2003版增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表

1、 2003版增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表的填寫版增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表的填寫婁底經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局納稅人分校：吳鐵鋼婁底經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局納稅人分校：吳鐵鋼聯(lián)系電話：聯(lián)系電話：8631559征納互動(dòng)征納互動(dòng)QQ群：群：199010142老人、小孩、釣魚老人、小孩、釣魚 有個(gè)老人在河邊釣魚，一個(gè)小孩走過(guò)去看他釣魚，老人技巧純熟，所以沒(méi)多久就釣上了滿簍的魚，老人見(jiàn)小孩很可愛(ài)，要把整簍的魚送給他，小孩搖搖頭，老人驚異的問(wèn)道：你為何不要？小孩回答：我想要你手中的釣竿。老人問(wèn)：你要釣竿做什么？小孩說(shuō)：這簍魚沒(méi)多久就吃完了，要是我有釣竿，我就可以自己釣，一輩子也吃不完。 我想你一定會(huì)說(shuō)：好聰明的小孩。錯(cuò)了，

2、 他如果只要釣竿，那他一條魚也吃不到。因?yàn)?，他不懂釣魚的技巧，光有魚竿是沒(méi)用的，因?yàn)獒烎~重要的不在“釣竿”，而在“釣技”。 目錄申報(bào)表的特點(diǎn)及功能介紹申報(bào)表的填寫與邏輯關(guān)系案例印證123學(xué)習(xí)內(nèi)容附表一附表一附表附表二二主表主表報(bào)表構(gòu)成特點(diǎn)反映納稅人當(dāng)期銷售明細(xì)反映納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算反映納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)附表一功能介紹：反映納稅人按適用稅率計(jì)算應(yīng)稅貨物銷售額和銷項(xiàng)稅額說(shuō)明：納稅人按不同的稅率進(jìn)行計(jì)算附表一功能介紹：說(shuō)明：說(shuō)明：按納稅人取得收入的途徑進(jìn)行填寫，稅控盤開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車發(fā)票填寫在“防偽控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”欄里說(shuō)明：主要填寫納稅人按簡(jiǎn)易辦法征收的貨物銷售額及應(yīng)納稅額明細(xì)

3、說(shuō)明：說(shuō)明：按貨物不同的征收率進(jìn)行填寫說(shuō)明：說(shuō)明：按納稅人取得收入的途徑進(jìn)行填寫。附表一功能介紹：附表一功能介紹：附表一功能介紹：附表一功能介紹：說(shuō)明：說(shuō)明：按免稅貨物銷售額填寫說(shuō)明：說(shuō)明：按免稅貨物及免稅勞務(wù)填寫說(shuō)明：說(shuō)明：按收入取得途徑進(jìn)行填寫附表二附表二待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額其他其他申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額附表二功能介紹附表二功能介紹附表二功能介紹附表二功能介紹說(shuō)明：說(shuō)明：填寫納稅人本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票、經(jīng)批準(zhǔn)逾期未認(rèn)證的專用發(fā)票、稅控盤開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車發(fā)票和營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)開(kāi)具的增值稅運(yùn)輸專用發(fā)票的金額及稅額附表二功能介紹

4、附表二功能介紹說(shuō)明說(shuō)明:反映實(shí)行輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人對(duì)期初已認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控盤開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車發(fā)票、營(yíng)業(yè)稅改表增值稅試點(diǎn)地區(qū)開(kāi)具的增值稅運(yùn)輸專用發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)已認(rèn)證逾期未申報(bào)抵扣的專用發(fā)票。說(shuō)明：說(shuō)明：填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票、控盤開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車發(fā)票、營(yíng)業(yè)稅改表增值稅試點(diǎn)地區(qū)開(kāi)具的增值稅運(yùn)輸專用發(fā)票、運(yùn)輸出發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書月未余額數(shù)附表二功能介紹附表二功能介紹說(shuō)明：說(shuō)明：免稅貨物用、非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用、非正常損失的貨物、按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用、免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額、未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)

