全面預(yù)算管理交流

1、全面預(yù)算管理 華潤集團6S戰(zhàn)略管理經(jīng)驗交流目錄 全面預(yù)算管理指引與華潤6S管理 什么是商業(yè)計劃及全面預(yù)算2 2 如何編制商業(yè)計劃及全面預(yù)算3 3 全面預(yù)算的跟蹤-商業(yè)計劃檢討4 4CONTENTS1 12 全面預(yù)算的考核-業(yè)績合同管理5 5落實戰(zhàn)略目標(biāo)原則：落實戰(zhàn)略目標(biāo)原則：全面預(yù)算應(yīng)建立在本企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上剛性原則：剛性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整全面性原則：全面性原則：全面預(yù)算必須全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤及控制；資源優(yōu)化配置原則：資源優(yōu)化配置原則：通過全面預(yù)算管理達到經(jīng)濟上最優(yōu)化，最終目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置1234激勵約束原則：激勵約束原則：實行以年度預(yù)算為

2、基礎(chǔ)的考核獎懲制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與經(jīng)濟利益掛鉤5棗國資考評20154號1.1 市國資委履行出資人職責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理指引1.2 華潤6S管理體系華潤6S管理體系是什么？自駕游旅程保障旅程評價組織者激勵旅途分享與檢討分段旅程確定目的地確定目的地目的地選擇、時間安排，路線規(guī)劃、景點選擇、預(yù)算深圳北京 20人自駕出行用時10天沿途經(jīng)過長沙武漢鄭州天津等城市 計劃開支10萬元 成員開心、滿意分段旅程安排哪一天在哪？瀏覽什么景點？吃啥？住哪？玩什么？旅途分享與檢討總結(jié)每天收獲，分享隊員感受、下一步行程計劃旅程保障保險、藥品、備胎、油桶、修車及急救經(jīng)驗旅程評價目標(biāo)完成情況、預(yù)算超支與否、整體滿意度組織者激

3、勵對自駕游組織者適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)、精神層面的嘉獎自駕游分段旅程旅程保障旅程評價組織者激勵旅途分享與檢討管理報告戰(zhàn)略審計戰(zhàn)略評價6S商業(yè)計劃經(jīng)理人評價戰(zhàn)略規(guī)劃自駕游與6S的類比6S管理體系是華潤的戰(zhàn)略管控體系，6S從根本上是一種思維方式，是經(jīng)理人和團隊對業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和商業(yè)過程的一種思維方式。確定目的地指引原則優(yōu)化資源配置剛性原則-評價依據(jù)激勵約束原則落實戰(zhàn)略目標(biāo)全面原則-跟蹤管理報告戰(zhàn)略審計戰(zhàn)略評價6S商業(yè)計劃經(jīng)理人評價戰(zhàn)略規(guī)劃全面預(yù)算管理指引與6S的類比6S管理體系是華潤的戰(zhàn)略管控體系，6S從根本上是一種思維方式，是經(jīng)理人和團隊對業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和商業(yè)過程的一種思維方式。全面預(yù)算管理指引五大原則全面原則-控制目

4、錄 全面預(yù)算管理指引與華潤6S管理 什么是商業(yè)計劃及全面預(yù)算2 2 如何編制商業(yè)計劃及全面預(yù)算3 3 全面預(yù)算的跟蹤-商業(yè)計劃檢討4 4CONTENTS1 18 全面預(yù)算的考核-業(yè)績合同管理5 5戰(zhàn)略分解戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略舉措年度行動計劃外部環(huán)境分析市場開發(fā)行動計劃資本性支出安排年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)營預(yù)算各部門預(yù)算資本性支出預(yù)算公司預(yù)算戰(zhàn)略為五年規(guī)劃與目標(biāo)商業(yè)計劃與戰(zhàn)略保持一致行動計劃遵循價值鏈的分解預(yù)算是行動計劃的財務(wù)型表達運營行動計劃職能管理行動計劃商業(yè)計劃書的構(gòu)成內(nèi)容商業(yè)計劃內(nèi)在邏輯關(guān)系理解2.1商業(yè)計劃與全面預(yù)算簡介什么是戰(zhàn)略？ 戰(zhàn)略是一個企業(yè)發(fā)展的方向性選擇和全局性謀劃，它是企業(yè)對未來發(fā)

