審計(jì)管理流程

1、編號(hào)：HRZY-OP-DS01審計(jì)管理流程版號(hào)：A/0頁碼：第1頁共12頁審計(jì)管理流程編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人審計(jì)管理流程編號(hào) 版號(hào) 頁碼HRZY-OP-DS01A/0第2頁共12頁審計(jì)管理流程（主導(dǎo)部門：風(fēng)險(xiǎn)管控部）被審計(jì)單位或個(gè)人審計(jì)主管風(fēng)險(xiǎn)管控部總經(jīng)理董事長(zhǎng)運(yùn)營管理部支持性文檔N1YJ卜 審編制年度審計(jì)計(jì)劃年度審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)對(duì)象制訂 審計(jì)方案1F反饋意見并提供資 料f通知審計(jì)單位（人 員）并收集資料終止審計(jì)YN廠N k審批提出離任、轉(zhuǎn)崗人 員審計(jì)申請(qǐng)1r配合審計(jì)f實(shí)施審計(jì)1T是否申訴出具審計(jì)意見并編 制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告市卅YT發(fā)出整改意見4

2、r按照審計(jì)意見整改什論出U E今4:學(xué)利日1資料入木Q 1當(dāng)保存審計(jì)管理流程編號(hào)：HRZY-OP-DS01版號(hào)：A/0貞他：第3頁共12頁1 .目的規(guī)范審計(jì)工作過程，提升審計(jì)工作效率，確保公司內(nèi)部運(yùn)作的順暢，防范各種經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn)。2 .適用范圍適用于對(duì)置業(yè)集團(tuán)本部、下屬各項(xiàng)目公司開展的財(cái)務(wù)、成本、工程項(xiàng)目、離任審計(jì)等各項(xiàng)審計(jì)和審核工作。3 .術(shù)語和定義3.1 審計(jì)：是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，采用一定的程序和方法，對(duì)公司主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性及 效益進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，為維護(hù)資產(chǎn)保值、增值，維護(hù)所有者的合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì) 效益，實(shí)行自我約束，自我監(jiān)督機(jī)制的內(nèi)部管理流程和規(guī)

3、則。4 .職責(zé)4.1 審計(jì)主管4.1.1 負(fù)責(zé)編制和提交審計(jì)計(jì)劃；4.1.2 負(fù)責(zé)組織編制審計(jì)方案；4.1.3 負(fù)責(zé)控制審計(jì)進(jìn)度和審計(jì)質(zhì)量；4.1.4 負(fù)責(zé)審計(jì)檔案歸檔；4.1.5 負(fù)責(zé)向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果和建議并簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。4.2 被審計(jì)單位或個(gè)人4.2.1 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)配合內(nèi)部審計(jì)；4.2.2 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備好審計(jì)通知書要求的內(nèi)容；4.2.3 負(fù)責(zé)提交公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告；4.2.4 負(fù)責(zé)提交審計(jì)報(bào)告的反饋意見和審計(jì)報(bào)告簽收；4.2.5 負(fù)責(zé)建議的落實(shí)和問題的整改。4.3 離任、轉(zhuǎn)崗人員者（適合公司中高管、關(guān)鍵財(cái)務(wù)崗位）4.3.1 負(fù)責(zé)提交審計(jì)報(bào)告的反饋意見和審計(jì)報(bào)告簽收。5 .工作程序5.1

4、 審計(jì)準(zhǔn)備階段5.1.1 編寫審計(jì)工作計(jì)劃.審計(jì)主管根據(jù)公司的經(jīng)營控制目標(biāo)確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定年度審計(jì)計(jì) 劃，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管控部總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)實(shí)施。5.1.2 確定審計(jì)對(duì)象。針對(duì)各分項(xiàng)審計(jì)工作重點(diǎn)，列明審計(jì)對(duì)象：置業(yè)集團(tuán)本部、下屬項(xiàng)目公司和工 程部開展的財(cái)務(wù)、成本、工程項(xiàng)目、離任審計(jì)。5.1.3 確定審計(jì)組成員。審計(jì)主管提名審計(jì)小組成員，報(bào)董事長(zhǎng)審批確定。5.1.4 擬定審方f方案，包括：審計(jì)管理流程編號(hào)：HRZY-OP-DS01版號(hào)：A/0貞他：第4頁共12頁a）研究確定項(xiàng)目分階段審計(jì)時(shí)間、時(shí)限b）確定審計(jì)范圍及重點(diǎn)c）確定被審單位、個(gè)人應(yīng)準(zhǔn)備的資料內(nèi)容5.1.5 審計(jì)主管發(fā)出審計(jì)通知書5.

5、1.6 審計(jì)主管負(fù)責(zé)組織進(jìn)點(diǎn)前的現(xiàn)場(chǎng)見面會(huì)。5.2 審計(jì)實(shí)施階段5.2.1 審計(jì)主管按審計(jì)工作方案的安排，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān) 的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)單位或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，記錄并形成審計(jì)工作 底稿，并就所發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)與經(jīng)辦人員核實(shí)。5.2.2 編寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)匯總審計(jì)底稿中的事項(xiàng)，并匯總分析后編寫 審計(jì)報(bào)告，審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告在提交前應(yīng)當(dāng)征求被審單位意見，被審單位應(yīng)在審計(jì)報(bào)告指定期限 內(nèi)提出書面回復(fù)意見。5.2.3 審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)被審核單位的總體情況作出評(píng)價(jià)，指出存在的問題和提出改善的建議以及改善時(shí) 間的要求。5.2.

