某公司XX年度人力資源薪酬福利成本預(yù)算方案

1、.某公司 XX 年度人力資源薪酬福利成本預(yù)算方案一、何謂預(yù)算：預(yù)算，就是企業(yè)經(jīng)營計劃以及預(yù)期經(jīng)濟(jì)活動的一種貨幣數(shù)量表現(xiàn)，是指企業(yè)在科學(xué)地對內(nèi)外部各因素進(jìn)行分析和預(yù)測的基礎(chǔ)上，用價值量和實物量等多種形式將決策的目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出來的企業(yè)未來一定時期經(jīng)濟(jì)活動的一系列目標(biāo)和規(guī)劃。二、企業(yè)預(yù)算的特點：1.預(yù)算是一項整體的經(jīng)營計劃2.預(yù)算是以財務(wù)數(shù)據(jù)表達(dá)的對未來的預(yù)期3.預(yù)算的主體可以是一個國家、企業(yè)、組織或者團(tuán)體機構(gòu)4.預(yù)算是以財務(wù)貨幣收入與支出為主的，包括企業(yè)財務(wù)貨幣和非財務(wù)貨幣的、與企業(yè)價值活動有關(guān)的各個方面的一系列的計劃和預(yù)測5.預(yù)算表達(dá)是一個環(huán)環(huán)相扣的嚴(yán)密的系統(tǒng)6.預(yù)算必須經(jīng)過相關(guān)組織機

2、構(gòu)審議通過7.預(yù)算是執(zhí)行的準(zhǔn)則8.預(yù)算最終反映為一書面文件三、企業(yè)預(yù)算的意義：1.明確人在企業(yè)中的地位：明確各自的崗位、責(zé)任、權(quán)力、利益2.將員工的作業(yè)內(nèi)容、作業(yè)流程和方法、作業(yè)要求、業(yè)績指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)予以規(guī)范3.以制度的方式告訴員工什么可為，什么不可為，做了該做的會如何，做了不該做的又會如何4.預(yù)算管理是與企業(yè)日常管理過程相滲透的行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系，從而使企業(yè)組織具有自我約束、自我控制和自我完善的功能，變“人治 ”為“法治 ”四、人力資源成本預(yù)算的作用：人力資源管理成本預(yù)算是企業(yè)在一個生產(chǎn)經(jīng)營周期（一般為一年）內(nèi)，人力資源全部管理活動預(yù)期的成本支出的計劃。科學(xué)合理的人力資源預(yù)算將有利于從整理

3、上把握和控制人力資源的使用和管理成本，有利于有效的分析和評估人力資源的使用效率和水平。同時， 也只有在作好人力資源管理成本預(yù)算的前提下，以成本控制為依據(jù)，才能采取有效措施，作好人力資源的招聘、培訓(xùn)、考核、崗位晉升、員工調(diào)薪、年終獎標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放等各項人力資源具體工作，最大限度的調(diào)動員工積極性。.五、某企業(yè)XX 年薪酬福利成本預(yù)算方案介紹一、人力資源管理成本的項目構(gòu)成從會計核算的角度對人工成本進(jìn)行統(tǒng)計匯總：人工成本 =工資總額 +職工福利費 +職工教育經(jīng)費 +勞動保護(hù)費 +工會經(jīng)費 +學(xué)校經(jīng)費 +公益金。由于以上分類較為復(fù)雜， 為便于領(lǐng)導(dǎo)理解和統(tǒng)計計算的便利， 本次人力資源預(yù)算將人力資源管理成本分為兩

4、部分： 人力資源薪酬福利成本和人力資源開發(fā)管理成本 。在進(jìn)行成本預(yù)算時， 也將分別對這兩部分進(jìn)行分析。人力資源管理成本構(gòu)成一覽表項目名稱包含子項目人力資源薪酬福利成本員工薪資、社會保險、住房公積金、年終獎金、月度考核獎金、降溫取暖費、節(jié)假日補貼等人力資源開發(fā)管理成本招聘成本、培訓(xùn)成本等二、人力資源薪酬福利成本預(yù)算人力資源薪酬福利費可以說是在單位人力資源使用中所支付的直接成本，是組織所承擔(dān)的人力資源管理成本的主體。1、人力資源薪酬福利費預(yù)算編制依據(jù)由于企業(yè)之間對優(yōu)秀人才的爭奪不斷加劇，以及物價上漲和生活水準(zhǔn)提高等因素的推進(jìn)， 人力資源薪酬福利成本持續(xù)上升的趨勢是不可扭轉(zhuǎn)的。因此在進(jìn)行人力資源薪酬

5、福利成本預(yù)算時要關(guān)注國家有關(guān)部門發(fā)布的各種相關(guān)政策和法律法規(guī)信息。主要包括：（1）地區(qū)與行業(yè)的工資指導(dǎo)線；（2）消費者物價指數(shù)變化；.（3）最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社會保險等規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的變化；（4）公司收入（利潤）水平及對薪資調(diào)整的指導(dǎo)思想。2、20XX年人力資源薪酬福利成本情況截至 20XX 年底，單位共有員工57 名，各項薪酬福利成本如下表：人數(shù) 月工資保險公積金月人力成本節(jié)日補貼等年工資成本年終獎金成本總額XX年579250036200020XX年人力資源薪酬福利成本總額為2538700 元，人均薪酬福利成本為 44540 元。3、人力資源薪酬福利成本影響因素分析（1）20XX年青島市工資指導(dǎo)線根據(jù)

