財務(wù)部內(nèi)部管理規(guī)章制度及考核辦法

1、財務(wù)部內(nèi)部管理規(guī)章制度及考核辦法2014年1月1、 財務(wù)部管理體系11管理主線 財務(wù)組總會計師財務(wù)總監(jiān) 會計組1 2責任體系 1、擬定并執(zhí)行公司各項管理制度2、財務(wù)交款、費用開支標準的制定和修改3、財務(wù)預(yù)算的各項財務(wù)工作計劃的制定、落實財務(wù)組 4、參與內(nèi)部價格制定5、資金的籌集與調(diào)度6、稅收籌劃7、成本核算、成本管理財務(wù)部 1、會計核算制度、方法的擬訂和執(zhí)行2、會計核算、報表編制和報表分析會計組3、現(xiàn)金的存、取、轉(zhuǎn)、結(jié)等日常管理4、公司二級核算（各個分公司成本核算）會計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督5、公司一級核算（財務(wù)部核算）會計核算憑證填制、審核日常財務(wù)處理的報表編制、公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)核算6、進行定期財務(wù)

2、報表分析 1 3財務(wù)部管理組織機構(gòu)設(shè)置圖財務(wù)總監(jiān) 綜合資金出納收費工資成本材料固定資產(chǎn)稽核總帳核算應(yīng)收款核算收費核算應(yīng)付款核算材料核算1 4會計核算組織程序現(xiàn)金日記帳 銀行存款日記帳 核對明細分類帳 財務(wù)報表總分類帳記帳憑證原始憑證 核對 1 5崗位責任制151財務(wù)部崗位責任制度1511財務(wù)部長崗位責任制1511具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作，對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，不斷改進財務(wù)工作。1512組織制定公司的各項財務(wù)制度并監(jiān)督執(zhí)行。1513組織編制公司的年度財務(wù)計劃。1514會同有關(guān)部門組織固定資產(chǎn)及流動資金的核算。1515定期對企業(yè)的

3、經(jīng)營狀況進行分析，提供可靠的資料供董事會參考。1516組織會計人員進行學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。1512主管會計崗位責任1511擬訂、執(zhí)行會計核算制度方法。1512組織、會計核算、編制和分析報表。1513管理日常現(xiàn)金的存、取、轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)。1514指導(dǎo)監(jiān)督車間成本核算。1515填制、審核會計憑證、會計帳簿。1516定期進行財務(wù)分析。152記帳員崗位責任制1521負責各種明細賬的登記與核算，按時與總帳核對。1512認真做好資產(chǎn)收付與清查工作，對往來帳目應(yīng)會同有關(guān)部門及時進行核對及清理，對銷售業(yè)務(wù)的往來按業(yè)務(wù)人員設(shè)置明細帳。1523參與有關(guān)部門的年終實物盤點工作。對盤盈、盤虧及報廢的實物，要查明原因，分不同

4、情況經(jīng)審批后處理。1524月終及時匯總領(lǐng)料單，按產(chǎn)品類別品種編制記帳憑證，按成品入庫單及在產(chǎn)品情況準確及時的進行產(chǎn)品成本分配。登記成品帳。1525按月與總帳及相關(guān)部門對帳，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。1526負責固定資產(chǎn)的明細核算，準確計提折舊。1527認真編制各種報表，做到及時準確。153出納員崗位責任制1531辦理現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。對于各種開支項目，必須經(jīng)會計主管及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋收訖付訖戳記。1532庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分要及時存入銀行，不得任意挪用現(xiàn)金。1533嚴格控制簽發(fā)空白

