東易日盛財務結(jié)算部運營管理體系

1、財務結(jié)算部運作管理體系一、 總則二、 機構(gòu)及人員1、組織機構(gòu)2、財務人員管理方法3、財務經(jīng)理崗位職責4、財務會計崗位職責5、庫房會計崗位職責6、出納崗位職責7、分部收款員崗位職責三、 資金、成本費用管理1、年度利潤預算編制流程2、預算監(jiān)督管理3、貨幣資金管理4、固定資產(chǎn)管理5、低值易耗品管理6、收費管理7、管理費用的控制8、管理費用核算方法9、差旅費管理10、待攤費用管理11、部門經(jīng)費管理四、 業(yè)務程序規(guī)定1、業(yè)務時間規(guī)定2、現(xiàn)金盤點制度3、借款及報銷制度4、款項收取制度5、施工款發(fā)放流程6、產(chǎn)品銷售款發(fā)放流程7、量房款、設計費查收制度8、客戶檔案管理制度9、報人力收款制度10、報工程進度制度

2、11、退工程款流程12、施工隊質(zhì)保金管理制度五、 會計核算、會計報表、會計監(jiān)督管理1、會計科目設置及核算內(nèi)容2、管理報表3、會計復核制度4、人員交接制度六、 會計電算化管理1、收據(jù)、發(fā)票管理2、帳簿、憑證、報表管理3、檔案查閱制度七、 附錄庫存的報表施工隊質(zhì)保金審領表八、 薪酬體系工資薪酬福利獎金第一節(jié) 總則 第一條 為了更有效地完善公司財務管理,滿足公司整體目標的要求，維護國家、投資者及債權人的完整利益，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、會計基礎工作標準、會計檔案管理方法等有關法律、法規(guī)并結(jié)合公司實際情況制定本制度。第二條 本制度的適用范圍是公司的各

3、級財務管理部門。第三條 財務人員應在不違反國家各項財經(jīng)法規(guī)及本制度的情況下對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行核算和監(jiān)督。第四條 會計核算期間年度為公歷元月1日至12月31日，月度為1日至最后一日。各單位的會計結(jié)帳日期為當月最后一天，如有特殊情況請公司財務管理中心備案。第五條 會計核算以人民幣為單位，有關的憑證、帳薄、報表、報告、分析資料價值部分的記錄都以人民幣為單位；會計記錄的文字使用中文。第六條 會計報表應分期按月定期編報，公司的會計報表應分期按月定期合并。第七條 會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表以及其他內(nèi)部分析表等。第八條 會計記帳采用借款記帳法，核算以權責發(fā)生制為基礎，會計核算

4、按時進行，不得提前和延后。第九條 會計核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如果有變更應將變更的累計影響數(shù)及不能確定累計數(shù)據(jù)的理由在報表附注中加以說明。第十條 各項收入、成本、費用應當設置不同的明細科目分開核算以便分析。第十一條 財務人員調(diào)開工作或離職應辦理交接手續(xù)。第十二條 公司財務人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。第十三條財務人員及公司的其他人員對因工作關系知悉的公司財務信息負有保密義務。第十四條 各單位應根據(jù)實際情況建立內(nèi)部稽查制度出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的記錄工作。第十五條 公司使用經(jīng)財政部許可的財務軟件進行賬務處理，但各崗位人員應該有各崗位人員的權限

5、和進入口令。第十六條 各年度報表編制前，應對全年賬務進行檢查，包括全面清查資產(chǎn)、核實債務并將清查、核實結(jié)果報財務部備查；公司應在年度中間根據(jù)具體情況，對各項財產(chǎn)及結(jié)算款項進行重點清查或者定期清查。第十七條 各有關財務人員在向公司成員以外對象提供資料時，必須經(jīng)其上級主管人員的批準，不得擅自向外提供與財務有關的一切資料。第十八條 違反本制度的各條款將給予過失處罰自至追究刑事責任。第十九條 本制度的最終解釋權屬財務部。第二十條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第二節(jié) 財務部職能及崗位職責一、財務部組織圖財務部主管總帳會計出納成本會計庫房會計二、 財務人員管理方法第一條 本方法使用范圍是企業(yè)的所有財務人員。第

6、二條 財務人員應熱愛本職工作，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，廉潔奉公，具有相關的技術資格證書與相關工作經(jīng)驗。第三條 財務人員的聘任應由人力資源部按財務部對崗位的要求對應聘人員進行書面考試，考試合格者還應進行面試和業(yè)務能力綜合考核。第四條 應聘部門經(jīng)理人員，應具有會計師助理經(jīng)濟師或以上技術資格，部門經(jīng)理業(yè)務考核，報總經(jīng)理聘任。第五條 應聘部門主管人員，應具有助理會計師助理經(jīng)濟師或以上技術資格，部門經(jīng)理業(yè)務考核，報總經(jīng)理聘任。第六條 其他應聘人員應具有會計證，具有大專以上學歷，由使用單位提請，財務經(jīng)理同意，人力資源部聘任。第七條 財務人員的解聘同聘任。第八條 財務部經(jīng)理領導公司全部財務人員業(yè)務工作的考核與獎懲

