納稅申報(bào)管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

1、江西省地方稅務(wù)局編號(hào)： JXDS/WD-A17001-2007納稅申報(bào)管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)1.0 目的 規(guī)定納稅申報(bào)的工作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)和規(guī)范納稅申報(bào)管理。2.0 適用范圍適用于全省地稅系統(tǒng)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)的管理。3.0 職責(zé)3.1 辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)受理納稅申報(bào)和納稅申報(bào)資料完整性、 基本數(shù)據(jù)邏 輯的審核， 負(fù)責(zé)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入和申報(bào)、 查補(bǔ)稅款（基金、費(fèi)）、滯納金、 罰款的開(kāi)票征收、匯總、上解，負(fù)責(zé)印花稅票貼花銷(xiāo)售、代征代扣 代售 稅 款及稅票、發(fā)票的結(jié)報(bào)管理；3.2 屬地分局（所）負(fù)責(zé)缺失納稅申報(bào)資料的督促補(bǔ)齊和納稅申報(bào)數(shù)據(jù) 的分析。4.0 工作程序4.1 申報(bào) 納稅人、扣繳義務(wù)

2、人按稅收法律、行政法規(guī)或地稅機(jī)關(guān)依照稅收法律、 行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，向所在地辦稅服務(wù)廳辦理納 稅申報(bào)、扣繳稅款報(bào)告，報(bào)送如下納稅申報(bào)表、資料或證明：a）營(yíng)業(yè)稅納稅人（經(jīng)地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式的除外）的營(yíng)業(yè) 稅申報(bào)統(tǒng)一填報(bào) 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 ，并按不同行業(yè)和稅目分別填報(bào)相應(yīng) 的附表：金融保險(xiǎn)業(yè)納稅人、扣繳義務(wù)人填報(bào)金融保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 ；江西省地方稅務(wù)局編號(hào)： JXDS/WD-A17001-2007發(fā)生交通運(yùn)輸業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)稅行為的分別填報(bào)交通運(yùn)輸業(yè) 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 、娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 、房地產(chǎn)項(xiàng)目情況報(bào)告 表；發(fā)生服務(wù)業(yè)應(yīng)稅行為的填報(bào)服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅

3、納稅申報(bào)表和服務(wù)業(yè) 減除項(xiàng)目金額明細(xì)申報(bào)表 ；發(fā)生建筑業(yè)應(yīng)稅行為的填報(bào) 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納 稅申報(bào)表、異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表和建筑安裝單 項(xiàng)工程收入報(bào)告表。（上列各營(yíng)業(yè)稅明細(xì)申報(bào)表單中， 交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表自 2007 年起開(kāi)始啟用；建筑安裝單項(xiàng)工程收入報(bào)告表和房地產(chǎn)項(xiàng)目情 況報(bào)告表由各設(shè)區(qū)市局決定是否使用；其它明細(xì)申報(bào)表單除金融保險(xiǎn) 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表外的其它各表暫緩啟用，具體啟用時(shí)間待省局通知， 各明細(xì)申報(bào)表啟用前的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)，暫使用地方稅（費(fèi)）綜合納稅 申報(bào)表。）b）查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人， 日常申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)填報(bào) 企 業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表 ，年度申報(bào)企業(yè)

4、所得稅應(yīng)填報(bào)企業(yè)所得稅年度 納稅申報(bào)表；核定征收企業(yè)所得稅的納稅人， 申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)填報(bào) 企 業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)） ；c）申報(bào)個(gè)人所得稅填報(bào)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表或個(gè)人所得稅申報(bào)表 ；年所得 12 萬(wàn)元以上納稅人個(gè)人所得稅的年度申報(bào) 應(yīng)填報(bào)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表 ；d）扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款填報(bào)地方稅（費(fèi)）代扣、代征報(bào)告表 ， 其中：個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人還應(yīng)同時(shí)填報(bào)支付個(gè)人收入明細(xì)表 ；江西省地方稅務(wù)局編號(hào)： JXDS/WD-A17001-2007e）申報(bào)其它地方各稅（基金、費(fèi)） 、申報(bào)核定征收或按帶征率征收個(gè)人 所得稅應(yīng)填報(bào)地方稅（費(fèi)）綜合納稅申報(bào)表 ；f）企

5、業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其相關(guān)說(shuō)明資料；g）稅控裝置的電子報(bào)稅資料；h）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明、異地已稅憑證；i）境外地稅機(jī)關(guān)填發(fā)的完稅憑證 （抵扣境外已納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得 稅）；j）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)；k）延期繳納稅款、延期申報(bào)核準(zhǔn)通知書(shū)或減免稅批準(zhǔn)通知書(shū)；l）電子申報(bào)的紙質(zhì)文件及資料；m）已填開(kāi)的代扣代收稅款憑證和票款結(jié)報(bào)手冊(cè) ；n）地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送或出具的其他資料、證件。對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)和批量扣稅的定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)，日常不需 報(bào)送納稅申報(bào)表和資料，但發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)填制地方稅（費(fèi)）綜 合納稅申報(bào)表，及時(shí)辦理相關(guān)納稅申報(bào)事宜：定額與發(fā)票開(kāi)具金額或稅控 收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對(duì)后，超

