萬科審計條例實(shí)施細(xì)則

1、【內(nèi)部審計】萬科內(nèi)部審計是公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一種形式，是公司審計室在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下， 依照國家有關(guān)法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立、客觀地監(jiān)督、評價公司及其下屬單位的財務(wù)收支及 其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性，檢查、評價內(nèi)部控制制度的完善性，評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險， 以達(dá)到查錯防弊、防范和降低經(jīng)營風(fēng)險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。所謂真實(shí)性，是指企業(yè)的財務(wù)會計、統(tǒng)計等記錄必須如實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理成果，必 須按照國家相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和公司董事會的有關(guān)規(guī)定，記錄和反映企業(yè)的經(jīng)營管理活動。所謂合法性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動必須符合國家相應(yīng)的法規(guī)、政策條例，必須符合 公司董事會

2、決議及公司的有關(guān)規(guī)章制度。所謂效益性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動都必須圍繞如何產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行?！緦徲嫻ぷ鞯幕驹瓌t】內(nèi)審條例所稱的基本原則為：“依法”是指依據(jù)國家頒布的審計、財經(jīng)、稅務(wù)等方面的法律、法規(guī)、政策，在 此還包括萬科公司董事會決議、公司的有關(guān)規(guī)章制度等進(jìn)行審計?！蔼?dú)立”是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計工作、內(nèi)部審計人員方面的獨(dú)立性。在組 織上的地位，必須使它能圓滿地履行其審計職責(zé)，即內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)隸屬于公司董事會 審計委員會，獨(dú)立于公司內(nèi)所有經(jīng)營管理活動；內(nèi)部審計獨(dú)立開展審計工作，不受其 它部門的干涉，審計工作的范圍和深度不應(yīng)受到影響和限制；獨(dú)立地發(fā)表審計意見和 建議；內(nèi)部審計負(fù)責(zé)

3、人的任免須經(jīng)董事會審計委員會批準(zhǔn)， 審計委員會應(yīng)賦予審計人 員一定的職責(zé)權(quán)限?！翱陀^”是指審計工作中所收集的審計證據(jù)以及對 “審計發(fā)現(xiàn)”的表述必須實(shí)事 求是，客觀如實(shí)。審計工作重調(diào)查研究，重審計證據(jù)，即審計過程中必須以客觀事實(shí) 為基礎(chǔ)，實(shí)事求是，注重證據(jù)，不夸大或縮小事實(shí)。“公正”是指審計報告中的審計意見、審計結(jié)論應(yīng)恰如其分，不偏不倚，保證充 分的公允性。堅持證據(jù)確鑿，結(jié)論公正，評價合理，建議中肯?！緦徲嫏C(jī)構(gòu)及人員】萬科董事會審計委員會是公司內(nèi)部審計的權(quán)力機(jī)構(gòu)。公司審計負(fù)責(zé)人的任免由審 計委員會決定。審計室的日常行政管理仍由總部負(fù)責(zé)， 審計室主任、審計室主管的任 免由審計負(fù)責(zé)人提名，由公司總經(jīng)

4、理任免。審計室下設(shè)兩個業(yè)務(wù)部，配備主任一名，副主任一名，主管（或相當(dāng)于主管的主 任審計師）二名，審計員多名。審計一部主要負(fù)責(zé)南片區(qū)（深圳、上海、成都等）地 產(chǎn)系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計工作以及部門綜合性的事務(wù)，設(shè)一名主管，2-3名審計員；審計二部主要負(fù)責(zé)北片區(qū)（北京、天津、東北等）地產(chǎn)系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計工作， 設(shè)一名主管，2-3名審計員。萬科審計人員的招聘錄用嚴(yán)格按照公司人事部的有關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。 萬科公司賦 予了審計人員較高的職權(quán)，同時也對審計人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、行為規(guī)范等有 著嚴(yán)格的要求。對審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水準(zhǔn)的基本要求是：審計室主任、副主任應(yīng)具會計或?qū)徲媽I(yè)本科以上學(xué)歷，具有會計

5、師或?qū)徲嫀熞?上專業(yè)技術(shù)職稱，從事會計或?qū)徲嫻ぷ魇暌陨?，并具有豐富的審計工作經(jīng)驗(yàn)、良好 的領(lǐng)導(dǎo)才能和組織能力的人擔(dān)任。審計室主管要求會計或?qū)徲媽I(yè)本科以上學(xué)歷，具有會計師或?qū)徲嫀煂I(yè)技術(shù)職 稱，從事會計或?qū)徲嫻ぷ髌吣暌陨?，并具有良好的工作?jīng)驗(yàn)，專業(yè)水平較高。審計員要求大?；蛳喈?dāng)以上學(xué)歷， 從事會計、審計或工程項目預(yù)決算工作五年以 上，并具有較好的工作經(jīng)驗(yàn)。萬科審計人員除應(yīng)具備較高的專業(yè)素質(zhì)以外，還應(yīng)對公司主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 及相關(guān)專業(yè)知識有一定程度的了解，同時具有較好的計算機(jī)運(yùn)用水平。萬科審計人員還應(yīng)有較強(qiáng)的溝通能力、口頭和文字表達(dá)能力?！纠﹃P(guān)系】內(nèi)審條例所述的利害關(guān)系是指審計雙方潛在的

