稅務(wù)師事務(wù)所等級(jí)認(rèn)定辦法修訂稿

1、稅務(wù)師事務(wù)所等級(jí)認(rèn)定辦法（修訂稿）第一章總則第一條為促進(jìn)注冊稅務(wù)師行業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范發(fā)展，推動(dòng)稅務(wù)師事務(wù)所做大做強(qiáng)，提高社會(huì)知名度，根據(jù)中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)（以下簡稱“中稅協(xié)”）注冊稅務(wù)師行業(yè)自律管理辦法（試行）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱的稅務(wù)師事務(wù)所是指經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)成立的并加入注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)的稅務(wù)師事務(wù)所。第三條稅務(wù)師事務(wù)所的等級(jí)認(rèn)定， 由事務(wù)所自愿申請， 中稅協(xié)和地方注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)（以下簡稱“地方稅協(xié)”）根據(jù)申請每年認(rèn)定一次。第四條 稅務(wù)師事務(wù)所的等級(jí)分為五級(jí)，即 A 級(jí)、AA 級(jí)、AAA級(jí)、AAAA 級(jí)、AAAAA 級(jí)。地方稅協(xié)負(fù)責(zé) A 級(jí)、AA 級(jí)、AAA 級(jí)稅務(wù)師事

2、務(wù)所的審核認(rèn)定， 并向其頒發(fā)證書和牌匾； 中稅協(xié)負(fù)責(zé) AAAA 級(jí)、AAAAA 級(jí)稅務(wù)師事務(wù)所的審核認(rèn)定，由地方稅協(xié)協(xié)助進(jìn)行書面和實(shí)地審核，中稅協(xié)向其頒發(fā)證書和牌匾。 證書和牌匾由中稅協(xié)統(tǒng)一設(shè)計(jì)制作。第五條 獲得等級(jí)的稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)具備專業(yè)優(yōu)勢、 享有執(zhí)業(yè)信譽(yù)。中稅協(xié)和地方稅協(xié)優(yōu)先推薦獲得等級(jí)的稅務(wù)師事務(wù)所從事業(yè)務(wù)活動(dòng)。中稅協(xié)認(rèn)定的等級(jí)在全國范圍內(nèi)適用； 地方稅協(xié)認(rèn)定的等級(jí)本省適用，跨省執(zhí)業(yè)的由執(zhí)業(yè)所在地稅協(xié)確認(rèn)其適用性。第二章認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)第六條 中稅協(xié)負(fù)責(zé)制定等級(jí)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（見附件 1稅務(wù)師事務(wù)所等級(jí)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)）。第七條 中稅協(xié)負(fù)責(zé)制定 AAAA 級(jí)、AAAAA 級(jí)稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

3、和 AAAA 級(jí)、AAAAA 級(jí)稅務(wù)師事務(wù)所子公司或分公司頒發(fā)牌匾的業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)， 可根據(jù)行業(yè)發(fā)展實(shí)際調(diào)整經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)。地方稅協(xié)負(fù)責(zé)制定本地區(qū) A 級(jí)、 AA 級(jí)、 AAA 級(jí)稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)中稅協(xié)備案。第八條 等級(jí)審核認(rèn)定采取項(xiàng)目評(píng)分制， 滿分 100 分，90 分（含）以上合格，具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)另行制定。第三章認(rèn)定程序第九條 稅務(wù)師事務(wù)所向地方稅協(xié)申請 A 級(jí)、 AA 級(jí)、 AAA 級(jí)認(rèn)定，向中稅協(xié)申請 AAAA 級(jí)、 AAAAA 級(jí)認(rèn)定。第十條稅務(wù)師事務(wù)所申請等級(jí)認(rèn)定應(yīng)提供如下材料：（一）稅務(wù)師事務(wù)所等級(jí)認(rèn)定申請表 （見附件 2）；（二）稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證、 營

4、業(yè)執(zhí)照（副本）和法定代表人（或執(zhí)行事務(wù)合伙人）身份證、公司章程、股東會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件（再次申請，無變化可不提供） ；（三）事務(wù)所從業(yè)人員名單 （注明注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書和個(gè)人會(huì)員證編號(hào)）；（四）稅務(wù)師事務(wù)所全體職工的勞動(dòng)合同清單和為全體職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)證明；（五）上年度會(huì)費(fèi)繳納憑證復(fù)印件；（六）上年度及當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表；（七）上年度納稅完稅憑證統(tǒng)計(jì)表；（八）上年度年檢合格證明復(fù)印件；（九）內(nèi)部管理制度（再次申請可只提供變化部分的制度）；（十）委托人滿意度調(diào)查問卷（見附件3）；（十一）中稅協(xié)或地方稅協(xié)規(guī)定的其他證明材料。第十一條地方稅協(xié)受理稅務(wù)師事務(wù)所A 級(jí)、 AA 級(jí)、 AAA 級(jí)申

