企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的探討

1、企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的探討 【摘要】面對21世紀這一個數(shù)字信息時代，企業(yè)必須加強企業(yè)財務(wù)管理，加快企業(yè)財務(wù)管理的信息化建設(shè)，充分利用先進的計算機硬件技術(shù)、系統(tǒng)軟件和支持軟件技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)促進各種信息系統(tǒng)功能的多樣化，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的信息化建設(shè)?！娟P(guān)鍵詞】財務(wù)管理信息化建設(shè)運作模式 信息時代的到來，沖擊著企業(yè)管理的方方面面，對財務(wù)管理的影響更是顯而易見。面對21世紀這一個數(shù)字信息時代，企業(yè)的財務(wù)管理也正經(jīng)歷著一場跨時代的變革?？v觀中國近代財務(wù)管理的發(fā)展，不難看出，財務(wù)管理的發(fā)展同當時所處的社會經(jīng)濟科技環(huán)境有著密切關(guān)系。而在信息高速發(fā)展的今天，已往的財務(wù)管理模式顯然不能滿足管理者的需求，必

2、須對其進行改革、創(chuàng)新。 一、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題 近年來，隨著企業(yè)集團化發(fā)展和母公司體制的建立，財務(wù)資金管理中的問題愈加突出，國有企業(yè)信息失真、監(jiān)督乏力、資金散亂等問題長期沒能得到有效解決，管理總是浮在面上，除了管理體制和運行機制的不完善、管理的內(nèi)在動力不足外，企業(yè)財務(wù)資金的管理理念、管理模式、管理方法和管理手段明顯不適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下社會化大生產(chǎn)的客觀要求是重要的原因。 1.有效的資金集中管理模式還沒有形成 企業(yè)管理中的集權(quán)和分權(quán)是對立統(tǒng)一的，從國外跨國公司的實踐來看，事權(quán)可以分散，但財權(quán)必須集中。而目前我國的企業(yè)管理層次過多，“子不認母”、“母不認子”、“集而不團”的現(xiàn)象普遍

3、存在。大多數(shù)企業(yè)職能部門分割，相互缺乏信息聯(lián)系和數(shù)據(jù)集成，產(chǎn)、銷、購、存信息脫節(jié)，原本集成連貫的業(yè)務(wù)被人為地割裂成多個環(huán)節(jié)。舊的管理模式被打破而新的模式尚未建立，母子公司之間對集權(quán)與分權(quán)的認識難以統(tǒng)一，過去一味強調(diào)的分權(quán)管理模式已明顯不適應現(xiàn)代企業(yè)集團扁平化集中管理的要求。大多數(shù)企業(yè)集團內(nèi)部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳輸渠道不暢，財務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理集中不起來，致使企業(yè)決策者難以及時、準確、全面地掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法實施有效的管理、監(jiān)督和控制。 2.管理的技術(shù)手段和方式落后 現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活

4、動日益復雜，市場遍布各地，產(chǎn)品千差萬別，需求多樣化，經(jīng)營跨國化，由此形成的規(guī)?；笊a(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量準確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐，而要把這樣復雜的信息流、物流和資金流及時準確地集成起來，傳統(tǒng)的管理手段顯然是無法做到的。資金占用不明，產(chǎn)品成本構(gòu)成不清，材料消耗、工時定額不準，考核決策無依據(jù)，滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化、精細化管理的要求。單純依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計、核算、傳遞有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，不僅速度慢、效率低，而且難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊方面的限制，監(jiān)督管理必然滯后。另外，受各種人為因素的制約，規(guī)章制度只是掛在墻上，停留在本本中，缺乏強有力的手段來保障制度的有

5、效執(zhí)行，沒有硬約束、硬程序，有章難循，有章不循，致使管理想硬也硬不起來。 3.新技術(shù)、新經(jīng)驗的學習和推廣不夠 經(jīng)過多年的探索，借助于計算機信息技術(shù)的發(fā)展，國內(nèi)已涌現(xiàn)出一些在財務(wù)資金管理的某些方面取得良好成效的企業(yè)，但大多數(shù)企業(yè)對以財務(wù)管理軟件為核心的計算機信息管理系統(tǒng)的應用缺乏了解，對推行計算機財務(wù)信息化管理需要什么條件，本企業(yè)到底采用什么樣的財務(wù)資金管理模式，什么樣的財務(wù)管理軟件能切實改善財務(wù)資金管理水平等問題心中無數(shù)。政府有關(guān)部門和社會中介在這方面的宣傳、引導、培訓及推廣工作的力度也不夠。 二、當前企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)存在的問題 與發(fā)達國家大企業(yè)相比，我國企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)工作的總體

