財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理規(guī)章制度及考核辦法

1、財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理規(guī)章制度及考核辦法2014年1月1、 財(cái)務(wù)部管理體系11管理主線 財(cái)務(wù)組總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)總監(jiān) 會(huì)計(jì)組1 2責(zé)任體系 1、擬定并執(zhí)行公司各項(xiàng)管理制度2、財(cái)務(wù)交款、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改3、財(cái)務(wù)預(yù)算的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃的制定、落實(shí)財(cái)務(wù)組 4、參與內(nèi)部價(jià)格制定5、資金的籌集與調(diào)度6、稅收籌劃7、成本核算、成本管理財(cái)務(wù)部 1、會(huì)計(jì)核算制度、方法的擬訂和執(zhí)行2、會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制和報(bào)表分析會(huì)計(jì)組3、現(xiàn)金的存、取、轉(zhuǎn)、結(jié)等日常管理4、公司二級核算（各個(gè)分公司成本核算）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督5、公司一級核算（財(cái)務(wù)部核算）會(huì)計(jì)核算憑證填制、審核日常財(cái)務(wù)處理的報(bào)表編制、公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)核算6、進(jìn)行定期財(cái)務(wù)

2、報(bào)表分析 1 3財(cái)務(wù)部管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖財(cái)務(wù)總監(jiān) 綜合資金出納收費(fèi)工資成本材料固定資產(chǎn)稽核總帳核算應(yīng)收款核算收費(fèi)核算應(yīng)付款核算材料核算1 4會(huì)計(jì)核算組織程序現(xiàn)金日記帳 銀行存款日記帳 核對明細(xì)分類帳 財(cái)務(wù)報(bào)表總分類帳記帳憑證原始憑證 核對 1 5崗位責(zé)任制151財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制度1511財(cái)務(wù)部長崗位責(zé)任制1511具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)工作。1512組織制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度并監(jiān)督執(zhí)行。1513組織編制公司的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。1514會(huì)同有關(guān)部門組織固定資產(chǎn)及流動(dòng)資金的核算。1515定期對企業(yè)的

3、經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，提供可靠的資料供董事會(huì)參考。1516組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。1512主管會(huì)計(jì)崗位責(zé)任1511擬訂、執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度方法。1512組織、會(huì)計(jì)核算、編制和分析報(bào)表。1513管理日常現(xiàn)金的存、取、轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)。1514指導(dǎo)監(jiān)督車間成本核算。1515填制、審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿。1516定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。152記帳員崗位責(zé)任制1521負(fù)責(zé)各種明細(xì)賬的登記與核算，按時(shí)與總帳核對。1512認(rèn)真做好資產(chǎn)收付與清查工作，對往來帳目應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)進(jìn)行核對及清理，對銷售業(yè)務(wù)的往來按業(yè)務(wù)人員設(shè)置明細(xì)帳。1523參與有關(guān)部門的年終實(shí)物盤點(diǎn)工作。對盤盈、盤虧及報(bào)廢的實(shí)物，要查明原因，分不同

4、情況經(jīng)審批后處理。1524月終及時(shí)匯總領(lǐng)料單，按產(chǎn)品類別品種編制記帳憑證，按成品入庫單及在產(chǎn)品情況準(zhǔn)確及時(shí)的進(jìn)行產(chǎn)品成本分配。登記成品帳。1525按月與總帳及相關(guān)部門對帳，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。1526負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)提折舊。1527認(rèn)真編制各種報(bào)表，做到及時(shí)準(zhǔn)確。153出納員崗位責(zé)任制1531辦理現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于各種開支項(xiàng)目，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋收訖付訖戳記。1532庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分要及時(shí)存入銀行，不得任意挪用現(xiàn)金。1533嚴(yán)格控制簽發(fā)空白

5、支票，如有特殊情況需要不填金額時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱，收項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，并由領(lǐng)用人在專用登記本上注明規(guī)定限額及報(bào)銷日期，過期未用的空白支票應(yīng)及時(shí)收回注銷加蓋作廢章。支票丟失應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。支票不得交其他單位或個(gè)人簽發(fā)。1534登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行帳，做到日清月結(jié)，并結(jié)出金額，現(xiàn)金帳的余額要經(jīng)常與現(xiàn)金庫存核對相符，企業(yè)銀行帳余額與銀行帳核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查收。1535保管有關(guān)印章和空白支票。出納員保管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按規(guī)定使用。1536對一切支出款項(xiàng)必須經(jīng)總經(jīng)理主管經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長簽

