上市公司審計報告完美版

1、目 錄頁 次一、審計報告1-2二、財務報表資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表1-4利潤表和合并利潤表5-6現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表7-8所有者權(quán)益變動表和合并所有者權(quán)益變動表9-12財務報表附注1- 151 / 167文檔可自由編輯打印審 計 報 告信會師報字（ ）第號XXX股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的XXX股份有限公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表、2010年度的利潤表和合并利潤表、2010年度的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表、2010年度的所有者權(quán)益變動表和合并所有者權(quán)益變動表以及財務報表附注。 一、 管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計

2、準則的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。 二、 注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報

3、表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 三、審計意見我們認為，貴公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2010年12月31日的財務狀況以及2010年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 立信會計師事務所有限公司中國注冊會計師：XXX中國注冊會計師：XXX中國·上海 二O年月日XXX股份有限公司資產(chǎn)

4、負債表2010年12月31日（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）資 產(chǎn)附注十三期末余額年初余額流動資產(chǎn)： 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應收票據(jù) 應收賬款 預付款項 應收利息 應收股利 其他應收款 存貨 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)： 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期應收款 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：XXX

5、股份有限公司資產(chǎn)負債表（續(xù)）2010年12月31日（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）附注十三期末余額年初余額流動負債： 短期借款 交易性金融負債 應付票據(jù) 應付賬款 預收款項 應付職工薪酬 應交稅費 應付利息 應付股利 其他應付款 一年內(nèi)到期的非流動負債 其他流動負債流動負債合計非流動負債： 長期借款 應付債券 長期應付款 專項應付款 預計負債 遞延所得稅負債 其他非流動負債非流動負債合計負債合計所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 實收資本（或股本） 資本公積 減：庫存股 專項儲備 盈余公積 一般風險準備 未分配利潤所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計負債和所有者權(quán)益（或股東

6、權(quán)益）總計后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：XXX股份有限公司合并資產(chǎn)負債表2010年12月31日（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）資 產(chǎn)附注五期末余額年初余額流動資產(chǎn)： 貨幣資金 結(jié)算備付金 拆出資金 交易性金融資產(chǎn) 應收票據(jù) 應收賬款 預付款項 應收保費 應收分保賬款 應收分保合同準備金 應收利息 應收股利 其他應收款 買入返售金融資產(chǎn) 存貨 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)： 發(fā)放委托貸款及墊款 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期應收款 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資

7、固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：XXX股份有限公司合并資產(chǎn)負債表（續(xù)）2010年12月31日（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）附注五期末余額年初余額流動負債： 短期借款 向中央銀行借款 吸收存款及同業(yè)存放 拆入資金 交易性金融負債 應付票據(jù) 應付賬款 預收款項 賣出回購金融資產(chǎn)款 應付手續(xù)費及傭金 應付職工薪酬 應交稅費 應付利息 應付股利 其他應付款 應付分保賬款 保

8、險合同準備金 代理買賣證券款 代理承銷證券款 一年內(nèi)到期的非流動負債 其他流動負債流動負債合計非流動負債： 長期借款 應付債券 長期應付款 專項應付款 預計負債 遞延所得稅負債 其他非流動負債非流動負債合計負債合計所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 實收資本（或股本） 資本公積 減：庫存股 專項儲備 盈余公積 一般風險準備 未分配利潤 外幣報表折算差額 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計 少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：XXX股份有限公司利潤表2010年度（除特別注明外，金額

9、單位均為人民幣元）項 目附注十三本期金額上期金額一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損失以“”號填列） 投資收益（損失以“-”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：XXX股

10、份有限公司合并利潤表2010年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項 目附注五本期金額上期金額一、營業(yè)總收入 其中：營業(yè)收入 利息收入 已賺保費 手續(xù)費及傭金收入二、營業(yè)總成本 其中：營業(yè)成本 利息支出 手續(xù)費及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險合同準備金凈額 保單紅利支出 分保費用 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列） 投資收益（損失以“-”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 匯兌收益（損失以“-”號填列）三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失四、利潤

11、總額（虧損總額以“-”號填列） 減：所得稅費用五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 其中：被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤 歸屬于母公司所有者的凈利潤 少數(shù)股東損益六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益七、其他綜合收益八、綜合收益總額 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：XXX股份有限公司現(xiàn)金流量表2010年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項 目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

12、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回 的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付 的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金取得

13、借款收到的現(xiàn)金發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：XXX股份有限公司合并現(xiàn)金流量表2010年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項 目附注五本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 客戶存款和同

14、業(yè)存放款項凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額 收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金 收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額 保戶儲金及投資款凈增加額 處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額 收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購業(yè)務資金凈增加額收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 客戶貸款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額 支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金 支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二

