現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件

1、現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理二八年三月十九日二八年三月十九日現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件培訓(xùn)內(nèi)容現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理基礎(chǔ)營(yíng)運(yùn)資本管理司庫(kù)的介紹我司實(shí)際工作中各崗位的應(yīng)用現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件資金資金增值資金增值資金產(chǎn)品產(chǎn)品材料材料采購(gòu)生產(chǎn)銷售決策人財(cái)務(wù)中心現(xiàn)金流量管理范疇現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件對(duì)現(xiàn)金產(chǎn)生重大影響的人員企業(yè)內(nèi)部:請(qǐng)說(shuō)出企業(yè)內(nèi)部有哪個(gè)部門不會(huì)影響到現(xiàn)金?下列部門會(huì)哪些廣義現(xiàn)金產(chǎn)生主要影響？財(cái)務(wù)狹義現(xiàn)金銷售 應(yīng)收、產(chǎn)成品采購(gòu)在途材料、原材料、應(yīng)付賬款生產(chǎn)在成品、產(chǎn)成品人事研發(fā)企業(yè)外部:股東債權(quán)人政府客戶供應(yīng)商現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件現(xiàn)金流與企業(yè)的關(guān)系現(xiàn)金

2、為王：現(xiàn)金為王： CASH is KINGCASH is KING請(qǐng)大家猜一下企業(yè)應(yīng)為資金問(wèn)題關(guān)閉的比例？企業(yè)的第一要義是生存：企業(yè)的血液就是現(xiàn)金。一、成功案例：2004胡潤(rùn)百富榜：35歲的國(guó)美電器老板黃光裕以105億元人民幣的身家登上中國(guó)內(nèi)地首富的寶座二、資金鏈斷裂案例：德 隆 系 坍 塌：德隆黑洞吞噬市值近200億1992年巨人大廈與史玉柱：最初的計(jì)劃是蓋38層，一位領(lǐng)導(dǎo)一句話，史玉柱從38層升到了54層，再后來(lái)，又有消息傳說(shuō)廣州正計(jì)劃蓋一幢63層的全國(guó)最高樓，在眾人的慫恿下，史玉柱一口氣把樓層定在了70層。三、思考問(wèn)題：國(guó)美比德隆和巨人的利潤(rùn)和業(yè)績(jī)都好嗎？黃光裕比史玉柱有高明嗎？為什么國(guó)

3、美還生存德隆和巨人都倒下了？是什么讓他們倒下了？現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件史玉柱PK黃光裕：史玉柱：巨人網(wǎng)絡(luò)董事長(zhǎng)去年 (NYSE：GA)成功在美國(guó)紐交所掛牌上市。創(chuàng)新者（發(fā)明中文軟件）、營(yíng)銷天才“腦白金”廣告可能是最成功的廣告、領(lǐng)導(dǎo)者原班人馬在失敗后不離不棄。第一桶金：1989年，推出桌面中文電腦軟件M-6401，4個(gè)月后營(yíng)業(yè)收入即超過(guò)100萬(wàn)元。隨后推出M-6402漢卡。1991年，巨人公司成立。推出M-6403，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3500萬(wàn)元。38層的巨人大廈設(shè)計(jì)方案出臺(tái)，后因頭腦發(fā)熱一改再改，從38層躥至70層，號(hào)稱當(dāng)時(shí)中國(guó)第一高樓，所需資金超過(guò)10億元。史玉柱基本上以集資和賣樓花的方式籌款，集

