供應(yīng)商結(jié)算流程

1、購入根據(jù)發(fā)票及入庫單借：原材料 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款或預付賬款）領(lǐng)用根據(jù)領(lǐng)料單借：工程施工 貸：原材料月末若該項工程已完工，且已確認收入，則結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工若未完工也未確認收入，則不作處理若未完式，按完工百分比法確認收入，則結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本，分錄同上裝飾行業(yè)一般用工程施工科目。裝飾公司賬務(wù)處理 一、建賬說明： 1.一個企業(yè)至少應(yīng)該設(shè)置幾冊賬？   至少應(yīng)設(shè)置四冊賬：一冊現(xiàn)金日記賬；一冊銀行存款日記賬；一冊總分類賬；一冊活頁明細賬。   其中，活頁明細賬主要包括：庫存材料分類賬（收、發(fā)、存數(shù)量

2、金額式）；庫存材料多欄式分類賬（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；低值易耗品明細分類賬（在庫、在用）；材料采購明細賬；材料成本差異明細賬；分期收款發(fā)出商品明細賬；委托加工存貨明細賬；固定資產(chǎn)明細分類賬（登記設(shè)備與計算折舊）；生產(chǎn)成本明細賬；制造費用明細賬；管理費用明細賬；銷售費用明細賬；經(jīng)營費用明細賬；工資明細賬；產(chǎn)品銷售明細賬；應(yīng)交增值稅明細賬。   2.建賬的基本程序是什么？     第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。   第二步：在賬簿的“啟

3、用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計主管人員在本年度調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟責任。    第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶；并根據(jù)總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二、三級明細賬戶。原有單位在年度開始建立各級賬戶的同時，應(yīng)將上年賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。   第四步：啟用訂本式賬簿，應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號；

4、使用活頁式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編本戶頁次號碼。各賬戶編列號碼后，應(yīng)填“賬戶目錄”，將賬戶名稱頁次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙（賬戶標簽），寫明賬戶名稱，以利檢索。   3.會計憑證設(shè)計的原則是什么？   會計憑證設(shè)計應(yīng)遵循以下原則：   （1）清晰性原則。原始憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的寫實，記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的科學分類，故清晰性原則的含義是：能全面反映經(jīng)濟活動的真實情況，例如經(jīng)濟活動的發(fā)生時間、地點、內(nèi)容、責任等情況，使人們一看便知而不致產(chǎn)生疑問；憑證要素齊全，例如對外原始憑證中應(yīng)設(shè)計憑證名稱、填制日期、填制單位、接

5、受單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、計量單位、金額大寫與小寫、填制人簽章等內(nèi)容；中心內(nèi)容或主要內(nèi)容應(yīng)排列在憑證的重要位置；對記賬憑證而言，科目對應(yīng)關(guān)系要清楚，不僅要有總賬科目的位置，還要有明細科目的位置；顏色顯明、易于區(qū)分不同用途的聯(lián)次，如收款收據(jù)一般為三聯(lián)，第一聯(lián)給交款人，第二聯(lián)記賬，第三聯(lián)為存根，各聯(lián)顏色應(yīng)有明顯區(qū)別并標明各聯(lián)聯(lián)次。   （2）經(jīng)濟性原則。經(jīng)濟性原則要求設(shè)計者做到：盡量考慮一證兩用或多用，以節(jié)約紙張和減少數(shù)字的轉(zhuǎn)抄。如借款憑證代付款憑證，銀行各種結(jié)算憑證既是原始憑證又是記賬憑證等；憑證面積以能充分反映業(yè)務(wù)內(nèi)容為原則，不宜過大或過小，過大浪費紙張，增加

