某藥業(yè)經(jīng)營計劃和預(yù)算管理制度

1、13 / 13機密哈藥集團經(jīng)營計劃和預(yù)算管理制度新華信管理顧問2004年4月目 錄第一章總則3第二章組織機構(gòu)3第三章編制原則4第四章圍與依據(jù)5第五章容與要求5第六章年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案編制調(diào)整流程6第七章執(zhí)行與監(jiān)督8第八章年度經(jīng)營決算9第九章附則9附件一：集團公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式11附件二：權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式12附件三：集團公司各職能部門管理計劃和預(yù)算編制參考格式14經(jīng)營計劃和預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為貫徹哈藥集團發(fā)展戰(zhàn)略，加強哈藥集團與各權(quán)屬公司經(jīng)營管理的計劃性，規(guī)哈藥集團的計劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。第二條 哈藥集團實行以目標(biāo)利潤和資產(chǎn)保值

2、增值為導(dǎo)向的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進行總量調(diào)控和管理。第三條 本制度中除特殊注明之外，“集團公司”是指哈藥集團，“集團”是指哈藥集團，“權(quán)屬公司”是指哈藥集團擁有實際控制權(quán)的對外投資企業(yè)。第二章 組織機構(gòu)第四條 哈藥集團的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理組織機構(gòu)包括集團公司董事會、集團公司總裁辦公會、集團公司資產(chǎn)管理部。第五條 集團公司董事會是集團年度經(jīng)營計劃和預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，其職責(zé)包括：（1） 審批哈藥集團年度經(jīng)營計劃和預(yù)算；（2） 審批有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（3） 對相關(guān)哈藥集團年度經(jīng)營計劃和預(yù)算的各項重大事項進行決

3、定。第六條 集團公司總裁辦公會是集團年度經(jīng)營計劃的審核機構(gòu)，其職責(zé)包括：（1） 審核哈藥集團年度經(jīng)營計劃與預(yù)算；（2） 審議哈藥集團權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算，形成決議；（3） 審核有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（4） 對相關(guān)哈藥集團年度經(jīng)營計劃與預(yù)算的各項重大事項進行討論，形成意見。第七條 哈藥集團公司總裁辦公會在審議集團年度經(jīng)營計劃與預(yù)算議題時，權(quán)屬公司相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)列席并參加討論。第八條 集團公司資產(chǎn)管理部是集團年度經(jīng)營計劃和預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)，其職責(zé)包括：（1） 傳達(dá)集團公司確定的集團總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)；（2） 起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營計劃和預(yù)算方案的指

4、標(biāo)類別、格式；（3） 審核集團各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案提案；（4） 制訂集團的年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案提案；（5） 制訂集團月度、季度、半年、年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；（6） 監(jiān)督集團各權(quán)屬公司的經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況；（7） 負(fù)責(zé)計劃預(yù)算管理其它相關(guān)事項；（8） 負(fù)責(zé)對各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營決算報告進行審核、匯總，并撰寫集團年度經(jīng)營決算報告和相關(guān)分析報告。第三章 編制原則第九條 一致性原則：哈藥集團的經(jīng)營計劃和預(yù)算方案要根據(jù)集團的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服從集團的中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合集團總體的經(jīng)營方針。第十條 先進性原則：各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)都要對照“三個水平”進行。即本中心歷

5、史最好水平、本年實際水平、國同行業(yè)先進水平。第十一條 全面完整性原則：集團經(jīng)營計劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分解落實。第十二條 實事原則：集團經(jīng)營計劃和預(yù)算要根據(jù)企業(yè)實際情況，在對宏觀經(jīng)濟狀況與經(jīng)濟政策、行業(yè)趨勢進行深入分析的基礎(chǔ)上進行編制。第四章 圍與依據(jù)第十三條 經(jīng)營計劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心圍：（1） 一級責(zé)任中心：集團公司；（2） 二級責(zé)任中心：集團公司各職能部門、集團各權(quán)屬公司第十四條 經(jīng)營計劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：（1） 宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境；（2） 行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境；（3） 公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃；（4） 責(zé)任中心自身資源和能力的分析報告；（5） 經(jīng)營計劃和預(yù)

6、算執(zhí)行情況的分析報告。第五章 容與要求第十五條 集團公司的經(jīng)營計劃和預(yù)算必須包括以下容：（1） 集團公司上一年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2） 集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；（3） 集團公司外部環(huán)境分析與預(yù)測；（4） 集團公司主要年度經(jīng)營目標(biāo)；（5） 集團公司實現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；（6） 集團公司財務(wù)預(yù)算方案；（7） 集團公司風(fēng)險分析與相應(yīng)對策準(zhǔn)備；（8） 其它說明。第十六條 各權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算必須包括以下容：（1） 權(quán)屬公司上一年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2） 權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；（3） 權(quán)屬公司外部環(huán)境分析與預(yù)測； （4） 權(quán)屬公司主要年度經(jīng)營目標(biāo)；（5） 權(quán)屬公司實現(xiàn)目標(biāo)的措