6、過(guò)定額的經(jīng)營(yíng)額、所得額所應(yīng)繳納的稅款；在 地稅機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所應(yīng)繳納的稅款；實(shí)際發(fā) 生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額 30% 的。定期定額戶(hù)應(yīng)在年度終了后 30 日內(nèi)將該年每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、 所 得額填制定期定額個(gè)體工商戶(hù)稅納稅分月匯總申報(bào)表 ，向地稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。申報(bào)額超過(guò)定額的，補(bǔ)繳超過(guò)定額的稅款；申報(bào)額低于 定額的，其已按定額繳納的稅款不抵不退。江西省地方稅務(wù)局編號(hào)： JXDS/WD-A17001-2007對(duì)于各地為基金（費(fèi)）代征而設(shè)計(jì)、印制的基金（費(fèi)）專(zhuān)用申報(bào)表， 原則上只作為委托代征單位審核繳費(fèi)人申報(bào)數(shù)據(jù)的憑據(jù)，繳費(fèi)人在向地稅 機(jī)關(guān)申報(bào)時(shí)，可將基金（費(fèi)）申報(bào)

7、數(shù)據(jù)填列在地方稅（費(fèi)）綜合納稅申 報(bào)表中，不需再行報(bào)送基金（費(fèi)）專(zhuān)用申報(bào)表。4.2 受理4.2.1 正常申報(bào)受理辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗受理納稅人、扣繳義務(wù)人填報(bào)的表格、資料， 視不同申報(bào)方式進(jìn)行分類(lèi)審核和處理：a）上門(mén)申報(bào)：受理、簽收納稅申報(bào)資料，審核報(bào)送的資料種類(lèi)和數(shù)量 是否齊全、數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確、是否有邏輯性錯(cuò)誤；審核代扣代繳稅款憑 證填開(kāi)金額有無(wú)超出申報(bào)表填列金額。資料不齊全或填報(bào)明顯有誤的，當(dāng) 即口頭或書(shū)面告知納稅人、扣繳義務(wù)人，書(shū)面告知的，使用納稅資料補(bǔ) 正通知書(shū)；告知后不補(bǔ)正的，其申報(bào)予以受理。并經(jīng)受理申報(bào)后，申報(bào)征收崗應(yīng)登記填寫(xiě)納稅申報(bào)資料受理清單 ， 納稅人、扣繳義務(wù)人辦稅人員簽

8、字確認(rèn)。已使用納稅資料補(bǔ)正通知書(shū) 書(shū)面告知納稅人、扣繳義務(wù)人的，可不再填寫(xiě)納稅申報(bào)資料受理清單b）郵寄申報(bào)：以收到郵政部門(mén)送達(dá)的納稅申報(bào)郵件上寄出地郵戳?xí)r間 為申報(bào)日期，簽收后，審核資料是否齊全、邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確，有問(wèn)題的 傳遞屬地分局（所）處理。c）數(shù)據(jù)電文申報(bào)：審核納稅人、扣繳義務(wù)人數(shù)據(jù)電子申報(bào)后定期報(bào)送 的紙質(zhì)申報(bào)資料 ，是否齊全，電子申報(bào)數(shù)據(jù)與紙質(zhì)申報(bào)數(shù)據(jù)是否有差異。江西省地方稅務(wù)局編號(hào)： JXDS/WD-A17001-2007d）其它申報(bào)：審核報(bào)送的資料種類(lèi)和數(shù)量是否齊全，填寫(xiě)的內(nèi)容是否 符合邏輯關(guān)系等。4.2.2 逾期申報(bào)受理納稅人、扣繳義務(wù)人逾期申報(bào)的， 按前款“上門(mén)申報(bào)”程序受

9、理。納稅人、 扣繳義務(wù)人逾期申報(bào)已被催報(bào)且屬地分局（所）做出了處罰決定的，在正 常稅款征收的基礎(chǔ)上，再按照屬地分局（所）作出的稅務(wù)行政處罰決定 書(shū)的罰款數(shù)額征繳入庫(kù)。4.3 申報(bào)處理辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗受理納稅申報(bào)并審核無(wú)誤后， 將申報(bào)數(shù)據(jù)（含零 申報(bào)）錄入征管軟件并開(kāi)票，同時(shí)在申報(bào)表上簽名、簽注受理日期，并加 蓋“納稅申報(bào)審核專(zhuān)用章”，退回納稅人、扣繳義務(wù)人一份。對(duì)使用代扣代收 稅款憑證的扣繳義務(wù)人，清點(diǎn)繳銷(xiāo)已填用或填用作廢的扣稅憑證。4.4 納稅資料未補(bǔ)正的處理納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)時(shí)納稅資料報(bào)送不齊全， 辦稅服務(wù)廳 已口頭或書(shū)面告知補(bǔ)正，納稅人、扣繳義務(wù)人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充報(bào)送或