6、了印刷成本，過小不便于保管；專用憑證的常用項目應(yīng)事先印刷在憑證上，以免手寫耽誤時間且影響整潔和美觀。   （3）統(tǒng)一性原則。統(tǒng)一性原則要求，憑證的內(nèi)容和格式應(yīng)盡量做到統(tǒng)一和標準化。全國性使用的憑證如車船票、機票、增值稅專用發(fā)票等，有關(guān)部門設(shè)計時應(yīng)做到全國統(tǒng)一，不能大小不一、內(nèi)容不一。一個單位內(nèi)部使用的憑證更應(yīng)做到標準化，例如收款憑證中會計科目欄稱總賬科目，而付款憑證中該欄又稱一級科目，或者收款憑證面積大，付款憑證面積小，都是不符合統(tǒng)一性原則的。貫徹統(tǒng)一性原則不僅使憑證內(nèi)容更清晰，同時也便于裝訂和歸檔保存，還有利于機械化操作和在全國范圍內(nèi)傳遞及使用信息。 

7、  （4）有利于加強經(jīng)濟核算和內(nèi)部控制原則。   自制的許多原始憑證是為加強經(jīng)濟核算和企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的，設(shè)計時應(yīng)充分注意貫徹這一原則。例如職工考勤表、產(chǎn)品加工單、工時記錄、停工記錄、產(chǎn)量記錄、管理費用分配卡等等的設(shè)計，都要便于各種核算、控制、分析和檢查，滿足管理需要和內(nèi)部控制的需要。   4.原始憑證怎樣設(shè)計？   原始憑證按其來源不同，分為自制憑證和外來憑證兩種。對于外來憑證，不在企業(yè)會計制度設(shè)計的范圍之內(nèi)。因而原始憑證的設(shè)計側(cè)重于自制原始憑證的設(shè)計。  

8、60;在設(shè)計自制原始憑證時，應(yīng)著重考慮下列幾個問題：每一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時需要記錄哪些方面的內(nèi)容；處理各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)分別需要經(jīng)由哪些手續(xù)；據(jù)以編制記賬憑證或登記分類賬、日記賬時各有哪些要求；審核原始憑證應(yīng)把握哪些要件等。據(jù)此規(guī)定原始憑證設(shè)計的種類、內(nèi)容、格式和聯(lián)次等。    原始憑證設(shè)計的基本內(nèi)容包括：原始憑證的名稱；接受憑證單位的名稱；填制憑證的日期；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要；經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及到的數(shù)量、單價和金額；填制憑證單位、人員的簽章；憑證的編號；憑證的聯(lián)次、附件等。   設(shè)計原始憑證的基本步驟包括以下五個方面： 

9、60; 第一，確定所需原始憑證的種類。   第二，明確各種原始憑證的用途。   第三，擬定原始憑證的格式。   第四，規(guī)定原始憑證的傳遞程序。   第五，嚴格原始憑證的保管制度。   在原始憑證設(shè)計過程中，還應(yīng)注意遵循下列要求：   第一，要適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，兼顧統(tǒng)計部門、業(yè)務(wù)部門以及其他有關(guān)部門對業(yè)務(wù)管理的具體要求；   第二，要適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和人員分工情況，貫徹

10、內(nèi)部控制制度，加強各業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人員的責任意識，防止錯誤及舞弊行為；   第三，要保證會計憑證簡便易行，促使會計信息及時、高效傳遞；   第四，要正確處理好借鑒與改進的關(guān)系，尤其對于有統(tǒng)一規(guī)范格式的原始憑證，如非必要應(yīng)盡量采用，以簡化設(shè)計工作，保證會計實務(wù)規(guī)范統(tǒng)一。  二、裝飾公司的稅種：. 涉及的稅種：  營業(yè)稅3%、城建稅7%、教育費附加3%、地方教育費2%、所得稅25%、印花稅（0.03%） 1.營業(yè)稅3%   2.城建稅：營業(yè)稅的7%&

11、#160;3.教育費附加：營業(yè)稅的5%。 4.印花稅：合同的萬分之三   5.企業(yè)所得稅： 1-4項是按月交納，如果你當月有主營業(yè)務(wù)收入（一般以開出發(fā)票確定），你就要核算1-4項稅款，并申報交納；第5項是按季度交納。    三、裝飾公司科目設(shè)置： 說明：平時月份，要及時做好購買材料、支付費用、資金往來等記帳憑證，月底及時匯總并結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本、費用、利潤，編制財務(wù)報表，編制稅務(wù)報表，申報并交納稅金。  公司有的會計科目： 一、資產(chǎn)類  1001&#