6、影響審計公正性、客觀性的人 員間的相互利害關(guān)系。1、要求審計室在安排項目審計小組成員時，不應(yīng)安排與審計項目有利害關(guān)系的 審計人員擔(dān)任審計小組成本；2、對參與過有關(guān)公司項目的經(jīng)營或管理工作的審計人員；對調(diào)入內(nèi)部審計部門 或暫時在該部門工作的人員，在沒有經(jīng)過一段適當(dāng)?shù)臅r間之前，不應(yīng)分配去 審計他們以前從事過的活動；3、審計人員的直系親屬在被審計單位擔(dān)任涉及審計利害關(guān)系的職務(wù)時；4、參與過有關(guān)公司項目的經(jīng)營或管理工作的審計人員，其工作期間與審計有利 害關(guān)系時；5、審計人員的直接家屬在被審計單位擔(dān)任涉及審計利害關(guān)系的職務(wù)時?！緝?nèi)部控制系統(tǒng)】內(nèi)部控制系統(tǒng)是指為客觀企業(yè)特定目標(biāo)提供合理保證而建立的各種政策

7、和程序； 也是企業(yè)利用內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互聯(lián)系、 相互制約的關(guān)系，所制定的一系列具有 控制職能的程序、方法、措施，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化而形成的一個嚴(yán)密的控制機(jī)制。內(nèi)部控制系統(tǒng)通常包括公司的計劃、 責(zé)任說明、授權(quán)；符合內(nèi)控要求的組織架構(gòu)； 用于公司業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理的制度、程序、手冊；獨(dú)立的內(nèi)部審計監(jiān)督評價系統(tǒng)等。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是保證：信息的可靠性和完整性；遵循政策、計劃程序和法 規(guī)；保護(hù)資產(chǎn)、資源的節(jié)約和有效使用；實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營管理目標(biāo)。檢查內(nèi)部控制的目的在于確定已建立的系統(tǒng)是否能保證本組織有效和經(jīng)濟(jì)地完 成任務(wù)和達(dá)到目標(biāo)?！緦徲嫷闹饕殭?quán)】萬科公司審計室及審計人員的主要職權(quán)是：1 .檢查會

8、計報表、會計賬簿、會計憑證、會計分析資料、會計政策及科目說明， 查閱有關(guān)的文件資料；2 .檢查內(nèi)部管理制度、規(guī)定和程序，包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、人事 管理制度、工程管理制度、檔案資料管理制度、有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程、費(fèi)用報銷制度等;3 .審閱經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，主要包括項目合作協(xié)議（合同）、工程承包合同、設(shè)備 材料采購合同、勞務(wù)合作合同、售樓合同等；4 .檢查房地產(chǎn)項目資料，主要包括項目的概算書、預(yù)算書、決算書和設(shè)計圖紙、 現(xiàn)場簽證備忘錄及相關(guān)修改圖紙等；5 .檢查資金及其他財產(chǎn)，主要包括各種存貨、固定資產(chǎn)和貨幣資金等；6 .對審計中的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；7 .對嚴(yán)重違反國家法律和公

9、司有關(guān)制度和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究 其責(zé)任的建議；8 .對投資決策、企業(yè)經(jīng)營及可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析和評估；9 .提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查審計結(jié)論的落實(shí)情況?！緦徲嬵A(yù)警】內(nèi)審條例中所述“審計預(yù)警”是指審計人員根據(jù)企業(yè)風(fēng)險評估程序 、萬 科審計巡查制度，通過對企業(yè)及其項目運(yùn)作過程進(jìn)行日常的分析性審計、現(xiàn)場審計 及審計巡查，對所企業(yè)出現(xiàn)的或潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)報 告。預(yù)警報告的時間風(fēng)險報告按時間可分為定期和不定期的報告。定期報告是指審計人員通過定期（每季度、年中、年終）對各公司存在的或可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行評估，評估后向企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo)報告。不定期報告指審計人員在每

10、項審計（如財務(wù)收支、離任審計等）工作結(jié)束 時，在審計報告中要對被審計單位存在或潛在的風(fēng)險進(jìn)行揭示；在開展審計巡查或?qū)ｍ棇徲嫼?，及時報告。預(yù)警報告的內(nèi)容：1、公司的經(jīng)營陷入困境，或顯示出較大的風(fēng)險；2、公司的財務(wù)狀況惡化，或顯示出較大的風(fēng)險；3、公司的管理失控，或顯示出較大的風(fēng)險?！鞠聦賳挝弧績?nèi)審條例中所述的下屬單位是指由萬科公司全資或參資控股的二級法人單 位。這些單位的經(jīng)營活動必須接受審計監(jiān)督， 而由這些單位再投資派生的三級法人單 位，原則上不屬審計范圍。如他們確有要求，審計室可按萬科委托審計制度進(jìn)行【審計內(nèi)容】內(nèi)審條例中所述的審計內(nèi)容具體如下：1 .公司現(xiàn)行主要規(guī)章制度、經(jīng)營管理政策及董事會

11、決議的執(zhí)行情況。它主要包 括公司制定的財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、合同管理制度、人事管理制度、年度經(jīng) 營計劃、董事會的各項決議等。2 .內(nèi)部控制制度的健全性和有效性主要是指，公司是否按要求建立了完整的內(nèi) 部管理制度、內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部會計控制制度、內(nèi)部審計監(jiān)督制度等，這些制度、 程序、措施、手段本身是否合理，它們是否得到良好的遵循。3 .公司的資產(chǎn)或投資權(quán)益在被審計單位是否安全完整，有無資產(chǎn)流失，有無潛 在的資產(chǎn)損失風(fēng)險。4 .公司在具體的經(jīng)營管理過程中，是否嚴(yán)格遵循既定的經(jīng)營方案、預(yù)算。遵循 的結(jié)果如何，是否產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益。5 .公司的會計核算和會計報告是否嚴(yán)格按照國家和公司有關(guān)會計核算