4、資超過(guò)1億元。1994年初，巨人大廈動(dòng)土，計(jì)劃3年完工。史玉柱當(dāng)選中國(guó)十大改革風(fēng)云人物。1995年，巨人推出12種保健品，投放廣告1個(gè)億。史玉柱被福布斯列為大陸富豪第8位。1997年初巨人大廈未按期完工，國(guó)內(nèi)購(gòu)樓花者天天上門要求退款。媒體“地毯式”報(bào)道巨人財(cái)務(wù)危機(jī)。不久，只建至地面三層的巨人大廈停工。巨人集團(tuán)名存實(shí)亡，但一直未破產(chǎn)。2000年，史玉柱“從人間蒸發(fā)”兩年后，又在媒體露面。據(jù)其介紹，他和原班底人馬在上海及江浙創(chuàng)業(yè)，試圖東山再起，做的是“腦白金”業(yè)務(wù)，據(jù)說(shuō)還不錯(cuò)。他一再表示：“老百姓的錢，我一定要還。”2001年1月，上海健特生物科技公司策劃總監(jiān)史玉柱通過(guò)珠海士安公司收購(gòu)巨人大廈樓花

5、還債。同時(shí)，新巨人在上海注冊(cè)成立?，F(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件營(yíng)運(yùn)資本W(wǎng)orking Capital營(yíng)運(yùn)資本，從會(huì)計(jì)的角度看，是指營(yíng)運(yùn)資本，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)與與流動(dòng)負(fù)債的凈額。如果流動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債的凈額。如果流動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)負(fù)債，則占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金是由流動(dòng)負(fù)債融資；則占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金是由流動(dòng)負(fù)債融資；如果流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，則與此相對(duì)應(yīng)的如果流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，則與此相對(duì)應(yīng)的“凈流動(dòng)資產(chǎn)凈流動(dòng)資產(chǎn)”要以要以長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債或或所有者權(quán)益所有者權(quán)益的一的一定份額為其資金來(lái)源會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流定份額為其資金來(lái)源會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)

6、系，而只是用它們的差額來(lái)反映一個(gè)動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來(lái)反映一個(gè)企業(yè)的企業(yè)的償債能力償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí)；員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí)；從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資本應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資本應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里債關(guān)系的總和，在這里“總和總和”不是數(shù)額的加總，不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問(wèn)題。個(gè)方面的問(wèn)題。 現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課

7、件營(yíng)運(yùn)資本W(wǎng)orking Capital讓我們一起來(lái)看一下用資產(chǎn)負(fù)債表二種營(yíng)運(yùn)資本的描述：營(yíng)運(yùn)資本所需=營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債+所有者權(quán)益營(yíng)運(yùn)資本所需營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源資金來(lái)源資金占用現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件營(yíng)運(yùn)資本W(wǎng)orking Capital讓我們進(jìn)一步進(jìn)行細(xì)分流動(dòng)資產(chǎn)-現(xiàn)金長(zhǎng)期資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債-短期借款長(zhǎng)期負(fù)債+所有者權(quán)益營(yíng)運(yùn)資本所需營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源現(xiàn)金短期借款凈現(xiàn)金資金占用資金來(lái)源現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件營(yíng)運(yùn)資本W(wǎng)orking Capital來(lái)源=(長(zhǎng)期負(fù)債+所有者權(quán)益）-長(zhǎng)期資產(chǎn)所需=（流動(dòng)資產(chǎn)-現(xiàn)金）-（流動(dòng)負(fù)債-短期借款）凈現(xiàn)金=現(xiàn)金-短期借款=來(lái)源-所需現(xiàn)金流量與營(yíng)

8、運(yùn)資本管理課件營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源-企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源=長(zhǎng)期資金來(lái)源-長(zhǎng)期資金用途=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）-長(zhǎng)期資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源是企業(yè)的一種長(zhǎng)期資金來(lái)源，因?yàn)橥ǔｉL(zhǎng)期資金用途要小于長(zhǎng)期資金來(lái)源。它的用途主要是提供企業(yè)短期營(yíng)運(yùn)所需要資金的來(lái)源卡車的結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件營(yíng)運(yùn)資本所需營(yíng)運(yùn)資本所需=短期資金用途-短期資金來(lái)源=（流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金）-（流動(dòng)負(fù)債-短期借款）營(yíng)運(yùn)資本所需是企業(yè)的一種短期資金所需，因?yàn)橥ǔ６唐谫Y金用途要大于短期資金來(lái)源。所需主要是企業(yè)短期營(yíng)運(yùn)所需要資金（購(gòu)貨、生產(chǎn)、放債）卡車所載的貨物現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件凈現(xiàn)金凈現(xiàn)金=現(xiàn)金-短期借款凈現(xiàn)金=營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源-營(yíng)運(yùn)資本

