施工項(xiàng)目資金管理

1、施工項(xiàng)目資金管理1.施工項(xiàng)目資金管理是指施工項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)工程項(xiàng)目施工過程中資金運(yùn)動的規(guī)律，進(jìn)行的資金收支預(yù)測、編制資金計(jì)劃、籌集投入資金（施工項(xiàng)目經(jīng)理部收入），資金使用（支出）、資金核算與分析等一系列資金管理工作。2施工項(xiàng)目資金管理的要點(diǎn)（1）項(xiàng)目資金管理應(yīng)保證收入、節(jié)約支出、防范風(fēng)險和提高經(jīng)濟(jì)效益。1）保證收入是指項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)及時向發(fā)包人收取工程預(yù)付備料款，做好分期核算、預(yù)算增減賬、竣工結(jié)算等工作。2）節(jié)約支出是指用資金支出過程控制方法對人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、其他直接費(fèi)和施工管理費(fèi)等各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，堅(jiān)持節(jié)約原則，保證支出的合理性。3）防范風(fēng)險主要是指項(xiàng)目經(jīng)理部對

2、項(xiàng)目資金的收支和支出做出合理的預(yù)測，對各種影響因素進(jìn)行正確評估，最大限度地避免資金的收入和支出風(fēng)險。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理資金。為保證項(xiàng)目資金使用的獨(dú)立性，承包人應(yīng)在財(cái)務(wù)部門設(shè)立項(xiàng)目專用賬號，所有資金的收支均按財(cái)會制度由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一對外運(yùn)作。資金進(jìn)人財(cái)務(wù)部門后，按承包人的資金使用制度分流到項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)項(xiàng)目資金的直接使用管理。（3）項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制、審批。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)施工合同、承包造價、施工進(jìn)度計(jì)劃、施工項(xiàng)目成本計(jì)劃、物資供應(yīng)計(jì)劃等編制年、季、月度資金收支計(jì)劃，上報(bào)企業(yè)主管部門審批后實(shí)施。（4）項(xiàng)目資金的計(jì)收。 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)授權(quán)配合企業(yè)財(cái)務(wù)部門及時進(jìn)行資金計(jì)收。

3、資金計(jì)收應(yīng)符合下列要求：1）新開工項(xiàng)目按工程施工合同收取預(yù)付款或開辦費(fèi)。2）根據(jù)月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制“工程進(jìn)度款估算單 ”，在規(guī)定日期內(nèi)報(bào)監(jiān)理工程師審批、結(jié)算。如發(fā)包人不能按期支付工程進(jìn)度款且超過合同支付的最后限期，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向發(fā)包人出具付款違約通知書，并按銀行的同期貸款利率計(jì)息。3）根據(jù)工程變更記錄和證明發(fā)包人違約的材料，及時計(jì)算索賠金額，列入工程進(jìn)度款結(jié)算單。14）發(fā)包人委托代購的工程設(shè)備或材料，必須簽訂代購合同，收取設(shè)備訂貨預(yù)付款或代購款。5）工程材料價差應(yīng)按規(guī)定計(jì)算，發(fā)包人應(yīng)及時確認(rèn)，并與進(jìn)度款一起收取。6）工期獎、質(zhì)量獎、措施獎、不可預(yù)見費(fèi)及索賠款應(yīng)根據(jù)施工合同規(guī)定與工程進(jìn)度款同時收取

4、。7）工程尾款應(yīng)根據(jù)發(fā)包人認(rèn)可的工程結(jié)算金額及時收回。（5）項(xiàng)目資金的控制使用。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)下達(dá)的用款計(jì)劃控制資金使用，以收定支，節(jié)約開支；應(yīng)按會計(jì)制度規(guī)定設(shè)立財(cái)務(wù)臺賬，記錄資金支出情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，及時盤點(diǎn)盈虧。（6）項(xiàng)目的資金總結(jié)分析。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)堅(jiān)持做好項(xiàng)目的資金分析，進(jìn)行計(jì)劃收支與實(shí)際收支對比，找出差異，分析原因，改進(jìn)資金管理。項(xiàng)目竣工后，結(jié)合成本核算與分析進(jìn)行資金收支情況和經(jīng)濟(jì)效益總結(jié)分析，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門備案。企業(yè)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的資金管理效果對項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行獎懲。（1）儲備借款。是部門政策的核心。備用安排向項(xiàng)目部確保它能夠提取一定數(shù)額以內(nèi)的資金，以平衡短期流動資金收支問題。