12、的政策、 制度和準(zhǔn)則進(jìn)行，會計報告所提供的數(shù)據(jù)是否真實(shí)與完整。公司各項費(fèi)用是否嚴(yán)格按 照費(fèi)用管理規(guī)定開支，它們的合理性和效益性如何。6 .公司所有投資項目，前期是否進(jìn)行了合理的評估分析，項目投資決策是否符 合科學(xué)性、效益性的要求。7 .公司第一負(fù)責(zé)人由于各種原因離任時，審計室應(yīng)對其進(jìn)行離任審計。離任審計的主要內(nèi)容包括第一負(fù)責(zé)人在任職期間的工作成就和存在的問題。如任期內(nèi)是否按公司的要求操作、經(jīng)營成果如何、任務(wù)完成與否、主要的經(jīng)營成果及企業(yè)發(fā)展成就、 主要的失誤和存在的問題、并對該同志進(jìn)行評價（結(jié)論）。8 .評價企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險。通過對企業(yè)風(fēng)險指標(biāo)的分析，判斷風(fēng)險發(fā)生的可能 性、發(fā)生的頻率、發(fā)生的

13、影響和風(fēng)險的重要程度，并對超過警戒水平的指標(biāo)定期或不 定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及時報告，以達(dá)到預(yù)警的作用。9 .根據(jù)需要或接受委托而確定的其它專項審計，它通常包括公司應(yīng)收款專項審 計、存貨專項審計、資金運(yùn)用專項審計、固定資產(chǎn)專項審計、內(nèi)部控制專項審計等。具體審計內(nèi)容會因不同的審計類型、審計目標(biāo)而有所改變?！緦徲嬛贫燃肮ぷ饕?guī)范】內(nèi)審條例所述的內(nèi)部審計工作程序是指公司審計室根據(jù)萬科企業(yè)股份 有限公司內(nèi)部審計條例 和公司的實(shí)際情況編制的賴以進(jìn)行具體審計的工作指南。它明確規(guī)定了審計各個階段、各個環(huán)節(jié)的具體工作內(nèi)容和工作要求。內(nèi)部審計工作規(guī)范 是指公司審計室根據(jù)萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計條 例和公司的實(shí)際情況編

14、制的用于規(guī)范審計工作的具體標(biāo)準(zhǔn)和要求。它對諸如編制審計工作底稿、收集審計證據(jù)、撰寫審計報告等每一審計事項都作了詳細(xì)的規(guī)范要求?！岸ㄆ趯徲嬛贫取笔枪緝?nèi)部控制系統(tǒng)重要組成部分之一， 它規(guī)范了審計室對公 司所屬企業(yè)和項目進(jìn)行審計期限的要求，明確了對公司及所屬企業(yè)最低審計頻度。“審計聯(lián)絡(luò)員制度”是審計室和被審計單位之間進(jìn)行正常工作聯(lián)絡(luò)的制度性文件。它明確了審計室和被審計單位必須指定固定的審計聯(lián)絡(luò)員，同時對審計聯(lián)絡(luò)員的職責(zé)作出了明確規(guī)定，對審計聯(lián)絡(luò)工作提出了具體要求。“審計巡查制度”是用于對公司房地產(chǎn)項目的目標(biāo)成本及相關(guān)工作進(jìn)行審計巡查 并及時報告的制度性文件。它對萬科公司審計巡查的宗旨、 工作內(nèi)容、

15、程序和要求都 作出了明確的規(guī)定?！皩徲媹蟾嬷贫取笔怯糜谝?guī)范內(nèi)部審計報告工作的制度性文件。它規(guī)定了審計報 告的起草、審批、發(fā)送、傳閱等工作內(nèi)容和要求?！拔袑徲嬛贫取笔怯糜谝?guī)范開展委托審計工作的制度性文件， 它明確了進(jìn)行委 托審計時應(yīng)履行的工作程序，對委托審計中的各項工作內(nèi)容和要求作出了明確規(guī)定。“工程預(yù)決算審計制度”是用于規(guī)范開展工程項目預(yù)決算審計工作的制度性文 件，它明確了進(jìn)行工程預(yù)決算審計的范圍、內(nèi)容和工作程序等?！皩徲嫃?fù)審制度”是用于規(guī)范進(jìn)行復(fù)審工作的制度性文件，它明確了復(fù)審的定義， 提出了復(fù)審應(yīng)具備的前提條件，規(guī)定了復(fù)審的工作內(nèi)容、程序和對復(fù)審工作的要求?！緦徲嬄?lián)絡(luò)員】內(nèi)審條例所稱的審