7、。第九條 對提高工作效率、節(jié)約成本費用等提供出合理化建設的財務人員，由財務經(jīng)理提請總經(jīng)理給予一定的獎勵。（一） 崗位設置：財務部的工作屬總經(jīng)理直接領導，公司財務部下設有財務部經(jīng)理、材料會計、出納、庫管員。二、 各崗位職責一、財務部經(jīng)理崗位職責1、定期主持財務例會，并參加公司有關財務方面的會議。2、批閱與財務有關的文件。3、認真貫徹執(zhí)行國家的財政法規(guī)和財經(jīng)制度。4、主持制定公司企業(yè)的財務管理、會計核算、庫管等方面的規(guī)章制度及實施細則，并監(jiān)督執(zhí)行。5、正確傳達上級指示。6、定期向總經(jīng)理報送財務預算及執(zhí)行情況、財務決算、成本分析報告。7、及時為總經(jīng)理反饋預警信息。8、按工作程序做好與相關部門的橫向聯(lián)

8、系，并及時對部門間爭議協(xié)調(diào)處理。9、制定財務部其他崗位的崗位職責。10、受理財務部其他人員上報的合理化建議，按程序處理。11、填寫財務部其他人員的過失單報總經(jīng)理批準、人力資源部執(zhí)行。12、關心財務部人員的思想、工作、生活。13、對公司的財務部的安全負責。14、對公司預算、決算編制的及時、正確性負責。15、對公司的財務資料和檔案的安全保密工作負責。16、對財務部門的辦公設備及衛(wèi)生負責。17、及時完成總經(jīng)理交辦的其他工作。（二） 財務部會計崗位職責公司財務部根據(jù)公司業(yè)務量的需要，設有一名會計人員。1、 按照公司所屬行業(yè)和公司業(yè)務的具體情況為公司建立合理帳務系統(tǒng)。2、 對公司所發(fā)生的所有業(yè)務進行及時

9、、正確的核算，包括將每項工程的收款情況、付款情況進行一一對應，每項費用進行分部、分費用類別進行核算和費用的正確分攤。3、 每月正確計算公司所應交各項稅款，認真執(zhí)行有關稅款的代扣代繳工作，按時制作各項稅款的繳款書并交出納進行有關申報。4、 月末按時結(jié)帳、對帳、出報表，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符。5、 制作記賬憑證，保證每筆款項正確進入到相應的科目中去。6、 負責上報有關統(tǒng)計報表，按時參加公司年審工作，辦理有關事宜。7、 按時準備有關企業(yè)年檢材料，參加企業(yè)年檢。8、 按時與財政部門取得聯(lián)系，及時辦理有關財政返還款項。9、 對客戶服務部所報的當月代購材料明細單、設計師提成、各施工隊提成的計算進

10、行審核。10、 每月定時發(fā)放有關施工款項，保證所發(fā)款項比例準確。11、 對各施工隊長的完工結(jié)算進行查證。12、 向人力資源部上報每月工程款項的明細表，確保及時、無漏、無重。13、 負責有關賬薄、憑證、備份數(shù)據(jù)的保管工作。14、 整理各完工檔案，確認各客戶的收付款情況。15、 管理公司的發(fā)票和收據(jù)。及時購領發(fā)票，對各部門所領取的各類收據(jù)采用以舊換新的方式進行管理。16、 向新部門主管講解與財務工作有關的注意事項。包括收據(jù)如何領取、填寫等。17、 根據(jù)有關規(guī)定對公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、照片屬樣板間進行造冊備案。（三） 財務部出納崗位職責根據(jù)業(yè)務需要，公司財務部門設有一名出納。1、 全面負責公司資

11、金的收付工作，收到款項開具收據(jù)，付出款項留下憑據(jù)，保證收付準確無誤。2、 在收取工程款項時為每位客戶制作客戶檔案，準確無誤的記錄所收款項，負責整理客戶檔案。3、 每周三、四負責報銷工作，對于無發(fā)票的支出不預報銷，對于過期未報銷的借款進行定期查詢、報告。4、 認真記錄現(xiàn)金及銀行日記賬，并與會計部門的現(xiàn)銀行總賬進行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤及時查找原因，定期制作銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)未達賬項及時查找。5、 每天下班前所收和所付款項進行核對，對現(xiàn)金進行盤點保證賬實相符，定期接受上級管理人員對現(xiàn)金的監(jiān)盤，并出具盤點報告，發(fā)現(xiàn)長短款項立即查找原因。6、 每日將所收款項交存銀行，以保證公司資金的安全，嚴防范用金之外款項

12、在公司過夜。7、 對分部的收款工作進行管理，包括定期檢查銀行帳號的款項情況，每周接待收款員到公司財務部進行款項單據(jù)的交接。8、 按時收取各分部定期所交的量房服務費，檢查填寫是否標準并填報每周定金查收表報總經(jīng)理辦公室。9、 購買支票，并負責登記好所購支票的號碼，支票交接辦理好交接手續(xù)。10、 開具支票時注意查詢帳戶余額嚴防帳戶透支。11、 嚴格按國家有關財務管理制度控制現(xiàn)金的使用范圍。12、 認真保管好所領發(fā)票，按發(fā)票管理的有關要求開具發(fā)票，保證發(fā)票填寫無誤。13、 按時報送稅款申報單。14、 認真執(zhí)行公司所下發(fā)的對施工隊的罰款規(guī)定。并將罰款執(zhí)行情況報總經(jīng)理辦公室。15、 其他臨時性安排的工作。