5、支票，如有特殊情況需要不填金額時，必須在支票上寫明收款單位名稱，收項用途、簽發(fā)日期，并由領(lǐng)用人在專用登記本上注明規(guī)定限額及報銷日期，過期未用的空白支票應(yīng)及時收回注銷加蓋作廢章。支票丟失應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。支票不得交其他單位或個人簽發(fā)。1534登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行帳，做到日清月結(jié)，并結(jié)出金額，現(xiàn)金帳的余額要經(jīng)常與現(xiàn)金庫存核對相符，企業(yè)銀行帳余額與銀行帳核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項要及時查收。1535保管有關(guān)印章和空白支票。出納員保管的印章必須妥善保管，嚴格按規(guī)定使用。1536對一切支出款項必須經(jīng)總經(jīng)理主管經(jīng)理和財務(wù)部長簽

6、字。開支票和通過銀行付款必須有總經(jīng)理批準，匯入款項必須有回款登記，以便核對。1537應(yīng)交稅金的申報、扣繳業(yè)務(wù)處理、購置發(fā)票。1538處理收支事項、在每日業(yè)務(wù)量大的情況下要做好每日匯總情況表，以便會計主管及公司總經(jīng)理及時掌握財務(wù)收支狀況，保守機密。154財務(wù)崗位責任制1541編制會計憑證。1542審核、編號、裝訂及保管分類會計憑證。1543登記及保管各類明細分類帳。1544登記及保管各類總分類帳。1545處理結(jié)帳時的調(diào)整業(yè)務(wù)。1546辦理結(jié)算及盈余分配事項。1547編制會計報表并進行分析。1548處理其他與帳務(wù)處理有關(guān)事項。155成本崗位責任1551核對各項原料、物品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品入庫領(lǐng)用事項

7、及收付金額，編制材料領(lǐng)用、成本、固定資產(chǎn)折舊、費用分配及其結(jié)款憑證，登記有關(guān)帳簿、編制相關(guān)會計報表。1552制定產(chǎn)品標準成本。1553對公司生產(chǎn)的產(chǎn)品的實際成本進行分析。1554對實際成本與標準成本差異進行分析、提出降低產(chǎn)品成本方案。1555通過制定合理的制度與標準對期間費用進行控制。1556對成本控制情況進行考核與評價。1557審核委托及受托外單位加工事項。1558處理其他與成本核算、分析、控制有關(guān)的事項。156固定資產(chǎn)核算崗位職責1561會同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與核算辦法。1562計算提取固定資產(chǎn)折舊。1563參與固定資產(chǎn)的清查盤點。1564參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)更新

8、改造和大修理計劃。1565分析固定資產(chǎn)使用效果。157存貨核算崗位職責1571負責明細核算，辦理收發(fā)業(yè)務(wù)，對在途材料要督促清理驗收，對已驗收入庫尚未付款的材料月終要估價入帳。1572參與庫存盤點，處理清查帳務(wù)。1573明確儲備情況，防止呆滯積壓，對超過正常儲備和長期呆滯積壓的存貨要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門處理，對于存貨保管不善原因造成損失浪費的要追查管理人員的責任。1574配合有關(guān)部門制定材料消耗定額和編制材料成本目錄。1575會同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實施辦法。1576審查采購計劃，控制采購成本，防止盲目采購。158往來結(jié)算崗位責任制1581建立往來結(jié)算制度，防止壞

9、帳損失。1582辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，對無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按規(guī)定報經(jīng)批準后處理，對預(yù)借的差旅費要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。1583負責往來明細核算，對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額，年終要列出清單，向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報告。159稅務(wù)崗位職責1591辦理企業(yè)稅務(wù)上交的交納、查對、復(fù)核等事項。1592辦理減緩交稅的申請事項。1593辦理企業(yè)登記、變更登記、營業(yè)登記及變更等有關(guān)事項。1594審核企業(yè)直接交納稅額。1595編制有關(guān)稅務(wù)報表及相關(guān)分析報告。1596辦理其他