16、計聯(lián)絡(luò)員是指按公司審計聯(lián)絡(luò)員制度的具體規(guī)定，為 了與被審計單位保持有效的、良好的溝通和協(xié)作，提高審計工作質(zhì)量和有效地進(jìn)行分 析性審計、減少現(xiàn)場審計時間而設(shè)立的審計聯(lián)絡(luò)人員。 公司審計室設(shè)專人作平時的審 計聯(lián)絡(luò)員（進(jìn)行具體項目審計時，審計項目小組負(fù)責(zé)人為該項目當(dāng)然的審計聯(lián)絡(luò)人） 被審計單位應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的其他負(fù)責(zé)人擔(dān)任。審計聯(lián)絡(luò)員的主要職責(zé)是保證 審計雙方的充分溝通，以便審計工作的順利進(jìn)行?！緦徲嬘媱潯繉徲嬘媱澥侵笇?dǎo)、組織和控制全部審計活動的綱領(lǐng)，它使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有組織、 有步驟、有重點(diǎn)地安排審計項目。審計計劃可使審計項目按事先確定的方針和目標(biāo)有 條不紊地進(jìn)行，提高內(nèi)部審計工作的效率和效果

17、，保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和計劃期 內(nèi)各項審計任務(wù)的圓滿完成。審計計劃分年度工作計劃和項目實(shí)施計劃：1 .審計工作年度計劃是審計室開展年度審計工作的依據(jù)，它應(yīng)包括具體審計項 目，審計類型，審計人員及時間安排，以及工作任務(wù)和要求等。審計室根據(jù)審計委員會的要求和公司經(jīng)營活動情況，并考慮審計力量，編制年度審計工作計劃。該計劃經(jīng)審計長審定報審計委員會審核批準(zhǔn)后實(shí)施。2 .項目實(shí)施計劃是開展現(xiàn)場審計工作的依據(jù)。它應(yīng)包括：1）、明確審計目標(biāo)、審計范圍和審計重點(diǎn)；2）、安排審計小組成員和工作分工；3）、確定審計工作時間；4）、明確審計工作內(nèi)容和工作要求。項目實(shí)施計劃應(yīng)于實(shí)施之前獲得審計負(fù)責(zé)人的書面批準(zhǔn)，對計劃

18、的調(diào)整須經(jīng)審計負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)后方可實(shí)施。審計小組是公司審計室為某一審計事項而專門指派的工作小組。 審計小組在整個 項目審計工作期間代替內(nèi)部審計的職責(zé)，行使內(nèi)部審計的職權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。審計小組至少應(yīng)有兩人以上組成， 審計組長是審計項目的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本項目的 組織領(lǐng)導(dǎo)工作，包括制定審計工作方案，領(lǐng)導(dǎo)組織審計小組工作，組織項目審計會議， 撰寫審計報告等。審計項目負(fù)責(zé)人是該項目中當(dāng)然的審計聯(lián)絡(luò)人， 其同時應(yīng)承擔(dān)審計 聯(lián)絡(luò)人應(yīng)盡的傳遞信息、溝通情況的責(zé)任。審計通知書是項目審計程序中前期工作的重要組成部分，它是明確審計雙方關(guān) 系、確定審計雙方責(zé)任義務(wù)的重要書面證明。審計通知書由審計小組負(fù)責(zé)人草擬， 報審

19、計長（或?qū)徲嬝?fù)責(zé)人）審批后送發(fā)給被 審計單位。為了提高工作效率，審計小組于現(xiàn)場審計前可以用傳真或電子郵件方式把 審計通知書發(fā)送給被審計單位，爾后由審計人員前往審計現(xiàn)場時把書面審計通知書當(dāng) 面送交被審計單位。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，形成的 全部審計工作記錄和獲取的資料。其內(nèi)容包括審計人員在制定和實(shí)施審計計劃時直接 編制的、用以反映其審計思路和審計過程的工作記錄，審計人員從被審計單位或其他 有關(guān)部門取得的、用作審計證據(jù)的各種原始資料，以及審計人員接受并審閱他人代為 編制的審計記錄。審計工作底稿，是審計人員形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的依據(jù)。審計工作底稿是審計人

20、員審計業(yè)務(wù)中普遍使用的專業(yè)工具。編制和取得審計工作 底稿是審計人員最主要的審計工作。審計工作底稿的主要作用：它是連接整個審計工 作的紐帶，是形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)，是解脫審計人員的審計責(zé)任、 評價或考核審計人員專業(yè)能力與工作業(yè)績的依據(jù)?，F(xiàn)場審計工作期間，審計人員應(yīng)嚴(yán)格依照萬科內(nèi)部審計工作程序、萬科內(nèi)部 審計工作規(guī)范和審計工作底稿規(guī)范開展現(xiàn)場審計工作，特別是要整理編制好詳 細(xì)的審計工作底稿，以便為撰寫審計報告和發(fā)表審計意見打下良好的基礎(chǔ)?！窘粨Q審計意見】現(xiàn)場審計結(jié)束以前，審計小組應(yīng)就以下一些問題與被審計單位交換意見：1、審計過程中收集的數(shù)據(jù)是否客觀準(zhǔn)確；2、審計過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題

21、是否屬實(shí)，表述是否清楚，數(shù)量金額是否準(zhǔn)確， 披露是否充分，反映問題的證據(jù)是否確鑿；3、審計的初步結(jié)論是否科學(xué)公正。待雙方充分交換意見以后，應(yīng)形成正式的審 計備忘錄或會議紀(jì)要，它是審計小組賴以整理審計報告（征求意見稿）的重 要依據(jù)。審計報告是審計人員在實(shí)施了必要的審計程序后出具的， 用于對被審計單位審計 事項發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告是審計工作的最終成果，是審計人員就審計 項目工作成果的綜合體現(xiàn)，它記載了整個審計過程的結(jié)果，表現(xiàn)審計人員的觀點(diǎn)和意 見。審計報告必須客觀、清楚、簡明、富有建設(shè)性，保證其及時性、準(zhǔn)確性和相關(guān)性。 審計報告應(yīng)說明審計目標(biāo)、范圍和結(jié)果，應(yīng)恰當(dāng)?shù)乇砻鲗徲嫀煹囊庖娂皯?yīng)采

