當(dāng)前企業(yè)所得稅管理存在問題及對策

1、 當(dāng)前企業(yè)所得稅管理存在問題及對策當(dāng)前企業(yè)業(yè)所得稅管理存在問題及對策策根據(jù)縣局局務(wù)會安排，我我股室所涉及的主題是”如何何提高所得稅的管理水平，提提高所得稅收入的比重”，針針對我局目前所得管理現(xiàn)狀、日常征管中存在問題及如何何加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理方面的的情況匯報(bào)如下：一、我局局企業(yè)所得稅日常征管中存在在的問題我局企業(yè)所得稅征征管整體較好，但在管理深度度上距離實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化化上存在較大差距。具體表現(xiàn)現(xiàn)在：1、日常管理中對企企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)監(jiān)控不到到位，存在疏于管理、淡化責(zé)責(zé)任問題。基層國稅部門承擔(dān)擔(dān)的工作任務(wù)比較繁重，”營營改增”后，增值稅的日常管管理量大面廣，對于采取預(yù)繳繳辦法的企業(yè)所得稅，大

2、多數(shù)數(shù)管理人員認(rèn)為日常的監(jiān)管沒沒有現(xiàn)實(shí)意義。也存在重視重重點(diǎn)稅源、輕視一般稅源企業(yè)業(yè)日常管理的傾向，加上稅源源管理部門時(shí)間和精力有限，對企業(yè)所得稅的納稅情況和和稅收增減變化往往不夠重視視，缺乏深入實(shí)際的調(diào)查研究究，缺乏對相關(guān)稅源信息及時(shí)時(shí)、全面、準(zhǔn)確地分析和判斷斷，在企業(yè)所得稅的稅源監(jiān)控控和管理上缺主動性，不夠精精細(xì)。2、企業(yè)所得稅匯算算清繳信息數(shù)據(jù)分析及后期應(yīng)應(yīng)用不夠，延伸評估、后續(xù)管管理沒有及時(shí)跟進(jìn)，呈現(xiàn)出管管理前緊后松、虎頭蛇尾狀況況。目前，企業(yè)所得稅的納稅稅評估水平不高，在實(shí)際操作作過程中往往只是走走過場，使企業(yè)所得稅納稅評估工作作始終停留在表面上，嚴(yán)重影影響了所得稅納評估的工作質(zhì)質(zhì)量

3、。近幾年，雖然上級在此此方面有部署，但在基層難以以有效開展好。3、個(gè)別稅稅管員會計(jì)知識不扎實(shí)，業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)不高，征管力量亟待加加強(qiáng)。目前由于個(gè)別稅收管理理員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成成對納稅人所得稅監(jiān)控不到位位，即使數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)檢測出出納稅人某方面存在問題，往往往是聽納稅人解釋，沒有自自己主張，不能對其真實(shí)情況況作出判斷；加之財(cái)務(wù)會計(jì)制制度和企業(yè)所得稅政策頻繁更更新，企業(yè)所得稅的征管工作作本身就具有很大的挑戰(zhàn)性。特別是在越來越多的企業(yè)使使用財(cái)務(wù)軟件記賬的情況下，不僅要求稅務(wù)人員精通各行行業(yè)財(cái)務(wù)制度，還要熟練掌握握各種財(cái)務(wù)核算軟件?，F(xiàn)狀是是小企業(yè)賬證混亂，稅務(wù)部門門疏于管理，大企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)現(xiàn)代化稅務(wù)

4、干部沒有水平管管，由此可見，現(xiàn)有的征管力力量與企業(yè)所得稅的管理要求求矛盾突出。4、企業(yè)所得得稅核定征收存在較大隨意性性。近年來推行核定征收企業(yè)業(yè)所得稅對于克服人少戶多、降低所得稅零負(fù)申報(bào)率具有有一定的積極作用，但無容置置疑，企業(yè)所得稅核定征收方方式也是一種簡單粗放的管理理手段，不能達(dá)到稅收應(yīng)收盡盡收的管理要求，并在一定程程度上存在執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。例如在在核定工作中企業(yè)建賬標(biāo)準(zhǔn)有有明文規(guī)定，但其財(cái)務(wù)核算規(guī)規(guī)范與否、執(zhí)行稅法是否到位位，往往成為爭執(zhí)的焦點(diǎn)。有有的納稅人愿意被核定征收，原因是劃算或者難以取到成成本費(fèi)用發(fā)票；有的不愿意核核定，原因是他的經(jīng)營毛利率率低于應(yīng)稅所得率。5、中中小企業(yè)兼職會計(jì)大量存