13、（四） 分部收款崗位職責：1、 該崗位直屬財務部領導，遵守公司財務管理制度的相應條款。2、 每日負責分部的工程款收取存放及對零星款項的保管工作。3、 在收取工程款時為客戶建立檔案，記錄收款流水帳，保證收據(jù)、記錄、存款數(shù)絕對一致；支票、現(xiàn)金及時交存銀行。4、 每天下午五點鐘無論是否有收款都必須 向總公司財務匯報該日收款情況，并 當日現(xiàn)金繳款單，以便財務及時了解并匯報總經(jīng)理。5、 暫定每周一下午1：30到公司財務部進行對帳工作，屆時將已收的款項繳款單，客戶檔案、收據(jù)、流水帳及各種單據(jù)轉(zhuǎn)交財務部出納員處，并補記未記檔案，進行對賬交接，經(jīng)出納人員簽字確認有效。6、 所有收據(jù)及發(fā)票采取以舊換新的方法到財

14、務部領取，已領取的發(fā)票由本人負責保管。7、 該崗位其它諸如考勤事誼由該分公司領導負責，由其決定該崗位人員休息日安排，并及時通知財務部。8、 其他臨時性安排的工作。第三節(jié) 資金、成本、費用管理一、年度利潤預算編制流程一、利潤預算部門奉獻預算分攤費用家裝利潤預算二、費用預算費用預算客戶資源部費用預算人力行政費用預算工程部費用預算品牌推廣部費用預算設計部產(chǎn)品部費用預算財務部費用預算 三、匯總分攤費用預算匯總分攤費用預算家裝部分攤費用預算產(chǎn)品分攤費用預算四、月度貨幣資金預算流程各業(yè)務模塊月度奉獻預算各職能中心月度費用預算各業(yè)務模塊及職能中心月度決算財 務 匯 集月度預決算溝通會執(zhí)行預算修訂并重報預算二

15、、預算監(jiān)督管理第一條 各項收支按月做好編制以年度概預算為基礎；編制要求業(yè)務主管、財務人員、總經(jīng)理參與編制。第二條 預算內(nèi)支出分公司經(jīng)理自行決定支付，分公司財務月初1日將預算執(zhí)行情況向外埠市場拓展中心總監(jiān)書面匯報。第三條 對于工程施工款項按各施工隊的規(guī)定比例抽取管理費用。施工款的發(fā)款時間固定但必須保證工期不能延誤，工程款?？顚Ｓ谩５谒臈l 工程發(fā)生減項時，按有關規(guī)定收取損失費。第五條 辦公用電、水、 、房租及市場管理費用實報實銷，但必須控制在預算范圍內(nèi)。三、貨幣資金管理第一條 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超過限額部分必須及時送存銀行。第二條 現(xiàn)金開支包括以下內(nèi)容：工資、獎金等個人的一切支出；支付各種

16、勞保、福利費用、加班費用等；支付個人的勞動報酬如稿費、講課費及其他專門工作報酬；出差人員必須攜帶的各種差旅費；支付結(jié)算起點元以下的零星開支。第三條 不準白條抵庫、不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行帳號代其他單位或個人存入和支取現(xiàn)金。第四條 要定期對庫存現(xiàn)金余額進行檢查，財務管理部門除每周定期檢查一次現(xiàn)金庫存，并不定期地組織查庫。第五條 出納人員必須及時登記現(xiàn)金日記賬，并做到每日庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬核對相符，保證賬實相符。第六條 妥善保管票券和印章，每日下班前出納人員應將現(xiàn)金、支票和印章等放入保險柜，并打亂保險柜號碼第七條 建立科學的現(xiàn)金收付款憑證的編號方法，防止貪污，防止工作過失、確保工作

17、質(zhì)量。第八條 認真及時做好憑證的裝訂工作，保證現(xiàn)金、銀行原始憑證的完整性。第九條 對違反現(xiàn)金管理制度的單位和個人給予過失或罰款處罰。出納人員違反現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，要視其情節(jié)給予批評并扣發(fā)獎金；情節(jié)嚴重者，除取消出納員資格外，還應追究相關責任。因保管不善或其他原因造成現(xiàn)金損失的，應追究各有關責任人的責任。第十條 公司常用的銀行結(jié)算方式有支票、電匯和其他常用的銀行結(jié)算方式。對公司所在區(qū)及其所屬市區(qū)縣的企業(yè)和有關單位進行結(jié)算時，應使用轉(zhuǎn)帳支票。第十一條 現(xiàn)金支票視同現(xiàn)金，不能用于銀行轉(zhuǎn)帳付款業(yè)務，現(xiàn)金支票只用于符合現(xiàn)金開支范圍的現(xiàn)金支出。支付時應開具現(xiàn)金支票開戶行提現(xiàn)。第十二條 電匯是我公司辦理異

18、地業(yè)務最常用的銀行結(jié)算方式，對外辦理電匯業(yè)務時，應填制電匯匯款單，收到銀行匯款回執(zhí)后，將回執(zhí) 至收款方以便收款方查詢，收款方收到款項后應開具收款憑據(jù)，然后匯款方依據(jù)收款方開具的收款憑據(jù)及匯款回執(zhí)制作會計憑證。第十三條 對于采用其他結(jié)算方式進行結(jié)算的款項，應注意核對其所涉及項目和金額的正確性，合理合法性，對于不符合規(guī)定及不正確的收支項目，除應立即向財務管理部門領導匯報外，還應及時通知有關單位和個人。例如社會保險基金同城特約收款，出納員在接到銀行回單時應查明所劃款項是否正確，同時與人力資源部門進行核對。 費用不允許委托收款以免信息臺費用無法單列。第十四條 銀行存款的日常收支除嚴格遵循會計和會計制度