9、所需凈現(xiàn)金只是一種結(jié)果，它代表達(dá)了營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源和營(yíng)運(yùn)資本所需兩者之間的差額?？ㄜ嚨膹椈涩F(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件企業(yè)為什么會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)危機(jī)過(guò)多的投資應(yīng)收賬款太多存貨太多快速的銷售通貨膨脹銷售的季節(jié)性波動(dòng)一些突發(fā)事件付款太快。現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件避免現(xiàn)金危機(jī)削減營(yíng)業(yè)成本用租用替代購(gòu)買避免不必要的現(xiàn)金支出購(gòu)買二手設(shè)備雇傭兼職員工和自由職業(yè)者建立內(nèi)部安全系統(tǒng)改變采購(gòu)運(yùn)輸條款改變?yōu)榱慊A(yù)算保持商業(yè)計(jì)劃的及時(shí)調(diào)整利用現(xiàn)金盈余進(jìn)行投資現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件營(yíng)運(yùn)資本分解凈現(xiàn)金來(lái)源所需長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)權(quán)益應(yīng)收款應(yīng)付款存貨資本利潤(rùn)收入制造成本存貨存貨銷售及行政費(fèi)用存貨現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件營(yíng)運(yùn)資

10、本與經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量關(guān)系現(xiàn)金流量表的間接法描述了此關(guān)系：營(yíng)運(yùn)資本所需要項(xiàng)目可以將現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表串起來(lái)。凈利潤(rùn)EBITEBITDA經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量稅、投資、籌資項(xiàng)目折舊和攤銷營(yíng)運(yùn)資本所需的變化現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件營(yíng)運(yùn)資本與經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量關(guān)系 EBITDA是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)層考核的重要指標(biāo)。剔除了稅、投資、籌資項(xiàng)目、折舊和攤銷等經(jīng)營(yíng)層一般不可控的項(xiàng)目。 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量=EBITDA-營(yíng)運(yùn)資本所需的增加此公式可以很好的回答很多老板的問(wèn)題。公司利潤(rùn)這么高？為什么現(xiàn)金沒(méi)有增加？掙來(lái)的錢到哪去了？從上述公式就可以看出要管好現(xiàn)金流有二個(gè)方面：一方面是老板們通過(guò)業(yè)務(wù)掙取利潤(rùn)。另一方面要管理好營(yíng)運(yùn)

11、資本所需的增加，才可能將老板們的利潤(rùn)變?yōu)閷?shí)實(shí)在在的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件營(yíng)運(yùn)資本管理的關(guān)鍵因素起點(diǎn)： 收入利潤(rùn)（EBITDA）周轉(zhuǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬管理者平衡現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件收入、利潤(rùn)（EBITDA）收入是營(yíng)運(yùn)資本管理的起點(diǎn)：企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是為了獲取收入，是管理好營(yíng)運(yùn)資本和現(xiàn)金流的第一大因素。利潤(rùn)（EBITDA）：是企業(yè)管理層日常管理的核心目標(biāo)，一樣是營(yíng)運(yùn)資本和現(xiàn)金流管理的重要因素。與周轉(zhuǎn)和結(jié)構(gòu)是并列的。當(dāng)然一個(gè)起點(diǎn)三個(gè)因素是有可以相互沖突的。所以企業(yè)就要按實(shí)際情況對(duì)此進(jìn)行在收益與風(fēng)險(xiǎn)之間尋找平衡點(diǎn)。現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件周轉(zhuǎn)：平均營(yíng)運(yùn)資本天數(shù)美國(guó)公司平均：53.7天歐