5、（ 2）應(yīng)急儲備借款。為所其它外界原因（如業(yè)主拖欠款）而經(jīng)歷特殊收支困難的項(xiàng)目部提供額外的短期借款。使用應(yīng)急儲備借款必須交付一定的手續(xù)費(fèi)。（ 3）緊急借款。用于幫助項(xiàng)目部解決因突然的和不可預(yù)見的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的收支問題（如遇到洪水等自然災(zāi)難）。組織的資金來源部門的資金主要來自各個項(xiàng)目部成立時認(rèn)繳的份額（或資本金），或來自資金暫時寬裕成員增繳的增資份額。項(xiàng)目結(jié)束該部門則把繳納的資金退還給項(xiàng)目部。繳納的資金額和資金的時間決定者你的可以從部門中得到的資金數(shù)額。一般來說，按照項(xiàng)目的投資額來繳納，因?yàn)橥顿Y額度越大，相對流動資金就大，流動資金收支波動就大。部門中儲備的現(xiàn)有存量和潛在增長可能不足以支持項(xiàng)目必

6、要提取的擴(kuò)大。必要的時候，以使項(xiàng)目部認(rèn)繳的份額比例提高幾個基準(zhǔn)點(diǎn)。部門貸款的主要特點(diǎn)有：（ 1）部門不是援助機(jī)構(gòu)或開發(fā)銀行。它向項(xiàng)目借款，幫助其暫時收支問題，并使項(xiàng)目部能夠暫時度過難關(guān)。2（2）部門的借款是有政策條件的：項(xiàng)目必須采取能夠糾正其資金收支問題的政策。部門的借款條件有助于確保，通過部門借款，項(xiàng)目部并非只是推遲做出艱難的選擇并積累更多的債務(wù)，而是能夠加強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)能力并償還借款。部門和項(xiàng)目部必須就需要采取的資金管理政策行為達(dá)成一致，并根據(jù)其實(shí)施的情況分期撥款，來保證專款專用。（3）部門的借款是臨時性的。取決于借款形式的不同。（ 4）部門的借款必須優(yōu)先償。項(xiàng)目部必須按期向部門償還貸款，從而使

7、資金能夠提供給其他需要資金的項(xiàng)目部。（5）為加強(qiáng)項(xiàng)目部對部門資金的使用安全，部門對項(xiàng)目部采取的做法用進(jìn)行評估。部門貸款的其它功能有：部門要及時總結(jié)項(xiàng)目中資金管理中存在的問題，找出解決問題的方法，并向各個項(xiàng)目部成員進(jìn)行技術(shù)援助和培訓(xùn)，來與各個項(xiàng)目部分享其專業(yè)知識。其目的是幫助加強(qiáng)項(xiàng)目部資金管理。第一條 為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，根據(jù)局資金管理辦法及預(yù)算管理辦法 ，特制定本辦法。第二條 項(xiàng)目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開源節(jié)流、提高效益。第三條 項(xiàng)目資金管理實(shí)行 "收支兩條線 "管理辦法。即項(xiàng)目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公

8、司（本辦法均指公司或分公司）帳戶，項(xiàng)目各項(xiàng)支出由公司按計(jì)劃統(tǒng)一支付，零星支出實(shí)行定額備用金制度。對遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，則由公司根據(jù)審定的資金需用計(jì)劃劃撥給項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。第二章 項(xiàng)目資金管理職責(zé)第四條 各級財(cái)務(wù)部門是本單位項(xiàng)目資金管理的職能部門， 負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目資金回收及使用的日常工作，向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。第五條 項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目資金管理的直接責(zé)任單位， 負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收與項(xiàng)目資金收支計(jì)劃的編制。（一）項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項(xiàng)目資金工作，對項(xiàng)目資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。（二）項(xiàng)目內(nèi)業(yè)技術(shù)員（或預(yù)算員、統(tǒng)計(jì)員）負(fù)責(zé)

9、在合同規(guī)定時間內(nèi)完成對業(yè)主報(bào)量及工程進(jìn)度款的申報(bào)，并催促業(yè)主在規(guī)定時間內(nèi)審定，為項(xiàng)目回收工程款提供可靠依據(jù)。3（三）項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項(xiàng)目內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報(bào)量的核對工作。（四）項(xiàng)目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計(jì)劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。第六條 公司預(yù)算部門應(yīng)及時解決涉及工程合同條款的爭議問題， 協(xié)助項(xiàng)目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報(bào)工作。第七條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時收集了解業(yè)主資金動態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項(xiàng)目收取工程款，并平衡審定項(xiàng)目資金收支計(jì)劃。第三章 銀行帳戶管理第八條 為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金集中管理，