6、青島市人民政府關(guān)于發(fā)布青島市20XX年企業(yè)工資指導(dǎo)線的通知，青島市 20XX年企業(yè)工資指導(dǎo)線水平是以本企業(yè)20XX年平均工資為基數(shù)，基準(zhǔn)線為平均工資增長14%，上線為平均工資增長23%，下線為平均工資增長6%。（2）消費者物價指數(shù)變化根據(jù)國家統(tǒng)計局發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，20XX年全年我國居民消費價格（ CPI）上漲了 4.8%。2008 年青島市城鎮(zhèn)居民消費價格指數(shù)增幅計劃控制在 4.5%，據(jù)統(tǒng)計，一季度城鎮(zhèn)居民消費價格指數(shù)增幅達(dá)6.3%?？梢?2008 年，城鎮(zhèn)居民消費價格指數(shù)增長幅度較大，是考慮漲薪的一個重要因素。（3）青島市最低工資標(biāo)準(zhǔn)和市場工資指導(dǎo)價位.根據(jù)青島市人民政府關(guān)于公布全市最低

7、工資標(biāo)準(zhǔn)的通知， 20XX 年青島市內(nèi)七區(qū)的用人單位職工每月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 760 元，較去年的 610 元，增加 24.5%；根據(jù)青島市勞動保障局聯(lián)合市價格認(rèn)證中心發(fā)布的我市 20XX年度勞動力市場工資指導(dǎo)價位， 547 個工資指導(dǎo)價位高位數(shù)的加權(quán)平均值為 74863 元，比去年增加 14.7%，低位數(shù)的加權(quán)平均值為 13349 元，比去年增加 11.6%。（4）企業(yè)收入（利潤）水平及對薪資調(diào)整的指導(dǎo)思想。企業(yè)實現(xiàn)利潤是影響員工收入增長的重要因素。根據(jù)青島市人民政府關(guān)于加強企業(yè)工資分配調(diào)控指導(dǎo)完善職工工資正常增長機制的意見， 20XX年，企業(yè)在崗職工平均工資達(dá)到全市在崗職工平均工資 1 倍及

8、以上， 3 倍以下的，企業(yè)實現(xiàn)利潤每增長 1%，職工工資增長不應(yīng)低于 0.3%。由于目前我單位目前對收入非常關(guān)注，所以考慮薪酬增幅，收入增長比率應(yīng)是一重要因素。另外，單位于去年開展了薪酬體系設(shè)計，薪酬改革主要側(cè)重于對工資增量的再分配。盡可能地避免“挖低補高”，既是薪酬改革的重要原則，又是保證薪資改革順利進(jìn)行的重要條件。 由于本次薪酬改革有些人員薪酬增幅較大，因此在進(jìn)行人力資源薪酬福利成本預(yù)算時，對薪酬改革的成本增加因素應(yīng)給予充分考慮 （薪酬改革一般要求5%-15%薪酬成本增加的預(yù)算），才能保證增薪預(yù)算的合理科學(xué)性。4、人力資源薪酬福利成本預(yù)算方法與結(jié)果綜合分析以上各種因素，在不增加人員數(shù)量的前

9、提下，采取四分法的方式對人力資源薪酬福利成本增幅進(jìn)行確定。.影響人力資源薪酬福利成本增幅因素：代碼影響因素增幅說明A消費者價格指數(shù)6.3%影響員工基本生活保障的因素B單位收入因素2% （假設(shè)）影響單位薪酬支付能力的因素C工資指導(dǎo)線14%影響單位薪酬外部競爭力的因素D最低工資標(biāo)準(zhǔn)24.5%印象員工基本生活保障的輔助因素優(yōu)序?qū)Ρ确ㄓ嬎悴煌氐臋?quán)重：ABCD合計A-33410B1-236C12-36D011-2成本增幅 =6.3%*10/24+2%*6/24+14%*6/24+24.5%*2/24=8.7%可見，在以上四種因素的影響下，假設(shè)單位收入增加2%的話，在正常的情況下，我單位薪酬福利成本增幅應(yīng)約為8.7%。但是，考慮到薪酬體系改革導(dǎo)致的成本增加因素，尤其是今年社會保險、住房公積金兩個因素的影響（由于過去管理不規(guī)范，本次調(diào)整屬于按照國家相關(guān)規(guī)定給與了完善）。經(jīng)測算，這兩項成本合計導(dǎo)致薪酬福利成本增加約6.5%，應(yīng)該獨立于 8.7%的薪酬福利成本的預(yù)算之外。綜上所述， 20XX年，我單位 20XX年度人力資源薪酬福利成本增幅應(yīng)該約為15.2%。20XX年薪酬福利成本預(yù)算一覽表(略 )：項目（年）工資額社會保險住房公積金工齡工資崗位工資調(diào)檔年終獎金增加增加比率說明2004007.89%957603.77%690002.72%171000.67%7 月份工齡工資調(diào)