19、外，還應符合公司有關資金使用規(guī)定要求。對于收到的銀行匯票以及其他銀行票據(jù)，一定要做好記錄、妥善管理，該入帳的要及時入帳，對于商業(yè)匯票這種遠期票據(jù)，還要根據(jù)票面記載內(nèi)容在備查帳上進行及時詳細登記，并應經(jīng)常清理和檢查，防止出過失。第十五條 出納人員應掌握銀行存款余額，當余額過低時，應及時報告財務管理部門領導，從而保證公司經(jīng)濟業(yè)務的正常進行，同時防止開具空頭支票，保護公司銀行信譽。第十六條 出納人員應根據(jù)銀行對賬單及時對帳，將結(jié)果整理編制銀行余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)調(diào)節(jié)銀行存款當期余額應與銀行對賬單余額完全一致，如有不一致的情況應及時查找原因。財務核算部經(jīng)理對銀行余額調(diào)節(jié)表不定期的抽查。第十八條 出納員每日工

20、作結(jié)束之前，應將當日收支情況進行書面匯報。四、 固定資產(chǎn)管理第一條 按稅法規(guī)定單件價值2000元以上，使用期限在一年以上的設備都作為固定資產(chǎn)進行管理，其他價值在2000元以下的設備計入費用，由行政部門進行行政管理。第二條 公司的固定資產(chǎn)主要是辦公設備和交通設備，按有關稅法規(guī)定采用直線法計提折舊，無殘值，其中：電子類辦公設備使用年限五年，汽車類運輸設備使用年限為10年，月購買的不計提折舊，當月報廢的照提。第三條 設“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”以及“待處理財產(chǎn)損溢”等科目進行固定資產(chǎn)的核算。第四條 財務部會計與行政部的實物管理相結(jié)合進行價值管理，定期進行固定資產(chǎn)的清理

21、盤點工作，對出現(xiàn)的盤盈虧、殘損等要及時作出反映、上報，待作出處理決定后及時進行賬務處理。第五條 對公司用自建形式形成的固定資產(chǎn)通過“在建工程”進行核算，竣工驗收通過后及時結(jié)轉(zhuǎn)到“固定資產(chǎn)”科目。五、 低值易耗品管理第一條 根據(jù)公司對財產(chǎn)物質(zhì)管理的需要，設“低值易耗品”這一會計科目。第二條 公司低值易耗品主要包括低值辦公用具，電器用品以及其他低值辦公用具，電器用品以及其他低值易耗品。第三條 凡單位價值在200元以上、2000元以下，使用期限在6個月以上的資產(chǎn)都要通過“低值易耗品”帳戶核算。第四條 低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，既在購入時攤銷其價值的100%。第五條 對低值易耗品實物及價值的管理

22、：行政部對其實物、存放使用及日常保管進行管理；財務進行價值方面的管理。第六條 作為低值易耗品購進入賬時，一定要與辦公耗材區(qū)別下賬。第七條 定期協(xié)助行政部對低值易耗品進行清查，對盤盈盤虧要及時查明原因，并報主管部門進行處理。六、收費管理第一條 收費項目和標準由各收費責任單位報公司財務審核批準，涉及職工的收費提請總經(jīng)理。是罰款由本月工資中扣除。七、管理費用控制 第一條 差旅費、辦公費、宣傳費、業(yè)務招待費、復印費、燃料氣具、 費、工資、折舊、電費可控費用部分實行歸分級管理責任制，在總裁領導下，以財務為核心建立各職能部門縱向費用責任體系。第二條 根據(jù)年度費用計劃對有關職能部門下達費用考核指標，管理費用

23、指標的分解落實必須和公司內(nèi)部經(jīng)濟責任制的實施想結(jié)合，明確各級費用管理職責分工。第三條 按照管理費用開支的內(nèi)容分項歸集管理費用，并按職能部門統(tǒng)計各項費用開支。凡不展列與范圍的不能列出支出，季未和并未對各部門費用職責的完成情況檢查和考核，并提出獎罰意見，對費用管理和核算中存在的問題提出處理意見。第四條 費用超過年度指標的，財務拒絕報銷費用。第五條 職工教育提取化列為工資總額的1.5%，三項規(guī)定合攤費核算方法。八、管理費用核算方法遵守一個目標、二個方法、三個原則第一條 一個目標；準確核算各業(yè)務模塊的部門奉獻及各職能部門的部門費用，不允許沒有承擔部門的費用計入。第二條 二個方法：直接費用按所屬部門下賬