5、展的整體安排。簡單而言，戰(zhàn)略主要解決的是“做什么”、“怎么做”、 “何時做”三方面的問題：做什么戰(zhàn)略目標(biāo)怎么做戰(zhàn)略舉措何時做時機 制定企業(yè)的中長期戰(zhàn)略目標(biāo)（如收入目標(biāo)，市場份額目標(biāo)，投資回報目標(biāo)，增長速度目標(biāo)等），總體的業(yè)務(wù)組合指從廣泛的市場參與（即眾多的產(chǎn)品種類，及可能吸引的各類消費者）中選擇一些目標(biāo)市場、產(chǎn)品和顧客，以集中力量于一些細分的產(chǎn)品或顧客市場上 制定總體的實施舉措（如主要采取兼并收購的方式實現(xiàn)擴張；下游業(yè)務(wù)提高加盟店的比例；通過進一步增資擴股獲取資金等） 戰(zhàn)略舉措的總體時機選擇（如三年后是進入某業(yè)務(wù)的最佳時機）2.1 商業(yè)計劃與全面預(yù)算簡介商業(yè)計劃業(yè)務(wù)戰(zhàn)略管理報告戰(zhàn)略審計戰(zhàn)略評價

6、經(jīng)理人評價6S管理體系u 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系是起點，確定業(yè)務(wù)單元的發(fā)展方向、中長期戰(zhàn)略目標(biāo)和重大戰(zhàn)略舉措u 商業(yè)計劃體系是對戰(zhàn)略舉措進行分解，制定年度行動計劃和預(yù)算，落實戰(zhàn)略舉措，并每年進行戰(zhàn)略檢討和戰(zhàn)略落實u 管理報告體系是對戰(zhàn)略執(zhí)行的過程和結(jié)果進行監(jiān)控和分析u 戰(zhàn)略審計體系是對戰(zhàn)略執(zhí)行的方向、行動計劃與戰(zhàn)略的一致性、戰(zhàn)略執(zhí)行結(jié)果的真實性等進行審計，為戰(zhàn)略評價、經(jīng)理人考核與任免提供依據(jù)u 戰(zhàn)略評價體系是對戰(zhàn)略執(zhí)行過程和結(jié)果的評價u 經(jīng)理人評價體系是依據(jù)戰(zhàn)略評價結(jié)果對經(jīng)理人進行考核獎懲 6S戰(zhàn)略管理體系是將華潤集團的多元化業(yè)務(wù)與資產(chǎn)劃分為各級業(yè)務(wù)單元進行專業(yè)化管理，并推進各級業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略的構(gòu)建、落

7、實、監(jiān)控和執(zhí)行的一體化戰(zhàn)略管理體系，根本目的為保障戰(zhàn)略充分落地2.1 商業(yè)計劃與全面預(yù)算簡介 商業(yè)計劃管理是6S體系中戰(zhàn)略落實的工具，它將企業(yè)中長期目標(biāo)細化并提出了落實方案，有助于實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的上下貫通及中長期發(fā)展目標(biāo)的落實業(yè)務(wù)戰(zhàn)略強調(diào)戰(zhàn)略導(dǎo)向商業(yè)計劃管理報告戰(zhàn)略審計戰(zhàn)略評價經(jīng)理人評價123456戰(zhàn)略構(gòu)建工具戰(zhàn)略落實工具戰(zhàn)略監(jiān)控工具戰(zhàn)略執(zhí)行工具 戰(zhàn)略導(dǎo)向：以年度戰(zhàn)略檢討為基礎(chǔ) 強調(diào)一致性：與戰(zhàn)略發(fā)展方向保持一致 將戰(zhàn)略目標(biāo)細化和分解至年度商業(yè)計劃目標(biāo) 強調(diào)商業(yè)計劃的編制及其過程行業(yè)、競爭者、消費者/客戶分析內(nèi)部競爭能力分析發(fā)現(xiàn)問題，解決問題和學(xué)習(xí)成長的過程 關(guān)注行動計劃的制定和實施 覆蓋業(yè)

