財(cái)經(jīng)法規(guī)練習(xí)題

1、一、單項(xiàng)選擇題 1、稅務(wù)代理人是指具有進(jìn)行稅務(wù)代理的相關(guān)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力，具有稅務(wù)代理資格，經(jīng)（ ）及省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅局批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理的專門人員及其工作機(jī)構(gòu)。A、財(cái)政部 B、國(guó)資委 C、國(guó)稅總局 D、全國(guó)人大 【顯示答案】    【正確答案】 C【答案解析】稅務(wù)代理人是指具有進(jìn)行稅務(wù)代理的相關(guān)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力，具有稅務(wù)代理資格，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理的專門人員及其工作機(jī)構(gòu)?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)代理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、目前納稅人采取的網(wǎng)上申報(bào)方式屬于納稅申報(bào)方式中的（ ）。A、直接申報(bào)方式 B、郵寄申報(bào)方式 C、數(shù)據(jù)

2、電文申報(bào)方式 D、簡(jiǎn)并征期    【正確答案】 C【答案解析】本題考核數(shù)據(jù)電文申報(bào)?！驹擃}針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（ ）日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。A、7 B、10 C、15 D、30 【顯示答案】    【正確答案】 D【答案解析】本題考核扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記的規(guī)定。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、下列各項(xiàng)中，適用超額累

3、進(jìn)稅率的是（A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、稿酬所得 C、利息、股息紅利所得 D、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 【顯示答案】  【正確答案】 D【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅率。個(gè)體工商戶適用5%至35%超額累進(jìn)稅率?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（ A、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住也不滿一年的個(gè)人 B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人 C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 D、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 【顯示答案】  【正確答案】 D【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人

4、的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度，兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅概念、納稅義務(wù)人,個(gè)人所得稅概念和納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。A、按月征收 B、按季計(jì)征，分月預(yù)繳 C、按季征收 D、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳 【顯示答案】    【正確答案】 D【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率

5、為（ ）。A、15% B、20% C、25% D、33% 【顯示答案】    【正確答案】 C【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅概念、征稅對(duì)象和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有（ ）個(gè)。A、11 B、12 C、13 D、14 【顯示答案】 【正確答案】 D【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目。我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有14個(gè)，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅納稅

6、人、稅目與稅率,消費(fèi)稅納稅人和消費(fèi)稅的稅目與稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅稅目的是（ A、建筑業(yè) B、娛樂(lè)業(yè) C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D、加工業(yè)    【正確答案】 D【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率,營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A、銷售不動(dòng)產(chǎn) B、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) C、提供修理業(yè)務(wù) D、出租一棟房產(chǎn) 【顯示答案】   【正確答案】 C【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務(wù)

7、屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人和扣繳義務(wù)人,營(yíng)業(yè)稅概念、納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11、增值稅是指對(duì)從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的（ ）為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A、收入總額 B、利潤(rùn)總額 C、增值額 D、銷售額 【顯示答案】   【正確答案】 C【答案解析】本題考核增值稅的概念。增值稅是指對(duì)從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。【該題針對(duì)“增值稅的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12、貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，不包括（ ）在內(nèi)。A、電

8、力 B、陽(yáng)光 C、熱力 D、氣體 【顯示答案】   【正確答案】 B【答案解析】貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。陽(yáng)光不可買賣不屬于貨物?！驹擃}針對(duì)“增值稅的征稅范圍,增值稅的征稅范圍的基本規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13、根據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向（ ）申請(qǐng)行政復(fù)議。A、國(guó)家稅務(wù)總局 B、財(cái)政部 C、國(guó)務(wù)院 D、人民法院 【顯示答案】    【正確答案】 A【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知

9、識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 14、納稅人經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是（ ）。A、定期定額征收 B、查驗(yàn)征收 C、查賬征收 D、查定征收 【顯示答案】   【正確答案】 B【答案解析】本題考核稅款的征收方式。查驗(yàn)征收方式適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 15、國(guó)有鐵路、公路、水上運(yùn)輸?shù)葐挝皇褂玫目推薄⒇浧钡葘儆冢?）。A、增值稅專用發(fā)票 B、行業(yè)發(fā)票 C、專用發(fā)票 D、專業(yè)發(fā)票 【顯示答案】    【正確答案】 D【答案解析