12、洲公司平均：53.1天平均：52.1天 平均：59.9天平均：31.2天 平均：35.0天平均：29.6天 平均：41.8天現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件結(jié)構(gòu)-營(yíng)運(yùn)資本融資策略讓我們從企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)看法一下：現(xiàn)金應(yīng)收款存貨長(zhǎng)期資金來(lái)源短期資金來(lái)源資金占用資金來(lái)源短期資金占用固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期借款股東投資銀行短期借款各項(xiàng)應(yīng)付款長(zhǎng)期資金占用可以有幾種資金搭配方式？可以有幾種資金搭配方式？現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件結(jié)構(gòu)-營(yíng)運(yùn)資本融資策略穩(wěn)健策略：將長(zhǎng)期來(lái)源的資金用于長(zhǎng)期占用將短期來(lái)源的資金用于短期占用保守策略：將長(zhǎng)期來(lái)源的資金用于短、長(zhǎng)期占用激進(jìn)策略：將短期來(lái)源的資金用于長(zhǎng)期占用現(xiàn)實(shí)中還有哪

13、些策略？請(qǐng)分析一下前面國(guó)美和巨人的案例現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件司庫(kù)職責(zé)司庫(kù)需要直接掌管的有下面幾個(gè)方面：融資現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)控制和管理衍生品交易利匯率管理流動(dòng)性管理司庫(kù)流程和電子系統(tǒng)管理銀行關(guān)系管理等直接關(guān)系到的有稅務(wù)，法律，兼并收購(gòu)，信用管理，甚至國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)等。現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件司庫(kù)概念在公司管理結(jié)構(gòu)上treasury是指部門，與會(huì)計(jì)審計(jì)平行的部門，應(yīng)該行政上匯報(bào)給CFO，很多公司司庫(kù)業(yè)務(wù)上同時(shí)匯報(bào)給董事會(huì)和CFOtreasurer是指人，是該部門最高的負(fù)責(zé)人，中文應(yīng)為司庫(kù)，級(jí)別是總監(jiān)或以上（根據(jù)各公司具體機(jī)構(gòu)設(shè)置有所不同），下屬職員有資金經(jīng)理/專員，資金分析師，風(fēng)險(xiǎn)分析師等。 現(xiàn)

14、金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件中國(guó)司庫(kù)司庫(kù)司庫(kù) 歷史由來(lái)歷史由來(lái)唐官 署名。龍朔二年（660），改六部六部所屬各司名稱，以兵部所屬庫(kù)部為司庫(kù)，庫(kù)部郎中亦改稱司庫(kù)大夫。咸亨元年（670）十二月，復(fù)原名。天寶十一載（752），再改為司庫(kù)。至德二載（757），收復(fù)兩京后，復(fù)原名現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件中國(guó)司庫(kù)中國(guó)首任司庫(kù)中國(guó)司庫(kù)中國(guó)首任司庫(kù)南勇候選首任司庫(kù)南勇候選首任司庫(kù) 將成中國(guó)足協(xié)將成中國(guó)足協(xié)“財(cái)神爺財(cái)神爺”根據(jù)中國(guó)足協(xié)新修訂的中國(guó)足球協(xié)會(huì)章程，本次足代會(huì)后選出的新一屆中國(guó)足協(xié)根據(jù)中國(guó)足協(xié)新修訂的中國(guó)足球協(xié)會(huì)章程，本次足代會(huì)后選出的新一屆中國(guó)足協(xié)領(lǐng)導(dǎo)成員中，將增設(shè)司庫(kù)一職，現(xiàn)中國(guó)足協(xié)專職副主席南勇將