8、務(wù)與管理的每一個環(huán)節(jié)戰(zhàn)略管理財務(wù)管理運營管理人力資源管理 信息管理，等等商業(yè)計劃的商業(yè)計劃的6個特征：個特征：2.2 商業(yè)計劃及全面預(yù)算作用和意義2.2 商業(yè)計劃及全面預(yù)算作用和意義傳遞與分解戰(zhàn)略目標(biāo)03統(tǒng)一管理語言02企業(yè)的基本法01強調(diào)編制過程：發(fā)現(xiàn)分析解決042.2 商業(yè)計劃及全面預(yù)算作用和意義確保預(yù)算合理，給股東一個承諾07培養(yǎng)經(jīng)理人邏輯思維與系統(tǒng)性思考能力06全員認同并積極實施052.3 商業(yè)計劃及全面預(yù)算構(gòu)成戰(zhàn)略分解戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略舉措年度商業(yè)計劃內(nèi)外部環(huán)境分析業(yè)務(wù)回顧檢討資本性支出安排年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)營預(yù)算各部門預(yù)算資本性支出預(yù)算全面預(yù)算商業(yè)計劃與戰(zhàn)略保持一致行動計劃遵循價值鏈

9、的分解預(yù)算是行動計劃的財務(wù)型表達市場需求分析各業(yè)務(wù)鏈行動計劃商業(yè)計劃書的構(gòu)成內(nèi)容商業(yè)計劃內(nèi)在邏輯關(guān)系理解2.3 商業(yè)計劃及全面預(yù)算構(gòu)成分析自身能力，總結(jié)優(yōu)劣勢分析總結(jié)面臨的外部機遇和挑戰(zhàn)并結(jié)合自身優(yōu)劣勢進行SWOT分析充分利用市場調(diào)研的主要結(jié)論利用平衡計分卡的思路分解戰(zhàn)略形成年度經(jīng)營目標(biāo)和重點工作細化到行動方案并形成全面預(yù)算一、上一年度業(yè)務(wù)回顧與檢討二、宏觀環(huán)境及競爭格局分析三、市場需求調(diào)研分析四、XX年度公司經(jīng)營目標(biāo)及重點工作五、XX年度行動方案六、財務(wù)滾動預(yù)測主體報告框架目錄 全面預(yù)算管理指引與華潤6S管理 什么是商業(yè)計劃及全面預(yù)算2 2 如何編制商業(yè)計劃及全面預(yù)算3 3 全面預(yù)算的跟蹤-

10、商業(yè)計劃檢討4 4CONTENTS1 118 全面預(yù)算的考核-業(yè)績合同管理5 53.1 商業(yè)計劃編制原則3.1 商業(yè)計劃編制原則(1/6)強調(diào)年度計劃與中長期戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致A公司十二五規(guī)劃A公司商業(yè)計劃 深入開展百尊銷售和燃氣管道暗埋業(yè)務(wù)，全年實現(xiàn)百尊銷售不少于XX萬臺，管道暗埋業(yè)務(wù)不少于XX戶 開展XX高壓管線建設(shè)，全年敷設(shè)管線不少于XX公里；啟動XX儲配站擴建工程；對XX門站進行改造 不斷擴大各類燃氣產(chǎn)品及服務(wù)的市場占有率和影響力 優(yōu)化管網(wǎng)布局，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，提升管理，不斷擴大供氣規(guī)模，優(yōu)化供氣結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)內(nèi)涵式增長案例3-13.1 商業(yè)計劃編制原則(2/6)強調(diào)突出重點，體現(xiàn)效率

11、3.1 商業(yè)計劃編制原則(3/6)以客戶為導(dǎo)向，挖掘客戶需求某企業(yè)商業(yè)計劃書中根據(jù)客戶需求制定的發(fā)展策略案例3-23.1 商業(yè)計劃編制原則(4/6)強調(diào)學(xué)習(xí)交流，充分利用大區(qū)協(xié)同資源實現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)3.1 商業(yè)計劃編制原則(5/6)強調(diào)可持續(xù)增長與發(fā)展，提高內(nèi)部管理能力某企業(yè)商業(yè)計劃書中戰(zhàn)略地圖和戰(zhàn)略分解表案例3-33.1 商業(yè)計劃編制原則(6/6)強調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的協(xié)同3.2 商業(yè)計劃編制管理體系3.2 商業(yè)計劃編制管理體系編制領(lǐng)導(dǎo)小組編制工作小組XX部X專項小組XX分公司XX部XX部XX業(yè)務(wù)評審小組XX業(yè)務(wù)評審小組XX業(yè)務(wù)評審小組3.2 商業(yè)計劃編制管理體系組 長：牽頭部門經(jīng)理（一般為戰(zhàn)略部