10、】本題考核專業(yè)發(fā)票的概念。專業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證和保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、國(guó)有航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等?！驹擃}針對(duì)“發(fā)票開具與管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 16、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，個(gè)人年所得（ ）萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、8 B、10 C、12 D、15 【顯示答案】   【正確答案】 C【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的征收管理?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 17、某大學(xué)教授賈某，利用業(yè)余時(shí)間出版了一本小說(shuō)，取得稿酬所得1

11、0000元。則賈某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ A、480 B、1120 C、1600 D、2000 【顯示答案】 【正確答案】 B【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）?！驹擃}針對(duì)“稿酬所得,個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 18、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（ A、銷售費(fèi)用 B、企業(yè)所得稅稅額 C、消費(fèi)稅 D、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損    【正確答案】 B【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)

12、納稅所得額,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 19、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（A、高檔手表 B、鞭炮 C、成品油 D、鉆石    【正確答案】 D【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征收管理,消費(fèi)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 20、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A、高檔手表 B、鞭炮 C、成品油 D、金銀首飾 【顯示答案】  【正確答案】 D【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納

13、稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的概念與征稅范圍,消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一般情況 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 21、下列各項(xiàng)中，按從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（ ）A、汽車輪胎 B、化妝品 C、白酒 D、珠寶玉石 【顯示答案】   【正確答案】 C【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。選項(xiàng)A、B、D均是從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額,消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一般情況 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 22、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是（ ）。A、不動(dòng)產(chǎn)所在地

14、B、納稅人經(jīng)營(yíng)地 C、納稅人居住地 D、銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地 【顯示答案】  【正確答案】 A【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 23、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（ ）。A、采取分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天 B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 C、采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天    【正確答案】 B【答案解析】本題考

15、核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。【該題針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 24、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額（含建設(shè)基金）依一定比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，該扣除率是（A、7 B、10 C、13 D、17 【顯示答案】    【正確答案】 A【答案解析】本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額（含建設(shè)基金）依7的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除

16、，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。【該題針對(duì)“增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 ,增值稅應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 25、增值稅一般納稅人的基本稅率為（ ）A、3% B、13% C、15% D、17% 【顯示答案】   【正確答案】 D【答案解析】本題考核增值稅的稅率。增值稅一般納稅人的基本稅率為17%?！驹擃}針對(duì)“增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 ,增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 26、在以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是（ A、進(jìn)口設(shè)備的企業(yè) B、銷售商品房的房地產(chǎn)公司 C、零售雜貨的個(gè)體戶 D、生產(chǎn)銷售家用電器的公司 【顯示答案】 【正確答案】

17、 B【答案解析】本題考核增值稅的納稅人。商品房屬于不動(dòng)產(chǎn)，銷售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。銷售商品房的房地產(chǎn)公司是營(yíng)業(yè)稅納稅人。【該題針對(duì)“增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 ,增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 27、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法構(gòu)成要素的是（ ）。A、計(jì)稅依據(jù) B、納稅義務(wù)人 C、征稅人 D、稅務(wù)代理人    【正確答案】 D【答案解析】本題考核稅法基本要素。選項(xiàng)D不屬于稅法的構(gòu)成要素?！驹擃}針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素,征稅人、納稅人、征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 28、按照稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（ ）。A、稅收實(shí)體法和稅收程序法 B、稅收實(shí)體法

18、和稅收行政法規(guī) C、國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法和外國(guó)稅法 D、稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件    【正確答案】 A【答案解析】本題考核稅法的分類。按照稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法?！驹擃}針對(duì)“稅法的概念與分類,稅收的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 29、（ ）是國(guó)家為了滿足一般的社會(huì)共同需要，憑借政治的權(quán)力，按照國(guó)家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配形式。A、稅收 B、稅法 C、支付結(jié)算 D、國(guó)家預(yù)算 【顯示答案】    【正確答案】 A【答案解析】本題考核稅收的概念。稅收是國(guó)家為了

19、滿足一般的社會(huì)共同需要，憑借政治的權(quán)力，按照國(guó)家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配形式。【該題針對(duì)“稅收的概念、作用與特征,稅收的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 30、稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)（ ）有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。A、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 B、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 C、會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法 D、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則    【正確答案】 A【答案解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料?！驹擃}針對(duì)“稅收檢查及法律責(zé)任

