審計(jì)單位）任職，離職后是否已滿2年？3你是否持有委托單位（或被審計(jì)單位）已上市的股票或發(fā)行的債券？4你的直系親屬是否持有委托單位（或被審計(jì)單位）已上市的股票或發(fā)行的債券？5你是否與委托單位（或被審計(jì)單位）的負(fù)責(zé)人和主管人員、董事有近親關(guān)系？6你是否與委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系？7你是否曾為委托單位（或被審計(jì)單位）擔(dān)任常年會(huì)計(jì)顧冋或代為辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)？8你

36、是否向委托單位收取除業(yè)務(wù)費(fèi)以外的費(fèi)用？9你是否為委托單位（或被審計(jì)單位）提供直接影響當(dāng)前業(yè)務(wù)項(xiàng)目的其他業(yè)務(wù)？10你目前是否與委托單位（或被審計(jì)單位）存在雇傭關(guān)系？11你是否曾在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上與委托單位存在分歧而受到解聘或降低收費(fèi)威脅 時(shí)而放棄原則？12你是否受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)或降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)目s小工作氾圍？13你或你的直系親屬是否與委托單位的關(guān)聯(lián)企業(yè)有重大經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？14你是否與委托單位（或被審計(jì)單位）的管理人員因私發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來？15你所收集的外部證據(jù)是否由完全獨(dú)立于被審計(jì)單位的外界組織或人員提供，且未經(jīng)被審計(jì)單位有關(guān)職員之手？16你的遠(yuǎn)親與委托單位（或被審計(jì)單位

37、）是否存在重大的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？17注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有兼營或兼任與其執(zhí)行的審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或 職務(wù)的情形18你是否對(duì)所收集的與項(xiàng)目有關(guān)的資料進(jìn)行獨(dú)立的分析和匯總，且不受被審計(jì)單位的左右，從而作出客觀、公正的判斷？19當(dāng)你在執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)遇到可能損害獨(dú)立性的情形時(shí)，是否主動(dòng)向任職會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明并申請(qǐng)回避？日期：日期：簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名）：簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名）：索引號(hào)：AC-4XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員關(guān)于獨(dú)立性的聲明我們按本所的指派，對(duì) 公司實(shí)施年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)一一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、 其他鑒證和相 關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。我們?cè)趯?shí)施該公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)前已充分進(jìn)行了關(guān)于是否保持獨(dú)立性的自我評(píng)估，并將有關(guān)可能損害獨(dú)立性的事項(xiàng)予以了充分考慮。我們?cè)诖寺暶?，?jīng)自我評(píng)估后我們有理由認(rèn)為，在實(shí)施上述審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)我們已保持了審計(jì)人員應(yīng)有的獨(dú)立