5、請后，應(yīng)組織審核小組對稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地審核并寫出審核報(bào)告。稅務(wù)師事務(wù)所向中稅協(xié)申請AAAA 級(jí)、AAAAA 級(jí)認(rèn)定之前， 先報(bào)地方稅協(xié)進(jìn)行書面審查； 若地方稅協(xié) 30 個(gè)工作日未提出審查意見，則視為同意，可直接向中稅協(xié)申請；地方稅協(xié)書面審查未通過的，中稅協(xié)可對地方稅協(xié)的審查意見進(jìn)行復(fù)核。第十二條 實(shí)地審核結(jié)束后，就存在的問題向事務(wù)所下發(fā)限期整改通知，由地方稅協(xié)對整改情況進(jìn)行驗(yàn)收。第十三條 地方稅協(xié)將認(rèn)定的 A 級(jí)、 AA 級(jí)、 AAA 級(jí)稅務(wù)師事務(wù)所名單報(bào)送中稅協(xié)備案。第十四條 中稅協(xié)負(fù)責(zé)對申請 AAAA 級(jí)和 AAAAA 級(jí)的稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地審核。第十五條 中稅協(xié)會(huì)長專題會(huì)對 AAA

6、A 級(jí)、AAAAA 級(jí)稅務(wù)師事務(wù)所候選名單審議通過后向社會(huì)公示。 如十個(gè)工作日內(nèi)無異議， 由中稅協(xié)會(huì)長辦公會(huì)審議通過后向社會(huì)公告。第四章等級(jí)所管理第十六條中稅協(xié)和地方稅協(xié)每年必須對上年度獲得等級(jí)的稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地審核，并與當(dāng)年年檢合并進(jìn)行。第十七條申請更高等級(jí)、資本關(guān)系發(fā)生變化和處于集團(tuán)化審查三個(gè)階段的上年度等級(jí)事務(wù)所需重新申請，并上報(bào)第十條及集團(tuán)化審查的材料；其他上年度等級(jí)事務(wù)所接受實(shí)地審核時(shí)，除應(yīng)遵循中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)年度檢查工作實(shí)施辦法的相關(guān)規(guī)定，以及提供第十條（二）到（十一）項(xiàng)規(guī)定的材料及工商登記檔案外，不需要重新申請等級(jí)認(rèn)定。第十八條 地方稅協(xié)對實(shí)地審核后符合 A 級(jí)、 AA 級(jí)

7、、 AAA 級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的稅務(wù)師事務(wù)所予以認(rèn)定，并將名單上報(bào)中稅協(xié)備案。中稅協(xié)對實(shí)地審核后符合 AAAA 級(jí)、AAAAA 級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的稅務(wù)師事務(wù)所名單提交中稅協(xié)會(huì)長專題會(huì)審議， 通過后向社會(huì)公示。 如十個(gè)工作日內(nèi)無異議，由中稅協(xié)會(huì)長辦公會(huì)審議通過后向社會(huì)公告并頒發(fā)牌匾。第十九條 稅務(wù)師事務(wù)所獲得等級(jí)后有合并、 分立等重大變更事項(xiàng)，涉及等級(jí)認(rèn)定的， 中稅協(xié)和地方稅協(xié)依據(jù)本辦法相關(guān)程序進(jìn)行處理。第五章集團(tuán)化審查第二十條存在以下情況的稅務(wù)師事務(wù)所，應(yīng)同時(shí)報(bào)送集團(tuán)化審查材料，申請集團(tuán)化審查 , 批準(zhǔn)后方可按照稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績總和申請等級(jí)認(rèn)定。（一）具有母子、總分或母子加總分等組織結(jié)構(gòu)的稅務(wù)師事務(wù)所。（

8、二）發(fā)生合并的稅務(wù)師事務(wù)所。（三）中稅協(xié)和地方稅協(xié)認(rèn)為有必要申請集團(tuán)化審查的稅務(wù)師事務(wù)所。第二十一條 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照初次申報(bào)審查、過渡期審查、一體化審查三個(gè)階段的順序逐年申請， 并按照稅務(wù)師事務(wù)所等級(jí)認(rèn)定文件清單報(bào)送相應(yīng)階段的審查材料。如稅務(wù)師事務(wù)所在兩個(gè)連續(xù)認(rèn)定年度內(nèi)未通過同一階段的審查，其申請視為終止。 稅務(wù)師事務(wù)所重新申請時(shí)， 應(yīng)符合上述各階段的全部要求。兩家以上規(guī)模達(dá)到 AAAAA 級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行合并時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長過渡期審查和一體化審查的申報(bào)時(shí)間要求。第二十二條 在本地區(qū)自行設(shè)立分所的稅務(wù)師事務(wù)所完成初次申報(bào)審查后，不需申報(bào)過渡期和一體化審查。 .第二十三條 申請

