注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺練習(xí)題(3)

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師?稅法?沖刺練習(xí)題 31、多項(xiàng)選擇題以下關(guān)于?經(jīng)合組織范本?的表述中，正確的有 。A、主導(dǎo)思想強(qiáng)調(diào)的是居民稅收管轄權(quán)B、注重?cái)U(kuò)大收入來(lái)源國(guó)的稅收管轄權(quán)C、多為開(kāi)展中國(guó)家所采用作為簽訂稅收協(xié)定的依據(jù)D、其主要目的是為了促進(jìn)經(jīng)合組織成員國(guó)之間國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂【答案】 AD【解析】選項(xiàng)B，?聯(lián)合國(guó)范本?注重?cái)U(kuò)大收入來(lái)源國(guó)的稅收管轄權(quán) ；選項(xiàng)C， 開(kāi)展中國(guó)家多采用?聯(lián)合國(guó)范本?作為簽訂稅收協(xié)定的依據(jù)。2、單項(xiàng)選擇題北京市某居民企業(yè) 2021年來(lái)自境外 A 國(guó)分公司的已納所得稅因超過(guò)抵免限額 尚未扣除的余額為 1萬(wàn)元， 2021年在我國(guó)境內(nèi)所得 160萬(wàn)元，來(lái)自 A 國(guó)分公司 稅后所得 20

2、 萬(wàn)元，在 A 國(guó)已繳納所得稅額 5 萬(wàn)元，其在我國(guó)匯總繳納企業(yè)所得萬(wàn)元。A、 40.25B、 46.25C、 41.25D、 39.25【答案】 A【解析】 2021 年境內(nèi)、外所得總額 =160205=185萬(wàn)元 境內(nèi)外應(yīng)繳納我國(guó)企業(yè) 所得稅稅額=185X25%=46.25萬(wàn)元2021年A國(guó)分公司所得稅抵免限額 =46.25 205 185=6.25萬(wàn)元因其在A國(guó)已經(jīng)繳納所得稅 5萬(wàn)元，小于抵免限額 6.25萬(wàn)元，差額為 6.25-5=1.25萬(wàn)元， 2021年度超過(guò)抵免限額尚未扣除的余額為1 萬(wàn)元，可以在本年度全部扣除，在我國(guó)匯總納稅 =46.25-5-1=40.25(萬(wàn)元 )3、多項(xiàng)選

3、擇題OECD于2021年10月發(fā)布稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移工程全部15項(xiàng)產(chǎn)出成果。下列各項(xiàng)中，屬于該產(chǎn)出成果的有 ()。A、?防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予?B、?金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)?C、?消除混合錯(cuò)配安排的影響?D 、?確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)結(jié)果與價(jià)值創(chuàng)造相匹配?【答案】 ACD【解析】稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移工程成果有以下 15 項(xiàng)：(1)?關(guān)于數(shù)字經(jīng)濟(jì)面臨 的稅收挑戰(zhàn)的報(bào)告? (2)?消除混合錯(cuò)配安排的影響? (3)?制定有效受控外國(guó)公司 規(guī)那么? (4)?對(duì)利用利息扣除和其他款項(xiàng)支付實(shí)現(xiàn)的稅基侵蝕予以限制? (5)?考慮 透明度和實(shí)質(zhì)性因素有效打擊有害稅收實(shí)踐?(6?) 防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予?(

4、7)?防止人為躲避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)? (8)-(10)?確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)結(jié)果與價(jià)值創(chuàng)造相匹配? (11)?衡量和監(jiān)控 BEPS? (12)?強(qiáng)制披露規(guī)那么? (13) ?轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔與國(guó)別報(bào)告? (14)?使?fàn)幾h解決機(jī)制更有效? (15)?開(kāi)發(fā)用于修訂雙邊稅收協(xié)定的多邊工具?4、單項(xiàng)選擇題以下各項(xiàng)中不屬于涉稅專業(yè)效勞機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容的是 ()。A 、納稅申報(bào)代理B、非涉稅鑒證C、稅收籌劃D、納稅情況審查【答案】 B【解析】涉稅鑒證屬于涉稅專業(yè)效勞機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容，非涉稅鑒證不屬于。5、單項(xiàng)選擇題以下稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志的是 ()。A、征稅對(duì)象B、納稅地點(diǎn)C、納稅環(huán)節(jié)D、納稅義

5、務(wù)人【答案】 A【解析】征稅對(duì)象是區(qū)分一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。6、單項(xiàng)選擇題如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定 計(jì)稅依據(jù)， 以防止納稅人避稅與偷稅， 這樣處理表達(dá)了稅法根本原那么中的 ()A 、稅收法律主義原那么B、稅收公平主義原那么C、稅收合作信賴主義原那么D、實(shí)質(zhì)課稅原那么【答案】 D【解析】實(shí)質(zhì)課稅原那么是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù) 納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。所以 上述處理是表達(dá)了實(shí)質(zhì)課稅原那么的。7、單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于稅法要素的說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是 ()。A 、征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志B 、稅目是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定C、納稅義務(wù)人