22、取的改進(jìn) 措施和糾正行動。審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計報告規(guī)范的要求整理撰寫。項目審計負(fù)責(zé)人應(yīng)于現(xiàn)場審計結(jié)束后的五個工作日內(nèi)撰寫出審計報告（征求意見稿），然后送交審計長（或?qū)徲嬝?fù)責(zé)人，下同）審閱，一俟批準(zhǔn)，應(yīng)把審計報告（征 求意見稿）下發(fā)給被審計單位征求意見。被審計單位在收到審計報告（征求意見稿）之日起十日內(nèi)將其書面意見送交審計 室，如遇節(jié)假日可順延。審計雙方就審計報告（征求意見稿）交換意見的書面資料， 平時可以用傳真或電子郵件等，最后意見交換完畢時應(yīng)將正式的書面資料郵寄給對 方，以便審計檔案的管理。如果被審計單位在規(guī)定的時間內(nèi)沒有作出正式的書面答復(fù)， 審計室將按被審計單位對審計報告（征求意見稿）沒

23、有不同意見處理，即維持原報告 內(nèi)容不變，并依此整理審計報告定稿，經(jīng) 審計長審閱后報總經(jīng)理簽署下發(fā)?！緦徲嫿Y(jié)論的執(zhí)行與申訴】內(nèi)審條例中規(guī)定，如被審計單位對審計報告或?qū)徲嫑Q定持有異議， 可在接到 報告之日起十日內(nèi)向董事會提出申訴，由董事會進(jìn)行處理。被審計單位對審計報告中陳述的事實(shí)、 發(fā)表的審計意見、作出的審計決定等有不 同意見時，可用書面形式向公司董事會提出申訴， 董事會在接到申訴后，由董事會決 定由誰在什么時間如何進(jìn)行處理。董事會作出新的決定之前，被審計單位應(yīng)如實(shí)履行 原審計報告的決定。董事會作出新的決定以后，審計室和被審計單位都應(yīng)按董事會的 決定執(zhí)行。內(nèi)部審計師職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)部審計師職業(yè)道德是

24、指為指導(dǎo)內(nèi)部審計師在從事審計工作中保持獨(dú)立的地位、 公正的態(tài)度和約束自己行為而制定的一套職業(yè)德規(guī)范。 目的是從道德觀念上促使內(nèi)部 審計師隨時能自覺地保持一種職業(yè)上應(yīng)有的態(tài)度和風(fēng)范，以樹立良好的職業(yè)形象。內(nèi)部審計師也必須保持行為的高標(biāo)準(zhǔn)，才能有效地履行其職責(zé)，才能提高審計職業(yè)在社 會和企業(yè)內(nèi)部的聲譽(yù)和信任感。1、內(nèi)部審計師在履行其義務(wù)和職責(zé)時，應(yīng)該誠實(shí)、客觀、公正、勤奮。2、內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)誠懇地對待本公司的一切事務(wù)和可能審計的對象，不得故意 參與任何非法的或不正當(dāng)活動。3、內(nèi)部審計師不得故意從事有損于內(nèi)部審計職業(yè)或本公司榮譽(yù)的行為或活動。4、內(nèi)部審計師不得參加可能與本公司利益相悖的任何活動，或有

25、礙他們客觀地 履行其義務(wù)和責(zé)任的活動。5、內(nèi)部審計師不得接受被審計單位或其他與本公司有聯(lián)系的企業(yè)贈送的任何有 價值的物品，以免削弱他們的專業(yè)判斷能力。6、內(nèi)部審計師只能從事力所能及的、適當(dāng)?shù)膶I(yè)審計工作。7、內(nèi)部審計師應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┳裱瓋?nèi)部審計條例和相關(guān)的制度規(guī)定。8、內(nèi)部審計師應(yīng)慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不得用機(jī)密信息 謀取私利，或在使用信息時違反法律和損害本公司的利益。9、內(nèi)部審計師在匯報工作結(jié)果時，應(yīng)充分揭示他們所掌握的重要事實(shí)，否則， 審計報告失真或掩蓋被審計單位的非法行為。10、 內(nèi)部審計師應(yīng)不斷努力提高自己的能力、工作效率和改善工作質(zhì)量。11、 內(nèi)部審計師在從事專業(yè)

26、工作時，要銘記其職責(zé)，保持內(nèi)部審計條例規(guī)定的高標(biāo)準(zhǔn)工作能力、道德和尊嚴(yán)，內(nèi)部審計師應(yīng)遵守公司的各項規(guī)定， 維 護(hù)公司的目標(biāo)。審計室業(yè)務(wù)架構(gòu)說明：1、在審計室內(nèi)把集團(tuán)的地產(chǎn)業(yè)務(wù)分為兩個片區(qū)，既南片和北片；2、審計室暫定八名審計人員，其中審計、財務(wù)專業(yè)的六名，預(yù)決算、建筑專業(yè)二名；3、審計室設(shè)兩個組：一組和二組分別對南北兩片區(qū)予以管理，審計人員具體分工，統(tǒng)一調(diào)配；4、具有行政職務(wù)的人員和審計師均可成為項目的主審和巡視員；5、除地產(chǎn)行業(yè)外的審計，不具體分工，視當(dāng)時情況而定；6、現(xiàn)有人員分工：一組主管南片由劉文群負(fù)責(zé)，組員鄒平東、高麗英等；二組主管北片由傅道 武負(fù)責(zé)，組員丁德飛、張松濤等。7、為全面熟