6、字。開支票和通過銀行付款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)，匯入款項(xiàng)必須有回款登記，以便核對。1537應(yīng)交稅金的申報(bào)、扣繳業(yè)務(wù)處理、購置發(fā)票。1538處理收支事項(xiàng)、在每日業(yè)務(wù)量大的情況下要做好每日匯總情況表，以便會(huì)計(jì)主管及公司總經(jīng)理及時(shí)掌握財(cái)務(wù)收支狀況，保守機(jī)密。154財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制1541編制會(huì)計(jì)憑證。1542審核、編號(hào)、裝訂及保管分類會(huì)計(jì)憑證。1543登記及保管各類明細(xì)分類帳。1544登記及保管各類總分類帳。1545處理結(jié)帳時(shí)的調(diào)整業(yè)務(wù)。1546辦理結(jié)算及盈余分配事項(xiàng)。1547編制會(huì)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行分析。1548處理其他與帳務(wù)處理有關(guān)事項(xiàng)。155成本崗位責(zé)任1551核對各項(xiàng)原料、物品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品入庫領(lǐng)用事項(xiàng)

7、及收付金額，編制材料領(lǐng)用、成本、固定資產(chǎn)折舊、費(fèi)用分配及其結(jié)款憑證，登記有關(guān)帳簿、編制相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。1552制定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本。1553對公司生產(chǎn)的產(chǎn)品的實(shí)際成本進(jìn)行分析。1554對實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本差異進(jìn)行分析、提出降低產(chǎn)品成本方案。1555通過制定合理的制度與標(biāo)準(zhǔn)對期間費(fèi)用進(jìn)行控制。1556對成本控制情況進(jìn)行考核與評價(jià)。1557審核委托及受托外單位加工事項(xiàng)。1558處理其他與成本核算、分析、控制有關(guān)的事項(xiàng)。156固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)1561會(huì)同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與核算辦法。1562計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊。1563參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。1564參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)更新

8、改造和大修理計(jì)劃。1565分析固定資產(chǎn)使用效果。157存貨核算崗位職責(zé)1571負(fù)責(zé)明細(xì)核算，辦理收發(fā)業(yè)務(wù)，對在途材料要督促清理驗(yàn)收，對已驗(yàn)收入庫尚未付款的材料月終要估價(jià)入帳。1572參與庫存盤點(diǎn)，處理清查帳務(wù)。1573明確儲(chǔ)備情況，防止呆滯積壓，對超過正常儲(chǔ)備和長期呆滯積壓的存貨要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門處理，對于存貨保管不善原因造成損失浪費(fèi)的要追查管理人員的責(zé)任。1574配合有關(guān)部門制定材料消耗定額和編制材料成本目錄。1575會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。1576審查采購計(jì)劃，控制采購成本，防止盲目采購。158往來結(jié)算崗位責(zé)任制1581建立往來結(jié)算制度，防止壞

9、帳損失。1582辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，對無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理，對預(yù)借的差旅費(fèi)要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。1583負(fù)責(zé)往來明細(xì)核算，對購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額，年終要列出清單，向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告。159稅務(wù)崗位職責(zé)1591辦理企業(yè)稅務(wù)上交的交納、查對、復(fù)核等事項(xiàng)。1592辦理減緩交稅的申請事項(xiàng)。1593辦理企業(yè)登記、變更登記、營業(yè)登記及變更等有關(guān)事項(xiàng)。1594審核企業(yè)直接交納稅額。1595編制有關(guān)稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告。1596辦理其他

10、與稅務(wù)有關(guān)事項(xiàng)。1510稽核崗位責(zé)任制15101根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支。15102復(fù)核各種憑證。15103抽查帳簿記錄。15104復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)應(yīng)通知有關(guān)人員查明、更正和處理，稽核人員要對審核簽署的憑證、帳簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。1511電算化管理崗位責(zé)任制15111日常維護(hù)電腦，及時(shí)錄入憑證。15112掌握計(jì)算機(jī)性能和財(cái)務(wù)軟件特點(diǎn)。15113對計(jì)算機(jī)文件進(jìn)行日常管理，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)盤要進(jìn)行備份，妥善保管，經(jīng)常進(jìn)行殺毒工作，保證計(jì)算機(jī)的正常使用。15114及時(shí)地輸入各種會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出帳簿、報(bào)表，進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理、匯總等工作

