不良質(zhì)量成本管理辦法

1、質(zhì)量管理理體系文件編號(hào)：版本/修改：A/O實(shí)施日期：2011年 月 日第9頁共9頁標(biāo)題 不良質(zhì)量成本管理辦法起草單位起草人審核人批準(zhǔn)人財(cái)務(wù)部1、目的 為識(shí)別不良成本，通過對(duì)不良成本數(shù)據(jù)的核算、分析、評(píng)價(jià)，獲得公司不良產(chǎn)品成本的信息，以促使公司改進(jìn)產(chǎn)品技術(shù)設(shè)計(jì)、工藝流程、制造水平和管理手段，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低成本，提高效益。2 、范圍本辦法適用于公司對(duì)不良成本（內(nèi)外部損失）的收集、匯總、分析、改進(jìn)、管理等控制的活動(dòng)。3、 術(shù)語和定義3.1不良成本：不良成本是指沒有達(dá)到滿意的質(zhì)量所造成的損失，包括內(nèi)部損失成本及外部損失成本。3.2內(nèi)部損失成本 ：產(chǎn)品交付前因不滿足規(guī)定要求所損失的費(fèi)用。3.3外部損

2、失成本 :產(chǎn)品交付后因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求，導(dǎo)致索賠、修理、更換等所損失的費(fèi)用。3.4不良成本項(xiàng)目明細(xì)說明內(nèi)部損失成本明細(xì)表損失類別 明細(xì)分類明細(xì)歸集內(nèi)容 費(fèi)用開支范圍 歸口報(bào)送單位 內(nèi)部損失1、廢品損失費(fèi) 原材料、外購件等在采購、運(yùn)輸過程中因質(zhì)量問題所損失的費(fèi)用在采購、運(yùn)輸過程中因非外方責(zé)任造成報(bào)廢的原材料、外購件、半成品、零部件損失等費(fèi)用綜合管理部原材料、外購件等在倉儲(chǔ)、配送過程中因質(zhì)量問題所損失的費(fèi)用在倉儲(chǔ)、配送等過程中因非外方責(zé)任造成報(bào)廢的原材料、外購件、半成品、零部件損失等費(fèi)用生產(chǎn)部因設(shè)計(jì)變更、技術(shù)改進(jìn)、產(chǎn)品達(dá)不到質(zhì)量要求而且無法修復(fù)或在經(jīng)濟(jì)上不值得修復(fù)造成的報(bào)廢損失的費(fèi)用。在生產(chǎn)過

3、程中因設(shè)計(jì)變更、技術(shù)改進(jìn)等造成已采購材料不可用而造成的損失綜合管理部在生產(chǎn)過程中因設(shè)計(jì)變更、技術(shù)改進(jìn)等造成已下料、已加工材料不可用而重復(fù)增加材料定額的損失技術(shù)部2、返工費(fèi)產(chǎn)品在制造生產(chǎn)過程中因操作不當(dāng)造成的材料、部件損壞不可用報(bào)廢損失扣除操作人員或外方原因賠償后報(bào)廢物件費(fèi)用生產(chǎn)部更換報(bào)廢物件所發(fā)生的人工費(fèi)用綜合管理部產(chǎn)品在制造生產(chǎn)過程中因操作不當(dāng)造成不合格品，為修復(fù)不合格品并使之達(dá)到質(zhì)量要求所造成的損失費(fèi)用為修復(fù)不合格品發(fā)生的人工費(fèi)用和為此修補(bǔ)領(lǐng)用材料費(fèi)等質(zhì)管部3、事故處理費(fèi)（含停工損失費(fèi)） 因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故所發(fā)生的費(fèi)用（含停工損失費(fèi)） 在公司發(fā)生的質(zhì)量事故或異常問題進(jìn)行分析處理發(fā)生的各

4、項(xiàng)費(fèi)用質(zhì)管部4、其他如被盜等因管理不善造成的物料配件被盜后扣除保險(xiǎn)賠償后損失綜合管理部外部損失成本明細(xì)表損失類別明細(xì)分類明細(xì)歸集內(nèi)容 費(fèi)用開支范圍 報(bào)送單位 外 部損 失1、保修費(fèi)用根據(jù)保修規(guī)定，為用戶提供修理服務(wù)所支付的費(fèi)用和保修服務(wù)人員的工資總額人工費(fèi)（含福利）、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、勞保費(fèi)、更換零件配件費(fèi)、工具、運(yùn)輸費(fèi)。營銷部2、退貨損失費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)造成用戶退貨、換貨所損失的費(fèi)用銷售價(jià)格與折價(jià)后的差價(jià)損失營銷部3、索賠費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量沒達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求，對(duì)顧客提出的索賠進(jìn)行賠償?shù)馁M(fèi)用。支付顧客的賠償金等索賠費(fèi)用營銷部4、事故損失事故本身損失 產(chǎn)品質(zhì)量調(diào)查費(fèi)用經(jīng)事故分析由公司承擔(dān)的事故責(zé)任直接