10、與稅務(wù)有關(guān)事項。1510稽核崗位責任制15101根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度，逐筆審核各項收支。15102復(fù)核各種憑證。15103抽查帳簿記錄。15104復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯應(yīng)通知有關(guān)人員查明、更正和處理，稽核人員要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責。1511電算化管理崗位責任制15111日常維護電腦，及時錄入憑證。15112掌握計算機性能和財務(wù)軟件特點。15113對計算機文件進行日常管理，對財務(wù)數(shù)據(jù)盤要進行備份，妥善保管，經(jīng)常進行殺毒工作，保證計算機的正常使用。15114及時地輸入各種會計憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出帳簿、報表，進行會計數(shù)據(jù)處理、匯總等工作

11、。15115錄入憑證時若發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時通知制單人員更正。1512工資核算崗位責任制15121執(zhí)行工資計劃、監(jiān)督工資使用對違反工資政策、濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。15122審核工資單據(jù)，計算辦理代扣款項（包括個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等），發(fā)放工資獎金。工資、獎金發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。15123負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)，編制有關(guān)工資報表。1513利潤核算崗位職責15131負責銷售核算，核實銷售往來，根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計算銷售收入及等其他收入，按國家有關(guān)規(guī)定計算增值稅，

12、經(jīng)常核對產(chǎn)成品帳面余額和實際庫存數(shù)，核對銷貨往來明細帳，做到帳實相符，帳帳相符。15132明確利潤計劃，督促實現(xiàn)目標。15133結(jié)轉(zhuǎn)收入費用，嚴格審查營業(yè)外支出，正確計算利潤，對企業(yè)所得 稅有影響的項目，應(yīng)注意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。15134按規(guī)定計算利潤和利潤分配，計算應(yīng)交所得稅。15135編制利潤報表，分析盈虧原因。16會計檔案管理辦法161各類會計檔案要設(shè)置會計檔案專用保管庫，建立會計檔案保管登記簿，指定專人負責管理，管理人員調(diào)動時，要認真辦理交接手續(xù)。162凡入庫保管的會計檔案，要裝訂成冊，按保管期限分類管理，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證其完整無缺。163

13、會計檔案一律不準外借，防止丟失和泄露。其他業(yè)務(wù)部門調(diào)閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部長批準，并指定專人協(xié)同查閱，但不得調(diào)離財務(wù)部門。164公安、司法、檢查機關(guān)和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱時，必須持有縣以上機關(guān)正式公函，經(jīng)財務(wù)部長批準，并由專人陪同查閱，查閱人對處理案件所得的取證可抄錄或復(fù)印，但不得將原件抽出借走。165內(nèi)部和外部查閱會計檔案均應(yīng)建立記錄，登記調(diào)閱檔案記錄簿，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準人及經(jīng)辦人等作出詳細記錄，以備參考。166會計檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩類，具體保管期限如下：1661永久保管的會計檔案（1） 年度會計決算資料（2） 財務(wù)部門認為需要永

14、久保管的其他會計檔案和有關(guān)資料。1662定期保管的會計檔案（1） 保管期限25年的會計檔案；會計憑證及附件；總帳和明細帳、簿、卡；會計檔案保管清冊；會計檔案銷毀清冊；計算機備份的軟盤及磁帶；（2）保管期限15年的會計檔案會計檔案保管登記簿；會計移交清冊；（3）保管期限5年的會計檔案會計月、季報；計算機運行日志；科目余額表；167會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由保管人員提出需要銷毀的會計檔案清單，由財務(wù)部門組織專人進行鑒定，造具清冊，提出報告，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準。168已滿保管期限的會計檔案，如尚有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和經(jīng)濟條件，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報請批準同意后才能銷毀。169銷毀會計檔案時，應(yīng)注意保密和

15、安全，并由專人負責監(jiān)銷，須認真清定核對，嚴防散失，會計檔案銷毀后，由銷毀人員，監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽章。2、 財務(wù)管理制度內(nèi)容為了加強會計工作，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準則合理組織公司的財務(wù)活動，并利用價值形式的管理，為實現(xiàn)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營及管理目標服務(wù)。2 1計劃管理工作211根據(jù)公司的生產(chǎn)計劃，編制年度、季度、月份產(chǎn)品銷售收入、銷售成本及期間費用、利潤及稅金計劃。212編制年度、季度、月份固定資產(chǎn)的折舊和大修理費的提取計劃，各項待攤及預(yù)提取費用的攤銷及提取計劃。213編制月份貨幣資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)總量計劃，監(jiān)管各部門相關(guān)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，配合公司職能部門做好車間核算的財務(wù)考

