國(guó)家稅收形成性考核冊(cè)十套作業(yè)答案

1、單選題： （2009年）2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5 000萬元、營(yíng)業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4 100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營(yíng)業(yè)外支出60萬元，2007年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。   A47.5 參考答案：A2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1600萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元   B3 參考答案：B2009年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建

2、造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元  D70 參考答案：DAA 按營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（）   B飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物 參考答案：BA 按次繳納營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為次(日)營(yíng)業(yè)額（）元   A100元 參考答案：AA 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（）  C外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 參考答案：CBB 北京市某歌舞廳共設(shè)25個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧

3、客可以自娛自樂2009年4月歌舞廳收取的費(fèi)用為包間費(fèi)50萬元，餐費(fèi)10萬元，煙酒飲料費(fèi)30萬元。其營(yíng)業(yè)稅合計(jì)（）   B13.5萬元 參考答案：BF 法定增值額與理論增值額最接近的是（）   B 收入型增值稅 參考答案：BGG 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）  C保險(xiǎn)賠款參考答案：CG 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）  C郵局銷售郵票          參考答案：C G 根據(jù)稅法

4、規(guī)定，下列說法不正確的是（）  凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅 參考答案：BG 根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（）  用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)客車 參考答案：C G 關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（）   C消費(fèi)稅對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范  參考答案：CG 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（）   B糧食白酒 參考答案：BG 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）   C郵局銷售郵票  參考答案：

5、C G 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）  C國(guó)債利息收入 參考答案：CG 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（ ）   B增值稅 參考答案：BG 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是（）  B出版社出版的圖書 參考答案：BJJ 將課稅對(duì)象的數(shù)額劃分為不同的部分，按不同的部分規(guī)定不同的稅率，對(duì)每個(gè)等級(jí)分別計(jì)征稅額。這種稅率是（）   C超額累進(jìn)稅率      參考答案：C J 將納稅對(duì)象中的一定數(shù)額給予減免，只就減除

6、后的剩余部分計(jì)征稅款 ，這一數(shù)額為（）   D免征額 參考答案：DJ 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年4月接受某煙廠委托加工香煙，甲企業(yè)自行提供煙絲的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；下列表述正確的是（）   D甲企業(yè)應(yīng)納香煙增值稅，應(yīng)納消費(fèi)稅 參考答案：DJ 兼營(yíng)行為的征稅原則是（）   C分別核算、分別征稅    參考答案：CMM 某企業(yè)2009年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為（）萬元

7、  B2.93 參考答案：BM 某企業(yè)，實(shí)際支付工資總額300萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬元。計(jì)算工資與職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整金額（）   A4.5  參考答案：AM 某公司2009年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：按5%的年利率向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，支付利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬元。該公司2009年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元   B26 參考答案：BM 某外商投

8、資企業(yè)2009年度利潤(rùn)總額為40萬元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元   B12.55   參考答案：BM 某外國(guó)人2007年2月12日來華工作，2008年2月15日回國(guó)， 2008年3月2日返回中國(guó)，2008年11月15日至2008年11月30日期間，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中國(guó)，后于2009年11月20日離華回國(guó)，則該納稅人（）  B2008年度為我國(guó)居民納稅人，2009年度為我國(guó)非居民納稅人 參考答案：B M 某人月收

9、入8000元，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，其月應(yīng)納稅額為（    ）元  D345 參考答案：DM 某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2009年9月取得聯(lián)運(yùn)收入380萬元，其中支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)30萬元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬元。該企業(yè)2009年9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬   A11.1參考答案：AM 某市甲公司（生產(chǎn)型增值稅一般納稅人、具有建筑安裝資質(zhì)）承包一項(xiàng)建筑工程項(xiàng)目，工程總承包額5000萬元，其中由甲公司提供并按市場(chǎng)價(jià)確定的自產(chǎn)金屬結(jié)構(gòu)件1170萬元，則該項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（  ）萬元  

10、 C114.9 參考答案：CM 某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬元，收取廣告贊助費(fèi)1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）  A0.8萬元 參考答案：A M 某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有核算賓館服務(wù)營(yíng)業(yè)額和化妝品銷售額。對(duì)該賓館取得的營(yíng)業(yè)額和銷售額應(yīng)（）   D分別征收營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅 參考答案：DM 某酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售果酒500公斤，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元，計(jì)算此業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）  B8170.94元 參考答案