24、，向接按一定原則分攤?cè)纾恨k公費、飲水費、工商稅務雜費、資料費、郵、會議費、洗印費、復印費、制作費、辦公裝修費、合同工本費、辦公房租費市場房租費、基本工資、獎金提成等，直接費用直接計入應計部門。第三條 總部的發(fā)生費用按一定方法分攤，總部房租、水電按各部門及積分攤； 費按分機部數(shù)分攤；飲水機按部門人數(shù)分攤，車輛費用按公里數(shù)分攤；廣告費用按產(chǎn)值分攤等。第四條 三個原則：誰受益誰承擔；誰主管誰誰分攤，主管所有直接費用的受益人就是發(fā)生直接費用的部門，但總部發(fā)生的費用按部門受益多少進行分攤。購買費用計入財務部門賬中。九、差旅費用管理第一條 職工外出借款應待有關部門簽批同意手續(xù)齊全的借款單辦理借款手續(xù)。必須

25、自己借款、報銷。第二條 出差結(jié)束后10日內(nèi)報銷，逾期不報，財務部按銀行流動資金、貨款利潤率收取資金占用費，并按公司有關報銷制度給予處罰。十、待攤費用管理第一條 房租費用、廣告費用、裝修費攤銷不超過2年、合同文件區(qū)分受益期限在1萬元以上費用，按受益期分攤、5萬元按季年、一年分攤。十、部門經(jīng)費第一條 每月10日按產(chǎn)值收款預提。第二條 部門必編資金使用計劃后借款。第三條 部門專人對部門經(jīng)費管理；建流水帳，管理人員變市，將交接單送財務備查。第四條 按報銷上次領下次，時間一個月。第四節(jié) 業(yè)務程序規(guī)定一、業(yè)務時間規(guī)定第一條 每周一財務辦理各收款的相關交接業(yè)務，準備周二在施工 施工款發(fā)收單，完工家裝工程單時

26、間不辦其他。第二條 每周二為在施工工程款、量房費及設計費查收完工工程結(jié)算款的發(fā)放時間，辦理家裝、工裝、精裝各種款項不借支，其他時間不辦理其他施工款項的借支。第三條 每周三內(nèi)部借款及報銷。第四條 周四產(chǎn)品銷售款審核及支付輔材出庫及入庫交接，輔材采購款對賬支付內(nèi)部借款及報銷，財務盤點時間，其他時間不辦理輔材業(yè)務。第五條 周五為各完工家裝工程、公裝、精裝工程的完工工程款項收付情況查帳時間屆時、公裝、精裝公司將本周已放工程的施工單、結(jié)算單交于集團財務，以使財務查帳確認，保證周二結(jié)算款項順序發(fā)放。第六條 周六、日不辦。第七條 大于一萬以上借支提前一天通知財務。二、現(xiàn)金盤點日報制度第一條 每天盤點無誤后填

27、寫庫存時報表。第二條 周四上午財務主管對出納盤點出具盤點報告。第三條 每日6點之前匯總庫存時報表，報總經(jīng)理一份備查借款報銷制度。二、 借款及報銷制度第一條 持借據(jù)及有關合同原件及復印件，注明用途自己辦理。第二條 周三、四為報銷時間，其他時間不辦理。注冊所屬部門必須有發(fā)票，否則不報銷。第三條 借款10日內(nèi)報銷。第四條 離職主動清還所欠公司的款項。第五條 原則上不允許個人借款，如果有特殊原因需報總經(jīng)理批準，并且借支不得超過本人未領當月工資，當月發(fā)工資時扣除。三、 款項收取制度第一條 財務部為公司法定收款部門。第二條 除量房服務費設計費可由各分部主管代收外，其他人員一律不允許代收任何款項。量房費及5

28、000元以下的設計費可由分部主管代收，其他人員不準。第三條 收取客戶量房服務費時必須開具公司特制收據(jù)，注意客戶、日期須用正楷填寫標準、正確。量房費原則不低于500元，收取客戶費用必開收據(jù)，高于500元，需開多份。不改動收據(jù)上的金額，書寫標準化。第四條 禁止給客戶打白條，如發(fā)現(xiàn)除交回款項外，還應給予過失處罰。第五條 首期工程款：財務部出納人員根據(jù)客戶帶來的交款通知單或客戶檔案特殊情況可根據(jù)合同收取，并開具收據(jù)。交款通知單或客戶檔案上必須標明有無量房服務費，假設遇合同甲方與量房費收據(jù)不一致需說明。出納員在收取款項后為客戶建立檔案。首期工程款，客戶憑交款通知單必注明有無量房費或客戶檔案或合同收取并開

29、具收據(jù)，出納收款應建立客戶檔案。首期款=合同價款*60%。第六條 設計師填寫交款通知單時，注意合同甲方應與合同文本完全一致，否則造成設計師獎金發(fā)放錯誤由責任人自負，并給責任人過失處罰。第七條 中期工程款：中期工程款以中期預決算單為依據(jù)，中期預決算單必須認真準確填寫，出納員在收款時需復核，如發(fā)現(xiàn)錯誤應及時與施工隊長聯(lián)系并查明原因，收取款項，開具準確無誤的收據(jù)，保存好中期預決算單備查。中期款=工程總造價*95%-首期已交款第八條 尾期工程款：依據(jù)施工隊長填制的竣工決算單，注意竣工決算單各項內(nèi)容必須填寫完整，數(shù)據(jù)邏輯關系準確，客戶合同甲方、工長、現(xiàn)場負責人共同簽字方有效。假設由于竣工決算單填寫錯誤造