15、、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回 的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付 的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金 質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或

16、償付利息支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：XXX股份有限公司所有者權(quán)益變動表2010年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項 目本期金額實收資本(或股本)資本公積減：庫存股專項儲備盈余公積一般風險準備未分配利潤所有者權(quán)益合計一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他二、本年年初余額

17、三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列）（一）凈利潤（二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計（三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 2股份支付計入所有者權(quán)益的金額 3其他（四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對所有者（或股東）的分配 4其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他（六）專項儲備1本期提取2本期使用（七）其他四、本期期末余額后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：XXX股份有限公司所有者權(quán)益變動表（續(xù)）2010年度（除特別注明外，

18、金額單位均為人民幣元）項 目上年同期金額實收資本(或股本)資本公積減：庫存股專項儲備盈余公積一般風險準備未分配利潤所有者權(quán)益合計一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他二、本年年初余額三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列）（一）凈利潤（二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計（三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 2股份支付計入所有者權(quán)益的金額 3其他（四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對所有者（或股東）的分配 4其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他（六）專項儲備1本期提取

19、2本期使用（七）其他四、本期期末余額后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：XXX股份有限公司合并所有者權(quán)益變動表2010年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項 目本期金額歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計實收資本(或股本)資本公積減：庫存股專項儲備盈余公積一般風險準備未分配利潤其他一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他二、本年年初余額三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列）（一）凈利潤（二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計（三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 2股份支付計入所有者權(quán)益的金額

20、 3其他（四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對所有者（或股東）的分配 4其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他（六）專項儲備1本期提取2本期使用（七）其他四、本期期末余額后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：XXX股份有限公司合并所有者權(quán)益變動表（續(xù)）2010年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項 目上年同期金額歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計實收資本(或股本)資本公積減：庫存股專項儲備盈余公積一般風險準備未分配利潤其他一

21、、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他二、本年年初余額三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列）（一）凈利潤（二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計（三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 2股份支付計入所有者權(quán)益的金額 3其他（四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對所有者（或股東）的分配 4其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他（六）專項儲備1本期提取2本期使用（七）其他四、本期期末余額后附財務報表附注為財務報表的組成部分。企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：

22、XXX股份有限公司二O一O年度財務報表附注一、公司基本情況XXX股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）系于 年 月經(jīng) ?。ㄊ校┤嗣裾?】號文批準，由 共同發(fā)起設(shè)立（以定向募集方式設(shè)立）的股份有限公司。公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號： 。一九 年 月在 證券交易所上市。所屬行業(yè)為 類。提示：對歷史沿革作簡單描述。（其中關(guān)于股權(quán)分置改革可作以下描述：）年 月 日公司已完成股權(quán)分置改革。 截止到 年 月 日，股本總數(shù)為 股，其中：有限售條件股份為 股，占股份總數(shù)的 %，無限售條件股份為 股，占股份總數(shù)的 %。（若公司在本年內(nèi)未完成股權(quán)分置改革的，說明進展情況）（如本年存在股本變動情況，應詳細

23、描述。舉例如下：） 根據(jù)本公司 年度第 次股東大會決議，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會批準(證監(jiān)公司字 XX號)，本公司 年度向社會公眾股股東以每 股配 股的比例配售 萬股普通股。所有國有法人股股東經(jīng)財政部/國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會同意( 文號)作出書面承諾放棄該次配股權(quán)。配股后，本公司注冊資本增至人民幣 元。根據(jù)本公司 年度第 次股東大會決議，本公司以 年 月日股本 萬股為基數(shù)，按每 股由資本公積金轉(zhuǎn)增 股，共計轉(zhuǎn)增 股，并于 年度實施。轉(zhuǎn)增后，注冊資本增至人民幣 元。截至20XX年12月31日，本公司累計發(fā)行股本總數(shù) 萬股，公司注冊資本為 萬元，經(jīng)營范圍為： ，主要產(chǎn)品為 ，提供主要勞務內(nèi)容為 （

24、原主要產(chǎn)品為 ， 提供主要勞務內(nèi)容為 ）。公司注冊地: ，總部辦公地： ，公司的基本組織架構(gòu)為 。提示：（若公司在報告期間內(nèi)主營業(yè)務發(fā)生變更、股權(quán)發(fā)生重大變更、發(fā)生重大并購、重組的，應予以說明） 提示：（首次公開發(fā)行證券的公司，應披露公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務，主業(yè)變更、公司基本組織架構(gòu)等內(nèi)容。）（首次公開發(fā)行證券的公司若從其設(shè)立為股份有限公司時起運行不足三年的，應說明設(shè)立為股份公司之前各會計期間的財務報表主體及其確定方法和所有者權(quán)益變動情況）二、主要會計政策、會計估計和前期差錯(一) 財務報表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照