16、核計劃。22資金管理工作221根據(jù)公司總體規(guī)劃，合理制定流動資金管理辦法，嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。222積極組織并籌措資金，確保生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要。223正確制定儲備資金、生產(chǎn)資金和產(chǎn)品資金定額，定期對流動資金的占用情況作出分析，加強資金的管理力度，提高資金的使用效率。23成本管理、費用管理231建立健全成本費用管理制度，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本、開支范圍，制定合理有效的費用定額，降低產(chǎn)品成本。232嚴格公司費用審批制度，堅持審批一支筆，報銷一條龍原則。233做好成本管理與核算的基礎(chǔ)工作，協(xié)同有關(guān)部門建立健全各項原始記錄及內(nèi)部核算制度，定期或不定期組織核算及進行財務(wù)培訓(xùn)，提高車間核算

17、業(yè)務(wù)的準確度。234全面分析公司的成本消耗情況，及時做出分析與考核結(jié)果的工作報告，同時提出降低成本、節(jié)約費用及加強成本管理的建議、充分發(fā)揮財務(wù)為生產(chǎn)和經(jīng)營管理服務(wù)的職能。24財務(wù)核算管理241公司一切經(jīng)濟活動必須納入計劃，無來源的項目，不做計劃，無計劃的項目不予開支，未經(jīng)批準的超計劃開支不予報銷，切實做好計劃的監(jiān)管工作。242嚴格按照國家財務(wù)制度及法規(guī)規(guī)定匯帳、算帳、用帳，合理動用會計科目，嚴格會計憑證的審核制度，使會計核算業(yè)務(wù)完全納入新財務(wù)制度的軌道。243認真做好會計核算業(yè)務(wù)，會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按時完成各種帳目的

18、匯帳、記帳及結(jié)帳工作，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳證相符，并便于理解和利用。244及時正確、完整地編制月、年會計報表，定期做出全面的經(jīng)濟活動說明書及分析報告，對公司有關(guān)盈利能力，負債能力、變現(xiàn)能力，資產(chǎn)管理效率等及時總結(jié)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)的重大決策提供可靠的相關(guān)信息。245按國家規(guī)定妥善保管會計憑證、帳本、報表等檔案資料。25利稅管理251準確核算營業(yè)利潤，按稅法和財務(wù)制度嚴格核算各項稅金的提取和交付工作，并對各項稅金的增減變動情況定期進行報告性分析，各期的稅金報表必須按國家稅法規(guī)定日期完成。252公司依法向國家納稅，稅后利潤按國家及本公司的規(guī)定比例合理分配，每年度每月財務(wù)報告，必須按公司章程規(guī)定

19、時間完成，并供公司領(lǐng)導(dǎo)查閱，以使公司的財務(wù)工作始終處于高效運行狀態(tài)，保護公司的合法權(quán)益不受侵犯。26會計工作交接制度261為了明確經(jīng)濟責任，保持會計工作的連續(xù)性，會計人員工作調(diào)動或因故離職時，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。262會計人員離職前，應(yīng)將本人經(jīng)營的工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認真接管移交的工作。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財會制度和財經(jīng)紀律等問題，應(yīng)由原移交人負責。263會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)做完如下工作：（1） 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)（包括收款、付款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)）尚未填制會計憑證的，要填制完畢。（2） 尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，