11、：BM 某酒廠本月取得啤酒的逾期包裝物押金2萬元，白酒的逾期包裝物押金3萬元，則下面各項(xiàng)正確的是（）   C啤酒收取增值稅 參考答案：CM 某酒廠主要生產(chǎn)白酒和其它酒，現(xiàn)將白酒和藥酒個(gè)一斤組裝套裝，白酒80元/斤，藥酒100元/斤，組裝套裝每套不含稅價(jià)格為200元，則每套應(yīng)納消費(fèi)稅額為（）   D 41元 參考答案：DM 某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和商用小客車，小汽車不含稅出廠價(jià)為12.5萬元/輛，小客車不含稅出廠價(jià)為6.8/輛萬元。5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分

12、廠，將其改裝為救護(hù)車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。 （本題中小汽車消費(fèi)稅稅率為3%，小客車消費(fèi)稅稅率為5%）   B3425.37 參考答案：BM 某日化廠將某品牌的化妝品與護(hù)膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元套，護(hù)膚品的生產(chǎn)成本50元套。2009年3月將100套成套化妝品分給職工作獎(jiǎng)勵(lì)。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（  ）元。（化妝品成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%）   D6300 參考答案：DM 某酒廠2009年12月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%

13、，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）   D2175元 參考答案：DM 某啤酒廠自產(chǎn)啤酒20噸，贈(zèng)送某啤酒節(jié)，每噸啤酒成本1000元，無同類產(chǎn)品售價(jià)，則應(yīng)納消費(fèi)稅為（）   A4400元 參考答案：AM 某日化企業(yè)為增值稅一股納稅人，2008年8月進(jìn)口一批化妝品作原材料，進(jìn)口增值稅20.4萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅36萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%，另向某大型商場(chǎng)銷售化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明金額248萬元，則該企業(yè)2008年8月應(yīng)納消費(fèi)稅額為（）（化妝品稅率為30%）   B45.6萬元 參考答案：BM 某化妝品廠受托加

14、工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5 000元，該廠沒有同類化妝品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（   ）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）   B19 285.71 參考答案：BM 某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是（）   D全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 參考答案：D M 某廠商某月將產(chǎn)品分別以10元、11元和5元(被認(rèn)定為偏低價(jià)格)的單價(jià)銷售給甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計(jì)算其銷項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)被核定為（）   B31

15、50元    參考答案：BM 某單位采取折扣方式銷售貨物，增值稅銷售額的確定是（）   A扣除折扣額的銷售額    參考答案：AM 某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者。下列稅務(wù)處理中正確的是（） A將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣 參考答案：AM 某人月收入2500元，問根據(jù)下表：若設(shè)2000元為起征點(diǎn)，他的應(yīng)納稅額為（）  B375 參考答案：BM 某增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，其正確的稅務(wù)處理是（）   D按13%的扣除率計(jì)算抵扣

16、進(jìn)項(xiàng)稅額 參考答案：DM 某一般納稅人于2009年10月將一臺(tái)自己使用過的設(shè)備（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），以10萬元的價(jià)格出售，其正確的稅務(wù)處理是（）   C按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅 參考答案：CM 某人月收入2500元，問根據(jù)下表：若設(shè)2000元為免征額，他的應(yīng)納稅額為（）  D75 參考答案：DM 某人月收入3萬元，請(qǐng)根據(jù)下面這個(gè)表格，按全額累進(jìn)稅率，他每個(gè)月所得稅納稅額為（）  A13500 參考答案：AM 某人月收入3萬元，請(qǐng)根據(jù)下面這個(gè)表格，按超額累進(jìn)稅率，他每個(gè)月的所得稅納稅額為（ ）  D10500 參考答案：DNN 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非

17、應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（）   B應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征 參考答案：BQQ 企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按（   ）的稅率征收企業(yè)所得稅  C20     參考答案：CQ 企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（   ）的稅率征收企業(yè)所得稅  B15     參考答案：B Q 某企業(yè)2009年銷售收入3200萬元，設(shè)備出租收入100萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入200萬元，廣告