6、4 審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定：審計(jì)小組將審定的審計(jì)報(bào)告及審計(jì)結(jié)論和決定，報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管控部總經(jīng)理 審核、董事長(zhǎng)審批，同時(shí)下達(dá)被審單位和有關(guān)單位執(zhí)行。5.3 審計(jì)整改階段5.3.1 被審單位應(yīng)按審計(jì)報(bào)告的審計(jì)結(jié)論和決定及時(shí)做出處理，填寫糾正預(yù)防措施報(bào)告，組織分析問題存在的原因，有針對(duì)性的制定整改措施，并在審計(jì)報(bào)告規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理意見及糾正預(yù)防措施報(bào) 告報(bào)送審計(jì)小組。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見和決定如有異議，可以向?qū)徲?jì)小組提出或經(jīng)集團(tuán)總裁向董事 長(zhǎng)申訴。5.3.2 被審計(jì)單位、組織按糾正預(yù)防措施報(bào)告中制定的整改措施實(shí)施整改，并將整改結(jié)果報(bào)審計(jì) 主管。5.3.3 后續(xù)審計(jì)：審計(jì)小組可以對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行后續(xù)審計(jì)，

7、以檢查審計(jì)意見和決定的整改情況，驗(yàn)證實(shí)施效果，并在糾正預(yù)防措施報(bào)告中記錄驗(yàn)證的結(jié)果。后續(xù)驗(yàn)證一般在審計(jì)決定下達(dá)執(zhí)行一定 時(shí)期后進(jìn)行。5.3.4 審計(jì)主管對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理存檔并保存審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì) 通知、審計(jì)工作方案、審計(jì)報(bào)告和糾正預(yù)防措施報(bào)告。5.3.5 審計(jì)小組針對(duì)在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的公司流程管理體系建設(shè)方面的問題提出改善的建議，并提交 給運(yùn)營管理部，由其針對(duì)提出的建議組織對(duì)流程文件進(jìn)行檢討，提出修訂或改善的意見。6支持性文件6.1 內(nèi)部審計(jì)制度6.2 內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施辦法6.3 紀(jì)錄7.1 年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃審計(jì)管理流程編號(hào)：HRZY-OP-DS01版號(hào)：A/0

8、貞他：第5頁共12頁7.2 審計(jì)通知書7.3 審計(jì)工作方案7.4 審計(jì)工作底稿7.5 審計(jì)報(bào)告7.6 預(yù)防措施報(bào)告審計(jì)管理流程編號(hào)：HRZY-OP-DS01版號(hào)：A/0貞他：第6頁共12頁華榮集團(tuán)審計(jì)通知書華審字第號(hào)關(guān)于對(duì) （單位） （項(xiàng)目）進(jìn)行審計(jì)的通知（單位）:根據(jù)華榮集團(tuán)年度審計(jì)計(jì)劃和董事會(huì)安排，決定派出審計(jì)組，自年月 日起對(duì)你單位年度 項(xiàng)目進(jìn)行 審計(jì)，必要時(shí)將追溯其他年 度或延伸審計(jì)其他單位。請(qǐng)你單位予以積極配合，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。特此通知。審計(jì)組組長(zhǎng)：職務(wù)：審計(jì)主管成 員：華榮集團(tuán)董事會(huì) 簽發(fā):審計(jì)管理流程編號(hào)：HRZY-OP-DS01版號(hào)：A/0貞他：第7頁共12頁審

9、計(jì)工作方案審計(jì)項(xiàng)目被審計(jì)單位名稱審計(jì)年度計(jì)劃工作時(shí)間審計(jì)方式編制依據(jù)W 目的W 內(nèi)容 和范 圍W 人員 分工審計(jì)管理流程編號(hào)：HRZY-OP-DS01版號(hào)：A/0貞他：第8頁共12頁（反面）W 實(shí)施 步驟W 組組長(zhǎng)（審計(jì)主管）主審成員審批董事長(zhǎng) 秘書董事長(zhǎng)審計(jì)組長(zhǎng)（簽字）編制人（簽字）審計(jì)管理流程編號(hào)：HRZY-OP-DS01版號(hào)：A/0貞他：第 9頁共12頁審計(jì)工作底稿索引號(hào)被審計(jì)單位名稱編制人日期復(fù)核人日期審計(jì)期間或截至日審計(jì)方法審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)情況記錄：審計(jì)管理流程編號(hào)：HRZY-OP-DS01版號(hào)：A/0貞他：第10頁共12頁審計(jì)工作底稿索引號(hào)結(jié) 論 及 說 明華榮集團(tuán)審計(jì)報(bào)告華審字第號(hào)關(guān)

10、于 （被審計(jì)單位） 年度情況（審計(jì)項(xiàng)目）的審計(jì)報(bào)告董事長(zhǎng)：根據(jù)集團(tuán)年度審計(jì)計(jì)劃和董事會(huì)安排，自年一月日至年月 日，我們審計(jì)組對(duì)（被審計(jì)單位）年度 情況（審計(jì)項(xiàng)目）進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)單位的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況審計(jì)管理流程編號(hào)：HRZY-OP-DS01版號(hào)：A/0貞他：第11頁共12頁二、審計(jì)結(jié)果三、存在的問題四、審計(jì)意見和建議（附表）華榮集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控部年 月日糾正預(yù)防措施報(bào)告（審計(jì)）No.受審計(jì)部門部門負(fù)責(zé)人審計(jì)人員審核日期200 年 月 日審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題陳述：審計(jì)人員：被審計(jì)部門（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人：嚴(yán)重程度：口 嚴(yán)重口 輕微部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)產(chǎn)生原因分析：審計(jì)管理流程編號(hào)：HRZY-OP-DS01版號(hào)：A/0貞他：第12頁共12頁責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人：日期