12、160;   庫存現(xiàn)金  1002    銀行存款  1201    應(yīng)收票據(jù)1202    應(yīng)收賬款1203    預付賬款1231    其他應(yīng)收款1301    在途物資1302    原材料1303   

13、0;庫存商品1305    低值易耗品1501    固定資產(chǎn)1502    累計折舊  1504    固定資產(chǎn)清理1701    長期待攤費用  1801    待處理財產(chǎn)損溢  二、負債類  2001     短期借款210

14、1     應(yīng)付賬款2102     預收賬款  2201     應(yīng)付職工薪酬2301     應(yīng)交稅費2601     其他應(yīng)付款  3、 所有者權(quán)益類  3001     實收資本3002    

15、; 資本公積3101     盈余公積3102     本年利潤3103     利潤分配  4、 成本類4001生產(chǎn)成本（勞務(wù)成本）4401     工程施工4402     工程結(jié)算  五、損益類  5001     主營業(yè)務(wù)

16、收入5002     其他業(yè)務(wù)收入5201     營業(yè)外收入5301     主營業(yè)務(wù)成本5302主營業(yè)務(wù)稅金及附加5303     其他業(yè)務(wù)支出5401     銷售費用5402     財務(wù)費用5403     管理費用5501 &#

17、160;   營業(yè)外支出5601     所得稅費用 現(xiàn)在會計科目都統(tǒng)一了，裝飾裝潢公司主要會計科目和一般企業(yè)一樣。最多是如果某個裝修工程跨越幾個月時間 而對該裝修工程發(fā)生的成本和費用需要歸集核算，可以增加一個科目：工程施工  根據(jù)需要， 在“工程施工”下設(shè)置二級及三級科目即：    工程施工-某工程（材料）    工程施工-某工程（工資）    

18、工程施工-某工程（其他費用）  在沒有開發(fā)票之前，該科目會一直留在帳簿內(nèi)，編制財務(wù)報表時，可以暫時記在資產(chǎn)負債表的“其他流動資產(chǎn)”內(nèi)，等該項工程完工開出發(fā)票后，將“工程施工”全部結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本”里。   借：主營業(yè)務(wù)成本     貸：工程施工-某工程（材料）         工程施工-某工程（工資）        

19、0;工程施工-某工程（其他費用）  其中：成本類科目： 工程施工-人工費、材料費、機械使用費、其他費用 間接費 工程結(jié)算成本  說明：建筑施工企業(yè)財務(wù)會計核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒什么大的差別。和其他類型企業(yè)比較而言，主要區(qū)別是核算成本時用“工程施工”和“間接費”。工程施工下分幾個二級分類     人工費（核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，保險在間接費里核算）；     材料費（構(gòu)成工程實體的材料耗用，其中包括

20、工程照明的電費、路面硬化養(yǎng)護的水電費）；     機械費（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機械的加油機維修養(yǎng)護費）；     其他直接費（不能區(qū)分開以上三種費用的支出，但是構(gòu)成工程實體的支出，例如：土方的二次搬運費、材料的保管費等）；     以上是工程施工中的直接費部分     間接費（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現(xiàn)場辦公費、

21、五板一圖、文明施工、消防、臨時設(shè)施等等） 工程項目的成本直接費+間接費 工程總成本工程項目的成本+上交企業(yè)的企業(yè)管理費+上繳工程利潤+上繳稅金 ，對應(yīng)的是工程結(jié)算收入。  發(fā)生的成本 借：工程施工人工費（材料費、機械費、其他直接費）      貸：銀行存款            開出工程款時確認主營業(yè)務(wù)收入， 借：銀行存款       貸：主營業(yè)務(wù)收