18、費(fèi)支出900萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元，則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)整所得是（）  C300 參考答案：CQ 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)該視同銷售征收增值稅的有（）  D將購買的貨物無償贈(zèng)送 參考答案：DSS 稅收“三性”是指稅收的（）  A強(qiáng)制性、無償性、固定性 參考答案：A S 社會(huì)的公共需要主要是通過（）形式參與社會(huì)產(chǎn)品的分配來滿足 S 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）   B征稅對(duì)象 參考答案：BS （）是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)百分比的稅率。   A 比例稅率  

19、;參考答案：AS 社會(huì)的公共需要主要是通過（）形式參與社會(huì)產(chǎn)品的分配來滿足  C稅收  參考答案：CS 稅收的強(qiáng)制性意味著（）   C國(guó)家依法征稅，企業(yè)或個(gè)人依法納稅參考答案：CS 稅收三個(gè)最基本的要素是指（）C納稅義務(wù)人、稅率、征稅對(duì)象 參考答案：CWW 我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品僅指（）   D由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 參考答案：DW 我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）   C消費(fèi)型增值稅 參考答案：CW 我國(guó)在2009年1月1日前實(shí)施的是（）   A生產(chǎn)型增值稅 參考

20、答案：AW 我國(guó)于（）開始實(shí)施消費(fèi)型增值稅   D 2009年1月1日 參考答案：DW 我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)每噸黃酒征收消費(fèi)稅240元，這種稅率形式為（）   C定額稅率   參考答案：CW 委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)是（）   A委托方    參考答案：AX X 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）C在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 參考答案：CX 下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（）  D租賃財(cái)產(chǎn)所得 參考答案：DX

21、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（）  D租賃財(cái)產(chǎn)所得 參考答案：DX 下列屬于非居民納稅人的自然人有（）  A在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得  參考答案：AX 下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）  C國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入 參考答案：CX 下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（）  C企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入 參考答案：CX 下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）  B單位出租房屋  參考答案：BX 下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅

22、扣繳義務(wù)人的有（）  A向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè) 參考答案：AX 下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)有（）   A汽車清洗取得的收入  參考答案：AX 下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）   C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)   參考答案：CX 下列外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（）   D外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車 參考答案：DX 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（）   B外購已稅化妝品生

23、產(chǎn)的化妝品 參考答案：BX 下列消費(fèi)品中，（）在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅   B金銀首飾    參考答案：B X 下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）   A卷煙廠   參考答案：A X 下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）   D外購用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn) 參考答案：DX 下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）   C13        參考答案：CX 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅

24、應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）   A修配業(yè)務(wù)  參考答案：AX 下列不屬于視同銷售貨物的行為有（）  C將貨物從一個(gè)分支機(jī)構(gòu)運(yùn)送到本市的另一個(gè)分支機(jī)構(gòu) 參考答案：CX 下列屬于增值稅混合銷售行為的有（）  C塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝 參考答案：CX 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)不征收增值稅的有（）   C郵政部門銷售集郵商品 參考答案：CX 下列項(xiàng)目中征收消費(fèi)稅的有（）   C委托加工煙絲   參考答案：C X 下列不屬于免稅項(xiàng)目的是（） C個(gè)體戶進(jìn)口供殘疾人專用的物品 參考答案：CYY 依據(jù)

25、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）   B以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品 參考答案：B Y 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）  D自開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額 參考答案：DY 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（） A進(jìn)口卷煙 參考答案：AY 允許在購入當(dāng)期把外購固定資產(chǎn)價(jià)值全部扣除的是（）   C消費(fèi)型增值稅參考答案：CY 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是（）   D年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于

26、一般納稅人 參考答案：DZZ 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）  D在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 參考答案：DZ 增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為（）  A從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)）的； 參考答案：A Z 征稅對(duì)象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定數(shù)額的不征稅，征稅對(duì)象達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，就其全部數(shù)額征稅。這個(gè)規(guī)定數(shù)額即為（）   D起征點(diǎn) 參考答案：DZ 增值稅的征稅對(duì)象是（） A企業(yè)在生產(chǎn)流通過程

27、中新創(chuàng)造的價(jià)值 參考答案：AZ 增值稅一般納稅人外購貨物發(fā)生的運(yùn)費(fèi)允許在進(jìn)項(xiàng)稅額中 抵扣比例是（）   D7% 參考答案：DZ 趙某于2008年10月外出參加營(yíng)業(yè)性演出，一次取得勞務(wù)報(bào)酬60000元。計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅   C12400 參考答案：C多選題：（共6題 每題5分）（2009年）依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）  A向投資者支付的股息   B固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用  E子公司支付給母公司的管理費(fèi) 參考答案：ABEAA 按照郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)的有（）

