應收賬款管理制度34784

1、【】有限公司應收賬款管理制度第一章 總則第一條 為正確引導銷售業(yè)務的健康發(fā)展，推進公司現(xiàn)金流量的合理運作，減少呆壞賬的風險，特制定本制度。第二條 本辦法適用于各級銷售組織和人員因銷售業(yè)務而產(chǎn)生的應收賬款。屬于銷售業(yè)務正常范疇.第三條 應收賬款管理必須遵循以下原則： 1?？刂茟召~款額度與風險防范相結合的原則。2。增加公司營業(yè)收入與資產(chǎn)流動的原則，降低公司資金成本。3。應收賬款與客戶信用等級掛鉤原則。4。應收賬款與員工獎懲掛鉤原則。第四條 應收賬款管理的主要方法為賬齡分析和分類管理相結合，同時對應收賬款嚴密跟蹤.第二章 組織機構第五條 公司主管營銷副總負責應收賬款的監(jiān)督與審查日常工作,職責如下:

2、1。確定公司年度應收賬款計劃與工作指導方案.2.監(jiān)督各銷售部應收賬款的運行情況。3.制訂公司應收賬款的獎勵與處罰方案。4。簽定或?qū)徟馁d銷協(xié)議。第六條 銷售部部長（銷售片區(qū)負責人)負責應收賬款管理與控制的日常業(yè)務,職責如下：1。制訂公司年度應收賬款回收工作方案與實施細則。2.監(jiān)督各區(qū)域應收賬款的運行情況。3。負責執(zhí)行公司應收賬款的獎勵與處罰方案。4.代表公司簽定或?qū)徟鷻嘞迌?nèi)的賒銷協(xié)議.第七條 公司財務部門負責應收賬款的審查和督促相關部門收回貨款工作，具體負責下列日常業(yè)務: 1。審查應收賬款單據(jù)建立情況。2.定期以文字通知方式提醒有關部門（銷售部、法務部）催繳應收賬款。3。向上級領導匯報應收賬款

3、執(zhí)行和運作情況。第八條 公司可根據(jù)實際情況聘請有資格會計師按公司審計制度，負責應收賬款例行審計和不定期審計。公司法務部負責應收賬款相關法律事務的制度制定、督促指導和法律訴訟等，對應收賬款進行強制性回收.第三章 管理實施第九條 各部門必須在自己的審批權限范圍進行賒銷,先由銷售人員提出賒銷申請，然后由銷售部部長、分管副總經(jīng)理審批后予以賒銷.第十條 凡發(fā)生下列情況之一者,在財務部門的監(jiān)督下，各級領導(包括公司高管人員）均不得新增應收賬款：1。客戶有逾期應收賬款未付者。2.未鑒定購銷合同者。3.客戶未出具欠據(jù)或有關證明者.4。公司或銷售部有關的其它規(guī)定。第十一條 是否開具出庫通知單是財務部門對應收賬款

4、的監(jiān)督權利，財務部門簽發(fā)出庫單需審核下列單據(jù):1。相關領導簽署的購銷合同。2?？蛻糍Y信評定通知。3。客戶的欠據(jù)以及付款日期承諾.4。有關領導簽署的權限內(nèi)賒銷審批單據(jù)。第十二條 公司各銷售組織和個人產(chǎn)生的應收賬款分為以下5個種類:1。正常應收賬款：在信用賬期內(nèi)的應收賬款.2。逾期應收賬款:正常應收賬款未收回而延期超過信用賬期的，均視為逾期應收賬款。3.風險應收賬款：凡應收賬款逾期未收回超過7個月的，均視為風險應收賬款。4。準呆壞賬：凡應收賬款逾期未收回超過12個月的，視為準呆壞賬。5。呆壞賬：凡應收賬款逾期未收回超過2年的，該應收款視為呆壞賬。第十三條 應收賬款一經(jīng)產(chǎn)生，各級銷售組織必須實行嚴格