20、”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 31、（ ）是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的課稅權(quán)主體對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得或財(cái)產(chǎn)征稅形成的分配關(guān)系，并由此形成國(guó)與國(guó)之間的稅收分配形式。A、國(guó)內(nèi)稅法 B、國(guó)際準(zhǔn)則 C、國(guó)際稅法 D、外國(guó)稅法    【正確答案】 C【答案解析】本題考核國(guó)際稅法的概念?！驹擃}針對(duì)“稅法的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 32、（ ）體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊關(guān)系，是一定社會(huì)制度下的一種特定分配關(guān)系。A、稅收 B、稅法 C、稅率 D、稅目 【顯示答案】    【正確答案】 A【答案解析】本題考核稅收的概念?！驹擃}針對(duì)“稅收的

21、概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 33、下列關(guān)于稅目的說(shuō)法中，不正確的是（ A、稅目的制定一般采用兩種方法，即列舉法和概括法 B、列舉法是具體列舉征稅對(duì)象來(lái)確定對(duì)什么征稅，對(duì)什么不征稅的方式 C、列舉法適用于品種類別繁雜、界限不宜劃清的征稅對(duì)象 D、概括法是按照商品大類或行業(yè)設(shè)計(jì)稅目 【顯示答案】    【正確答案】 C【答案解析】“概括法”適用于品種類別繁雜、界限不宜劃清的征稅對(duì)象?！驹擃}針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 34、下列關(guān)于提供的加工、修理修配勞務(wù)的表述，錯(cuò)誤的是（A、提供加工、修理修配勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù) B、加工是指受托加工貨物，

22、即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù) C、修理修配是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù) D、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的范疇 【顯示答案】 【正確答案】 D【答案解析】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不屬于增值稅的范疇?！驹擃}針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 35、下列表述錯(cuò)誤的是A、增值稅納稅人中的單位，是指企業(yè)，不包括行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位 B、一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減銷項(xiàng)稅額 C、會(huì)計(jì)核算健全，是

23、指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算 D、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)扣繳稅額公式為：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率 【顯示答案】   【正確答案】 A【答案解析】增值稅納稅人中的單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。【該題針對(duì)“增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 36、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分不能繼續(xù)抵扣 B、銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)

24、算的增值稅額 C、如果銷售的貨物是消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品或者進(jìn)口產(chǎn)品，則全部?jī)r(jià)款中包括消費(fèi)稅或關(guān)稅 D、價(jià)外費(fèi)用包括向購(gòu)買方收取的補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、延期付款利息、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等 【顯示答案】    【正確答案】 A【答案解析】當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題 1、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)的有（ ）。A、公正性 B、自愿性 C、獨(dú)立性 D、無(wú)償性 【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理的特點(diǎn)是公

25、正性、自愿性、有償性和獨(dú)立性?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)代理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（ ）。A、直接申報(bào) B、簡(jiǎn)易申報(bào) C、郵寄申報(bào) D、數(shù)據(jù)電文申報(bào) 【顯示答案】    【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核納稅申報(bào)方式?！驹擃}針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有（ ）。A、納稅人破產(chǎn) B、納稅人變更法定代表人 C、納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D、納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 【顯示答案】   【正確答案】 AC【答案解析】本題考核注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)BD

26、需要辦理變更稅務(wù)登記。【該題針對(duì)“稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（ ）。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、工資、薪金所得 D、承包經(jīng)營(yíng)所得 【顯示答案】   【正確答案】 AB【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20的比例稅率；工資、薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率；承包經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ A、中國(guó)公民 B、個(gè)體工商戶 C、外籍個(gè)人 D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資 

27、60; 【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅概念、納稅義務(wù)人,個(gè)人所得稅概念和納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ）A、除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn) C、居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

28、審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅 【顯示答案】  【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有（ ）。A、企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率 B、企業(yè)所得稅的基本稅率為25% C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)適用低稅率20% D、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%    【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得

29、稅概念、征稅對(duì)象和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。A、高檔手表 B、木制一次性筷子 C、化妝品 D、高檔西服 【顯示答案】    【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目。D高檔西服不屬于消費(fèi)稅稅目?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人、稅目與稅率,消費(fèi)稅納稅人和消費(fèi)稅的稅目與稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（ ）。A、保險(xiǎn)業(yè) B、修理業(yè) C、服務(wù)業(yè) D、建筑業(yè) 【顯示答案】    【正確答案】 ACD【答案解析】