28、  B郵政儲(chǔ)蓄   C電信部門提供跨省電信業(yè)務(wù)  D報(bào)刊發(fā)行  參考答案： B C D A 按對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（）   A生產(chǎn)型增值稅   B收入型增值稅   C消費(fèi)型增值稅 參考答案：A B C   DD 單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)應(yīng)征增值稅的有（）  A汽車的修配  C受托加工的白酒參考答案：A  C  D 對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有

29、（）  A實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法  C不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額  E可設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，也可聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)人員 參考答案：A  C  EGG 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）   A我國(guó)科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)  B我國(guó)研發(fā)企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅  D以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對(duì)其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用免征營(yíng)業(yè)稅  E以樣品、樣機(jī)等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營(yíng)業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅 參考答案：A B  D&

30、#160;EG 根據(jù)我國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)。征收范圍的有（）。  A廣告業(yè)       B旅游業(yè)       C租賃業(yè)          E通訊業(yè) 參考答案：A B C  EG 根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)按視同銷售繳納增值稅的情形有（）  B將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)  C將委托加工的貨物收回后對(duì)外投資 

31、D將自產(chǎn)的貨物用于職工福利  E將貨物交給他人代銷 參考答案： B C D EG 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（）   A企業(yè)生產(chǎn)銷售門窗并負(fù)責(zé)安裝  D批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門參考答案：A   D G 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）  A汽車的修配  D受托加工白酒  E加工服裝 參考答案：A D E MM 某飯店報(bào)務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營(yíng)范圍包括住宿、餐飲、健身、娛樂、

32、代辦機(jī)票車票、電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅設(shè)計(jì)的稅目有（）   B服務(wù)業(yè)        D娛樂業(yè) 參考答案： B  D M 目前我國(guó)增值稅的稅率有（）   A17%   B 13%   E0% 參考答案：A B   EM 目前我國(guó)增值稅征收率有（）   B 6%  C4%  D3%  E2% 參考答案： B C D E N

33、N 納稅人發(fā)生視同銷售行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有（）  A最近時(shí)期本企業(yè)同類貨物的平均銷售價(jià)格    C最近時(shí)期本企業(yè)同類貨物的平均銷售價(jià)格    D組成計(jì)稅價(jià)格 參考答案：A  C D N 10、納稅人銷售下列特定貨物，按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）   A寄售商店代銷寄售物品  B典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 參考答案：A B QQ 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不予扣除的是（ ）  A工商機(jī)關(guān)所處罰款  &

34、#160; C司法機(jī)關(guān)所處罰金   D稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金 參考答案：A  C D Q 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ）  A國(guó)債利息收入  C居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益  E在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益 參考答案：A  C  EQ 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不予扣除的是（）  A工商機(jī)關(guān)所處罰款   C司法機(jī)關(guān)所處罰金

35、      D稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金  E向投資者支付的股息 參考答案：A  C D ES 屬于企業(yè)所得稅的納稅人的有（）  A國(guó)有企業(yè)      B外商投資企業(yè)   C外國(guó)企業(yè) 參考答案：A B C  Q 企業(yè)依據(jù)（  ）標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)  A注冊(cè)成立地    B實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地  參考答案：A B

36、0;  WW 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）  A加工費(fèi)用      B委托方提供加工材料的實(shí)際成本   C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格    D受托方代收代繳的消費(fèi)稅金參考答案：A B C D W 我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（）  A銷售貨物   B提供加工、修理修配勞務(wù)   C進(jìn)口貨物   參考答案：A B C  X

37、X 下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有（）  A融資租賃  B金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓 參考答案：A B   X 下列各項(xiàng)收入免征或不征收營(yíng)業(yè)稅的有  A金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入  C人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的利息收入  E社保基金理事會(huì)運(yùn)用社?；鹳I賣債券的價(jià)差收入 參考答案：A  C  EX 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的稅率正確的有（）  A旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按5%    D金融保險(xiǎn)業(yè)按5% 參考答案：A  