15、成為中國(guó)足協(xié)的第領(lǐng)導(dǎo)成員中，將增設(shè)司庫(kù)一職，現(xiàn)中國(guó)足協(xié)專職副主席南勇將成為中國(guó)足協(xié)的第一任司庫(kù)。一任司庫(kù)。即將通過(guò)的中國(guó)足協(xié)新章程中規(guī)定，中國(guó)足協(xié)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)將由主席、專職副主即將通過(guò)的中國(guó)足協(xié)新章程中規(guī)定，中國(guó)足協(xié)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)將由主席、專職副主席、副主席若干人、秘書長(zhǎng)和司庫(kù)組成。按照國(guó)際足聯(lián)和亞足聯(lián)職能部門的慣例，席、副主席若干人、秘書長(zhǎng)和司庫(kù)組成。按照國(guó)際足聯(lián)和亞足聯(lián)職能部門的慣例，司庫(kù)一職應(yīng)該是足協(xié)領(lǐng)導(dǎo)層的一員。司庫(kù)一職應(yīng)該是足協(xié)領(lǐng)導(dǎo)層的一員。中國(guó)足協(xié)中國(guó)足協(xié) 有關(guān)人士解釋說(shuō)，由于我們的國(guó)情不同，在過(guò)去制定的章程中，雖然有關(guān)人士解釋說(shuō)，由于我們的國(guó)情不同，在過(guò)去制定的章程中，雖然也設(shè)置了

16、司庫(kù)一職，但卻始終沒(méi)有落實(shí)。這次章程的修訂過(guò)程中，我們特意提出也設(shè)置了司庫(kù)一職，但卻始終沒(méi)有落實(shí)。這次章程的修訂過(guò)程中，我們特意提出兩點(diǎn)要求，即中國(guó)足球協(xié)會(huì)的章程要與國(guó)際足聯(lián)的章程保持一致；另外就是要符兩點(diǎn)要求，即中國(guó)足球協(xié)會(huì)的章程要與國(guó)際足聯(lián)的章程保持一致；另外就是要符合國(guó)家民政部門有關(guān)社會(huì)團(tuán)體組織要求的規(guī)定。合國(guó)家民政部門有關(guān)社會(huì)團(tuán)體組織要求的規(guī)定。司庫(kù)一詞意為掌管資金或收入的人，指一個(gè)政府、公司或協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)總管。而中司庫(kù)一詞意為掌管資金或收入的人，指一個(gè)政府、公司或協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)總管。而中國(guó)足協(xié)的司庫(kù)，顧名思義就是中國(guó)足協(xié)的財(cái)神爺。隨著中國(guó)足球事業(yè)的發(fā)展，特國(guó)足協(xié)的司庫(kù)，顧名思義就是中國(guó)足協(xié)

17、的財(cái)神爺。隨著中國(guó)足球事業(yè)的發(fā)展，特別是明年將開(kāi)始的中超聯(lián)賽，今后有關(guān)經(jīng)濟(jì)上的往來(lái)、糾紛和經(jīng)濟(jì)利益的分配都別是明年將開(kāi)始的中超聯(lián)賽，今后有關(guān)經(jīng)濟(jì)上的往來(lái)、糾紛和經(jīng)濟(jì)利益的分配都將會(huì)增加。足協(xié)這次按照新的章程，委任了司庫(kù)人選，這也是中國(guó)足球與國(guó)際接將會(huì)增加。足協(xié)這次按照新的章程，委任了司庫(kù)人選，這也是中國(guó)足球與國(guó)際接軌的體現(xiàn)。軌的體現(xiàn)。當(dāng)然，中國(guó)足協(xié)的司庫(kù)還需要在足代會(huì)上通過(guò)，中國(guó)足協(xié)已經(jīng)提出了預(yù)備人選準(zhǔn)當(dāng)然，中國(guó)足協(xié)的司庫(kù)還需要在足代會(huì)上通過(guò)，中國(guó)足協(xié)已經(jīng)提出了預(yù)備人選準(zhǔn)備提交大會(huì)，即現(xiàn)任中國(guó)足協(xié)專職副主席的南勇。目前，中國(guó)足協(xié)的財(cái)務(wù)部門也備提交大會(huì)，即現(xiàn)任中國(guó)足協(xié)專職副主席的南勇。目前，中國(guó)