6、水平還比較低，處在起步階段。盡管當前一些大企業(yè)對應用信息技術(shù)手段加強財務(wù)的集中統(tǒng)一管理已有了進一步認識，但是，我國企業(yè)信息化建設(shè)是在我國工業(yè)現(xiàn)代化尚未實現(xiàn)、市場經(jīng)濟體制建設(shè)尚不到位的情況下進行的，財務(wù)管理信息化作為一項系統(tǒng)工程還有很艱巨的工作要做，當前存在的主要問題和難點是： 1.我國軟件行業(yè)發(fā)展滯后 建立行之有效的財務(wù)管理信息系統(tǒng)必須開發(fā)出融企業(yè)文化和管理理念于一體的財務(wù)管理軟件，而目前我國多數(shù)企業(yè)缺乏自主開發(fā)適合企業(yè)財務(wù)管理需要的軟件的專門技術(shù)人才；國外大公司的一些軟件在考慮企業(yè)集中管理功能方面具有很大優(yōu)勢，但造價昂貴，也不適合我國企業(yè)發(fā)展的特點；國內(nèi)的軟件對個別行業(yè)的單體企業(yè)管理功能的開

7、發(fā)已具有一定的基礎(chǔ)，但不適合大型企業(yè)集團實現(xiàn)集中統(tǒng)一管理的需要。國內(nèi)軟件企業(yè)普遍規(guī)模偏小，開發(fā)能力弱，如何加強我國軟件企業(yè)間的合作，開發(fā)適合我國大型企業(yè)加強財務(wù)集中統(tǒng)一管理的財務(wù)軟件，是推進我國企業(yè)財務(wù)管理信息化的一個難點。 2.管理體制的制約 我國企業(yè)的組織管理體制與國外的跨國公司和大企業(yè)有很大區(qū)別。國外許多大企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)與我國的商業(yè)銀行類似，雖然企業(yè)規(guī)模龐大，但主要實行事業(yè)部制，或是總分公司體制。這種高度自主、集中統(tǒng)一的組織管理體制，為企業(yè)實行資金預算管理制度、加強財務(wù)的集中管理和資金的合理調(diào)配提供了體制基礎(chǔ)。而我國多數(shù)大企業(yè)實行的是多級法人制，一些大企業(yè)中有幾十個甚至上百個子公司、孫公

8、司，每個公司都強調(diào)各自獨立的法人地位，這種組織管理體制的資產(chǎn)和財務(wù)風險主要集中在子公司、孫公司。因而，在有關(guān)法規(guī)不健全的情況下，大力推進財務(wù)管理的信息化建設(shè)必然會存在體制障礙。 3.企業(yè)自身的基礎(chǔ)薄弱 一是財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，主要表現(xiàn)為財務(wù)管理體制過于分散，多數(shù)企業(yè)很難實現(xiàn)資金預算管理制度；財務(wù)管理制度不健全、不規(guī)范。二是一些工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)裝備自動化、信息化水平低，不能準確提供完整的實物信息。三是幾乎所有的行業(yè)都沒有統(tǒng)一、規(guī)范的產(chǎn)品編碼，企業(yè)自己搞的產(chǎn)品編碼不健全、不規(guī)范。四是企業(yè)普遍缺乏信息技術(shù)和財務(wù)管理的專業(yè)人才，難以實現(xiàn)自主開發(fā)。 4.外部環(huán)境有待進一步改善 企業(yè)加強財務(wù)集中統(tǒng)一管理的主要措

9、施是建立內(nèi)部結(jié)算中心，而企業(yè)結(jié)算中心本身無法協(xié)調(diào)解決集團各成員企業(yè)的利益關(guān)系，同時要真正發(fā)揮結(jié)算中心的功能目前還受到銀行各種現(xiàn)行規(guī)定限制；另外缺乏政府對企業(yè)信息化建設(shè)的政策支持，企業(yè)引進國外的財務(wù)管理軟件和有關(guān)信息技術(shù)需要承受很大的稅賦。 三、企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的舉措 1.正確認識財務(wù)管理信息化建設(shè)在企業(yè)管理中的作用 在知識經(jīng)濟時代瞬息萬變的形勢下，企業(yè)之間的競爭更為激烈，誰能夠迅速地獲取更多有價值的信息并作出及時正確的反應，誰就能在競爭中搶得主動權(quán)，信息流成為了企業(yè)的生命線。這就要求企業(yè)注重運用科學的理論和方法去改善其經(jīng)營管理尤其是財務(wù)管理，加快企業(yè)全面管理信息化的進程。由于現(xiàn)代信息技術(shù)