12、或計劃財務(wù)部）組 員：工程、市場、安全、技術(shù)、物資、客服等各部門負責(zé)人職 責(zé)：組織協(xié)調(diào)各單位開展編制，負責(zé)公司商業(yè)計劃書研討、匯總、審查、修訂等工作組組 長：總經(jīng)理長：總經(jīng)理副組長：分管副總副組長：分管副總組組 員：全體高管員：全體高管職職 責(zé)：責(zé)：統(tǒng)籌商業(yè)計劃書的編制工作，確定公司年度重點工作目標(biāo)，審定公司商業(yè)計劃書組長：各版塊牽頭組長：各版塊牽頭組員：各版塊協(xié)同單位組員：各版塊協(xié)同單位職責(zé)：職責(zé)：各單位之間跨職能模塊工作計劃的協(xié)同、配合，并指導(dǎo)、評審相關(guān)業(yè)務(wù)職能版塊單位商業(yè)計劃例： 安全運營小組 市場服務(wù)小組 工程物資小組3.3 商業(yè)計劃編制流程3.3 商業(yè)計劃編制流程正式啟動1參與人員工

13、作描述輸出成果工作目的公司高管、各部門負責(zé)人發(fā)文全面啟動，成立組織機構(gòu)，明確工作職責(zé)，制定工作方案，開展宣貫及培訓(xùn)整體工作方案、各小組人員配置明確職責(zé)分工和總體流程，全面啟動3.3 商業(yè)計劃編制流程市場調(diào)研2參與人員工作描述輸出成果工作目的分管市場副總、市場部人員開展市場調(diào)研，形成市場調(diào)研報告，審核市場調(diào)研報告，報總部審批定稿市場調(diào)研報告獲取市場情況，為商業(yè)計劃提供參考3.3 商業(yè)計劃編制流程全面回顧與檢討3參與人員工作描述輸出成果工作目的各部門負責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干對公司業(yè)務(wù)鏈的各版塊工作進行全面回顧，找到問題，并進行聚焦年度量化指標(biāo)、關(guān)鍵管理主題等完成情況和差異；各業(yè)務(wù)鏈工作的開展情況與不足；聚

14、焦的問題找到公司存在的亟待解決的問題，公司自身的優(yōu)劣勢3.3 商業(yè)計劃編制流程外部環(huán)境分析及SWOT分析4參與人員工作描述輸出成果工作目的各部門負責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干各部門開展外部宏觀環(huán)境及競爭格局情況的收集和分析；結(jié)合內(nèi)外部情況進行SWOT分析外部宏觀環(huán)境變化及對策；競爭格局變化情況及對策；SWOT分析結(jié)論對外界影響進行全面評估，找出企業(yè)面臨的機遇和挑戰(zhàn)3.3 商業(yè)計劃編制流程分解戰(zhàn)略形成重點工作草稿5參與人員工作描述輸出成果工作目的工作小組人員、商業(yè)計劃牽頭部門骨干分解戰(zhàn)略，結(jié)合前面的分析，推導(dǎo)出下一年度經(jīng)營目標(biāo)和重點工作戰(zhàn)略地圖、戰(zhàn)略分解表、下年度經(jīng)營目標(biāo)及重點工作草稿結(jié)合前幾步分析和公司戰(zhàn)略

15、目標(biāo)，推導(dǎo)出明年工作思路和重點工作3.3 商業(yè)計劃編制流程審核目標(biāo)和重點工作6參與人員工作描述輸出成果工作目的領(lǐng)導(dǎo)小組成員對戰(zhàn)略地圖、戰(zhàn)略分解表和年度經(jīng)營目標(biāo)及重點工作進行審核、研討和確定戰(zhàn)略地圖和戰(zhàn)略分解表、公司下年度經(jīng)營目標(biāo)和重點工作經(jīng)營目標(biāo)和重點工作是商業(yè)計劃的核心內(nèi)容，本階段由領(lǐng)導(dǎo)小組充分參與和把關(guān)，確保公司短期目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，重點工作的合理性3.3 商業(yè)計劃編制流程擬定具體行動方案7參與人員工作描述輸出成果工作目的各單位負責(zé)人、工作小組成員對領(lǐng)導(dǎo)小組審定的公司級年度經(jīng)營目標(biāo)及重點工作進行詳細分解，形成部門層面支撐年度目標(biāo)和重點工作順利實現(xiàn)的行動計劃行動計劃表形成詳細的、全面的