30、本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅征收范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率,營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅特點(diǎn)的有（ ）A、以營(yíng)業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)，稅源廣泛 B、按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率，稅負(fù)公平合理 C、計(jì)征簡(jiǎn)便、便于征管 D、計(jì)算復(fù)雜   【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅具有以下特點(diǎn)：以營(yíng)業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)，稅源廣泛；按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率，稅負(fù)公平合理；計(jì)征簡(jiǎn)便、便于征管?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人和扣繳義務(wù)人,營(yíng)業(yè)稅概念、納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行

31、考核】 11、根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的處理方式不同，增值稅分為（ ）A、生產(chǎn)型增值稅 B、消費(fèi)型增值稅 C、利潤(rùn)型增值稅 D、收入型增值稅【顯示答案】   【正確答案】 ABD【答案解析】本題考核增值稅的類型。增值稅根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式不同，分三種類型：消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅?！驹擃}針對(duì)“增值稅的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12、稅收與其他財(cái)政收入相比所具有的特征有（ ）A、強(qiáng)制性 B、群眾性 C、受益性 D、固定性 【顯示答案】    【正確答案】 AD【答案解析】本題考核稅收的特征。稅收與其

32、他財(cái)政收入形式相比較，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征?！驹擃}針對(duì)“稅收的概念、作用與特征,稅收的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的說(shuō)法正確的是（ ）A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款 B、委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅 C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣 D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅 【顯示答案】    【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的內(nèi)容?！驹擃}針對(duì)“委托加工應(yīng)稅

33、消費(fèi)品,消費(fèi)稅的概念與征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 14、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A、進(jìn)口貨物 B、出售自建房屋 C、修理汽車 D、服裝加工勞務(wù)    【正確答案】 ACD【答案解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B，房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“增值稅的征稅范圍,增值稅的征稅范圍的基本規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 15、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A、小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3% B、一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 C、一般納稅人進(jìn)口貨

34、物的基本稅率為17% D、一般納稅人外購(gòu)貨物支付運(yùn)費(fèi)，依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除   【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核增值稅的相關(guān)規(guī)定。增值稅一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除?！驹擃}針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（ ）A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C、依法拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

35、D、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn) 【顯示答案】  【正確答案】 BC【答案解析】本題考核稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A、D屬于稅收保全措施?！驹擃}針對(duì)“稅收檢查及法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 17、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)檢查的形式的有（ ）。A、重點(diǎn)檢查 B、分類計(jì)劃?rùn)z查 C、集中性檢查 D、專項(xiàng)檢查 【顯示答案】 【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核稅務(wù)檢查的形式?！驹擃}針對(duì)“稅收檢查及法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 18、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅款征收方式的有（ ）A、代扣代繳 B、代收代繳 C、委托代征 D、自報(bào)核繳 【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核稅款的征收方

36、式?！驹擃}針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 19、下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票的有（ ）A、行業(yè)發(fā)票 B、專業(yè)發(fā)票 C、專用發(fā)票 D、運(yùn)輸貨票 【顯示答案】    【正確答案】 AC【答案解析】本題考核發(fā)票的種類。普通發(fā)票分為專用發(fā)票和行業(yè)發(fā)票?！驹擃}針對(duì)“發(fā)票開具與管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 20、個(gè)人所得稅的繳納方法有（ ）。A、自行申報(bào)納稅 B、代扣代繳 C、強(qiáng)制征收 D、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬    【正確答案】 AB【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征收管理。個(gè)人所得稅的繳納方法包括自行申報(bào)納稅和代扣代繳?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考

37、核】 21、對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣減費(fèi)用而以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（ ）。A、偶然所得 B、稿酬所得 C、利息、股息、紅利所得 D、勞務(wù)報(bào)酬 【正確答案】 AC【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅工資薪金所得,個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 22、下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（ ）。A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、企業(yè)所得稅稅款 C、罰金 D、贊助支出 【顯示答案】    【正確答

38、案】 ABCD【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 23、下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)確認(rèn)的說(shuō)法中，正確的有（ A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅 B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 C、委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 【顯示答案】 【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅的

39、征收管理,消費(fèi)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 24、下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）。A、白酒 B、實(shí)木地板 C、卷煙 D、黃酒 【正確答案】 AC【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額,消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一般情況 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 25、下列符合營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有（ ）A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅 B、企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地納稅 C、企業(yè)提供建筑業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅 D、企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅 【顯示答案】   

40、 【正確答案】 ABD【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C，企業(yè)提供建筑業(yè)務(wù)的，在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地納稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 26、營(yíng)業(yè)額是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉模?）。A、手續(xù)費(fèi) B、集資費(fèi) C、代收款項(xiàng) D、代墊款項(xiàng) 【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)額是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)以及各種性質(zhì)價(jià)外收費(fèi)。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考