10、的發(fā)展，為大企業(yè)、大集團實行集中統(tǒng)一的財務(wù)管理體制創(chuàng)造了條件。通過建立企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，加強企業(yè)財務(wù)管理和資金的合理調(diào)配是現(xiàn)代大企業(yè)、大公司財務(wù)管理的主要特征。伴隨著國企改革的深化和我國加入WTO，大力推進企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)，不僅有助于加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理與資金監(jiān)控，提高資金的使用效率和實現(xiàn)風險控制，而且對于增強我國企業(yè)的核心競爭力、積極參與國際競爭有著十分重要的戰(zhàn)略意義。 2.樹立以財務(wù)管理為核心的管理思想和理念 在我國市場經(jīng)濟條件下，加快國有企業(yè)改革和發(fā)展，必須擯棄長期計劃經(jīng)濟體制下形成的管理模式，樹立以財務(wù)管理為核心，以資金流量控制為重點的管理理念。在企業(yè)經(jīng)營管理中，只有切實抓好

11、企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理和資金監(jiān)控，才能帶動整個企業(yè)管理水平的提高。實現(xiàn)企業(yè)管理信息化同樣要以財務(wù)管理信息化為核心和切入點，通過建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)，強化財務(wù)管理與資金監(jiān)控，不僅可以加強制度約束，防范資金風險、堵塞資產(chǎn)流失的漏洞，而且還可以做到信息共享，避免統(tǒng)計數(shù)據(jù)和財務(wù)信息失真。 3.實施管理創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，規(guī)范企業(yè)管理運作模式 與會計電算化不同，建立企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)不是單純的技術(shù)問題，而是以建立集中統(tǒng)一的財務(wù)管理體制為基礎(chǔ)，以實行集團內(nèi)部統(tǒng)一財務(wù)軟件和建立計算機網(wǎng)絡(luò)為支撐，以建立企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心為手段，以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的集中管理為前提，運用信息技術(shù)手段實現(xiàn)財務(wù)的集中管理與資金監(jiān)控，通過系統(tǒng)

12、集成實現(xiàn)全公司一本賬。要做到這一點，就必須對原有的業(yè)務(wù)流程進行重組，對原有的管理模式進行改革，對現(xiàn)行的管理方式和財務(wù)制度進行規(guī)范，其實質(zhì)就是對現(xiàn)行財務(wù)管理體制和制度進行改革創(chuàng)新。 4.財務(wù)管理信息化建設(shè)必須統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施 財務(wù)管理信息系統(tǒng)是整個企業(yè)管理信息系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)，加快財務(wù)管理信息化建設(shè)不僅要對建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)進行規(guī)劃，而且必須對整個管理信息系統(tǒng)進行整體規(guī)劃。從企業(yè)基礎(chǔ)信息化做起，按照先易后難、分步實施的原則，按照財務(wù)、物資、生產(chǎn)管理的順序分階段推進，否則在沒有總體規(guī)劃的前提下，孤立地建立起各自的子系統(tǒng)，對最終實現(xiàn)企業(yè)管理信息化必然會造成極大的投資風險。 5.建立和完善企業(yè)結(jié)算中心制度 “企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心、財務(wù)管理以資金管理為中心、資金管理以現(xiàn)金流量為中心”的經(jīng)營理念，奠定了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位。企業(yè)進行財務(wù)管理信息化建設(shè)，必須以資金管理、資金流量控制為重點，加強資金集中管理，規(guī)范內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心。建立和完善企業(yè)結(jié)算中心制度，是現(xiàn)階段大型企業(yè)加強和改善財務(wù)資金管理，解決目前企業(yè)資金使用分散、效率低、成本高、體外循環(huán)失控和余缺調(diào)劑不暢的有效方法和有效途徑之一，是適應現(xiàn)代集團公司嚴格規(guī)范的財務(wù)管理體制、強化對子公司的