16、各部門層面的行動計劃3.3 商業(yè)計劃編制流程全面預(yù)算編制8參與人員工作描述輸出成果工作目的財務(wù)部、人力資源部、信息部及各單位負責(zé)人及骨干財務(wù)部門組織各業(yè)務(wù)部門編制下一年度全面預(yù)算全面預(yù)算（包括人力資源預(yù)算和信息化預(yù)算）對商業(yè)計劃行動計劃進行財務(wù)型表達3.3 商業(yè)計劃編制流程形成商業(yè)計劃初稿9參與人員工作描述輸出成果工作目的工作小組、商業(yè)計劃牽頭部門工作小組對前面各環(huán)節(jié)內(nèi)容進行匯總，形成公司年度商業(yè)計劃報告初稿商業(yè)計劃及全面預(yù)算初稿形成公司級完整的商業(yè)計劃初稿3.3 商業(yè)計劃編制流程內(nèi)部評審10參與人員工作描述輸出成果工作目的評審小組、各單位負責(zé)人評審小組組織對各單位上述內(nèi)容進行內(nèi)部交叉評審，充

17、分發(fā)揮協(xié)同作用，實現(xiàn)行動方案對年度重點目標(biāo)、工作的支撐，并確保預(yù)算的合理性經(jīng)評審后的商業(yè)計劃確保商業(yè)計劃中各業(yè)務(wù)鏈的內(nèi)容不是各自為政，是站在公司角度，而不是局限于部門角度。充分發(fā)揮協(xié)同作用3.3 商業(yè)計劃編制流程領(lǐng)導(dǎo)小組審定11參與人員工作描述輸出成果工作目的領(lǐng)導(dǎo)小組全體高管領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定公司年度商業(yè)計劃商業(yè)計劃及全面預(yù)算報送稿審核確定公司年度商業(yè)計劃及全面預(yù)算3.3 商業(yè)計劃編制流程3.4 全面預(yù)算3.4.1 全面預(yù)算編制流程收集數(shù)據(jù)匯總復(fù)核編制模板校驗三大主表現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算一、編制預(yù)算底稿模板參與部門：財務(wù)部工作描述：根據(jù)全面預(yù)算內(nèi)容，整理需要從各部門收集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制需各部門填報的

18、業(yè)務(wù)預(yù)算和費用預(yù)算底稿模板，便于各部門清楚了解其所需預(yù)測的內(nèi)容輸出成果：各部門需填報的業(yè)務(wù)預(yù)算和費用預(yù)算底稿模板編制要點：（1）全面預(yù)算編制底稿一般分為“業(yè)務(wù)預(yù)算”和“費用預(yù)算”兩部分，“業(yè)務(wù)預(yù)算”是對公司各項經(jīng)營業(yè)務(wù)收支情況、經(jīng)營數(shù)據(jù)的預(yù)測，“費用預(yù)算”是對公司各項費用的預(yù)測；（2）“業(yè)務(wù)預(yù)算”和“費用預(yù)算”一般均以部門為單位編制，各部門對本部門負責(zé)的業(yè)務(wù)收支、費用情況進行預(yù)測；3.4.1全面預(yù)算編制流程收集數(shù)據(jù)匯總復(fù)核編制模板校驗三大主表現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算二、擬定預(yù)算編制通知，收集各部門數(shù)據(jù)參與部門：財務(wù)部、各部門工作描述：根據(jù)公司商業(yè)計劃編制工作的總體安排，擬定預(yù)算編制的具體填報要求，重點