18、足協(xié)的財(cái)務(wù)部門也在南勇的分管領(lǐng)域之中，出任中國(guó)足協(xié)首任司庫(kù)應(yīng)該順理成章，而為了配合他今在南勇的分管領(lǐng)域之中，出任中國(guó)足協(xié)首任司庫(kù)應(yīng)該順理成章，而為了配合他今后的工作，這次中國(guó)足協(xié)還將成立專門的財(cái)務(wù)委員會(huì)。后的工作，這次中國(guó)足協(xié)還將成立專門的財(cái)務(wù)委員會(huì)。現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件中國(guó)司庫(kù)的現(xiàn)狀一般企業(yè)都是財(cái)務(wù)部門是不分開(kāi)的，沒(méi)有專門的司庫(kù)部門和人員在一些外資企業(yè)中有一些公司設(shè)有專門的司庫(kù)部門treasury 還設(shè)有treasurer和下屬的其他人員與會(huì)計(jì)部門平行現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵崗位出納崗位“出納“與“現(xiàn)金流”管理中主要工作 ：“出納”應(yīng)具備的相關(guān)知識(shí)和能力了解相關(guān)的應(yīng)收

19、賬款的相關(guān)知識(shí)，應(yīng)付賬款的相關(guān)知識(shí)，現(xiàn)金流量表的相關(guān)知識(shí)。了解企業(yè)的資金循環(huán)。了解企業(yè)的日常費(fèi)用開(kāi)支?？梢酝ㄟ^(guò)網(wǎng)上銀行等工具實(shí)時(shí)的掌握企業(yè)的可用資金情況等?！俺黾{”在“現(xiàn)金流”管理上的作用： 現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之二“應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)” “應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)“與”現(xiàn)金流”管理主要工作 ：客戶信用管理“應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)”應(yīng)具備的相關(guān)知識(shí)和能力 財(cái)稅方面知識(shí)和能力：掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度中所有與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識(shí)。掌握增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅等相關(guān)稅法中與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識(shí)。掌握出口退稅中與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識(shí)。掌握財(cái)務(wù)分析的日常在應(yīng)收賬款中的運(yùn)用。掌握現(xiàn)金流相關(guān)知識(shí)。業(yè)務(wù)方面知識(shí)和能力：信

20、用管理相關(guān)知識(shí)。法律方面與應(yīng)收賬款相關(guān)知識(shí)。貿(mào)易方面與應(yīng)收賬款相關(guān)知識(shí)。 溝通能力相關(guān)知識(shí)和能力：應(yīng)收賬款與內(nèi)部相關(guān)部門的溝通。應(yīng)收賬款與外部客戶的溝通。“應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)”在“現(xiàn)金流”管理上的作用： “ 現(xiàn)金流”管理方面“應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)”一樣有很大的作用和潛力。對(duì)于“應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)”在“現(xiàn)金流”管理中的作用，我想大家都明白，這是平衡和增加“現(xiàn)金流”存量的第一位的因素?！皯?yīng)收賬款會(huì)計(jì)”可以在日常“現(xiàn)金流”管理中，提供企業(yè)銷售預(yù)測(cè)與實(shí)際的對(duì)比表，信用分析表等相關(guān)信息，并據(jù)此制作出相對(duì)精確的應(yīng)收賬款回款計(jì)劃，財(cái)務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員可以據(jù)此做為依據(jù)，做出企業(yè)的“現(xiàn)金流”預(yù)測(cè)。并可以據(jù)此做出計(jì)劃與實(shí)際回款比例等指標(biāo)來(lái)做為對(duì)相關(guān)部門或人員的考核依據(jù)。以上只是一些基本的工作，當(dāng)然如果你可以結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)為企業(yè)的決策提供有用的信息，并實(shí)現(xiàn)價(jià)值時(shí)，這才是真正的“應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)”?，F(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理課件現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之三“應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)”“應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)“與”現(xiàn)金流”管理主要工作 ：供應(yīng)商信用管理“應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)”應(yīng)具備的相關(guān)知識(shí)和能力