25、企業(yè)會計準則基本準則和其他各項會計準則及其他相關(guān)規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務報表。提示：（如公司2010年1月1日起首次執(zhí)行企業(yè)會計準則，應按下列要求披露：本公司自20××年×月×日起執(zhí)行財政部于2006年頒布的企業(yè)會計準則，并已按照企業(yè)會計準則第38號首次執(zhí)行企業(yè)會計準則及其他相關(guān)規(guī)定，對可比年度的財務報表予以追溯調(diào)整。首次執(zhí)行新會計準則對可比年度財務報表的影響詳見附注 X。）提示：（如果資產(chǎn)負債表日后事項表明持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不再適用，則不應在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上編制財務報表。以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財務報表不再合理的，企業(yè)應當采用其他基礎(chǔ)編制財務報表，

26、并在附注中聲明財務報表未以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制、披露未以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)的原因和財務報表的編制基礎(chǔ)。）（如果財務報表的編制同時還遵循了其他基礎(chǔ)的，也請說明，比如IPO三年又一期報表的情況。）(二) 遵循企業(yè)會計準則的聲明公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期公司的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(三) 會計期間自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。提示：（若系中期報告，則補充說明：“本報告期為 年 月 日至 年 月 日止?！保?四) 記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。提示：（若存在境外子公司的，應作以下說明：（境外子公司以其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨

27、幣為記賬本位幣，編制財務報表時折算為人民幣。）(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1、同一控制下企業(yè)合并本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司為進行企業(yè)合并而發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括為進行企業(yè)合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費等，于發(fā)生時計入當期損益。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等，抵減權(quán)益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。被合并各方采用的會計政策與本公司不一致的，本

28、公司在合并日按照本公司會計政策進行調(diào)整，在此基礎(chǔ)上按照企業(yè)會計準則規(guī)定確認。2、非同一控制下的企業(yè)合并本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量。公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。本公司在購買日對合并成本進行分配。本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。企業(yè)合并中取得的被購買方除無形資產(chǎn)外的其他各項資產(chǎn)（不僅限于被購買方原已確認的資產(chǎn)），其所帶來的經(jīng)濟利益很可能流入本公司且公允價值能夠可靠計量的，單獨確認并按公允價值計量；公允價值能

29、夠可靠計量的無形資產(chǎn)，單獨確認為無形資產(chǎn)并按公允價值計量；取得的被購買方除或有負債以外的其他各項負債，履行有關(guān)義務很可能導致經(jīng)濟利益流出本公司且公允價值能夠可靠計量的，單獨確認并按照公允價值計量；取得的被購買方或有負債，其公允價值能可靠計量的，單獨確認為負債并按照公允價值計量。(六) 合并財務報表的編制方法本公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有子公司均納入合并財務報表。所有納入合并財務報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調(diào)整。合并財務報表以本公司及子

30、公司的財務報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由本公司編制。合并財務報表時抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動表的影響。子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。在報告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)；將子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；將子公司合并當期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。在報告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司的，則不

31、調(diào)整合并資產(chǎn)負債表期初數(shù)；將子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；該子公司自購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。在報告期內(nèi)，本公司處置子公司，則該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表；該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。提示：（如有對同一子公司的股權(quán)在連續(xù)兩個會計年度買入再賣出，或賣出再買入的，應披露相關(guān)的會計處理方法。）(七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。將同時具備期限短（從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定

32、為現(xiàn)金等價物。(八) 外幣業(yè)務和外幣報表折算1、外幣業(yè)務外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日的即期匯率（提示： 或： 采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率）作為折算匯率折合成人民幣記賬。外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額計入當期損益或資本公積。2、外幣財務報表的折算資產(chǎn)

33、負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率（提示： 或： 采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率）折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務報表折算差額，在資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益項目下單獨列示。處置境外經(jīng)營時，將資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務報表折算差額，自所有者權(quán)益項目轉(zhuǎn)入處置當期損益；部分處置境外經(jīng)營的，按處置的比例計算處置部分的外幣財務報表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當期損益。(九) 金融工具金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具。1、金融工具的分類管理層按照取得持有金融資產(chǎn)和承擔金融負債的目的，將其劃分為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債（和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債）；持有至到期投資； （提示：如有，補充： 貸款和）應收款項；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負債等。提示：（上述列舉的分類內(nèi)容，按公司實際情況選擇填列。）2、金融