27、悉集團(tuán)的地產(chǎn)運(yùn)作，實(shí)行輪換制，各組和審計人員兩年內(nèi)輪換一次。職務(wù)說明書一、基本資料：職務(wù)名稱主任直接上級職位審計室負(fù)責(zé)人所屬部門工資等級轄員人數(shù)人定員人數(shù)1人二、崗位職責(zé)描述序 號工作概述工作活動內(nèi)容工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果1主持負(fù)責(zé)審計室的日常工作1、制定審計工作計劃，確定審計目標(biāo)和審計范 圍2、確定審計項目，組成審計小組，指定審計小 組長（主審），明確具體的審計要求3、審核批準(zhǔn)審計方案，審計、修改審計報告全面負(fù)責(zé)審計室日常工作：制訂計劃；主要負(fù)責(zé) 南片地區(qū)的具體審 計事項。2監(jiān)督指導(dǎo)審計小 組的工作親臨審計現(xiàn)場督促并指導(dǎo)審計小組成員的工作。檢查工作質(zhì)量3向主管領(lǐng)導(dǎo)及有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告工作1、向主營領(lǐng)導(dǎo)

28、報告審計，作結(jié)果2、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報審計情況3、向被審計單位提供獨(dú)立客觀的經(jīng)營評價和改進(jìn)建議向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報， 作。4主甲審計項目到被審計單位審計現(xiàn)場審計5領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他 工作臨時性任務(wù)三、任職資格:任職資格項目任職資格說明最低學(xué)歷/專業(yè)/及技術(shù)職稱本科/審計、會計專業(yè)/審計或會計師需培訓(xùn)時間/科目房地產(chǎn)綜合能力較強(qiáng)相關(guān)年限和經(jīng)驗(yàn)：審計、會計經(jīng)驗(yàn)五年以上性別、年齡特征性別不限、30-50體能需求良好職務(wù)說明書、基本資料:職務(wù)名稱副主任直接上級職位室主任所屬部門工資等級轄員人數(shù)人定員人數(shù)1人、崗位職責(zé)描述序 號工作概述工作活動內(nèi)容工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果1協(xié)助主任做好審 計室的日常行政 和業(yè)務(wù)管理工作1、確

29、定北片審計項目，組成審計小組，指定審 計小組長（主審），明確具體的審計要求； 審核審計方案，審計、修改審計報告2、組織制定各項審計管理規(guī)定和審計技術(shù)規(guī)范3、負(fù)責(zé)審計室對集團(tuán)各公司日常信息的收集 和整理工作主要負(fù)責(zé)北片地區(qū)的 審計工作；負(fù)責(zé)審計室的專業(yè)建 設(shè)工作；負(fù)責(zé)審計檔案的管理、 網(wǎng)頁的建設(shè)工作； 定期檢查日常信息收 集情況2監(jiān)督指導(dǎo)審計小組的工作親臨審計現(xiàn)場督促并指導(dǎo)審計小組成員的工作。檢查北片審計工作質(zhì)量3向主任及審計負(fù) 責(zé)人報告工作4、向主任報告審計工作結(jié)果5、向?qū)徲嬝?fù)責(zé)人匯報審計情況向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報工作。6、問被審計單位提供獨(dú)立各觀日勺經(jīng)營評價和改進(jìn)建議4主審審計項目釗被審計單位審計現(xiàn)

30、場審計5領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他 工作臨時性任務(wù)任職資格:任職資格項目任職資格說明最低學(xué)歷/專業(yè)/及技術(shù)職稱本科/審計、會計專業(yè)/審計或會計師相關(guān)專業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、房地產(chǎn)綜合能力較強(qiáng)相關(guān)年限和經(jīng)驗(yàn)：審計、會計經(jīng)驗(yàn)五年以上性別、年齡特征性別不限、30-50體能需求良好職務(wù)說明書、基本資料職務(wù)名稱一部主管直接上級職位室主任所屬部門工資等級轄員人數(shù)人定員人數(shù)1人、崗位職責(zé)描述序 號工作概述工作活動內(nèi)容工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果1負(fù)貢南片的審計事項制定項目審計工作計劃， 擬定審計目標(biāo)和審計范 圍，審計方案，編寫審計小結(jié)、報告，修改審計 報告負(fù)責(zé)深圳、上海、成都項目審計2負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計工作現(xiàn)場審計并檢查審計小組成員的工作實(shí)施審計