5、損失（扣除保險(xiǎn)賠償后）及產(chǎn)品質(zhì)量普查費(fèi)用(人工差旅等)營銷部4、 職責(zé)4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)不良成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、核算、匯總，提供不良成本數(shù)據(jù)分析等所需資料；4.2質(zhì)管部負(fù)責(zé)制定年度不良成本目標(biāo)，負(fù)責(zé)不良成本考核；4.3 質(zhì)管部負(fù)責(zé)組織落實(shí)、監(jiān)督內(nèi)部質(zhì)量成本目標(biāo)；組織不良成本中內(nèi)部損失的綜合分析工作，每季度向公司領(lǐng)導(dǎo)提供質(zhì)量成本分析報(bào)告；負(fù)責(zé)根據(jù)成本分析結(jié)果制訂改進(jìn)計(jì)劃，監(jiān)督責(zé)任單位改進(jìn)落實(shí),跟蹤改進(jìn)措施完成情況；負(fù)責(zé)質(zhì)量事故處理費(fèi)的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送；4.4綜合管理部歸口負(fù)責(zé)原材料、外購件等在采購、運(yùn)輸過程中因質(zhì)量問題所損失的費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送；負(fù)責(zé)在生產(chǎn)過程中發(fā)生返工返修的人工費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送；負(fù)責(zé)因管理不善

6、造成的物料配件被盜損失的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送；4.5技術(shù)部對(duì)在生產(chǎn)過程中因公司設(shè)計(jì)變更、技術(shù)改進(jìn)等造成已采購材料不可用而造成的損失進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與匯總；4.6生產(chǎn)部負(fù)責(zé)原材料、外購件等在倉儲(chǔ)、配送過程中因質(zhì)量問題所損失的費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送；負(fù)責(zé)在生產(chǎn)過程中因設(shè)計(jì)變更、技術(shù)改進(jìn)等造成已下料、已加工材料不可用而重復(fù)增加材料定額的損失、因操作不當(dāng)造成的材料、部件損壞不可用報(bào)廢損失的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送；4.7 營銷部負(fù)責(zé)外部損失造成的損失成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與匯總；4.8各有關(guān)部門負(fù)責(zé)落實(shí)本部門不良成本目標(biāo)，負(fù)責(zé)不良成本數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)保存不良成本資料，負(fù)責(zé)組織本部門不良成本的分析和改進(jìn)。5、 程序內(nèi)容5.1 制定不良成本目標(biāo)質(zhì)

7、管部根據(jù)年度經(jīng)營指標(biāo)、公司的發(fā)展戰(zhàn)略等制定年度不良成本目標(biāo)。5.2不良成本統(tǒng)計(jì)、核算、匯總5.2.1 廢品損失費(fèi)：5.2.1.1綜合管理部嚴(yán)格杜絕供應(yīng)商不良材料的流入，對(duì)于在采購、運(yùn)輸過程中因質(zhì)量問題造成的損失，由綜合管理部負(fù)責(zé)原因分析和責(zé)任單位確認(rèn)，并統(tǒng)計(jì)匯總，填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總；5.2.1.2生產(chǎn)部配合質(zhì)管部做好材料采購入庫前的質(zhì)量檢驗(yàn)關(guān)，對(duì)于因倉儲(chǔ)、配送管理等環(huán)節(jié)發(fā)生的損失，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)原因分析和責(zé)任單位確認(rèn)，并統(tǒng)計(jì)匯總，填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總；5.2.1.3在生產(chǎn)過程中因設(shè)計(jì)變更或技術(shù)改進(jìn)，造成公司采購供應(yīng)商

8、產(chǎn)品報(bào)廢不可用,從而造成采購成本增加的,由綜合管理部統(tǒng)計(jì)經(jīng)設(shè)計(jì)部門確認(rèn)后, 填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總； 5.2.1.4在生產(chǎn)過程中因設(shè)計(jì)變更或技術(shù)改進(jìn)，造成材料定額的增補(bǔ)，并負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總，由技術(shù)部填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總；5.2.2返工費(fèi)5.2.2.1在生產(chǎn)過程中損失的原材料、外購件等需要重新領(lǐng)料的，由生產(chǎn)車間填寫返工損失票(一式三份)，寫清產(chǎn)品編碼、物料編碼、物料名稱規(guī)格、損失原因等信息，報(bào)質(zhì)管部審核，對(duì)原因分析及物料進(jìn)行確認(rèn)后，質(zhì)管部留一份統(tǒng)計(jì)匯總，車間自留一份，由生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)、匯總，填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前