11、。15115錄入憑證時(shí)若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)通知制單人員更正。1512工資核算崗位責(zé)任制15121執(zhí)行工資計(jì)劃、監(jiān)督工資使用對違反工資政策、濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。15122審核工資單據(jù)，計(jì)算辦理代扣款項(xiàng)（包括個(gè)人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險(xiǎn)金等），發(fā)放工資獎(jiǎng)金。工資、獎(jiǎng)金發(fā)放完畢后，要及時(shí)將工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。15123負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)，編制有關(guān)工資報(bào)表。1513利潤核算崗位職責(zé)15131負(fù)責(zé)銷售核算，核實(shí)銷售往來，根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入及等其他收入，按國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算增值稅，

12、經(jīng)常核對產(chǎn)成品帳面余額和實(shí)際庫存數(shù)，核對銷貨往來明細(xì)帳，做到帳實(shí)相符，帳帳相符。15132明確利潤計(jì)劃，督促實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。15133結(jié)轉(zhuǎn)收入費(fèi)用，嚴(yán)格審查營業(yè)外支出，正確計(jì)算利潤，對企業(yè)所得 稅有影響的項(xiàng)目，應(yīng)注意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。15134按規(guī)定計(jì)算利潤和利潤分配，計(jì)算應(yīng)交所得稅。15135編制利潤報(bào)表，分析盈虧原因。16會(huì)計(jì)檔案管理辦法161各類會(huì)計(jì)檔案要設(shè)置會(huì)計(jì)檔案專用保管庫，建立會(huì)計(jì)檔案保管登記簿，指定專人負(fù)責(zé)管理，管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，要認(rèn)真辦理交接手續(xù)。162凡入庫保管的會(huì)計(jì)檔案，要裝訂成冊，按保管期限分類管理，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證其完整無缺。163

13、會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄露。其他業(yè)務(wù)部門調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱，但不得調(diào)離財(cái)務(wù)部門。164公安、司法、檢查機(jī)關(guān)和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱時(shí)，必須持有縣以上機(jī)關(guān)正式公函，經(jīng)財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)，并由專人陪同查閱，查閱人對處理案件所得的取證可抄錄或復(fù)印，但不得將原件抽出借走。165內(nèi)部和外部查閱會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)建立記錄，登記調(diào)閱檔案記錄簿，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人及經(jīng)辦人等作出詳細(xì)記錄，以備參考。166會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩類，具體保管期限如下：1661永久保管的會(huì)計(jì)檔案（1） 年度會(huì)計(jì)決算資料（2） 財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要永

14、久保管的其他會(huì)計(jì)檔案和有關(guān)資料。1662定期保管的會(huì)計(jì)檔案（1） 保管期限25年的會(huì)計(jì)檔案；會(huì)計(jì)憑證及附件；總帳和明細(xì)帳、簿、卡；會(huì)計(jì)檔案保管清冊；會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊；計(jì)算機(jī)備份的軟盤及磁帶；（2）保管期限15年的會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案保管登記簿；會(huì)計(jì)移交清冊；（3）保管期限5年的會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)月、季報(bào)；計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志；科目余額表；167會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由保管人員提出需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案清單，由財(cái)務(wù)部門組織專人進(jìn)行鑒定，造具清冊，提出報(bào)告，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。168已滿保管期限的會(huì)計(jì)檔案，如尚有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和經(jīng)濟(jì)條件，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)請批準(zhǔn)同意后才能銷毀。169銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)注意保密和

15、安全，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，須認(rèn)真清定核對，嚴(yán)防散失，會(huì)計(jì)檔案銷毀后，由銷毀人員，監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽章。2、 財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合理組織公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，并利用價(jià)值形式的管理，為實(shí)現(xiàn)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營及管理目標(biāo)服務(wù)。2 1計(jì)劃管理工作211根據(jù)公司的生產(chǎn)計(jì)劃，編制年度、季度、月份產(chǎn)品銷售收入、銷售成本及期間費(fèi)用、利潤及稅金計(jì)劃。212編制年度、季度、月份固定資產(chǎn)的折舊和大修理費(fèi)的提取計(jì)劃，各項(xiàng)待攤及預(yù)提取費(fèi)用的攤銷及提取計(jì)劃。213編制月份貨幣資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)總量計(jì)劃，監(jiān)管各部門相關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，配合公司職能部門做好車間核算的財(cái)務(wù)考