10、 補(bǔ)充報(bào)送的納稅資料仍不齊全的，視情況分別進(jìn)行處理：a）使用納稅資料補(bǔ)正通知書(shū)告知的辦稅服務(wù)廳將原留存一份的 納稅資料補(bǔ)正通知書(shū) 傳屬地分局 （所）， 屬地分局（所）可以按中華人民共和國(guó)稅收征收管理法六十二條規(guī)定 進(jìn)行處罰。b）口頭告知的辦稅服務(wù)廳將納稅申報(bào)資料受理清單傳屬地分局（所） ，由屬地分5江西省地方稅務(wù)局編號(hào)： JXDS/WD-A17001-2007局（所）制作并送達(dá)責(zé)令限期改正通知書(shū)（使用稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證 ），可以按中華人民共和國(guó)稅收征收管理法六十二條規(guī)定進(jìn)行處罰。江西省地方稅務(wù)局編號(hào)：JXDS/WD-A17001-2007江西省地方稅務(wù)局編號(hào)： JXDS/WD-A17001-20

11、075.0 工作標(biāo)準(zhǔn)5.1 辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗： 認(rèn)真清點(diǎn)與審核受理的申報(bào)資料， 及時(shí)將 申報(bào)數(shù)據(jù)錄入軟件；5.2 稅收管理崗： 及時(shí)查詢(xún)了解所管納稅戶(hù)的納稅申報(bào)情況， 認(rèn)真審核 申報(bào)數(shù)據(jù)，督促納稅人、扣繳義務(wù)人及時(shí)補(bǔ)齊缺失資料。6.0 相關(guān)文件6.1中華人民共和國(guó)稅收征收管理法6.2中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則6.3關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的若干意見(jiàn) （國(guó)稅發(fā) 2004108 號(hào)）6.4 納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法 （國(guó)稅發(fā) 200520 號(hào)）6.5關(guān)于貫徹 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則若干具 體問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā) 200347 號(hào)）6.6江西省地方稅務(wù)局多元化

12、申報(bào)管理辦法（ 試行）（贛地稅發(fā) 2003 79 號(hào)）6.7國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 營(yíng)業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)辦法 的通知（國(guó) 稅發(fā) 2005202 號(hào)）6.8 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)管理辦法 的通 知（國(guó)稅發(fā) 20029 號(hào)）6.9 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知 （國(guó)稅發(fā)200656 號(hào)）6.10 個(gè)體工商戶(hù)定期定額征收管理辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令 2006 年江西省地方稅務(wù)局編號(hào)： JXDS/WD-A17001-2007第 16 號(hào)）6.11 江西省地方稅務(wù)局關(guān)于啟用 交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 的 通知 （贛地稅函 2006193號(hào)）7.0 表證單書(shū)7.1地方稅

13、（費(fèi)）綜合納稅申報(bào)表JXDS/QR-A17001-20067.2企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表JXDS/QR-A17002-20067.3企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表JXDS/QR-A17003-20067.4生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表 JXDS/QR-A17004-20067.5 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）7.6地方稅（費(fèi)）代扣、代征報(bào)告表JXDS/QR-A17005-2006JXDS/QR-A17006-20067.7支付個(gè)人收入明細(xì)表JXDS/QR-A17007-20067.8建筑安裝單項(xiàng)工程收入報(bào)告表JXDS/QR-A17008-20067.9房地產(chǎn)項(xiàng)目情況報(bào)告表JXDS/

14、QR-A17009-2006江西省地方稅務(wù)局編號(hào)： JXDS/WD-A17001-20077.10納稅申報(bào)資料受理清單JXDS/QR-A17019-20067.11個(gè)人所得稅申報(bào)表JXDS/QR-A17010-20067.12營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表JXDS/QR-A17011-20067.13金融保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表JXDS/QR-A17012-20067.14服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表JXDS/QR-A17013-20067.15服務(wù)業(yè)減除項(xiàng)目金額明細(xì)申報(bào)表JXDS/QR-A17014-20067.16交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表JXDS/QR-A17015-20067.17娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表JXDS/QR-A17016-20067.18建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表JXDS/QR-A17017-20067.19 異 地 提 供 建 筑 業(yè) 勞 務(wù) 稅 款 繳 納 情 況 申 報(bào) 表 JXDS/QR-A17018-20067.20納稅資料補(bǔ)正通知書(shū) JXDS/QR-A17020-20067.21 責(zé)令限期改正通知書(shū)JXDS/QR-A17023-200610江西省地方稅務(wù)局編號(hào)： J