19、反映各部門編制業(yè)務(wù)預(yù)算和費用預(yù)算時需重點關(guān)注的問題，比如：數(shù)據(jù)口徑，各數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性等；各部門根據(jù)商業(yè)計劃中經(jīng)營目標(biāo)、重點工作以及行動方案對預(yù)算底稿進行填報。輸出成果：各部門業(yè)務(wù)預(yù)算和費用預(yù)算案例3-293.4.1全面預(yù)算編制流程收集數(shù)據(jù)匯總復(fù)核編制模板校驗三大主表現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算三、整理匯總復(fù)核數(shù)據(jù)參與部門：財務(wù)部工作描述：財務(wù)部根據(jù)各部門提供的業(yè)務(wù)預(yù)算和費用預(yù)算，整理匯總數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)的合理性和邏輯關(guān)系進行復(fù)核，編制全面預(yù)算初稿輸出成果：完成全面預(yù)算中的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、費用預(yù)算、其他財務(wù)預(yù)算及業(yè)務(wù)運營表5個板塊的內(nèi)容四、編制現(xiàn)金預(yù)算及籌資預(yù)算參與部門：財務(wù)部工作描述：根據(jù)已編制完

20、成的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、費用預(yù)算、其他財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容，預(yù)計公司現(xiàn)金流，并根據(jù)現(xiàn)金流考慮是否融資，完成財務(wù)費用預(yù)算表及外部債權(quán)融資情況表輸出成果：完成全面預(yù)算中的現(xiàn)金預(yù)算及籌資預(yù)算3.4.1全面預(yù)算編制流程收集數(shù)據(jù)匯總復(fù)核編制模板校驗三大主表現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算五、編制三張主表參與部門：財務(wù)部工作描述：根據(jù)已編制完成的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、費用預(yù)算、其他財務(wù)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和籌資預(yù)算，編制資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表輸出成果：完成全面預(yù)算中的綜合報表六、校驗參與部門：財務(wù)部工作描述：檢查系統(tǒng)校驗結(jié)果，對校驗報錯數(shù)據(jù)追溯到數(shù)據(jù)源，檢查修正數(shù)據(jù)，直到通過所有的數(shù)據(jù)校驗輸出成果：完成全面預(yù)算3.

21、4.2全面預(yù)算總體框架1234567對三張主表進行預(yù)測綜合預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算資本性支出預(yù)算費用預(yù)算資金預(yù)算其他財務(wù)預(yù)算指標(biāo)對預(yù)算假設(shè)、新增用戶數(shù)、銷售采購氣量、燃氣具銷售量等內(nèi)容進行預(yù)測包含對戰(zhàn)略性資本性支出和經(jīng)常性資本性支出進行預(yù)測對管理費用和銷售費用的各項目進行預(yù)計（不包含制造費用）對現(xiàn)金流和籌資情況進行預(yù)測對除燃氣銷售和接駁等主營業(yè)務(wù)外其他業(yè)務(wù)收支凈額情況和內(nèi)部交易情況進行預(yù)測對公司業(yè)務(wù)運營方面的非財務(wù)數(shù)據(jù)進行預(yù)測3.4.3全面預(yù)算小結(jié)u全面預(yù)算是基于商業(yè)計劃行動方案的財務(wù)表達u商業(yè)計劃是對全面預(yù)算的支撐目錄 全面預(yù)算管理指引與華潤6S管理 什么是商業(yè)計劃及全面預(yù)算2 2 如何編制商業(yè)計劃及全

22、面預(yù)算3 3 全面預(yù)算的跟蹤-商業(yè)計劃檢討4 4CONTENTS1 149 全面預(yù)算的考核-業(yè)績合同管理5 550案例50不做湖水中的鴨子51l 商業(yè)計劃與全面預(yù)算檢討屬于6S管理閉環(huán)中的管理報告體系內(nèi)容；l 向上承接著戰(zhàn)略規(guī)劃體系和商業(yè)計劃體系，對制定的戰(zhàn)略目標(biāo)和商業(yè)計劃按照既定的檢討報告模板內(nèi)容，分月度、季度、年度進行跟蹤、檢查、檢討反思，及時找出差異，分析原因并進行整改，確保戰(zhàn)略執(zhí)行不偏離軌道；l 向下為戰(zhàn)略審計體系、戰(zhàn)略評價體系和經(jīng)理人評價體系提供過程跟蹤的基礎(chǔ)資料和行動成果，進一步引導(dǎo)和推進戰(zhàn)略實施，保障階段重點工作和整體戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。4.1檢討的必要性管理報告戰(zhàn)略審計戰(zhàn)略評價商業(yè)計