10、各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)， 逐步實(shí)現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開戶個數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。第九條 銀行帳戶實(shí)行集中管理。 項(xiàng)目原則上不得開設(shè)銀行帳戶， 遠(yuǎn)離公司所在地 300 公里以上或因特殊原因確需單獨(dú)開戶的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)公司批準(zhǔn)，并定期向公司報(bào)告帳戶使用一章 總則第一條為規(guī)范事業(yè)部項(xiàng)目資金管理, 提高資金使用效率 ,特制定本辦法 .第二條 本辦法依據(jù)北京建工集團(tuán)有限責(zé)任公司施工項(xiàng)目指導(dǎo)意見及集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理文件制定 .第三條本辦法適用于集團(tuán)公司各事業(yè)部的施工項(xiàng)目管理.第二章職責(zé)和權(quán)限第四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)和權(quán)限一 ,根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略和當(dāng)年的經(jīng)營任務(wù) ,規(guī)劃資金使用計(jì)劃和融資

11、方案 ,控制集團(tuán)公司的融資規(guī)模 .二 ,負(fù)責(zé)對集團(tuán)事業(yè)部的融資需求 ,進(jìn)行審核 ,審批融資報(bào)告后 ,報(bào)總會計(jì)師和董事長批準(zhǔn);審核及受理擔(dān)保 ,內(nèi)部借款及銀行開戶申請 .三 ,根據(jù)年度融資方案 , 立融資渠道 ,與銀行溝通 ,確保集團(tuán)本部及事業(yè)部的資金能夠及時得到供應(yīng) .四 ,根據(jù)集團(tuán)公司貸款的周期 ,合理調(diào)度資金 ,負(fù)責(zé)貸款和承兌匯票的續(xù)貸和周轉(zhuǎn)工作 ; 對事業(yè)部暫時的資金周轉(zhuǎn)困難 ,負(fù)責(zé)規(guī)劃起草資金調(diào)度方案 ,報(bào)請上級領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后 ,向下屬企業(yè)提供資金支持 .五 ,負(fù)責(zé)每月定期進(jìn)行資金情況進(jìn)行檢查,并于每月10 日向集團(tuán)公司董事長和總經(jīng)理4提交 "所屬事業(yè)部資金情況表 "

12、;.第五條事業(yè)部的職責(zé)和權(quán)限一 ,財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會計(jì)師1,負(fù)責(zé)對本單位資金進(jìn)行全面管理,提出資金計(jì)劃方案,審批事業(yè)部規(guī)定權(quán)限內(nèi)的資金.2,負(fù)責(zé)建立內(nèi)部銀行或由財(cái)務(wù)部代行內(nèi)部銀行職能.二 ,財(cái)務(wù)部門1,制定財(cái)務(wù)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算辦法,辦理內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù) ;負(fù)責(zé)資金籌措 ,通過信貸機(jī)制 ,調(diào)劑內(nèi)部資金的使用 .2,督促項(xiàng)目經(jīng)理部資金收取,監(jiān)控資金運(yùn)用 .3,辦理內(nèi)部開戶 ,內(nèi)部結(jié)算 .4,及時反饋項(xiàng)目經(jīng)理部等單位的資金狀況及其財(cái)務(wù)信息.第六條 項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)工程款的收取 ,編制本單位的資金計(jì)劃 ,合理有效地使用資金 , 向財(cái)務(wù)部提供必要的資金報(bào)表和債權(quán)債務(wù)資料 .第三章項(xiàng)目資金管理內(nèi)容第七條資金來源管理一

13、 ,項(xiàng)目經(jīng)理部組建后 ,均在事業(yè)部財(cái)務(wù)部開立 " 內(nèi)部帳號 ",辦理有關(guān)開戶手續(xù) .二 ,項(xiàng)目經(jīng)理部開戶資金的來源1,預(yù)收工程備料款 ,工程進(jìn)度款 ,工程結(jié)算款 ,工程保修款等 .2,財(cái)務(wù)部借款 .3,事業(yè)部承諾墊資或貸款工程的項(xiàng)目經(jīng)理部,由事業(yè)部免息注入開戶資金,墊資期間和墊資額度內(nèi)的借款利息由事業(yè)部承擔(dān).三 ,項(xiàng)目經(jīng)理部的生產(chǎn)資金定向使用 ,不足時向事業(yè)部財(cái)務(wù)部借款補(bǔ)充 .借款時填寫 "貸款項(xiàng)目批準(zhǔn)書 ",經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān) (總會計(jì)師 )審批后 ,由財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù) .四 ,項(xiàng)目經(jīng)理部收取的備料款 ,進(jìn)度款 ,工程結(jié)算款等資金全部存入事業(yè)部財(cái)