5、在，納稅核算比較混亂。由于部部分會計(jì)素質(zhì)不高，對稅法解解讀不夠，導(dǎo)致會計(jì)核算質(zhì)量量不高，納稅申報(bào)準(zhǔn)確率有待待進(jìn)一步提高。當(dāng)前，我國經(jīng)經(jīng)濟(jì)社會處于重要的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型型期，資本投資主體多元化，生產(chǎn)要素、人員流動呈現(xiàn)快快速流動之中，兼職會計(jì)大量量存在，有的身兼數(shù)家，有的的甚至兼職十幾家企業(yè)。兼職職會計(jì)只憑老板提供的票據(jù)資資料進(jìn)行登帳和財(cái)務(wù)核算，而而對新近出臺的稅收政策規(guī)定定不甚了解，白條入賬、大額額現(xiàn)金交易、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)關(guān)的各項(xiàng)支出稅前扣除等情況況屢見不鮮。企業(yè)辦理年度申申報(bào)后，申報(bào)數(shù)據(jù)經(jīng)檢測后存存在異常較多，如我局20114年度申報(bào)數(shù)據(jù)中，所得稅稅收入與增值稅申報(bào)收入異常常9戶，預(yù)繳稅款異常2戶次次

6、，財(cái)產(chǎn)損失異常1戶次，預(yù)預(yù)繳稅款異常1戶次，核定征征收3戶次。國稅系統(tǒng)實(shí)行的的是納稅人自核自繳申報(bào)模式式，稅務(wù)人員僅對企業(yè)所得稅稅年度申報(bào)資料開展案頭審核核評估。由于人員隊(duì)伍素質(zhì)整整體不高，只能就企業(yè)人員工工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈等稅稅前扣除限額項(xiàng)目進(jìn)行審核外外，對企業(yè)多列成本、費(fèi)用，少計(jì)收入、帳外經(jīng)營等深層層次涉稅問題難以發(fā)現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有效管理。二、我局企業(yè)業(yè)所得稅管理過程中問題形成成的原因目前企業(yè)所得稅管管理方面存在的問題，既有稅稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)所得稅管理的的征管力量不足、管理缺位的的問題，也有納稅人依法納稅稅意識淡薄，財(cái)務(wù)核算不夠規(guī)規(guī)范問題。1、從稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)內(nèi)部原因來

7、看，主要有以下下幾點(diǎn)：一是管理機(jī)制設(shè)置不不盡合理、人員使用不到位?；鶎右痪€管理部門未設(shè)立專專門的所得稅管理崗，未能實(shí)實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理；管理員隊(duì)伍伍年齡偏大，對新知識、新政政策接受較慢，憑經(jīng)驗(yàn)工作普普遍存在。二是所得稅培訓(xùn)流流于形式，針對性不強(qiáng)。每年年開展的各種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)訓(xùn)不少，但多是就政策宣講政政策，缺少案件實(shí)例和實(shí)際應(yīng)應(yīng)用。通過以會代訓(xùn)培訓(xùn)人員員，經(jīng)常是時(shí)間短、內(nèi)容多而而繁雜，事后很少安排工作實(shí)實(shí)踐，沒有真正消化、吸收，為我所用，培訓(xùn)效果不理想想。三是所得稅管理績效考核核評價(jià)體系尚未完善，基層人人員安于現(xiàn)狀，干多干少一個(gè)個(gè)樣。2、從企業(yè)方面來看看，企業(yè)財(cái)務(wù)不規(guī)范的問題普普遍存在。從當(dāng)前企業(yè)