30、成的誤會和損失由填單人負責。出納員收到款項后開具準確的收據(jù)。尾期款=工程施工總造價-已交首期-已交中期-已交量房服務費。第九條 各期款項應該是足額及時收取，假設款項不足，財務將不予發(fā)放施工款。第十條 對于施工隊的罰款，依公司所下發(fā)的通知進行收取并開具有關收據(jù)。第十一條 對于職工損壞物品而收取的賠償金依據(jù)有關規(guī)定進行。收施工隊的罰款，依公司所下發(fā)的通知收取并開具有關收據(jù)。第十二條 其他未列出的收款事項依據(jù)有關規(guī)定辦理。第十三條 按代購協(xié)議收取代購款項，代購款專款專用，收到款項后為客戶建立代購檔案發(fā)生退代購款項時，必須將有材料部主管同意退款的書面批準。四、 施工款發(fā)放流程第一條 固定每周二為施工款

31、項發(fā)放時間,其他時間不予發(fā)放工程款。第二條 施工款項專款專用，各施工單位隊在財務部收齊客戶首期款項后方可開工。第三條 支票交款客戶的設計師應注意轉(zhuǎn)帳時間約三個工作日，不要因此延誤開工日期。第四條 各施工隊應持發(fā)包合同及開工通知單，到財務部領取款項。開工通知單上應注明合同所屬部門且“合同甲方”所填內(nèi)容必須與合同文本上完全一致，未帶發(fā)包合同及開工通知單的施工隊不予發(fā)放施工款項。第五條 施工款中、尾期，按工程進度領取施工款。施工款分二期領取，中期施工款按工程決算金額的25%，尾期結(jié)算款為施工造價減管理費用，質(zhì)量保證金，已付施工款已領材料出庫金額的余額。對于已領材料不是25%的工程款憑批準單才可以結(jié)尾

32、期款。已領材料比率=以領材料金額/工程竣工造價- 項目竣工價。第六條 工程優(yōu)惠必須有關部門書面批示方可，優(yōu)惠計算方法一般為竣工造價的一定比率，對于“全部由施工隊承擔”的解釋為：尾期結(jié)算款=竣工實收款+優(yōu)惠未收款*1-管理費用比率-已領施工款+已領材料款+優(yōu)惠未收款+其他項目款。發(fā)生工程減項，必須憑減項審批單方可領取尾期結(jié)算款。第七條 施工隊必須將上次所領款項的發(fā)票、工資單交回財務方可領取下次款項。第八條 如各施工隊有未交清的其他款項，如罰款、服務款等，財務不予發(fā)放施工款項。第九條 如發(fā)生退單，而施工隊已領款項的，施工隊應于知悉退單后的第一個周二按有關部門核定的工作量將施工款項退回財務部。第十條

33、 對于已領施工款項各施工隊應主動記錄在案，由于施工隊記錄不清而導致的調(diào)取原始單據(jù)而財務記錄無誤者，施工隊需支付調(diào)單費一次10元。六、產(chǎn)品銷售款發(fā)取流程第一條 周一、四為產(chǎn)品銷售款發(fā)放時間?？顚Ｓ?，主材公司核算員在財務取齊客戶款項的方可領取，領取后應主動記錄在案。第二條 代購款項發(fā)放明細由材料代購部門人員提供，出納需核付款限額、客戶等。登記代購檔案經(jīng)核算部經(jīng)理確認無誤的方可付款。第三條 代購款項實行見要付款制度，在無發(fā)票時采用先限額內(nèi)借款的報銷方式。第四條 主材應保證完工代購客戶的毛利潤不抵于規(guī)定比率，對低于比率的代購客戶財務不付款。五、 量房費、設計費查收制度第一條 規(guī)定每周三由各個分部門經(jīng)理

34、或主管將上周所收量房費、設計費交到財務部出納員處簽收，屆時交款人應將收到的所有資金及所有的收據(jù)一同帶來以備出納員簽章，按序號簽收。第二條 簽收時出納員應認真檢查已開收據(jù)所填項目是否齊全，字跡是否清楚，對于項目不全、字跡不清者有權拒絕簽章。第三條 量房費、設計費應及時上繳，出納人員按序號進行收取、簽章。第四條 出納員填寫量房費、設計費查收匯總表由交款人簽字確認后，上交總辦。第五條 對于未交款項應書面寫明原因。第六條 各分部無論是否有收款都應于周二到財務部填寫量房費、設計費查收匯總表。第七條 量房費、設計費查收匯總表由財務部出納人員于周三交至總經(jīng)理辦公室。第八條 不按時交納款項者除限時交納外給予過

35、失處罰。九、 客戶檔案管理制度第一條 財務部為公司的每一名客戶建立付款檔案。第二條 收到首期款的同時，按客戶交款通知單建立客戶檔案，要求各項目填寫完整、正確。有問題要及時與有關人員聯(lián)系，并在客戶檔案上注明。第三條 客戶檔案按一定順序分別放入檔案夾中。第四條 收到中、尾期款的同時登記客戶檔案，要求與收據(jù)上的金額、號碼完全一致。第五條 收到的代購款登記代購檔案，要求與收據(jù)上的金額、號碼完全一致。第六條 對于已完工并已交齊尾期款的客戶，將其檔案從在施檔案中取出，按順序放入完工的檔案中以備結(jié)賬之用。第七條 各種完工檔案應定期進行整理、分類、裝訂、保管、歸案。第八條 退合同檔案應單獨存放。十、 報人力收

