xxx公司財務(wù)管理制度大全培訓(xùn)講學(xué)

1、xxx 公 司 財 務(wù) 管 理 制度大全財務(wù)科公司財務(wù)管理制度第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一 ） 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二 ） 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。（三 ） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。（四 ） 厲行節(jié)約，合理使用資金。（五 ） 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六 ） 對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。第三條

2、 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和審計工作人 員組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī) 定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作：（一 ） 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二 ） 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；（三 ） 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：（四 ） 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 會計的主要工作職責(zé)是：（一 ） 按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按

3、期報帳。（二 ） 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三 ） 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四 ） 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是：（一 ） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二 ） 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金。（三 ） 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（四 ） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會計主管簽字后，方可生效。（五 ） 積極配合銀行做好對帳、報帳工

4、作。（六 ） 配合會計做好各種帳務(wù)處理。財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的

5、原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原 因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理第十九條支票由

6、出納員保管。支票使用時須有" 支票領(lǐng)用單 " ，經(jīng)主管會計批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 （ 購置物品由保管員簽字） 、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在" 支票領(lǐng)用單" 及登記簿上注銷。第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑" 支票領(lǐng)用單" 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處

7、理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第二十三條收到的無論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員都要當(dāng)天送存銀行。第二十四條公司財務(wù)人員支付（ 包括公私借用） 每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。 現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（ 一 ） 職員工資、津貼、獎金；（ 二 ） 個人勞務(wù)報酬；（ 三 ） 出差人員必須攜帶的差旅費；（四）玉米令散戶的收購支出；（ 五 ） 結(jié)算起點以下的零星支出；（ 六 ） 總經(jīng)理批準的其他開支。欠款結(jié)算起點定為5000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第

8、二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000 元。超額部分應(yīng)存入銀行，下班后公司不允許存放現(xiàn)金。第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（ 即坐因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用 單，并寫明用途和金額，由會計主管審核，總經(jīng)理批準后提取。第

9、三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計主管審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第三十五條差旅費及各種補助單（ 包括領(lǐng)款單） ，由部

10、門負責(zé)人簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會計主管審核有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（ 包括制單、審核、記帳、主管） ，由總經(jīng)理指定專人歸

11、檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。 處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3 倍：（一 ） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二 ） 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三 ） 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四 ） 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五 ） 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六 ） 保留帳外

12、款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七 ） 違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一 ） 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；（二 ） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料 的;（三 ） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿 的；（四 ） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五 ） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（六 ） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七 ） 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 附 則第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公

13、會負責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。財務(wù)空白單據(jù)管理辦法我公司財務(wù)空白單據(jù)管理實行分級管理的辦法，根據(jù)單據(jù)的重要性分為三類，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財務(wù)主管親自管理；二類是重要的物料管理的票據(jù)由專人管理，財務(wù)主管監(jiān)督；三類普通管理的票據(jù)由財務(wù)專人管理和監(jiān)督。工作流程如下：1、 使用部門提出申請，填寫申請審批單。一聯(lián)存根；二聯(lián)申請；申請部門負責(zé)人簽字。2、 財務(wù)部門票據(jù)管理人員審核，并和申請部門人員共同設(shè)計版本。3、 財務(wù)主管審核，簽批。4、 票據(jù)印刷后，由財務(wù)票據(jù)人員簽收，并登記入冊。5、 使用部門領(lǐng)取，財務(wù)票據(jù)管理人員必須登記、蓋章，雙方簽字。6、 使用部門再次領(lǐng)取，必須交回原單據(jù)，

14、財務(wù)部門負責(zé)審核是否合理。7、 如果單據(jù)出現(xiàn)問題，財務(wù)部門要及時上報總經(jīng)理。登記表格格式如下：票據(jù)名稱：領(lǐng)取部門：編號領(lǐng)取人日期保管歸還日期歸還人主管外出辦理業(yè)務(wù)索取報銷憑證的規(guī)定為加強公司內(nèi)部企業(yè)管理，降低費用支出，同時做到即不偷稅、漏稅，又能合理避稅，現(xiàn)對公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時應(yīng)注意的問題規(guī)定如下：1、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報銷憑證的，必須取得對方單位開具其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項目或內(nèi)容的發(fā)票（如工業(yè)加工業(yè)、建筑安裝業(yè)、商業(yè)批發(fā)、零售等）。2、購買原材料、輔助材料、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對方單位開具增值稅專用發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點：（ 1）在同一個單位公司買設(shè)備同時又購買