7、施規(guī)劃；（6） 權(quán)屬公司年度預(yù)算方案；（7） 權(quán)屬公司風(fēng)險分析與相應(yīng)對策準(zhǔn)備；（8） 集團要求的其它權(quán)屬公司經(jīng)營管理重要信息；（9） 其它說明。第十七條 集團公司各職能部門年度管理計劃和預(yù)算必須包括以下容：（1） 部門上一年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2） 集團戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求；（3） 部門主要年度管理和支持服務(wù)目標(biāo)；（4） 部門工作計劃與主要舉措；（5） 部門費用預(yù)算；（6） 其它說明。第十八條 權(quán)屬公司預(yù)算方案和匯報重要信息的容格式參見附表。第十九條 集團經(jīng)營計劃和預(yù)算方案與權(quán)屬公司經(jīng)營計劃和預(yù)算方案的編制必須符合以下要求：（1） 經(jīng)營計劃中重大工作容應(yīng)該逐項列出，并制定工作進度表

8、；（2） 各項計劃和預(yù)算指標(biāo)確定部分和預(yù)測部分應(yīng)該明確分開，盡可能壓縮預(yù)算中的預(yù)測圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明），同時要詳細(xì)說明預(yù)測過程和依據(jù)；（3） 計劃和預(yù)算中包含的各項數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；（4） 就所開發(fā)項目編制項目預(yù)算。第六章 年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案編制調(diào)整流程第二十條 年度計劃和預(yù)算的編制流程包括權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算審核流程、集團年度經(jīng)營計劃與預(yù)算制定流程、權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整審核流程、集團公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整流程。第二十一條 權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制與審核自前一年度的10月1日開始，在12月31日前完成編制。審核流程如下：（1） 權(quán)屬公司

9、提出年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案；（2） 集團公司外派董事將權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案上報集團公司；（3） 集團公司資產(chǎn)管理部審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，出示專業(yè)意見；（4） 集團公司分管副總裁審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，出示意見；（5） 集團公司總裁辦公會審議權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，形成審議決議；（6） 集團公司資產(chǎn)管理部向外派董事傳達(dá)集團決議；（7） 集團公司外派董事根據(jù)集團決議在權(quán)屬公司董事會表決；（8） 權(quán)屬公司董事會審批年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案。第二十二條 集團年度經(jīng)營計劃與預(yù)算制定流程自前一年度的10月1日開始，在12月31日前完成編制。制定流程如下：（1） 集

10、團公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案編制要求；（2） 集團公司各部門和集團權(quán)屬公司提出本單位的年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案；（3） 集團公司資產(chǎn)管理部制訂集團年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿；（4） 集團公司分管副總裁審核集團年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿，并出示意見；（5） 集團公司總裁辦公會審核集團年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿；（6） 集團公司董事會審批集團年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿；（7） 集團公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會審批意見，制定集團年度經(jīng)營與預(yù)算方案正式稿。第二十三條 權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整審核流程參見權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制審核流程。第二十四條 集團公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算

11、的調(diào)整流程如下：（1） 集團公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營計劃調(diào)整議案；（2） 集團公司分管副總裁審核，并出示意見；（3） 集團公司總裁辦公會審議，并提出審議意見；（4） 集團公司董事會審批，并做出決議；（5） 集團公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會決議調(diào)整年度計劃與預(yù)算；第七章 執(zhí)行與監(jiān)督第二十五條 集團在執(zhí)行計劃和預(yù)算時，堅持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即計劃預(yù)算的財權(quán)、經(jīng)營權(quán)下放給二級責(zé)任中心，一級責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。第二十六條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對在預(yù)算圍的各項支出按照集團和本單位的財務(wù)制度和相關(guān)審批程序進行控制。第二十七條 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門每月按照既

12、定的格式填寫并向集團公司資產(chǎn)管理部報送集團公司要求的月度、季度和年度經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告，資產(chǎn)管理部同時抄報集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部。第二十八條 各責(zé)任中心報送的相關(guān)經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告容格式參見附表。第二十九條 集團公司資產(chǎn)管理部是集團經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門，是集團對計劃和預(yù)算的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：（1） 負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心計劃與預(yù)算執(zhí)行過程中的各種計劃和預(yù)算執(zhí)行信息，并于每月10日將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明報總裁辦公會；（2） 負(fù)責(zé)每月對每個權(quán)屬公司進行不少于2天計劃和預(yù)算

13、執(zhí)行情況的調(diào)研考察；（3） 負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督；（4） 負(fù)責(zé)會同集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計監(jiān)察部，撰寫包含各方專業(yè)角度分析和改進建議的計劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報告，報集團公司總裁辦公會；（5） 負(fù)責(zé)對相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營計劃和預(yù)算目標(biāo)；（6） 負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對經(jīng)營計劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項進行審核；（7） 負(fù)責(zé)會同集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部共同提出對各二級責(zé)任中心計劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評意見。第三十條 集團公司總裁辦公會每月召開一次各二級責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計劃和預(yù)算分析例會，討論計劃和預(yù)算執(zhí)行情況分