9、 A 級(jí)、AA 級(jí)、AAA 級(jí)的稅務(wù)師事務(wù)所集團(tuán)化審查由地方稅協(xié)參照本辦法執(zhí)行。 地方稅協(xié)在批準(zhǔn)稅務(wù)師事務(wù)所集團(tuán)化審查申請后，將集團(tuán)化稅務(wù)師事務(wù)所的基礎(chǔ)信息報(bào)中稅協(xié)備案。第二十四條第六章附則地方稅協(xié)可根據(jù)本辦法制定A 級(jí)、AA級(jí)、 AAA級(jí)的具體認(rèn)定辦法，相關(guān)辦法報(bào)中稅協(xié)備案。第二十五條中稅協(xié)和地方稅協(xié)辦理等級(jí)認(rèn)定工作不得向稅務(wù)師事務(wù)所收取任何費(fèi)用。 從事等級(jí)認(rèn)定的工作人員不得有違反廉潔自律的任何行為。第二十六條本辦法由中稅協(xié)負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本辦法自公布之日起施行。附件一：稅務(wù)師事務(wù)所等級(jí)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)考評(píng)分扣扣分評(píng)比考評(píng)內(nèi)容項(xiàng)目數(shù)分原因得分1、在人員、編制、財(cái)務(wù)、職能、名稱等方面與稅務(wù)機(jī)關(guān)徹底

10、脫鉤，自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，與稅務(wù)機(jī)關(guān)無不正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益來往。執(zhí)2、沒有未經(jīng)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)自行設(shè)立分支機(jī)業(yè)10構(gòu)，沒有以各種形式掛靠的分支機(jī)構(gòu)。資分3、沒有執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師只掛靠不執(zhí)業(yè)的行為,質(zhì)沒有在職稅務(wù)人員以執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師身份執(zhí)業(yè)的情況。4、沒有其它違反國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的執(zhí)業(yè)資質(zhì)方面的問題。經(jīng)營規(guī)1、執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師××人。模10 2、注冊資本金×××萬元。及分 3、年經(jīng)營收入達(dá)到×××萬元。業(yè)績抽查相關(guān)的業(yè)務(wù)檔案十份進(jìn)行下列重點(diǎn)審核：1、開展的各類業(yè)務(wù)均有相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作程序且執(zhí)程序完整，審查目標(biāo)明確

11、、步驟恰當(dāng)、要點(diǎn)業(yè)突出，可操作性強(qiáng)。規(guī)2、簽訂的業(yè)務(wù)委托協(xié)議書內(nèi)容詳細(xì)具體規(guī)范。范3、編制的工作底稿符合規(guī)定的格式和要求，資和40料真實(shí)，記錄清晰、內(nèi)容連貫、勾稽關(guān)系嚴(yán)社分謹(jǐn)、審核過程清楚且經(jīng)過三級(jí)復(fù)核。會(huì)4、在社會(huì)和委托人發(fā)放的調(diào)查問卷中，滿意度誠達(dá) 90 分以上。信5、前三年沒有發(fā)生違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)的行為，或沒有因執(zhí)業(yè)質(zhì)量受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰、 行業(yè)懲戒、通報(bào)批評(píng)的。1、人力資源管理制度健全，與所內(nèi)員工簽訂勞動(dòng)合同，購買相關(guān)保險(xiǎn)，有合理的獎(jiǎng)懲制度。2、財(cái)務(wù)管理制度健全，會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確。3、風(fēng)險(xiǎn)控制制度健全，達(dá)到三級(jí)審核，按規(guī)定足額提取風(fēng)險(xiǎn)基金。內(nèi)4、業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度健全，按要求參加中稅協(xié)和地部方

12、稅協(xié)組織的培訓(xùn)， 所內(nèi)對員工的培訓(xùn)有計(jì)管40劃有安排，培訓(xùn)課時(shí)數(shù)達(dá)到中稅協(xié)的要求。理分5、檔案管理制度健全，檔案管理規(guī)范，有專人保管。6、沒有隱匿、轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)收入、虛報(bào)虧損，不按時(shí)足額繳納稅款的問題； 沒有不履行會(huì)員義務(wù)，不及時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)的現(xiàn)象。7、上年度年檢合格。注： 1、AAAA 級(jí)、 AAAAA 級(jí)事務(wù)所經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)：AAAA 級(jí)事務(wù)所最低經(jīng)營收入 3000 萬元，執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師15 人，授牌子所、分所最低經(jīng)營收入1000 萬元； AAAAA 級(jí)事務(wù)所最低經(jīng)營收入1 億元，執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師50 人，授牌子所、分所最低經(jīng)營收入1400 萬元。2、實(shí)地審核時(shí)對上述有關(guān)問題的扣分，若在會(huì)長