36、款管理制度第一條 人力根據(jù)財務提供收款明細制作職工獎金。第二條 財務每周定時間將收取工程款情況整理報人力資源部，所報內(nèi)容包括：收款日期、款項所屬部門、收款內(nèi)容前、中、尾量房費、設計費客戶，收款金額。一式兩份交人力部，一份備查。第三條 每月5日將已核對正確的完工代購收支金額報人力資源部。十一、 報工程進度制度第一條 目的使施工隊能夠真正獲得施工權利。第二條 收款崗位人員下午5：00報財務當日客戶：中、尾期款詳細情況。無時也要報，并將情況記錄在客戶中期款尾期款明細表。第三條 出納10：00前將前日交款名單上表交工程管理中心有關人員處。第四條 上表一式兩份，固定每周一下午分公司收款員將表一份交財務核

37、對，簽字方可生效，另一份備查。十一、退工程款流程第一條 權限集中經(jīng)理處：經(jīng)理與客戶協(xié)商好具體退款事宜。提前一天 通知財務，客戶原始單據(jù)，收款日期，款項金額等內(nèi)容。第二條 查帳核對：固定每周四下午辦理，應持：原始收據(jù)，總經(jīng)理檢批的同意退款的原件及復印件。第三條 原始收據(jù)及總經(jīng)理檢批的同意退款的文件作為退款的合法證明附于紅字退款收據(jù)記帳聯(lián)之后，客戶為支票則退支票。十二、材料采購管理流程第一條材料庫與材料供應商之間的結(jié)算業(yè)務。第二條 入庫：庫房負責人驗收前入庫單：入庫單記帳聯(lián)注明材料所屬廠商，并于周四交財務成本合計處：錄入帳，并與庫房帳核對。第三條 材料倉庫按用量需求制定最低庫存量。第四條 材料倉庫

38、按期或批與廠商結(jié)帳；結(jié)帳時倉庫負責人填制與出單，由財務部經(jīng)理確認材料已驗收入庫，報總經(jīng)理批準支付。第五條 附件是對應的發(fā)票和庫房收料單：提前通知，以便對帳。第六條 領款人持手續(xù)完備的支出單在公司規(guī)定的報銷及辦理付款。第七條 先付款后收料的支付，由公司總經(jīng)理批準。第八條 按批結(jié)算時，應在實際庫存小于最庫存量時方可進貨付款。第九條每月最后一天，對帳盤點。十三、施工隊質(zhì)保金管理制度第一條 進入公司的各施工隊必須交納一定的質(zhì)量保證金。施工隊每一個現(xiàn)場負責人交納質(zhì)量保證金20000元。第二條 因故離開公司的施工隊在領取施工隊質(zhì)保金時應提前一個月提供工地明細單及工程管理部門經(jīng)理簽批的滿保修期的證明文件。第

39、三條 公司財務核算部門于接到明細單及保修期證明文件后，對施工隊各工地質(zhì)保金進行全面核對。第四條 施工隊離開公司后而發(fā)生的由其他施工隊對其所施工地進行維修等的費用作為質(zhì)保金減項處理。第五條 公司財務核算部門在核實質(zhì)保金余額正確后報請總經(jīng)理批準。第六條 施工隊持已同意退還質(zhì)保金的支出單到財務核算部領取質(zhì)保金。第七條 本制度未盡事宜由財務部及有關部門作針對性處理。五 會計核算、會計報表、會計監(jiān)督一、會計報表第一條 會計報表是在日常核算資料的基礎上，總括反映公司在一定時間內(nèi)財務情況和經(jīng)營成果的表示報告文件。會計報表按編報時間分為月報、季報和年報。第二條 公司會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

40、、利潤分配表等。第三條 編制和報送的會計報表，在會計計量和呈報方法上，應保持前后期一致，并符合會計準則的要求；會計報表的編制必須做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編制及時；會計報表編制應持客觀、真實的賬薄記錄為依據(jù)，不得任意估計、篡改數(shù)字、弄虛作假；按規(guī)定的會計報表種類編制完整，報表項目填寫齊全，不得少編、少報、漏填、漏列；編制的會計報表表內(nèi)之各報表之間的勾稽關系應準確無誤；編制完成的會計報表必須經(jīng)財會負責人簽章后，加蓋法人代表章和單位公章，并在規(guī)定的期限內(nèi)及時報出。第四條 財務報告每半年編制一次，應包括以下內(nèi)容：公司財務結(jié)算狀況、資金管理情況、盈利能力分析、收入成本費用分析、例外分析、財務大事記實、下

41、期預測、附表等；財務報告說明書是財務報告的重要組成部分，應有以下內(nèi)容：財務預算完成情況，各項費用控制情況以及其他要說明的對財務成果有較大影響的情況等。第五條 年度財務決算后按公司決算的批復，及時調(diào)賬、調(diào)表。第六條 各報表格式見附表。二、會計復核制度第一條 會計復核制度是內(nèi)部控制制度的一種，會計復核是會計機構(gòu)本身對于會計核算工作進行的一種自我檢查，其目的在于防止會計日常核算中的疏忽、過失和有關人員的舞弊。第二條 會計復核工作重點是嚴格把關，無論是零星收入還是大筆支出，均應嚴格認真地予以審核，從而防患于未然。第三條 復核人員應根據(jù)公司財務收支計劃、財務會計制度和其他有關資金制度及費用開支政策，逐筆