14、析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。第三十一條 各責(zé)任中心要加強對其下屬責(zé)任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營計劃和預(yù)算能得到有效控制。對違反本制度的各責(zé)任中心，集團公司人力資源部根據(jù)總裁辦公會的要求追究該責(zé)任中心“主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。第八章 年度經(jīng)營決算第三十二條 集團公司總裁辦公會是年度經(jīng)營決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，集團公司資產(chǎn)管理部是年度經(jīng)營決算的執(zhí)行機構(gòu)。第三十三條 集團年度經(jīng)營決算的編制要求如下：（1） 年度經(jīng)營決算要嚴(yán)格按照哈藥集團相關(guān)會計管理政策和制度的要求執(zhí)行。（2） 年度經(jīng)營決算要對單位損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。（3） 年

15、度經(jīng)營決算要對照預(yù)算認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進措施。第九章 附 則第三十四條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理實施細(xì)則，報集團公司資產(chǎn)管理部備案。第三十五條 本制度由哈藥集團資產(chǎn)管理部起草和修訂，經(jīng)由哈藥集團總裁辦公會審批后發(fā)布。第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第三十七條 本辦法由集團公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。附件一：集團公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式第一部分 上一年度經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營計劃和預(yù)算完成情況二、上年度重大差異事項與說明以與需要特別說明的事項三、上年度主要經(jīng)營管理舉措四、存在的

16、主要問題與解決思路第二部分 集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述第三部分 本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟與其對公司經(jīng)營活動的影響分析二、行業(yè)政策與其對公司經(jīng)營活動的影響分析三、資本市場環(huán)境分析四、公司自身資源狀況分析第四部分 本年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo)一、經(jīng)營管理方針二、經(jīng)營管理目標(biāo)1. 財務(wù)目標(biāo)2. 部管理目標(biāo)3. 客戶目標(biāo)4. 學(xué)習(xí)成長目標(biāo)三、主要經(jīng)營管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明第五部分 本年度經(jīng)營計劃與舉措一、資本運營經(jīng)營計劃與舉措二、人力資源計劃與舉措三、管理提升和制度建設(shè)計劃與舉四、其它計劃與舉措第六部分 本年度財務(wù)預(yù)算一、成本費用預(yù)算二、現(xiàn)金預(yù)算三、資本支出預(yù)算四、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債

17、表五、預(yù)計利潤表六、預(yù)計現(xiàn)金流量表第七部分 本年度公司風(fēng)險分析與相應(yīng)對策準(zhǔn)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險與對策二、經(jīng)營風(fēng)險與對策四、財務(wù)風(fēng)險與對策五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險與對策六、信用風(fēng)險與對策第八部分 其它說明附件二：權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式第一部分 上一年度經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營計劃和預(yù)算完成情況二、上年度重大差異事項與說明以與需要特別說明的事項三、上年度主要經(jīng)營管理舉措1. 生產(chǎn)經(jīng)營舉措2. 市場開發(fā)和收入實現(xiàn)舉措3. 成本和費用控制舉措4. 投資、融資舉措5. 人才開發(fā)和引進舉措6. 管理制度建設(shè)舉措四、存在的主要問題與解決思路第二部分 權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述第三部分

18、本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟與其對公司經(jīng)營活動的影響分析二、行業(yè)政策與其對公司經(jīng)營活動的影響分析三、資本市場環(huán)境分析四、市場環(huán)境分析五、競爭環(huán)境分析六、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析七、公司自身資源狀況分析第四部分 本年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo)一、經(jīng)營管理方針二、經(jīng)營管理目標(biāo)1. 財務(wù)目標(biāo)2. 部管理目標(biāo)3. 客戶目標(biāo)4. 學(xué)習(xí)成長目標(biāo)三、主要經(jīng)營管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明第五部分 本年度經(jīng)營計劃與舉措一、市場開發(fā)計劃與舉措1. 老市場與老客戶維持計劃與舉措2. 新市場與新客戶開發(fā)計劃與舉措3. 品牌開發(fā)計劃與舉措二、生產(chǎn)經(jīng)營計劃與舉措三、技術(shù)研發(fā)經(jīng)營計劃與舉措四、資本運營經(jīng)營計劃與舉

19、措五、人力資源計劃與舉措1. 年度人力資源需求分析與招聘計劃與舉措2. 年度薪酬福利計劃與舉措3. 年度考核激勵計劃與舉措4. 年度培訓(xùn)開發(fā)計劃與舉措六、管理提升和制度建設(shè)計劃與舉措1. 治理結(jié)構(gòu)完善計劃與舉措2. 預(yù)算管理、財務(wù)管理、投資管理、審計管理等制度完善計劃與舉措3. 績效考核制度、項目負(fù)責(zé)制度完善計劃與舉措4. 其它管理制度完善與舉措七、其它計劃與舉措第六部分 本年度財務(wù)預(yù)算一、銷售預(yù)算二、生產(chǎn)預(yù)算三、成本費用預(yù)算四、產(chǎn)品成本預(yù)算五、現(xiàn)金預(yù)算六、資本支出預(yù)算七、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表八、預(yù)計利潤表九、預(yù)計現(xiàn)金流量表第七部分 本年度公司風(fēng)險分析與相應(yīng)對策準(zhǔn)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險與對策二、市場風(fēng)險與對策三