16、核計(jì)劃。22資金管理工作221根據(jù)公司總體規(guī)劃，合理制定流動(dòng)資金管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。222積極組織并籌措資金，確保生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要。223正確制定儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金和產(chǎn)品資金定額，定期對流動(dòng)資金的占用情況作出分析，加強(qiáng)資金的管理力度，提高資金的使用效率。23成本管理、費(fèi)用管理231建立健全成本費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本、開支范圍，制定合理有效的費(fèi)用定額，降低產(chǎn)品成本。232嚴(yán)格公司費(fèi)用審批制度，堅(jiān)持審批一支筆，報(bào)銷一條龍?jiān)瓌t。233做好成本管理與核算的基礎(chǔ)工作，協(xié)同有關(guān)部門建立健全各項(xiàng)原始記錄及內(nèi)部核算制度，定期或不定期組織核算及進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高車間核算

17、業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確度。234全面分析公司的成本消耗情況，及時(shí)做出分析與考核結(jié)果的工作報(bào)告，同時(shí)提出降低成本、節(jié)約費(fèi)用及加強(qiáng)成本管理的建議、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)為生產(chǎn)和經(jīng)營管理服務(wù)的職能。24財(cái)務(wù)核算管理241公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須納入計(jì)劃，無來源的項(xiàng)目，不做計(jì)劃，無計(jì)劃的項(xiàng)目不予開支，未經(jīng)批準(zhǔn)的超計(jì)劃開支不予報(bào)銷，切實(shí)做好計(jì)劃的監(jiān)管工作。242嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度及法規(guī)規(guī)定匯帳、算帳、用帳，合理動(dòng)用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)格會(huì)計(jì)憑證的審核制度，使會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)完全納入新財(cái)務(wù)制度的軌道。243認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按時(shí)完成各種帳目的

18、匯帳、記帳及結(jié)帳工作，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳證相符，并便于理解和利用。244及時(shí)正確、完整地編制月、年會(huì)計(jì)報(bào)表，定期做出全面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)說明書及分析報(bào)告，對公司有關(guān)盈利能力，負(fù)債能力、變現(xiàn)能力，資產(chǎn)管理效率等及時(shí)總結(jié)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)的重大決策提供可靠的相關(guān)信息。245按國家規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳本、報(bào)表等檔案資料。25利稅管理251準(zhǔn)確核算營業(yè)利潤，按稅法和財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格核算各項(xiàng)稅金的提取和交付工作，并對各項(xiàng)稅金的增減變動(dòng)情況定期進(jìn)行報(bào)告性分析，各期的稅金報(bào)表必須按國家稅法規(guī)定日期完成。252公司依法向國家納稅，稅后利潤按國家及本公司的規(guī)定比例合理分配，每年度每月財(cái)務(wù)報(bào)告，必須按公司章程規(guī)定

19、時(shí)間完成，并供公司領(lǐng)導(dǎo)查閱，以使公司的財(cái)務(wù)工作始終處于高效運(yùn)行狀態(tài)，保護(hù)公司的合法權(quán)益不受侵犯。26會(huì)計(jì)工作交接制度261為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。262會(huì)計(jì)人員離職前，應(yīng)將本人經(jīng)營的工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題，應(yīng)由原移交人負(fù)責(zé)。263會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)做完如下工作：（1） 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（包括收款、付款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)）尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，要填制完畢。（2） 尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，

20、并結(jié)出各帳戶的余額，各明細(xì)帳的余額應(yīng)與有關(guān)總帳余額核對相符，并填制“科目擊余額表”平帳，在最后一筆加蓋名章。（3） 編制移交清冊，列明應(yīng)交的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件資料和其他物品的內(nèi)容。264會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由鑒定人負(fù)責(zé)鑒定，一般會(huì)計(jì)人員交接，由主管人員鑒定，會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)鑒定。265移交人要按照清冊一項(xiàng)一項(xiàng)的移交，接替人員逐項(xiàng)核對點(diǎn)收，交接時(shí)必須做到：（1） 現(xiàn)金、要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，必須與帳簿余額一致；不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。（2） 會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料、應(yīng)完整無缺，不得遺漏，如有短缺