5、的應收賬款跟蹤管理,內(nèi)容如下：1。貨物一經(jīng)發(fā)出，就將應收賬款列入信用管理檔案,進行監(jiān)控.2。按時與客戶取得直接聯(lián)系,詢問和溝通貨物接受、票據(jù)、付款準備情況以及提醒和督促客戶及時付款，減少產(chǎn)生糾紛的可能性。3.在出現(xiàn)逾期賬款的早期,及時進行追討，給具有拖欠習慣的客戶施加壓力，從而大大提高收回欠款的可能性,并使客戶感到公司是管理嚴格的.4。在一定期限內(nèi)，如果客戶仍未付款，采取進一步的追討行動，通過追討，及時發(fā)現(xiàn)信譽不良和惡意拖欠的客戶以及客戶經(jīng)營困難、法律問題、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等。第十四條 應收賬款一經(jīng)產(chǎn)生,各銷售部必須及時跟蹤，步驟如下:1.貨物一經(jīng)發(fā)出，銷售部必須建立客戶信用檔案，并在發(fā)貨后當天，以電

6、話、手機信息、電子郵件或傳真的方式與客戶聯(lián)系,通知客戶發(fā)貨情況，顯示良好服務態(tài)度,觀察客戶是否有異常反應。2.估計客戶收到貨物當天，再次與客戶聯(lián)系,與客戶確認是否收到貨物、件數(shù)與發(fā)貨單是否一致、包裝是否損壞，接貨是否順利等,注意客戶態(tài)度,并記錄到貨日期。3。確認客戶收到貨物2日內(nèi)，銷售部與客戶取得聯(lián)系，詢問客戶貨物查收情況，了解是否有意外事故發(fā)生,客戶對貨物質(zhì)量是否有異議，如果出現(xiàn)異常，應及時備案并通知有關部門。4.在貨款到期前1-2周,業(yè)務人員要再一次與客戶聯(lián)系，可視客戶情況,選擇錄音電話、傳真、電報、快遞以及登門拜訪等形式,了解客戶對交易是否滿意,并提醒客戶貨款的到期日,了解客戶的支付能力

7、，同時，暗示客戶按期付款的必要性。5。在貨款到期日后5日內(nèi)，區(qū)域經(jīng)理必須與客戶直接聯(lián)系，對已經(jīng)按期付款的客戶給予感謝，以進一步加強與客戶的良好關系.未付款者，區(qū)域經(jīng)理需向客戶送達客戶簽字確認的催款通知書和欠款確認書，并列為本工作范圍內(nèi)的逾期應收賬款。第十五條 對于逾期的應收賬款,區(qū)域經(jīng)理必須每月催繳兩次以上逾期款，應收賬款每升級一個種類,必須于升級日后的5日以內(nèi)向客戶送達催款通知書和欠款確認書。各級領導必須按下列規(guī)定當作專案處理：1。逾期一至三個月仍未收到貨款，各區(qū)域經(jīng)理必須當作專案處理.2。逾期四至六個月仍未收到貨款的逾期應收賬款，銷售部部長必須當作專案處理。3。逾期七至十二個月仍未收到貨款

8、的風險應收賬款，營銷副總和財務副總經(jīng)理必須當作專案處理。4.逾期十三個月以上仍未收到貨款的,提請行政副總經(jīng)理用法律手段進行追討。專案處理的主要內(nèi)容有：月度例會專題匯報、向上級領導隨時匯報進展、組織相關人員召開專題會議、登門拜訪等措施。第十六條 各銷售部必須建立健全應收賬款風險管理制度以及制訂防范措施,主要采取控制發(fā)貨、監(jiān)督檢查、額度審核、貿(mào)易暫停、巡訪客戶、置留所有權等。具體細則或措施由各銷售部另行制訂。同時，上一級領導要重點監(jiān)督下一級組織和個人產(chǎn)生的以下應收賬款風險隱患：1.風險意識差造成對客戶資信不客觀評估者.2.管理無章，放任自流產(chǎn)生的有章不依、無章可依、財務不核、審計不審、賬齡老化、問