41、核】 27、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A、采取托收承付銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 B、納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的，為對(duì)方收到貨物的當(dāng)天 C、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天 D、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 【正確答案】 ACD【答案解析】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的，為貨物移送的當(dāng)天?！驹擃}針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 28、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（ ）A、向購(gòu)買者收取的包裝物租金 B、向購(gòu)買者收取的銷項(xiàng)稅額 C、因銷售貨物向購(gòu)

42、買者收取的手續(xù)費(fèi) D、因銷售貨物向購(gòu)買者收取的代收款項(xiàng) 【顯示答案】    【正確答案】 ACD【答案解析】本題考核銷售額包含的內(nèi)容。增值稅是價(jià)外稅，銷售額不包括向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額?！驹擃}針對(duì)“銷項(xiàng)稅、代收代繳的消費(fèi)稅和代墊運(yùn)費(fèi),增值稅應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 29、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（ ）A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的 B、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的 C、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人 D、小規(guī)模納稅人增值稅征收率一

43、律為3% 【顯示答案】 【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅?！驹擃}針對(duì)“增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 ,增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 30、下列各項(xiàng)中，采用從價(jià)計(jì)征形式的有（ ）。A、增值稅 B、資源稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、耕地占用稅 【顯示答案】  【正確答案】 AC【答案解析】本題考核稅種的計(jì)征形式。選項(xiàng)B、D采用從量計(jì)征形式?！驹擃}針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)、納稅的環(huán)節(jié)、期限、地點(diǎn)和減免稅,稅法的構(gòu)成要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 31、按照稅法法律級(jí)次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅

44、收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。下列表述正確的有（ ）。A、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法為稅收法律 B、中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例為稅收行政法規(guī) C、中華人民共和國(guó)車船稅暫行條例實(shí)施細(xì)則為稅收規(guī)章 D、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定為稅收規(guī)范性文件 【顯示答案】   【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核稅法的分類?！驹擃}針對(duì)“稅法的概念與分類,稅收的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 32、按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限不同，可分為（ ）。A、中央稅 B、地方稅 C、中央地方共同稅 D、中央地方共享稅 【顯示答案】    【正確答案】 ABD【答案解析】本題考核稅

45、收的分類。選項(xiàng)C屬于干擾選項(xiàng)?！驹擃}針對(duì)“稅收的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 33、下列對(duì)稅收的表述中正確的有（ ）。A、稅收與國(guó)家存在直接聯(lián)系，兩者密不可分，是政府機(jī)器賴以生存并實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ) B、稅收是一個(gè)分配范疇，是國(guó)家參與并調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配的一種手段，是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式 C、稅收的性質(zhì)取決于社會(huì)政治制度的性質(zhì) D、稅收是國(guó)家在征稅過(guò)程中形成的一種以國(guó)家為主體的特殊分配關(guān)系 【顯示答案】    【正確答案】 ABD【答案解析】本題考核稅收的概念。選項(xiàng)C，稅收的性質(zhì)取決于社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的性質(zhì)?！驹擃}針對(duì)“稅收的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 34、下列

46、關(guān)于納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象的敘述中，正確的有（ ）A、營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人 B、資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例規(guī)定的產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人 C、營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是提供勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等 D、資源稅的征稅對(duì)象是原油、天然氣、煤炭等，不包括鹽 【正確答案】 ABC【答案解析】資源稅的征稅對(duì)象是原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、有色金屬原礦和鹽等?！驹擃}針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 35、提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，但不包括非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的應(yīng)稅服務(wù)。其中“非

47、營(yíng)業(yè)活動(dòng)”指的是（ ）A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng) B、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) C、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù) D、有償提供鑒證咨詢服務(wù) 【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核非營(yíng)業(yè)活動(dòng)的范疇?！驹擃}針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 36、按照13%的低稅率征收增值稅的包括（ ）。A、沼氣 B、音像制品 C、電子出版物 D、二甲醚 【顯示答案】    【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核低稅率貨物的范圍。【該題針對(duì)“增值稅

48、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 37、價(jià)外費(fèi)用不包括下列項(xiàng)目（A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 B、承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的代墊運(yùn)輸費(fèi)用 C、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) D、代為收取的所收款項(xiàng)取得財(cái)政票據(jù)并全額上繳財(cái)政的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi) 【顯示答案】   【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核不屬于價(jià)外費(fèi)用的情形。【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題 1、稅務(wù)代理人不能代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)定委托其代理的除外。（ ）對(duì)

