財務管理制度新

1、財務管理制度總則 ：1、依據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財務行為， 發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用， 便于公司各部 門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督， 同時進一步完善公司財務管理制度， 維護公司及員工相關 的合法權益，制定本制度； 財務管理細則一、總原則（一）公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相 關部門負責人的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。（二）嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督， 保證會計資料合法、真實、及時、準

2、確、完整。二 、財務工作崗位職責（二）財務主管職責1、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務 核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司 各項制度，加強財務管理。2、負責管理公司的日常財務工作。3、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。對 本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、參與公司各項資本經營活動的預測、 計劃、 核算、分析決策和管理， 做好對本部門工作的

3、指導、 監(jiān)督、檢查。6、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。7、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請 銷毀。8、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。9、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、 復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、 數字準確、 賬目清楚、 處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同 執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責1、

4、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現金管理制度1、所有現金收支由公司出納負責。2、建立和健全現金日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳 目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、庫存現金超過 30000 元時必須存入銀行。4、出納收取或支付現金時及支票（報銷除外），須立即開具一式三聯的現金收據，由繳款人/ 收款人在右下角簽名后，交繳款人 / 收款人，出納、會計各留存一聯。5、任何現金支出必須按相關程序報批 （詳見

5、財務報銷制度） 。因出差或其他原因必須預支現金的， 須填寫借款單， 經部門負責人及總經理簽字批準， 方可支出現金。 借款人要在出差回來或借款后五天內 向出納還款或報銷（詳見財務報銷制度）。6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、 付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水 收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。3、支票的使用必須財務主管、總經理簽字后或同意后出納方可開出。4、所開出支票必須封填收款單位名稱。5、所開支票必須由收取支票方在支

6、票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。六、現金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況， 向主管匯報并將現金日記帳交與主管審查， 并對由出納保管的庫存現金， 由財務主管或總經理指定人員 于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的一）為簡化支出審批手續(xù)，提高

7、工作效率。二）防止因私占用公司財產。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理 / 部門負責人對該單位 之營業(yè)指標負全責）。（二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。 （三）授權方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內報銷： 經手人、證明人（持原始憑證）、 分管經理（部門負責人）、財務部2、超計劃報銷： 經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經理（部門負責人）、財務四、計劃審批內容1、購買日常辦公用品、 計算機的外設配件和耗材之支出計劃， 由各部門收齊匯總， 報公司總經理審批。 原則上由采購部購買并庫存，各部門

8、登記領用，并進入各部門的費用。每月底由采購部向財務部提供有 關方面的明細表（經各部門簽字確認）。2、固定資產與辦公家具（包括機房與 OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字， 公司總經理批準，公司技術部、采購部協調后購買及安裝調式。3、參展/ 會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門負責人審批， 總經理批準，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費； 外地展會如在參展費中包含會務費用 的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的， 報銷車票與差旅補助。4、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理

9、提交專項申請報告，注明參展必要性、參 展人數、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。5、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門負責 人審核出差的必要性和借款的合理性、 總經理簽字后交財務付款。 各部門負債人憑出差報告先由公司總 經理審批后方可借款。 （所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行） 。6、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，并編制工資表，經財務部簽字確認，填寫支票或 現金，并報公司總經理批準后由人事行政部發(fā)放。6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè) 務招待費。（詳見財務報銷制度

10、）報銷審核制度一、原則1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項 目、發(fā)票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門負債人簽字、財務部審核，總經理批準（按照財務報銷 制及流程）后出納方可付款。2、加強報銷管理，當月帳，當月了， 25 日以后帳最遲不得超過下月 3 日。3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關部門審核對所有報銷內容，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務部門審核 財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。四、審核權限同審批權限。五、費用報銷及借

11、款時間一覽項 目 周一 周二 周三 周四 周五款項借支及費用報銷：對外結帳 ：每月 25 日到 28 日六、報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度， 款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據 背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必 須提供的原始憑證：1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體 刊登的詳細清單），核對無誤后付款。2、 印刷費：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無 誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品：由采購部門統(tǒng)一購買的，

12、倉管保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，在單 上簽名驗收。采購部門憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填 寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。4、機房與 OA設備： 技術部保管人員會同倉管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單。憑發(fā)票 （附上驗收單）填寫費用報銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到倉管部門進行登記驗收，并在書、資 料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。6、差旅費： 于返回 5 天內必須報銷， 由部門負責人審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認 證，后經總經理批準至財務核銷借款及報銷。 各單位負

13、責人報差旅費憑報銷單經總經理審批后到財務核 銷借款及報銷。對 5 天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月 工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由部門負責人擔保，視同部門負債人借款。7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的 原則使用業(yè)務費用， 任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。 業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明 時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注 明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填 寫說明或簽字的

14、，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。差旅費報銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。2、 出差人員出差需持有經部門負責人、 公司總經理簽字的 出差申請表 。申請表中需注明部門名稱、 出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理 審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。報批手續(xù)： 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有部門負責審批同意，報公司總經

15、理批準。1、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在5 日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。2、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行實報實銷（詳見后附差旅8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的 人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助 .10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。11、出差補助天數的計算方法：1） 出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12： 00 前出發(fā)的可享受全天補助； 12：0

16、0 后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00 后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；12、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。14、其它1） 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳 目財務處理。 如無法提供相應票據， 出差補助款項應計入工資將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2） 凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有 弄虛作假，一經發(fā)現后將加倍扣還。附件： 差旅費報銷標準另定：。2、事業(yè)部副總經理 / 職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。工資及相應級別報銷管理制度一、 基本原則（一）一般程序1、 以出勤日計算每月應發(fā)工資；2、 每月 10 日發(fā)放上月工資日，由公司人事行政進行核算，財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日 順延）；3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后到人事行政課核算工資，待總經理批準后到財務部結