20、并結(jié)出各帳戶的余額，各明細帳的余額應(yīng)與有關(guān)總帳余額核對相符，并填制“科目擊余額表”平帳，在最后一筆加蓋名章。（3） 編制移交清冊，列明應(yīng)交的會計憑證、帳簿、報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件資料和其他物品的內(nèi)容。264會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由鑒定人負責鑒定，一般會計人員交接，由主管人員鑒定，會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負責鑒定。265移交人要按照清冊一項一項的移交，接替人員逐項核對點收，交接時必須做到：（1） 現(xiàn)金、要根據(jù)帳簿余額進行點交，必須與帳簿余額一致；不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。（2） 會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料、應(yīng)完整無缺，不得遺漏，如有短缺

21、移交人應(yīng)該找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。（3） 銀行存款余額要與銀行核對相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（4） 各種債權(quán)債務(wù)帳戶余額應(yīng)與往來單位或個人核對清楚。（5） 財產(chǎn)、物資、帳戶余額要與物資核對相符。（6） 移交人經(jīng)管的公章、業(yè)務(wù)專用章和其他實物，應(yīng)交接清楚。266會計主管人員移交時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作，重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人詳細介紹，對需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。267交接工作結(jié)束時，交接雙方和鑒定人要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接地方和鑒定人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見

22、等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份備查。268接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。269會計人員臨時離職或因事因病不能到職工作的，會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。2610單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作編制決算，未移交前不得離職。27旅差費管理制度 為加強公司的出差旅費管理，根據(jù)目前各地區(qū)的一般消費標準及公司的實際情況，現(xiàn)制定差旅費管理法規(guī)定如下：271出差人員出差伙食補助費 工作人員出差伙食補助費不分途中的住宿，每人每天補助標準為25元，長江以南沿海城市每人每天補助30元。272宿費標準 縣級城市

23、每人每天40元，一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)每人每天30元，州市每人每天50元。超過部分不予報銷，節(jié)余部分歸個人。273乘車標準乘坐慢車或普通列車，不坐臥鋪按票價50%補給，乘坐空調(diào)旅游列車，大客車的不發(fā)放臥鋪補助。274交通費補助標準市內(nèi)交通費包干，節(jié)余歸已。工作人員每人每天標準30元，出租車費一律不予報銷。購買較重物品需運輸?shù)目蓤箐N運輸車費。275因工作需要乘坐飛機的，必須事前請示總經(jīng)理，經(jīng)批準方可乘坐飛機。276一些特殊出差，總經(jīng)理可根據(jù)具體民政部批準報銷標準。277出差人員回公司后三天內(nèi)報銷差旅費，無特殊情況三天內(nèi)不報銷的將不予核銷。由部門負責人審核簽字，財會人員按規(guī)定復(fù)核報銷數(shù)額，總經(jīng)理批準。出差旅費必

24、須一次結(jié)清，不得拖欠和挪用。特殊情況拖欠需經(jīng)總經(jīng)理批準。278該規(guī)定不含營銷部的業(yè)務(wù)人員，銷售人員旅差費另行規(guī)定執(zhí)行。28資金使用與審批制度281各部門日常費用開支，有明確控制標準的項目按標準控制；無明確開支標準，但有總額控制的，按總額控制，對超標準、超定額的開支，財務(wù)部不予報銷，確需開支的，由費用開支部門早報費用追加計劃，由總經(jīng)理（董事長）批準后執(zhí)行。費用審批原則上執(zhí)行一支筆制度，對有標準和總額控制的費用項目在費用控制標準和費用總額以下的，可由財務(wù)把關(guān)、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對控制標準和費用總額以上的開支，特別是對無標準、無總額控制的項目和某些臨時開支項目及有標準和總額但一次支出金額較大的項目，必須

25、事先申請，由總經(jīng)理（董事長）一支筆審批。282各部門發(fā)生的各項對外資金支付，包括存貨采購、支付的貨款及運雜費，按合同規(guī)定支付的預(yù)付貨款等，由資金使用部門提前提出申請并經(jīng)每月一次的資金使用計劃會議通過，送財務(wù)部審核用款的合理性、合法性，屬計劃內(nèi)正常用款的由部門負責人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人簽字后使用，對有問題的開支，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付，特殊情況下必須由總經(jīng)理（董事長）簽字使用。283每月25日召開公司資金使用計劃會議，研究討論下月資金安排計劃，會議由總經(jīng)理（董事長）主持，各部門負責人參加，資金使用計劃由各部門負責人提出，主管領(lǐng)導(dǎo)批準，報會議通過后交財務(wù)部遵照執(zhí)行，會議通過使用資金的計劃為正常用款。