42、審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，對計劃外或不符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的收支，應及時指出并采取切實可行的措施加以制止和糾正。第四條 復核人員應逐一復核會計憑證及其他會計資料是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準確。對于記賬憑證，復核其記賬分錄是否符合規(guī)定，科目名稱、輔助核算、借貸方向等有無過失、附件單據(jù)是否齊全、手續(xù)是否完備。第五條 會計主管對已復核的記賬憑證進行定期與不定期地抽查，抽查率不小于10%，根據(jù)抽查情況給予相關人員提出改正意見。第六條 每月財務報告正式編報前，由會計主管對帳證、賬實、賬表的一致性和完整性進行全面審核，準確同意后方可結(jié)帳。第七條 會計人員要對所審核簽署的憑證、賬表及其

43、他會計資料負責。三、會計監(jiān)督制度第一條 為了使會計監(jiān)督工作充分有效，維護公司經(jīng)濟秩序，特制定本制度。第二條 會計人員與出納人員，記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員、審批人員、財務保管人員相互別離，相互制約。第三條 公司領導應當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得強令會計機構(gòu)、會計人員辦理違法會計事項。第四條 嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法，依據(jù)法律規(guī)定會計基礎標準以及公司的預算、財務計劃、業(yè)務計劃等，對公司的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督。第五條 會計監(jiān)督，一方面對工地發(fā)生的涉及財務收支事項的合法性、合理性、有效性根據(jù)國家有關法律、法規(guī)制度及公司整體經(jīng)營目標實施財務監(jiān)督，在會計核算過程中對公司財務收支根

44、據(jù)有關會計標準實施再監(jiān)督。第六條 公司會計監(jiān)督實行按崗位實施，財務部對全公司所有涉及財務收支的經(jīng)濟行為進行監(jiān)督，各會計單位、會計實體對本部門涉及財務收支的行為進行監(jiān)督。第七條 會計機構(gòu)、會計人員對原始憑證的真實性和合法性進行審查和監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補充。第八條 審查監(jiān)督會計賬薄的真實性和有效性，對記載實物和款項的賬薄，要審查賬實是否相符。第九條 對資產(chǎn)、負債、所有者權益形成的真實性、合法性進行會計監(jiān)督。監(jiān)督建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。第十條 監(jiān)督收入的合法性、及時性、準確性；對違法的財務收支不予辦理。會計人員認為不

45、合法的收支，應予以制止和糾正，制止糾正無效的應書面報告相關領導，要求處理。第十一條 審查監(jiān)督財務報告的合法性、準確性、標準性、及時性。第十二條 監(jiān)督公司預算、計劃執(zhí)行情況。第十三條 配合財政、設計、稅務等機關對公司經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。第十四條 采用以下方法進行監(jiān)督：會計人員在從事資金開支、費用報銷、制作記賬憑證、登記會計賬薄等崗位工作中進行監(jiān)督；財務部憑證審核會計監(jiān)督；資金日報制度、現(xiàn)金實盤報告制度、預算月報、定期與不定期的財務工作檢查制度等。四、人員交接制度第一條 按照會計制度的規(guī)定，為保證財務工作的順利進行，保持會計的連續(xù)和分清責任，特別制定本制度。第二條 會計人員在辦理移交手續(xù)前必須辦理完

46、畢未來會計事項。對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務、尚未填制會計憑證的應當填制完畢。尚未登記的帳目，應登記完畢，尚未審核的憑證應審核完畢，并在最后一批余額后加蓋經(jīng)辦人員印章或簽字。第三條 整理移交的各項資料，對未了事項寫出書面證明，需要移交的遺留問題應當寫出書面材料。第四條 編制移交清冊，列明應移交的會計憑證，會計賬薄、會計報表、現(xiàn)金、有價證券、內(nèi)部收據(jù)存根、印章以及其它會計用品和會計資料。第五條 主管級以上人員在移交工作時，還應將全部財務會計工作，重大財務收支問題和會計人員的情況向接替人員進行介紹。第六條 交接雙方要照移交清冊列明的內(nèi)容進行逐項接，做到現(xiàn)金及有價證券根據(jù)會計賬薄記錄金額進行點交；所有會計資

47、料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。第七條 銀行存款帳戶余額要于銀行對賬單核對，各種財物資產(chǎn)和債權、債務的明細賬與總賬保持一致。第八條 移交人員管理票據(jù)、印章及其它會計用品等，也必須交接清楚。第九條 在辦理交接手續(xù)時，要用專人負責監(jiān)交，以保證交接工作的順利進行。一般會計人員辦理交接手續(xù)時由會計主管人員負責監(jiān)交；會計主管以上人員辦理交接時由總經(jīng)理監(jiān)交。第十條 臨時離職或因病不能工作，需要接替或代理工作的，也應辦理交接手續(xù)；恢復工作時也應辦理交接，對于不能親自辦理交接的，經(jīng)單位領導人批準可以委托辦理。第十一條 工作交接必須在10個工作日內(nèi)完成。第十二條 交接人員對自己經(jīng)辦且經(jīng)移交的會計資料的合法性、真實性負責。六 會計電算化管理第一條 本管理制度適用于所有財務人員。第二條 有權上機操作使用系統(tǒng)的人員有：系統(tǒng)管理人員、數(shù)據(jù)錄入人員