49、錯(cuò) 【顯示答案】   【正確答案】 對(duì)【答案解析】本題考核稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍。稅務(wù)代理人不能代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)定委托其代理的除外?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)代理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、簡(jiǎn)易申報(bào)是指實(shí)行定期定額征收的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，通過(guò)以繳納稅款憑證代替申報(bào)或簡(jiǎn)并征期的一種申報(bào)方式。（ 對(duì) 錯(cuò) 【顯示答案】    【正確答案】 對(duì)【答案解析】本題考核簡(jiǎn)易申報(bào)的概念?！驹擃}針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、只有從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，才需要辦理稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記。（ 對(duì) 錯(cuò) 【顯示答案】  &

50、#160; 【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】本題考核稅務(wù)登記的辦理。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照征管法及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的稅務(wù)登記管理辦法規(guī)定辦理稅務(wù)登記；納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生了根本性變化，需終止履行納稅義務(wù)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、對(duì)偶然所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【顯示答案】    【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅稅率的規(guī)定。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率

51、”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象不僅包括個(gè)人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【顯示答案】  【正確答案】 對(duì)【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅人?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅概念、納稅義務(wù)人,個(gè)人所得稅概念和納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【顯示答案】    【正確答案】 對(duì)【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率。（ ）對(duì) 【顯示答案】  錯(cuò)【正確答案】 對(duì)【答案解析】本題考核

52、企業(yè)所得稅的稅率?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅概念、征稅對(duì)象和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、消費(fèi)稅采用比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率三種形式。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的稅率。消費(fèi)稅采用比例稅率、定額稅率兩種形式。【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人、稅目與稅率,消費(fèi)稅納稅人和消費(fèi)稅的稅目與稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【顯示答案】    【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)?！?/p>

53、該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率,營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、營(yíng)業(yè)稅是指對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的利潤(rùn)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的概念。營(yíng)業(yè)稅是指對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營(yíng)業(yè)收入額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人和扣繳義務(wù)人,營(yíng)業(yè)稅概念、納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11、我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于消費(fèi)型增值稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】 對(duì)【答案解析】本題考核增值稅的分類?！驹擃}針對(duì)“增值稅的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12、稅收是國(guó)家

54、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段。（ ）對(duì) 錯(cuò)【顯示答案】  【正確答案】 對(duì)【答案解析】本題考核稅收的作用。【該題針對(duì)“稅收的概念、作用與特征,稅收的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13、增值稅的征稅范圍包括銷售或者進(jìn)口貨物，這里的貨物是有形動(dòng)產(chǎn)，不包括氣體等在內(nèi)。（對(duì) 錯(cuò)【顯示答案】    【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)?！驹擃}針對(duì)“增值稅的征稅范圍,增值稅的征稅范圍的基本規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 14、消費(fèi)稅是指對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定的環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（ 對(duì) 錯(cuò) 【顯示答案】   &#

55、160;【正確答案】 對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的概念和生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅的概念與征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 15、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ 對(duì) 錯(cuò)    【正確答案】 對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅額 ,增值稅應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 16、增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)一律采用稅率17%。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，除

56、低稅率適用范圍和銷售個(gè)別舊貨適用低稅率外，稅率一律采用17%?！驹擃}針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 17、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（ ）對(duì)   錯(cuò) 【正確答案】 對(duì)【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 18、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照批準(zhǔn)的權(quán)限采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，這里的批準(zhǔn)權(quán)限是指市級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【顯示答案】 【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】本題考核稅收檢查的相關(guān)規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照批準(zhǔn)的權(quán)限采取稅收

57、保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，這里的批準(zhǔn)權(quán)限是指縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)?！驹擃}針對(duì)“稅收檢查及法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 19、查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的納稅人。（ 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】 對(duì)【答案解析】本題考核稅款征收方式?！驹擃}針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 20、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印刷、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【顯示答案】    【正確答案】 對(duì)【答案解析】國(guó)家稅務(wù)局是負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督的機(jī)關(guān)?！驹擃}針對(duì)“發(fā)票開具與管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 21、納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)該在戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)或指定稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ 對(duì) 錯(cuò) 【顯示答案】    【正確答案】 對(duì)【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的征收管理。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 22、對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總