21、移交人應(yīng)該找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。（3） 銀行存款余額要與銀行核對相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（4） 各種債權(quán)債務(wù)帳戶余額應(yīng)與往來單位或個(gè)人核對清楚。（5） 財(cái)產(chǎn)、物資、帳戶余額要與物資核對相符。（6） 移交人經(jīng)管的公章、業(yè)務(wù)專用章和其他實(shí)物，應(yīng)交接清楚。266會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。267交接工作結(jié)束時(shí)，交接雙方和鑒定人要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接地方和鑒定人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見

22、等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份備查。268接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。269會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因事因病不能到職工作的，會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。2610單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，辦理清理工作編制決算，未移交前不得離職。27旅差費(fèi)管理制度 為加強(qiáng)公司的出差旅費(fèi)管理，根據(jù)目前各地區(qū)的一般消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及公司的實(shí)際情況，現(xiàn)制定差旅費(fèi)管理法規(guī)定如下：271出差人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi) 工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi)不分途中的住宿，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為25元，長江以南沿海城市每人每天補(bǔ)助30元。272宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 縣級城市

23、每人每天40元，一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)每人每天30元，州市每人每天50元。超過部分不予報(bào)銷，節(jié)余部分歸個(gè)人。273乘車標(biāo)準(zhǔn)乘坐慢車或普通列車，不坐臥鋪按票價(jià)50%補(bǔ)給，乘坐空調(diào)旅游列車，大客車的不發(fā)放臥鋪補(bǔ)助。274交通費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)市內(nèi)交通費(fèi)包干，節(jié)余歸已。工作人員每人每天標(biāo)準(zhǔn)30元，出租車費(fèi)一律不予報(bào)銷。購買較重物品需運(yùn)輸?shù)目蓤?bào)銷運(yùn)輸車費(fèi)。275因工作需要乘坐飛機(jī)的，必須事前請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。276一些特殊出差，總經(jīng)理可根據(jù)具體民政部批準(zhǔn)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。277出差人員回公司后三天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)，無特殊情況三天內(nèi)不報(bào)銷的將不予核銷。由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)會(huì)人員按規(guī)定復(fù)核報(bào)銷數(shù)額，總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差旅費(fèi)必

24、須一次結(jié)清，不得拖欠和挪用。特殊情況拖欠需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。278該規(guī)定不含營銷部的業(yè)務(wù)人員，銷售人員旅差費(fèi)另行規(guī)定執(zhí)行。28資金使用與審批制度281各部門日常費(fèi)用開支，有明確控制標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目按標(biāo)準(zhǔn)控制；無明確開支標(biāo)準(zhǔn)，但有總額控制的，按總額控制，對超標(biāo)準(zhǔn)、超定額的開支，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷，確需開支的，由費(fèi)用開支部門早報(bào)費(fèi)用追加計(jì)劃，由總經(jīng)理（董事長）批準(zhǔn)后執(zhí)行。費(fèi)用審批原則上執(zhí)行一支筆制度，對有標(biāo)準(zhǔn)和總額控制的費(fèi)用項(xiàng)目在費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用總額以下的，可由財(cái)務(wù)把關(guān)、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對控制標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用總額以上的開支，特別是對無標(biāo)準(zhǔn)、無總額控制的項(xiàng)目和某些臨時(shí)開支項(xiàng)目及有標(biāo)準(zhǔn)和總額但一次支出金額較大的項(xiàng)目，必須

25、事先申請，由總經(jīng)理（董事長）一支筆審批。282各部門發(fā)生的各項(xiàng)對外資金支付，包括存貨采購、支付的貨款及運(yùn)雜費(fèi)，按合同規(guī)定支付的預(yù)付貨款等，由資金使用部門提前提出申請并經(jīng)每月一次的資金使用計(jì)劃會(huì)議通過，送財(cái)務(wù)部審核用款的合理性、合法性，屬計(jì)劃內(nèi)正常用款的由部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后使用，對有問題的開支，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付，特殊情況下必須由總經(jīng)理（董事長）簽字使用。283每月25日召開公司資金使用計(jì)劃會(huì)議，研究討論下月資金安排計(jì)劃，會(huì)議由總經(jīng)理（董事長）主持，各部門負(fù)責(zé)人參加，資金使用計(jì)劃由各部門負(fù)責(zé)人提出，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)會(huì)議通過后交財(cái)務(wù)部遵照執(zhí)行，會(huì)議通過使用資金的計(jì)劃為正常用款。