9、報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總；5.2.2.2在生產(chǎn)過程中因返工發(fā)生的人工費(fèi)用，由生產(chǎn)車間填寫返工損失票，寫清產(chǎn)品編碼、損失原因等信息，報(bào)質(zhì)管部審核，確定責(zé)任單位，車間統(tǒng)計(jì)工時(shí)，綜合管理部確認(rèn)并匯總，填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總；5.2.2.3在生產(chǎn)過程中造成的不合格品需要返修具體流程參照5.2.2.1和5.2.2.2，由質(zhì)管部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總；5.2.3 質(zhì)量事故處理費(fèi)：對(duì)內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故進(jìn)行分析處理發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，由質(zhì)管部確認(rèn)并統(tǒng)計(jì)，填寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總；5.2.4 其他：如物料、配件被盜損失由綜合管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)扣除保險(xiǎn)公司理賠后損失，填

10、寫不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總；5.2.5 外部損失費(fèi)用由營銷部統(tǒng)計(jì)當(dāng)月發(fā)生外部損失各項(xiàng)費(fèi)用，編制不良成本外部損失統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總；5.2.6財(cái)務(wù)部匯總填報(bào)不良成本匯總統(tǒng)計(jì)分析表，識(shí)別不良質(zhì)量成本發(fā)生異常的部門、環(huán)節(jié)、產(chǎn)品或過程，向質(zhì)管部發(fā)出降低不良質(zhì)量成本的警示信息或數(shù)據(jù)，于次月10日前報(bào)送質(zhì)管部。5.3 不良成本的分析、改進(jìn)5.3.1質(zhì)量損失金額超出質(zhì)量損失率控制要求的，責(zé)任部門必須以報(bào)告形式報(bào)質(zhì)管部審核，質(zhì)管部確認(rèn)后報(bào)綜合管理部考核；5.3.2 質(zhì)管部根據(jù)發(fā)生的不良成本分析內(nèi)部、外部損失成本的構(gòu)成及趨勢(shì)，分析影響內(nèi)部、外部損失成本的關(guān)鍵區(qū)域

11、和主要因素，制定糾正措施計(jì)劃，組織和協(xié)調(diào)相關(guān)責(zé)任部門實(shí)施改善；5.3.3 質(zhì)管部定期將質(zhì)量成本分析、糾正措施計(jì)劃及實(shí)施結(jié)果形成不良成本分析報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門，并作為管理評(píng)審的輸入；5.3.4質(zhì)管部對(duì)不良成本及改善完成情況提出考核意見，報(bào)經(jīng)公司考核會(huì)批準(zhǔn)，進(jìn)行考核。6、相關(guān)文件無7、記錄不良成本內(nèi)部損失統(tǒng)計(jì)表不良成本外部損失統(tǒng)計(jì)表不良成本匯總統(tǒng)計(jì)分析表不良成本分析報(bào)告年 月不良成本外部損失成本統(tǒng)計(jì)表填報(bào)單位：營銷部 單位：元項(xiàng)目序號(hào)產(chǎn) 品類 別保 修 費(fèi)用退貨損失索賠費(fèi)用事故損失合 計(jì)差旅費(fèi)材料費(fèi)合計(jì)審核： 制表： 年 月 日 年 月不良成本內(nèi)部損失成本統(tǒng)計(jì)表填報(bào)單位： 單位：元 項(xiàng)目廢品損失費(fèi)返 工損 失事故處理費(fèi)填報(bào)單位綜合管理部生產(chǎn)部綜合管理部技術(shù)部生產(chǎn)部綜合管理部質(zhì)管部質(zhì)管部科目原材料、外購件等在采購、運(yùn)輸過程中因質(zhì)量問題所損失的費(fèi)用原材料、外購件等在倉儲(chǔ)、配送過程中因質(zhì)量問題所損失的費(fèi)用在生產(chǎn)過程中因設(shè)計(jì)變更、技術(shù)改進(jìn)等造成已采購材料不可用而造成的損失在生產(chǎn)過程中因設(shè)計(jì)變更、技術(shù)改進(jìn)等造成已下料、已加工材料不可用而重復(fù)增加材料定額的損失扣除操作人員或外方原因賠償