38、0;D X 下列各項(xiàng)中，適用營(yíng)業(yè)稅5%稅率的有（）  B經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)  C某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)             D某行政事業(yè)單位銷售一棟房屋取得的收入 參考答案： B C D X 下列項(xiàng)目中，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有（）  A殘疾人本人為社會(huì)提供的勞務(wù)  B醫(yī)院為患者提供的醫(yī)療服務(wù)  D農(nóng)業(yè)機(jī)耕服務(wù)  E博物館門票收入 參考答案：A B  

39、D EX 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）   A酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位  D汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)  E地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工 參考答案：ADEX 消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）   A批發(fā)環(huán)節(jié)  B進(jìn)口環(huán)節(jié)  C零售環(huán)節(jié)  D生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)  參考答案：A B C D X 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（）  A卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)    C金銀首飾

40、的零售環(huán)節(jié)    D化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) 參考答案：A  C D X 下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的（）  A生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位  B委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位  C進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位 參考答案：A B C  X 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（）  C還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅   D銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額 參考答案：

41、  C D X 下列款項(xiàng)不屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的有（）  A受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅   BB. 同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)   CC. 同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)   DD. 銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi) 參考答案：A B C D  X 下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）C將購買的貨物無償贈(zèng)送他人E將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 參考答案

42、：ACEX 下列屬于兼營(yíng)行為的有（）   A某自來水廠另開一家不單獨(dú)核算的取暖器材經(jīng)營(yíng)部  B某商場(chǎng)既批發(fā)零售商品又開辦飲食服務(wù)業(yè)務(wù)      E某藥店除銷售藥品外，還提供醫(yī)療服務(wù)。 參考答案：A B EX 下列各項(xiàng)中可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）  B不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)  D非企業(yè)型單位 參考答案： B  D X 下列納稅人中，發(fā)生混合銷售行為時(shí)，應(yīng)對(duì)其合計(jì)的銷售額征收增值稅的有（）   A汽車修理廠  B百貨商場(chǎng) 

43、 C機(jī)械加工 參考答案：A B C  X 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（） C商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝      D汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù) 參考答案：  C D X 下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）   A其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品   B古舊圖書    C農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品    D由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品  E電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi) 參考

44、答案：A B C D EX 下列貨物適用增值稅稅率13%的有（）  C人工養(yǎng)殖和天然生長(zhǎng)的各種動(dòng)植物和初級(jí)產(chǎn)品   E圖書報(bào)刊 參考答案：  C  EX 下列屬于增值稅征稅范圍所指的貨物的是(  )   C銀行銷售的金銀   D天然氣 參考答案：  C D YY 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（）  A有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”  B廣告播映  C出租文化場(chǎng)所 參考答案：A

45、 B C  Y 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（ ）   A以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙  D以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油  E以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 參考答案：ADEY 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）   A代理人   C購買者 參考答案：A  C   Y 以下費(fèi)用視為價(jià)外收入的是（）  A價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)

46、60; B逾期包裝物押金  C包裝費(fèi) 參考答案：A B C  Y 以下屬于增值稅納稅人的是（）   A個(gè)人      B外商投資企業(yè)  C 會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè)    參考答案：A B C  H 劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是（） B納稅人會(huì)計(jì)核算是否健全 C能否提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及企業(yè)規(guī)模的大小  參考答案： B C  Y 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定

47、，下列業(yè)務(wù)中，不按服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）  A濕租業(yè)務(wù)  B程租業(yè)務(wù)  C期租業(yè)務(wù)  E融資租賃 參考答案：A B C  EY 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有（）  A土地租賃  B提供無所有權(quán)技術(shù)  D土地所有者出讓土地使用權(quán)  E土地使用者將土地還給土地所有者 參考答案：A B  D EZZ 在營(yíng)業(yè)稅中，以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（）  B融資

48、租賃業(yè)務(wù)  C金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) 參考答案： B C  Z 在確定納稅人增值稅的應(yīng)納稅額時(shí)，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（）  A購進(jìn)固定資產(chǎn)  B向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品  D銷售應(yīng)稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用 參考答案：A B  D Z 增值稅法規(guī)定，視同銷售的貨物也要征收增值稅。這一規(guī)定的主要目的有（）   A保證增值稅專用發(fā)票傳遞的不中斷    B平衡自制與外購貨物的稅收負(fù)擔(dān) C簡(jiǎn)化扣除劃分問題。D堵塞征管漏洞，防止偷稅 參考答案：ABCD 判斷題：（共2題 每題5分）A 按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷售折