26、-需總經(jīng)理給予配合。284歸還銀行貸款及清還其他債務(wù)的，說明情況后報(bào)總經(jīng)理（董事長）批準(zhǔn)。建設(shè)項(xiàng)目拔付資金，由項(xiàng)目單位提出申請，由項(xiàng)目管理部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度提出資金使用意見后，經(jīng)財(cái)務(wù)部根據(jù)工程承包合同規(guī)定進(jìn)行審核，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理（董事長）批準(zhǔn)后拔付資金。-需總經(jīng)理給予配合。285對私設(shè)“小金庫”和資金體外循環(huán)現(xiàn)象，一旦發(fā)現(xiàn)，沒收全部資金和非法所得，并追究財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。286嚴(yán)格執(zhí)行資金使用辦法，對越權(quán)越級審批的要給予糾正，造成損失的，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。287對審核不嚴(yán)、監(jiān)控不力造成資金管理出現(xiàn)問題的，要追究各部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)以及經(jīng)辦人的責(zé)任。本辦法自下發(fā)之日起實(shí)行，以前辦法與本辦法

27、不符的以本辦法為準(zhǔn)。29資金運(yùn)用月報(bào)表本表對未來資金的運(yùn)用情況做了預(yù)計(jì)，使用本表，能使公司領(lǐng)導(dǎo)對公司預(yù)期及實(shí)際的收入、支出有了一整體計(jì)劃。（見表）資 金 運(yùn) 用 月 報(bào) 表年 月 單位：元摘 要前月累計(jì)本 月累 計(jì)備 注預(yù)算實(shí)際預(yù)算實(shí)際預(yù)算實(shí)際上 月 轉(zhuǎn) 入收入銷售收入應(yīng)收帳款回收抵押借款私人借款存款利息其他合計(jì)支出借款償還銀行貸款個(gè)人借款小計(jì)購入償還原材料包材設(shè)備還購貨款費(fèi)用支出稅款工資水電汽還款其他小計(jì)轉(zhuǎn) 入 下 月210備用金管理辦法2101本公司零用現(xiàn)金為壹仟元，以供日常零量開支之用。2102備用金限用于購置消耗性用品及事務(wù)性臨時(shí)開支，其余購置器具修繕或金額較大開支，均應(yīng)先得獲準(zhǔn)后辦理

28、。2103財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)準(zhǔn)備和支付備用金。2104本辦法未定事項(xiàng)，按慣例或會(huì)計(jì)一般原則辦理。211關(guān)于資金管理及內(nèi)部報(bào)帳制度的規(guī)定根據(jù)目前公司的實(shí)際情況，為了保證正常的工作生產(chǎn)秩序及資金安全，合理安排和使用資金，現(xiàn)對我公司資金及內(nèi)部報(bào)帳制度規(guī)定如下：2111嚴(yán)格按照公司所規(guī)定的庫存限額保管和使用現(xiàn)金，對不按規(guī)定要求存入現(xiàn)金者，若發(fā)生意外，造成經(jīng)濟(jì)損失的，超出庫存限額部分由當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。2112購貨款必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳，除不能轉(zhuǎn)帳的單位或個(gè)人購買貨物以及不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)金額的，可支付現(xiàn)金外，任何人不得以任何借口，違反結(jié)算紀(jì)律支付現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。2113每周六，上午九點(diǎn)后，下午三點(diǎn)半前為報(bào)帳時(shí)間，除各部