23、劃經(jīng)理人評價戰(zhàn)略規(guī)劃管理報告體系管理報告體系是對戰(zhàn)略執(zhí)行的過程和結(jié)果進行監(jiān)控和分析12戰(zhàn)略構(gòu)建工具戰(zhàn)略落地工具戰(zhàn)略監(jiān)控工具戰(zhàn)略執(zhí)行工具3456524.2商業(yè)計劃檢討體系框架營運情況分析營運情況分析KPI分析分析強調(diào)行業(yè)分析和標(biāo)桿比較強調(diào)行業(yè)分析和標(biāo)桿比較 戰(zhàn)略實施的多維度分析戰(zhàn)略實施的多維度分析關(guān)注公司價值創(chuàng)造關(guān)注公司價值創(chuàng)造行動方案行動方案落實跟蹤落實跟蹤分分析析原原則則提升公司業(yè)務(wù)分析和管理能力提升公司業(yè)務(wù)分析和管理能力戰(zhàn)略執(zhí)行的監(jiān)控工具534.3商業(yè)計劃檢討- 職責(zé)分工領(lǐng)導(dǎo)小領(lǐng)導(dǎo)小組組負責(zé)協(xié)調(diào)資源，提供檢討工作開展所必要的支持，對重大問題做出決策負責(zé)審批商業(yè)計劃與全面預(yù)算檢討報告督促檢討

24、行動方案的落實組長：總經(jīng)理成員：高管團隊檢討執(zhí)行小組負責(zé)組織月度、季度、年度檢討工作，編制檢討報告負責(zé)組織研討會議跟蹤檢討行動方案負責(zé)檢討各項財務(wù)指標(biāo)，根據(jù)指標(biāo)差異，進行因素分析負責(zé)核實各部門的檢討數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確性負責(zé)向總部及大區(qū)上報檢討報告組長：戰(zhàn)略或財務(wù)主管 領(lǐng)導(dǎo)成員：歸口管理部門參與部參與部門門負責(zé)組織本部門內(nèi)部檢討，對本部門關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的差異狀況，進行因素分析；負責(zé)向檢討執(zhí)行小組報送檢討信息；負責(zé)組織落實檢討議題整改行動方案。各部門分子公司54PDCAPDCAP P計劃計劃D D實施實施C總結(jié)總結(jié)A A改善改善檢討準(zhǔn)備檢討執(zhí)行檢討總結(jié)落實改進商業(yè)計劃檢討工作四個階段4.4檢討工作流程1

25、、通知下發(fā)；2、準(zhǔn)備材料；3、形成初稿；4、確定議題。1、召開會議；2、檢討匯報；3、議題研討。1、制定下步具體行動方案；2、編制月度/季度檢討報告。1、按照職責(zé)分工，整改落實行動方案；2、動態(tài)跟蹤檢查執(zhí)行情況；3、仍需改進的問題或新發(fā)現(xiàn)的問題進入下一個PDCA循環(huán)。554.5檢討內(nèi)容ABCD外部經(jīng)營環(huán)境分析經(jīng)營情況分析關(guān)鍵管理事項主要工作標(biāo)準(zhǔn)檢討E上期重點行動方案跟進564.6總結(jié)回顧-檢討目標(biāo)及流程月度半年度季度年度戰(zhàn)略檢討商業(yè)計劃檢討檢討的目標(biāo)1、關(guān)注結(jié)果更關(guān)注過程2、培養(yǎng)反思文化氛圍3、持續(xù)性開展對標(biāo)管理與精益管理4、促進管理水平提升的良性循環(huán)5、提供決策參考信息檢討的流程1、分析指標(biāo)