5、項(xiàng)稅額以及紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額附表二功能介紹附表二功能介紹說(shuō)明：由本表第說(shuō)明：由本表第35欄自欄自動(dòng)生成，不需手工錄入動(dòng)生成，不需手工錄入說(shuō)明：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用說(shuō)明：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、鐵路運(yùn)輸發(fā)票按四繳款書、鐵路運(yùn)輸發(fā)票按四小票采集系統(tǒng)申報(bào)數(shù)進(jìn)行填小票采集系統(tǒng)申報(bào)數(shù)進(jìn)行填寫申報(bào)，運(yùn)輸費(fèi)用按鐵路發(fā)寫申報(bào)，運(yùn)輸費(fèi)用按鐵路發(fā)票和公路發(fā)票之和實(shí)際金額票和公路發(fā)票之和實(shí)際金額填寫，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷填寫，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票按發(fā)票金額及售發(fā)票按發(fā)票金額及13%稅額稅額填寫金額和稅額填寫金額和稅額表頭表體申報(bào)提醒基本信息銷售額稅款計(jì)算申報(bào)主表主表的構(gòu)成主表的構(gòu)成法律責(zé)任稅款繳納

6、主要反映企業(yè)會(huì)計(jì)科目中“應(yīng)交稅金-未交增值稅”的核算結(jié)果。 主要反映企業(yè)會(huì)計(jì)科目中“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”的核算結(jié)果。 集中反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入以及視同銷售收入。申報(bào)主表申報(bào)主表功能介紹功能介紹銷售額稅款計(jì)算稅款繳納增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫的步驟：增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫的步驟：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況抵扣情況表表附表二附表二附表一附表一主表主表申報(bào)表的填寫與邏輯關(guān)系申報(bào)表的填寫與邏輯關(guān)系 申報(bào)表主表的填寫 第13欄、第25欄、第36欄為系統(tǒng)按照期初錄入數(shù)據(jù)直接帶出外，灰色欄次為自動(dòng)計(jì)算不可以進(jìn)行填寫和修改，其余欄次數(shù)據(jù)都為錄入項(xiàng)或計(jì)算項(xiàng)，其中：27

7、欄，32欄、33欄、34欄為自動(dòng)計(jì)算項(xiàng)，不可修改；申報(bào)表的填寫與邏輯關(guān)系一般納稅人增值稅征前減免分兩種情況處理： 對(duì)于直接按銷售額免征的，將免稅銷售額錄入在申報(bào)表第8、9、10欄內(nèi)； 對(duì)于按應(yīng)納稅額減征的減免稅金，錄入到申報(bào)表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄內(nèi)。申報(bào)表的填寫與邏輯關(guān)系 對(duì)“即征即退”的貨物及勞務(wù)處理： 在“即征即退貨物及勞務(wù)”內(nèi)錄入信息。 有“一般貨物及勞務(wù)”又有“即征即退貨物及勞務(wù)”應(yīng)當(dāng)分別錄入信息。申報(bào)表的填寫與邏輯關(guān)系說(shuō)明說(shuō)明:本欄只填寫已下達(dá)稽查本欄只填寫已下達(dá)稽查處理結(jié)論的銷售金額，納稅處理結(jié)論的銷售金額，納稅評(píng)估數(shù)據(jù)不在此欄填寫。評(píng)估數(shù)據(jù)不在此欄填寫。說(shuō)明：按網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳預(yù)申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)填寫申報(bào)表的填寫與邏輯關(guān)系申報(bào)表的填寫與邏輯關(guān)系說(shuō)明：由系統(tǒng)自動(dòng)帶出不可修改說(shuō)明：按出口預(yù)申報(bào)系統(tǒng)應(yīng)退稅額填寫說(shuō)明：按已下處理決定書繳納稽查查補(bǔ)稅款填寫系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成注意：不得大于第19欄“應(yīng)納稅額”不，小于第19欄按實(shí)際數(shù)填寫，大于第19欄按第19欄數(shù)填寫.申報(bào)表的填寫與邏輯關(guān)系系統(tǒng)自動(dòng)生成多繳為負(fù)數(shù)系統(tǒng)自動(dòng)生成多繳為負(fù)數(shù)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成手工錄入本期預(yù)繳稅款手工錄入本期預(yù)繳稅款手工錄