29、門急需或特殊情況經(jīng)請示總經(jīng)理后方可隨時(shí)報(bào)帳外，其他時(shí)間一律不予辦理，對出差或辦理相關(guān)業(yè)務(wù)（購耗材業(yè)務(wù)）結(jié)束后三日內(nèi)（出差以車票標(biāo)明日期為準(zhǔn)，其他以發(fā)票取得日期為準(zhǔn)），總經(jīng)理批準(zhǔn)后三日（以總經(jīng)理批準(zhǔn)日期為準(zhǔn)）內(nèi)仍未報(bào)帳者，將不予報(bào)銷。2114如遇確需現(xiàn)金進(jìn)行辦理的報(bào)帳業(yè)務(wù)（如旅差等），由經(jīng)辦人提前將所需現(xiàn)金數(shù)額如實(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按計(jì)劃統(tǒng)一安排發(fā)放，否則不再安排使用現(xiàn)金。2115由公司預(yù)借的現(xiàn)金，一律進(jìn)行掛帳處理，對超出規(guī)定報(bào)帳時(shí)間仍不報(bào)帳的，公司將根據(jù)有關(guān)規(guī)定收取預(yù)借金額每月6滯納金。2116任何貨幣資金的收入，均由財(cái)務(wù)部指定人員集中辦理，除特殊情況外（如發(fā)生在外地的現(xiàn)金收付或事先取得公司領(lǐng)

30、導(dǎo)同意并授權(quán)代收的），任何部門和個(gè)人均不得擅自出具憑證或用白條收取現(xiàn)金款項(xiàng)。2117其他部門存入在財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜內(nèi)的貴重物品（如發(fā)票等）要事前做好封存處理，并辦理好收付手續(xù)，否則出納員有權(quán)拒絕為其進(jìn)行安全保存。2118對所要報(bào)銷的原始票據(jù)管理請參照財(cái)務(wù)部已發(fā)的關(guān)于加強(qiáng)公司票據(jù)管理通知執(zhí)行。2119本規(guī)定未盡事項(xiàng)有待補(bǔ)充，執(zhí)行日為發(fā)布日。212關(guān)于加強(qiáng)公司票據(jù)管理的通知根據(jù)股份公司會(huì)計(jì)制度及財(cái)稅部門的要求，結(jié)合我公司實(shí)際情況，決定對核銷入帳票據(jù)規(guī)范如下：2121內(nèi)部自制票據(jù)21211銷售發(fā)票的開據(jù)要規(guī)范，出入庫憑證、差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)表等的填定要正確，字跡要清晰，不得隨意涂改。21212需要核銷的票據(jù)要

31、寫明用途，經(jīng)辦人，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人及有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷或入帳。2122外來票據(jù)21221外來票據(jù)的取得要真實(shí)，防止虛假發(fā)票的流入，一旦發(fā)現(xiàn)假發(fā)票，要由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)退回重開并做妥善處理。21222外來票據(jù)要填寫正確、字跡清晰、無涂改并加蓋有效印章。21223外來票據(jù)在報(bào)銷前必須到公司財(cái)務(wù)部加蓋報(bào)銷簽字印章，寫明用途、經(jīng)辦人，由公司負(fù)責(zé)人及有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理報(bào)銷入帳手續(xù)。3、考核辦法考核實(shí)行100分制，定性指標(biāo)加定量指標(biāo)，具體結(jié)果由財(cái)務(wù)部長和主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，其中60分為合格，80分以上為優(yōu)秀，60分以下為不合格，優(yōu)秀者中分?jǐn)?shù)最高者為本部門先進(jìn)工作者，不合格者中分?jǐn)?shù)最低者自動(dòng)離崗，評定分?jǐn)?shù)確定后

32、報(bào)人力資源部做為績效工資發(fā)放依據(jù)。3 1主管會(huì)計(jì)考核標(biāo)準(zhǔn)（見下表）項(xiàng)目考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)得分評分標(biāo)準(zhǔn)扣分得分1慣徹執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和崗位責(zé)任制度10每項(xiàng)做不到扣3分2反映和監(jiān)督企業(yè)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況，并配合有關(guān)科室調(diào)整購、銷、存等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)20每項(xiàng)做不到扣2分（計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況每季向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一次）3加強(qiáng)核算工作，力求成本真實(shí)、可靠，嚴(yán)格控制一切費(fèi)用開支，堵塞漏洞，反對鋪張浪費(fèi)，反對違反財(cái)務(wù)制度20每項(xiàng)做不到扣3分4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)技術(shù)指導(dǎo)檢查財(cái)會(huì)各崗位工作情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，負(fù)責(zé)解決疑難問題10每項(xiàng)做不到扣2分5組織經(jīng)濟(jì)核算工作，接受群眾監(jiān)督，向員工解釋資金使用情況10每項(xiàng)做不到扣1分6加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，實(shí)行調(diào)閱和銷毀制度10每項(xiàng)做