26、及管理目標(biāo)差異情況2、召開檢討會，對重大議題進行討論形成解決方案3、跟進行動計劃，落實整改措施4、完善檢討報告并按時上報目錄 全面預(yù)算管理指引與華潤6S管理 什么是商業(yè)計劃及全面預(yù)算2 2 如何編制商業(yè)計劃及全面預(yù)算3 3 全面預(yù)算的跟蹤-商業(yè)計劃檢討4 4CONTENTS1 157 全面預(yù)算的考核-業(yè)績合同管理5 5戰(zhàn)略評價是戰(zhàn)略評價是6S管理關(guān)鍵一環(huán)，年度的業(yè)績合同是戰(zhàn)略評價的重要構(gòu)成內(nèi)容。管理關(guān)鍵一環(huán)，年度的業(yè)績合同是戰(zhàn)略評價的重要構(gòu)成內(nèi)容。業(yè)績合同為公司未來發(fā)展業(yè)績合同為公司未來發(fā)展明確明確方向方向，同時同時為各層級經(jīng)理人考核提供依據(jù)。為各層級經(jīng)理人考核提供依據(jù)。業(yè)績合同作為戰(zhàn)略執(zhí)行管

27、理的工具，業(yè)績合同作為戰(zhàn)略執(zhí)行管理的工具，通過統(tǒng)籌兼顧的系統(tǒng)管理通過統(tǒng)籌兼顧的系統(tǒng)管理方法方法應(yīng)對應(yīng)對復(fù)雜、多變的商業(yè)環(huán)境。復(fù)雜、多變的商業(yè)環(huán)境。戰(zhàn)略規(guī)劃6S強調(diào)戰(zhàn)略導(dǎo)向商業(yè)計劃管理報告戰(zhàn)略審計戰(zhàn)略評價經(jīng)理人評價123456戰(zhàn)略構(gòu)建工具戰(zhàn)略落實工具戰(zhàn)略監(jiān)控工具戰(zhàn)略執(zhí)行工具5.1全面預(yù)算評價與考核集團戰(zhàn)略目標(biāo)大區(qū)目標(biāo)成員企業(yè)目標(biāo)員工目標(biāo)總體業(yè)績業(yè)績業(yè)績業(yè)績業(yè)績業(yè)績業(yè)績自上而下分解目標(biāo)自下而上實現(xiàn)業(yè)績綜合績效業(yè)績合同集團財務(wù)部負責(zé)統(tǒng)籌大區(qū)、集團財務(wù)部負責(zé)統(tǒng)籌大區(qū)、成員公司組業(yè)績合同評價成員公司組業(yè)績合同評價公司人力資源部負公司人力資源部負責(zé)個人績效評價責(zé)個人績效評價集團集團大區(qū)大區(qū)成員企業(yè)的戰(zhàn)略目

28、標(biāo)自上而下層層分解，自下而上達成；成員企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)自上而下層層分解，自下而上達成；成員企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)成員企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)員工工作目標(biāo)充分溝通、目標(biāo)一致、上下同欲；員工工作目標(biāo)充分溝通、目標(biāo)一致、上下同欲；形成相對統(tǒng)一戰(zhàn)略評價標(biāo)準(zhǔn)、中長期激勵合理結(jié)合的組織績效評價體系，確保組形成相對統(tǒng)一戰(zhàn)略評價標(biāo)準(zhǔn)、中長期激勵合理結(jié)合的組織績效評價體系，確保組織戰(zhàn)略目標(biāo)落地?？棏?zhàn)略目標(biāo)落地。5.2層層傳導(dǎo)的戰(zhàn)略評價體系業(yè)績合同分解業(yè)績合同分解業(yè)績合同跟進業(yè)績合同評估業(yè)績合同應(yīng)用公司業(yè)績合同公司業(yè)績合同高管業(yè)績合同高管業(yè)績合同部門業(yè)績合同部門業(yè)績合同員工業(yè)績合同員工業(yè)績合同5.3成員公司業(yè)績合同-層層分解5.3層層分解工作要點業(yè)績合同分解業(yè)績合同分解業(yè)績合同跟進業(yè)績合同評估業(yè)績合同應(yīng)用怎么分解分解什么 公司業(yè)績合同 集團重點推動事項 公司未列入業(yè)績合同的重點事項 目標(biāo)值的設(shè)定略高于公司業(yè)績合同 交叉事項共同商定 分解指標(biāo)豐富落地業(yè)務(wù)合理合理交叉交叉到位到位5.4業(yè)績合同評估組織組織保障組織保障業(yè)績合同分解業(yè)績合同跟進業(yè)績合同評估業(yè)績合同評估業(yè)績合同應(yīng)用考核委員會領(lǐng)導(dǎo)小組考核委員會領(lǐng)導(dǎo)小組組長：總經(jīng)理組員：經(jīng)營管理班子評估對象：職能