26、-需總經(jīng)理給予配合。284歸還銀行貸款及清還其他債務(wù)的，說明情況后報總經(jīng)理（董事長）批準。建設(shè)項目拔付資金，由項目單位提出申請，由項目管理部門根據(jù)項目進度提出資金使用意見后，經(jīng)財務(wù)部根據(jù)工程承包合同規(guī)定進行審核，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理（董事長）批準后拔付資金。-需總經(jīng)理給予配合。285對私設(shè)“小金庫”和資金體外循環(huán)現(xiàn)象，一旦發(fā)現(xiàn)，沒收全部資金和非法所得，并追究財務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)責任。286嚴格執(zhí)行資金使用辦法，對越權(quán)越級審批的要給予糾正，造成損失的，承擔經(jīng)濟和法律責任。287對審核不嚴、監(jiān)控不力造成資金管理出現(xiàn)問題的，要追究各部門負責人、主管領(lǐng)導(dǎo)以及經(jīng)辦人的責任。本辦法自下發(fā)之日起實行，以前辦法與本辦法

27、不符的以本辦法為準。29資金運用月報表本表對未來資金的運用情況做了預(yù)計，使用本表，能使公司領(lǐng)導(dǎo)對公司預(yù)期及實際的收入、支出有了一整體計劃。（見表）資 金 運 用 月 報 表年 月 單位：元摘 要前月累計本 月累 計備 注預(yù)算實際預(yù)算實際預(yù)算實際上 月 轉(zhuǎn) 入收入銷售收入應(yīng)收帳款回收抵押借款私人借款存款利息其他合計支出借款償還銀行貸款個人借款小計購入償還原材料包材設(shè)備還購貨款費用支出稅款工資水電汽還款其他小計轉(zhuǎn) 入 下 月210備用金管理辦法2101本公司零用現(xiàn)金為壹仟元，以供日常零量開支之用。2102備用金限用于購置消耗性用品及事務(wù)性臨時開支，其余購置器具修繕或金額較大開支，均應(yīng)先得獲準后辦理

28、。2103財務(wù)部負責準備和支付備用金。2104本辦法未定事項，按慣例或會計一般原則辦理。211關(guān)于資金管理及內(nèi)部報帳制度的規(guī)定根據(jù)目前公司的實際情況，為了保證正常的工作生產(chǎn)秩序及資金安全，合理安排和使用資金，現(xiàn)對我公司資金及內(nèi)部報帳制度規(guī)定如下：2111嚴格按照公司所規(guī)定的庫存限額保管和使用現(xiàn)金，對不按規(guī)定要求存入現(xiàn)金者，若發(fā)生意外，造成經(jīng)濟損失的，超出庫存限額部分由當事人負全責。2112購貨款必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳，除不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人購買貨物以及不足轉(zhuǎn)帳起點金額的，可支付現(xiàn)金外，任何人不得以任何借口，違反結(jié)算紀律支付現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。2113每周六，上午九點后，下午三點半前為報帳時間，除各部