31、和檢查審計小組的工作負(fù)責(zé)專業(yè)工作主要負(fù)責(zé)風(fēng)險管理、工程預(yù)決算和專項審計專業(yè)方面的研究和培訓(xùn)工作負(fù)責(zé)制定風(fēng)險、預(yù)決 算的工作規(guī)定、技術(shù) 要求和相關(guān)的培訓(xùn) 計劃3向主管領(lǐng)導(dǎo)及有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告工作向主管領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作結(jié)果向被審計單位提供獨(dú)立客觀的經(jīng)營評價和改進(jìn)建議4日常分析性工作1、收集對口單位的財務(wù)、統(tǒng)計等相關(guān)信息2、定期寫出分析性審計意見書5領(lǐng)導(dǎo)交辦日勺其他工作臨時性仕務(wù)三、任職資格:任職資格項目任職資格說明最低學(xué)歷/專業(yè)/及技術(shù)職稱本科/審計、會計專業(yè)/審計或會計師相關(guān)知識預(yù)決算、房地產(chǎn)綜合能力較強(qiáng)相關(guān)年限和經(jīng)驗(yàn)：審計、會計經(jīng)驗(yàn)五年以上性別、年齡特征性別不限、30-50體能需求良好職務(wù)說明書、

32、基本資料職務(wù)名稱二部主管直接上級職位室主任所屬部門工資等級轄員人數(shù)人定員人數(shù)1人、崗位職責(zé)描述序 號工作概述工作活動內(nèi)容工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果1負(fù)責(zé)北片的審計事項制定項目審計工作計劃， 擬定審計目標(biāo)和審計范 圍，審計方案，編寫審計小結(jié)、報告，修改審計 報告負(fù)責(zé)北京、天津、沈陽地區(qū)的項目審計2負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計工作參與現(xiàn)場審計并檢查審計小組成員的工作。實(shí)施審計和檢查審計小組的工作3負(fù)責(zé)專業(yè)工作主要對內(nèi)部控制、財務(wù)決算審計等專業(yè)方面的研究和培訓(xùn)工作負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制、 財務(wù)決算的工作規(guī) 定、技術(shù)要求和相關(guān) 的培訓(xùn)計劃4向主管領(lǐng)導(dǎo)及有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告工作1、向主管領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作結(jié)果2、向被審計單位提供獨(dú)立客觀的經(jīng)營

33、評價和改進(jìn)建議日常分析性工作3、收集對口單位的財務(wù)、統(tǒng)計等相關(guān)信息4、定期寫出分析性審計意見書5領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他 工作臨時性任務(wù)三、任職資格:任職資格項目任職資格說明最低學(xué)歷/專業(yè)/及技術(shù)職稱本科/審計、會計專業(yè)/審計或會計師相關(guān)知識房地產(chǎn)綜合能力較強(qiáng)相關(guān)年限和經(jīng)驗(yàn)：審計、會計經(jīng)驗(yàn)五年以上性別、年齡特征性別不限、30-50體能需求良好職務(wù)說明書、基本資料:職務(wù)名稱高級審計員直接上級職位主管所屬部門審計室工資等級轄員人數(shù)1定員人數(shù)1、崗位職責(zé)描述序 號工作概述工作活動內(nèi)容工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果1根據(jù)審計工作計劃負(fù)責(zé)具體項目的審計工作1、根據(jù)審計計劃的要求和審計調(diào)查的結(jié)果，編寫審計方案和具體的審計程序2、

34、組織、領(lǐng)導(dǎo)并完成現(xiàn)場審計工作編制審計項目實(shí)施計 戈心進(jìn)行現(xiàn)場審計、檢 查審計小組人員的工 作情況。2撰寫審計報告1、現(xiàn)場審計結(jié)束后，及時完成審計報告草稿2、按審計主管或主任的要求，修改報告草稿并完成最后報告3完成審計經(jīng)理指 定的其他工作1、根據(jù)分工安排，協(xié)助主審搞好具體項目的現(xiàn)場審計工作2、現(xiàn)場審計結(jié)束后，及時完成審計小結(jié)并向主審匯報具體審計情況3、積極參與具體項目審計報告的修改工作向?qū)徲嬛鞴芎椭魅螀R 報工作。4日常分析性工作1、收集對口單位的財務(wù)、統(tǒng)計等相關(guān)信息2、定期寫出分析性審計意見書5領(lǐng)導(dǎo)交辦事項及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項三、任職資格:任職資格項目任職資格說明最低學(xué)歷/專業(yè)/及技術(shù)職稱

35、大專/審計、會計/審計或會計師相關(guān)知識房地產(chǎn)綜合能力良好相關(guān)年限和經(jīng)驗(yàn)：三年以上性別、年齡特征28-40體能需求良好職務(wù)說明書、基本資料職務(wù)名稱審計員直接上級職位主管所屬部門工資等級轄員人數(shù)定員人數(shù)4、崗位職責(zé)描述序 號工作概述 （所耗時間）工作活動內(nèi)容工作權(quán)責(zé)工作結(jié) 果1主審項目1、按年度審計計劃的安排，負(fù)責(zé)多個公司或項目的主審工作2、進(jìn)行審計前的準(zhǔn)備，收集有關(guān)資料編寫審計方案， 確定審計重點(diǎn)和審計程序，安排助審人員的分工3、組織進(jìn)行現(xiàn)場審計，收集審計依據(jù)、檢查審計進(jìn)度4、整理、分析、復(fù)核審計底稿，形成初步的審計意見，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作的情況5、編寫審計報告初稿，征求被審計單位意見，并根