14、務(wù)部 .財(cái)務(wù)部根據(jù)允許項(xiàng)目經(jīng)理部開支范圍和額度分配事業(yè)部與項(xiàng)目部資金使用比例.五 ,項(xiàng)目經(jīng)理部解體后 ,其善后工作組將該工程的還款協(xié)議和相關(guān)結(jié)算資料移交給財(cái)務(wù)部 (事業(yè)部設(shè)清欠部門的移交到清欠部門 ),財(cái)務(wù)部 (或清欠部門 )負(fù)責(zé)按協(xié)議約定收取工程尾款和工程保修費(fèi) .第八條資金運(yùn)用管理5一 ,項(xiàng)目經(jīng)理部于每月 20 日前編制下月資金收支計(jì)劃 ,于 12 月 20 日編制下年度資金收支計(jì)劃 ,報(bào)送事業(yè)部財(cái)務(wù)部門 .事業(yè)部職能部室同時向財(cái)務(wù)部門編報(bào)月度 (年度 ) 費(fèi)用開支計(jì)劃 .財(cái)務(wù)部于每月 25 日前編制完成下月資金收支計(jì)劃 ,每年 12 月 25 日前編制完成下一年度資金收支計(jì)劃 .年度資金

15、計(jì)劃由事業(yè)部經(jīng)理辦公會審核通過后實(shí)施.月度資金在年度計(jì)劃內(nèi)控制實(shí)施.二 ,項(xiàng)目經(jīng)理部按規(guī)定使用資金時 ,向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交 " 支票借取單 "," 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 ( 現(xiàn)金)支票 "和有效結(jié)算憑證 ,由財(cái)務(wù)部核對其計(jì)劃和存款額度后 ,開具同等數(shù)額的外部銀行支票對外結(jié)算 .項(xiàng)目經(jīng)理部于取得外部支票之日起 5 日內(nèi)將發(fā)票提交到財(cái)務(wù)部消帳 .三 ,支付工程分包 ,勞務(wù)分包費(fèi)時 ,由項(xiàng)目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交工程分包 ,勞務(wù)分包合同及經(jīng)事業(yè)部合同預(yù)算管理部門核準(zhǔn)的結(jié)算單 ,內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 ( 現(xiàn)金 )支票等有效票證 ,財(cái)務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付 .四 ,支付材料費(fèi)時 ,由項(xiàng)

16、目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交規(guī)定票證 ,物資供應(yīng)合同 ,"材料驗(yàn)收單 " 及經(jīng)事業(yè)部物資管理部門核準(zhǔn)的結(jié)算單 ,財(cái)務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付 .五 ,支付機(jī)械臺班費(fèi) ,由項(xiàng)目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交規(guī)定票證 ,機(jī)械租賃合同和經(jīng)事業(yè)部機(jī)電管理部門核準(zhǔn)的 "機(jī)械臺班使用預(yù) (結(jié) )算單 ",財(cái)務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付 .六 ,其他費(fèi)用的支付 ,由項(xiàng)目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交規(guī)定票證 ,相關(guān)合同 (協(xié)議 ),其他有效憑證及經(jīng)事業(yè)部相關(guān)部門核準(zhǔn)的結(jié)算單 ,財(cái)務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付 .第九條 資金業(yè)務(wù)管理一 ,事業(yè)部財(cái)務(wù)部存貸利率統(tǒng)一執(zhí)行外部銀行同期利率,并于每季度最后一

17、個月的 25日,填制 "財(cái)務(wù)部存 (借 )款利息通知單 " 劃轉(zhuǎn)存貸款利息 .二 ,項(xiàng)目經(jīng)理部與其他內(nèi)部單獨(dú)核算單位之間的經(jīng)濟(jì)往來 ,通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算 .由債權(quán)方向債務(wù)方提供相關(guān)結(jié)算資料和 "內(nèi)部收據(jù) ",債務(wù)方于當(dāng)日開具 " 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票 "提交債權(quán)方 ,由債權(quán)方于當(dāng)日或次日存入事業(yè)部財(cái)務(wù)部本單位賬戶 .三 ,事業(yè)部財(cái)務(wù)部與項(xiàng)目經(jīng)理部之間往來賬目于每季度最后一個月的25 日進(jìn)行核對 .財(cái)務(wù)部按月編制 "銀行存款調(diào)節(jié)表 ".四 ,事業(yè)部財(cái)務(wù)部對項(xiàng)目經(jīng)理部的貸款 ,于貸款到期之日通知借款單位歸還借款 .若借款單位存款賬戶內(nèi)的資金足以歸還借款 ,財(cái)務(wù)部通知借款單位的同時以劃撥形式償還借款 ;若借款方因特殊情況不能歸還時 ,應(yīng)于貸款到期日前 7 天內(nèi) ,提出書