29、門急需或特殊情況經(jīng)請示總經(jīng)理后方可隨時報帳外，其他時間一律不予辦理，對出差或辦理相關(guān)業(yè)務(wù)（購耗材業(yè)務(wù)）結(jié)束后三日內(nèi)（出差以車票標明日期為準，其他以發(fā)票取得日期為準），總經(jīng)理批準后三日（以總經(jīng)理批準日期為準）內(nèi)仍未報帳者，將不予報銷。2114如遇確需現(xiàn)金進行辦理的報帳業(yè)務(wù)（如旅差等），由經(jīng)辦人提前將所需現(xiàn)金數(shù)額如實報財務(wù)部，由財務(wù)部按計劃統(tǒng)一安排發(fā)放，否則不再安排使用現(xiàn)金。2115由公司預(yù)借的現(xiàn)金，一律進行掛帳處理，對超出規(guī)定報帳時間仍不報帳的，公司將根據(jù)有關(guān)規(guī)定收取預(yù)借金額每月6滯納金。2116任何貨幣資金的收入，均由財務(wù)部指定人員集中辦理，除特殊情況外（如發(fā)生在外地的現(xiàn)金收付或事先取得公司領(lǐng)

30、導(dǎo)同意并授權(quán)代收的），任何部門和個人均不得擅自出具憑證或用白條收取現(xiàn)金款項。2117其他部門存入在財務(wù)保險柜內(nèi)的貴重物品（如發(fā)票等）要事前做好封存處理，并辦理好收付手續(xù)，否則出納員有權(quán)拒絕為其進行安全保存。2118對所要報銷的原始票據(jù)管理請參照財務(wù)部已發(fā)的關(guān)于加強公司票據(jù)管理通知執(zhí)行。2119本規(guī)定未盡事項有待補充，執(zhí)行日為發(fā)布日。212關(guān)于加強公司票據(jù)管理的通知根據(jù)股份公司會計制度及財稅部門的要求，結(jié)合我公司實際情況，決定對核銷入帳票據(jù)規(guī)范如下：2121內(nèi)部自制票據(jù)21211銷售發(fā)票的開據(jù)要規(guī)范，出入庫憑證、差旅費報銷明細表等的填定要正確，字跡要清晰，不得隨意涂改。21212需要核銷的票據(jù)要

31、寫明用途，經(jīng)辦人，經(jīng)公司負責人及有關(guān)負責人簽字后方可報銷或入帳。2122外來票據(jù)21221外來票據(jù)的取得要真實，防止虛假發(fā)票的流入，一旦發(fā)現(xiàn)假發(fā)票，要由經(jīng)辦人負責退回重開并做妥善處理。21222外來票據(jù)要填寫正確、字跡清晰、無涂改并加蓋有效印章。21223外來票據(jù)在報銷前必須到公司財務(wù)部加蓋報銷簽字印章，寫明用途、經(jīng)辦人，由公司負責人及有關(guān)負責人簽字后方可辦理報銷入帳手續(xù)。3、考核辦法考核實行100分制，定性指標加定量指標，具體結(jié)果由財務(wù)部長和主管會計負責，其中60分為合格，80分以上為優(yōu)秀，60分以下為不合格，優(yōu)秀者中分數(shù)最高者為本部門先進工作者，不合格者中分數(shù)最低者自動離崗，評定分數(shù)確定后

32、報人力資源部做為績效工資發(fā)放依據(jù)。3 1主管會計考核標準（見下表）項目考核標準應(yīng)得分評分標準扣分得分1慣徹執(zhí)行會計制度和崗位責任制度10每項做不到扣3分2反映和監(jiān)督企業(yè)計劃和預(yù)算執(zhí)行情況，并配合有關(guān)科室調(diào)整購、銷、存等經(jīng)濟活動20每項做不到扣2分（計劃和預(yù)算執(zhí)行情況每季向領(lǐng)導(dǎo)匯報一次）3加強核算工作，力求成本真實、可靠，嚴格控制一切費用開支，堵塞漏洞，反對鋪張浪費，反對違反財務(wù)制度20每項做不到扣3分4負責財務(wù)技術(shù)指導(dǎo)檢查財會各崗位工作情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，負責解決疑難問題10每項做不到扣2分5組織經(jīng)濟核算工作，接受群眾監(jiān)督，向員工解釋資金使用情況10每項做不到扣1分6加強會計檔案管理，實行調(diào)閱和銷毀制度10每項做