36、據(jù) 反饋意見進(jìn)行修改，形成審計報告編制審計項目 實(shí)施計劃、進(jìn)行 現(xiàn)場審計、檢查 審計小組人員 的工作情況、編 寫審計報告、向 審計室主管或 主任匯報工作。2助審工作1、對計劃安排的協(xié)助審計項目進(jìn)行綜合性、實(shí)質(zhì)性的 測試工作，收集審計依據(jù)、編寫審計底稿2、對工作底稿進(jìn)行整理、復(fù)核、分析，編寫審計小結(jié)3日常分析性工作1、收集對口單位的財務(wù)、統(tǒng)計等相關(guān)信息2、定期寫出分析性審計意見書4領(lǐng)導(dǎo)臨時交 辦的任務(wù)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的專項課研和專題分析工作。5三、任職資格:任職資格項目任職資格說明最低學(xué)歷/專業(yè)/及技術(shù)職稱大專/審計、會計/審計或會計師相關(guān)專業(yè)綜合能力良好相關(guān)年限和經(jīng)驗(yàn)：三年以上性別、年齡特

37、征性別不限、28-50體能需求良好總則1.1 管理公司建立全面的招投標(biāo)管理制度，以公正、公平、公開的原則評估選擇業(yè)務(wù)分包單位， 以確保各項分包業(yè)務(wù)滿足規(guī)定的質(zhì)量、進(jìn)度和成本控制要求。1.2 必須納入招投標(biāo)系統(tǒng)進(jìn)行控制分包業(yè)務(wù)包括，但不限于：a）材料設(shè)備采購；b）工程分包，包括勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位的選擇；c）服務(wù)分包，包括物業(yè)中介、宣傳推廣、模型制作、造價咨詢等單位選擇。1.3 為加強(qiáng)招投標(biāo)工作的管理力度，管理公司規(guī)定各類招標(biāo)工作的操作流程和責(zé)任劃分，項目所 在公司招投標(biāo)管理部門必須遵照執(zhí)行，并將招標(biāo)工作相關(guān)內(nèi)容報送管理公司招標(biāo)采購中心審批或備案。2招標(biāo)計劃及分包方式2.1業(yè)務(wù)發(fā)包計劃總則

38、1.1 管理公司建立全面的招投標(biāo)管理制度，以公正、公平、公開的原則評估選擇業(yè)務(wù)分包單位， 以確保各項分包業(yè)務(wù)滿足規(guī)定的質(zhì)量、進(jìn)度和成本控制要求。1.2 必須納入招投標(biāo)系統(tǒng)進(jìn)行控制分包業(yè)務(wù)包括，但不限于：d）材料設(shè)備采購；e）工程分包，包括勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位的選擇；f）服務(wù)分包，包括物業(yè)中介、宣傳推廣、模型制作、造價咨詢等單位選擇。1.3 為加強(qiáng)招投標(biāo)工作的管理力度，管理公司規(guī)定各類招標(biāo)工作的操作流程和責(zé)任劃分，項目所 在公司招投標(biāo)管理部門必須遵照執(zhí)行，并將招標(biāo)工作相關(guān)內(nèi)容報送管理公司招標(biāo)采購中心審批或備案。2招標(biāo)計劃及分包方式2.1業(yè)務(wù)發(fā)包計劃總則1.1 管理公司建立全面的招投標(biāo)管理制

39、度，以公正、公平、公開的原則評估選擇業(yè)務(wù)分包單位， 以確保各項分包業(yè)務(wù)滿足規(guī)定的質(zhì)量、進(jìn)度和成本控制要求。1.2 必須納入招投標(biāo)系統(tǒng)進(jìn)行控制分包業(yè)務(wù)包括，但不限于：g）材料設(shè)備采購；h）工程分包，包括勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位的選擇；i）服務(wù)分包，包括物業(yè)中介、宣傳推廣、模型制作、造價咨詢等單位選擇。1.3 為加強(qiáng)招投標(biāo)工作的管理力度，管理公司規(guī)定各類招標(biāo)工作的操作流程和責(zé)任劃分，項目所 在公司招投標(biāo)管理部門必須遵照執(zhí)行，并將招標(biāo)工作相關(guān)內(nèi)容報送管理公司招標(biāo)采購中心審批或備案。2招標(biāo)計劃及分包方式2.1業(yè)務(wù)發(fā)包計劃總則1.1 管理公司建立全面的招投標(biāo)管理制度，以公正、公平、公開的原則評估選擇業(yè)

40、務(wù)分包單位， 以確保各項分包業(yè)務(wù)滿足規(guī)定的質(zhì)量、進(jìn)度和成本控制要求。1.2 必須納入招投標(biāo)系統(tǒng)進(jìn)行控制分包業(yè)務(wù)包括，但不限于：j）材料設(shè)備采購；k）工程分包，包括勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位的選擇；1）服務(wù)分包，包括物業(yè)中介、宣傳推廣、模型制作、造價咨詢等單位選擇。1.3 為加強(qiáng)招投標(biāo)工作的管理力度，管理公司規(guī)定各類招標(biāo)工作的操作流程和責(zé)任劃分，項目所 在公司招投標(biāo)管理部門必須遵照執(zhí)行，并將招標(biāo)工作相關(guān)內(nèi)容報送管理公司招標(biāo)采購中心審批或備案。2招標(biāo)計劃及分包方式2.1業(yè)務(wù)發(fā)包計劃總則1.1 管理公司建立全面的招投標(biāo)管理制度，以公正、公平、公開的原則評估選擇業(yè)務(wù)分包單位，以確保各項分包業(yè)務(wù)滿足規(guī)定的質(zhì)量、進(jìn)度和成本控制