9、題不露者.3。內(nèi)部激勵機制不健全導致只顧銷售額，不顧應收賬款管理者。4.對賬不及時造成應收賬款債權債務不清、權利義務不清者。5。組織內(nèi)出現(xiàn)責任不清，推委扯皮者。第十七條 公司法律組織必須制訂應收賬款法律協(xié)議、單證、票據(jù)、承諾等手續(xù)完備制度，為應收賬款的法律訴訟提供證據(jù)制訂相關制度或規(guī)定。第四章 獎勵及承擔責任第十八條 同一銷售年度之內(nèi)，如果應收賬款為零應收，則公司按銷售額的一定比例計提予以獎勵相關部門全體員工。由銷售部部長制定分配方案，業(yè)務、人力、財務副總審核,總經(jīng)理審批，人力資源部備案。第十九條 凡發(fā)生下列行為而產(chǎn)生的應收賬款不能按期收回者，均已給公司造成財產(chǎn)損失行為對有關責任人予以處罰，處

10、罰辦法依據(jù)應收賬款的額度按公司財產(chǎn)損失管理辦法的有關規(guī)定執(zhí)行:1。不評定客戶信用等級而產(chǎn)生的應收賬款。2。超越額度權限和賬齡權限審批的應收賬款.3。法律手續(xù)不完備使公司敗訴而產(chǎn)生的應收賬款。4。到期不訴訟導致錯失訴訟機會而產(chǎn)生的應收賬款.第二十條 正常程序?qū)徟a(chǎn)生的應收賬款不能收回者，按下列辦法停發(fā)有關責任人提成，直到收回為止：500萬元以上100500萬元5100萬元5萬元以下風險應收賬款區(qū)域經(jīng)理銷售人員準呆壞賬銷售部部長區(qū)域經(jīng)理銷售人員呆壞賬相關副總經(jīng)理銷售部部長區(qū)域經(jīng)理銷售人員第二十一條 同一銷售年度內(nèi),凡本部門或本銷售人員累計應收賬款超過5，該部門或銷售人員將按無銷售業(yè)績處理。除非收

11、回應收賬款而控制在5以內(nèi),否則,該部門或銷售人員將不享有提成兌現(xiàn)權。第二十二條 凡構成逾期應收賬款者,各銷售部必須制訂相關處罰措施對區(qū)域經(jīng)理予以1000元以內(nèi)罰款或扣減績效考核分數(shù)。第二十三條 除易貨貿(mào)易之外，任何部門或銷售人員不得折價收回應收賬款,確因折價收回應收賬款者,除經(jīng)主管營銷的副總經(jīng)理以上領導批準外,將折價損失部分視為給公司造成損失論處，并按公司員工獎懲辦法處理。第二十四條 任何因應收賬款而發(fā)生的欺報、瞞報或弄虛作假行為者，都將以不道德行為受到指責,并沒收一切所得收入，同時處以將所得收入的5倍罰款。情節(jié)惡劣者，將對有關責任人予以免職或解除勞動合同關系.第五章 附則第二十五條 本細則收

12、回的“應收賬款"包括收回的現(xiàn)金或有價貨物或法院收回的資產(chǎn)。第二十六條 因應收賬款所形成的債權與公司相應客戶形成的債務相抵為負數(shù)者，該應收賬款視同收回,但需相關部門或人員說明詳細情況并經(jīng)有關副總經(jīng)理以上領導簽字認可方才有效，并繼續(xù)辦理相關財務票據(jù)、對賬等后續(xù)事務.第二十七條 因業(yè)務人員的變動(包括升遷、調(diào)離、辭職、解職或其它意外事件）而未完的應收賬款回收工作，新接替的人員從接手之日起開始計算賬齡。第二十八條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過。第二十九條本制度由總經(jīng)理負責解釋修訂。第三十條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。欠 條（購貨單位）：年 月 日欠【】有限公司 款共計（大寫） 百 拾 萬 千 百 拾 元 角分,并承諾 年 月 日前歸還所欠款項，此據(jù)。購貨單位經(jīng)辦人（簽字）：地址:郵編：開戶銀行及賬號：電話：注:如為代辦人員,需持有購貨單位有效證明（授權委托書）方可辦理有關手續(xù)