8、所得稅稅的管理中遇到的來看，納稅稅人財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的問題比比較普遍，在很大程度上制約約了企業(yè)所得管理水平的提高高。如有的企業(yè)不能按照現(xiàn)行行的會計(jì)制度規(guī)范的設(shè)置會計(jì)計(jì)科目，不能按照會計(jì)處理程程序正確核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對各項(xiàng)成本費(fèi)用列支把關(guān)不不嚴(yán)，審核不力，導(dǎo)致亂攤成成本、虛增虛列費(fèi)用的現(xiàn)象時(shí)時(shí)有發(fā)生；有的企業(yè)對財(cái)務(wù)制制度執(zhí)行不嚴(yán)，不能按照財(cái)務(wù)務(wù)制度的規(guī)定處理有關(guān)會計(jì)事事項(xiàng)，不能嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理理規(guī)定，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限限額；有的企業(yè)對財(cái)務(wù)人員管管理不規(guī)范，在財(cái)務(wù)人員的使使用上任人唯親，導(dǎo)致賬簿記記載混亂，成本、收入、費(fèi)用用等項(xiàng)目記錄不全面、不完整整，連最基本的企業(yè)利潤都無無法準(zhǔn)確計(jì)算，更談不上企

9、業(yè)業(yè)所得稅的規(guī)范核算問題。三、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的的措施及建議針對企業(yè)所得得稅管理中存在的問題，追根根溯源，積極從內(nèi)部管理方面面查找問題癥結(jié)，對于加強(qiáng)稅稅收管理員隊(duì)伍建設(shè)、夯實(shí)稅稅基、提高所得稅征管質(zhì)量將將大有裨益?，F(xiàn)就我局所得稅稅管理方面的問題提幾點(diǎn)措施施及建議：1、轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識，不斷提高企業(yè)所所得稅的重視程度。一是要樹樹立科學(xué)管理的理念，針對不不同納稅人狀況積極探索、推推進(jìn)分類管理；二是要加強(qiáng)教教育提高稅務(wù)人員對所得稅的的重視程度，尤其是在增值稅稅實(shí)現(xiàn)”以票控稅”、”營改改增”、金稅工程嚴(yán)密監(jiān)控的的形勢下，加強(qiáng)所得稅管理已已成為堵漏增收的一項(xiàng)重要措措施；三是優(yōu)化納稅服務(wù)，采采取送稅法

10、上門等措施加大稅稅法宣傳力度。稅收管理員不不僅是稅收征收員，同時(shí)也應(yīng)應(yīng)該是稅法宣傳員。通過日常常的管理、巡視巡查工作能夠夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人核算中存在在的種種不規(guī)范行為，健全賬賬制，照章納稅。2、強(qiáng)化化納稅評估，督促企業(yè)規(guī)范核核算、準(zhǔn)確申報(bào)，確保企業(yè)做做到財(cái)務(wù)核算和遵從稅法的有有機(jī)統(tǒng)一。納稅評估是稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的的方法，對納稅人履行納稅義義務(wù)狀況的評估，并采取進(jìn)一一步征管措施的管理行為，是是稅源管理的一個(gè)基本環(huán)節(jié)和和重要手段。所得稅納稅評估估需要在對企業(yè)所得稅各項(xiàng)預(yù)預(yù)警指標(biāo)的綜合分析對比的基基礎(chǔ)上，確定疑點(diǎn)，由此及彼彼、由表及里地發(fā)現(xiàn)問題，而而且可以與增值稅評估相結(jié)合合。所得稅納稅評估也是對納納稅人規(guī)范財(cái)務(wù)核算、準(zhǔn)確計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的評估過程程，對有效提高納稅人稅法遵遵從度有極大的促進(jìn)作用。3、加強(qiáng)稅收管理員的業(yè)務(wù)技技能培訓(xùn)。針對目前企業(yè)所得得稅管理人員普遍欠缺的現(xiàn)狀狀，要有針對性地加強(qiáng)培訓(xùn)工工作，堅(jiān)持專業(yè)培訓(xùn)與業(yè)余學(xué)學(xué)習(xí)相結(jié)合，下大力氣特別是是要加大對從事所得稅監(jiān)控人人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，使其在在政策咨詢、資料受理、稅款款征收等各個(gè)環(huán)節(jié)，與現(xiàn)代高高效、快捷的稅收管理相吻合合。4、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、成成立專業(yè)化團(tuán)隊(duì)，開展所得稅稅管理納稅分析、評估。一是是在各管理分局要有一名副局局長負(fù)責(zé)所得稅管理工作，根根據(jù)人員狀況