15、設(shè)備配件的應(yīng)要求供貨方將設(shè)備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票，否則我們不 能收取。（2）開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用發(fā)票開具很嚴格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字、符號既不能壓線，又不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。（3）電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復(fù)核”“開票人”處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。（4）供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單位（章）”處，加蓋的印章應(yīng)是：單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（5）在同一單位公司購買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能列明所有物品名稱的，可綜合開具（如閥門一批、軸承一批等）。但在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門的統(tǒng)一印

16、制的“增值稅專用發(fā)票銷貨清單”，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務(wù)專用章。6）物資的名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價等必須齊全。以上 6 項，不允許有任何差錯，如有一項不符合要求也不應(yīng)收取，否則稅務(wù)部門將不予認證，企業(yè)也就不能抵扣。3、公司購買物資，接受勞務(wù)（如在外單位加工配件、修理修配）索要發(fā)票時，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符，不相符的不能收取，否則稅務(wù)部門將視為白條處理，進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎斦块T監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費專用發(fā)票。5、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如遇特殊情況的，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)

17、票涂改處加蓋該單位財務(wù)專用章，和開票人私章，否則不能收取。6、無論辦理何種業(yè)務(wù)，收取的發(fā)票必須是套寫票，并且大、小寫金額要一致，不是套寫票或發(fā)票大、小寫金額不一致，不準收取。廢料處理程序我公司生產(chǎn)過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實行新的處理手續(xù)，過程如下；1、 公司根據(jù)實際情況確定價格，總經(jīng)理簽字后方可生效。2、 客戶認為價格合理后，與公司的主管部門簽訂合同，到現(xiàn)場裝貨，然后進行過磅，過磅員及責(zé)任人要簽字。（領(lǐng)料通知單必須加蓋財務(wù)章）3、 客戶憑過磅單或量方單據(jù)到財務(wù)部開出庫單并交款，出庫單必須加蓋財務(wù)章，否則無效。（出庫單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián)、財務(wù)聯(lián)及出門證）4、 客戶交款后，財務(wù)人員

18、將出庫單的出門證一聯(lián)交與客戶，客戶可以根據(jù)出庫單出門證一聯(lián)出門。5、 保衛(wèi)人員見加蓋財務(wù)章的出庫單，可以放行，但必須再復(fù)核一下出庫單和實際物品的種類和數(shù)量是否相符，如果認為有不符的地方，拒絕其出門，然后及時上報，等待處理。6、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務(wù)部門，財務(wù)部門及時進行審核，如有問題及時回報，等待處理。財務(wù)部門安全管理為了確保財務(wù)部門的現(xiàn)金、票據(jù)、發(fā)票、帳本、報表、憑證的保密性和安全性，特制定本規(guī)定。一、 現(xiàn)金的管理。出納每天做到日清日結(jié)，庫存現(xiàn)金不準超3000 元，由于記帳錯誤或疏忽出現(xiàn)問題自己付全部責(zé)任。二、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)的管理。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表， 如果由

19、于工作疏忽導(dǎo)致有未達帳項，付全責(zé)。應(yīng)收票據(jù)要求 日清日結(jié)，在收承兌匯票時要仔細認真，收假承兌或不合格 承兌，附全責(zé)。三、增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票、玉米收購發(fā)票的管理。做到 不虛開、錯開發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失， 出現(xiàn)問題付全部責(zé)任。四、憑證、帳本、報表的管理。每天下班后要存放好憑證、帳 本、報表，如出現(xiàn)問題，此人承擔(dān)全部責(zé)任。五、單據(jù)、保管帳管理。單據(jù)、保管帳保證安全存放，以防被 盜丟失。六、金庫的安全管理。防盜門隨手開門，隨手關(guān)門，堅決杜絕 不關(guān)門走人，外人隨便進入，如果出現(xiàn)問題此人承擔(dān)全部責(zé) 任。七、財務(wù)科科室內(nèi)財務(wù)的管理，做到下班后保證關(guān)好門，關(guān)好 窗，以防財務(wù)被盜丟失。八、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案， 須會計主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準。關(guān)于發(fā)票入帳及報銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容:1、 發(fā)票及報銷單據(jù)必須有四個人簽字后，方可入帳。一是經(jīng)辦人；二是分管部門負責(zé)人；三是財務(wù)主管；四是總經(jīng)理。2、 發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后，匯總集中到財務(wù)科審核，財務(wù)主管認為發(fā)票符合財務(wù)手續(xù)合格后方可簽字（ 有合同必須附合同） ，然后再由總經(jīng)理簽字。3、 報銷單據(jù)入帳，首先