13、專題會(huì)、會(huì)長辦公會(huì)審議前整改完畢并驗(yàn)收合格的，可還原其相應(yīng)扣分。附件二：稅務(wù)師事務(wù)所等級(jí)認(rèn)定申請表申請等級(jí)（勾選）：AAAAA級(jí)AAAA級(jí)AAA 級(jí)AA 級(jí)A 級(jí)基本信息事務(wù)所名稱團(tuán)體會(huì)員注冊號(hào)法定代表人（分公司負(fù)責(zé)人/ 執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人）單所總部組織結(jié)構(gòu)母子從屬關(guān)系子公司（勾選 )總分（勾選 )分公司母子加總分注冊資本實(shí)收資本（萬元）（萬元）何年何月年檢情況所在地區(qū)被認(rèn)定為何等級(jí)成立時(shí)間從業(yè)人上年度經(jīng)營收入執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師人員（萬元）數(shù)人數(shù)等級(jí)認(rèn)定負(fù)責(zé)人信息姓名電話號(hào)碼職務(wù)手機(jī)號(hào)碼電子郵箱聯(lián)系人信息姓名電話號(hào)碼職務(wù)手機(jī)號(hào)碼電子郵箱下設(shè)分支機(jī)構(gòu)情況（含子公司、分公司，如無可不填寫）從屬執(zhí)業(yè)注

14、冊名稱所在地區(qū)團(tuán)體會(huì)員注冊號(hào)上年度經(jīng)營收入關(guān)系稅務(wù)師人數(shù)（可續(xù)填）主要客戶名稱：主要客戶名稱（不少于 10 戶）及申請理由申請理由：（可附頁續(xù)填）（公章）年月日地方稅協(xié)審查意見（公章）年月日中 稅 協(xié)審查意見（公章）年月日注：地方稅協(xié)審查的內(nèi)容主要為事務(wù)所是否通過近期的行政年檢和行業(yè)年檢，是否存在未經(jīng)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)自行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，是否存在在職稅務(wù)人員以執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師身份執(zhí)業(yè)的情況，執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師人數(shù)是否與協(xié)會(huì)的數(shù)據(jù)一致，年經(jīng)營收入是否與上報(bào)協(xié)會(huì)的數(shù)據(jù)一致，是否足額繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi)和個(gè)人會(huì)費(fèi)，個(gè)人會(huì)員接受繼續(xù)教育培訓(xùn)學(xué)時(shí)是否達(dá)到相關(guān)規(guī)定等。附件三：委托人滿意度調(diào)查問卷表受托稅務(wù)師事務(wù)所名稱：委托

15、人名稱營業(yè)執(zhí)照注冊號(hào)委托項(xiàng)目滿意度滿意基本滿意不滿意分?jǐn)?shù)90-10060-890-59審議意見委托人評(píng)價(jià)委托人單位（印章）：年月日附件四：稅務(wù)師事務(wù)所等級(jí)認(rèn)定文件清單集團(tuán)化申請序號(hào)文件單所申請備注初次申報(bào)審查過渡期審查一體化審查集團(tuán)化認(rèn)定各級(jí)協(xié)會(huì)文件1稅務(wù)師事務(wù)所等級(jí)認(rèn)定申請表2地方協(xié)會(huì)同意上報(bào)的批復(fù)3上年度團(tuán)體、個(gè)人會(huì)費(fèi)繳納憑證復(fù)印件基礎(chǔ)資料單所再次申請等級(jí)認(rèn)定時(shí)，如4營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件無變化可不提交采用新設(shè)分支機(jī)構(gòu)（含子公司、分公司）或吸收合并的方式，原所注銷通知書復(fù)印件或變更名稱后的營業(yè)原所將人員和業(yè)務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)移的5執(zhí)照復(fù)印件方式構(gòu)成母子或總分公司關(guān)系的稅務(wù)師事務(wù)所申請過渡期審查時(shí)提交采用新設(shè)

16、分支機(jī)構(gòu)（含子公司、分公司）或吸收合并的方式，原所將人員和業(yè)務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)移的6原所執(zhí)業(yè)證交還證明復(fù)印件方式構(gòu)成母子或總分公司關(guān)系的稅務(wù)師事務(wù)所申請過渡期審查時(shí)提交7組織結(jié)構(gòu)圖單所再次申請等級(jí)認(rèn)定時(shí)，如8稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證復(fù)印件無變化可不提交單所再次申請等級(jí)認(rèn)定時(shí)，如9章程復(fù)印件無變化可不提交單所再次申請等級(jí)認(rèn)定時(shí)，如10驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件無變化可不提交單所再次申請等級(jí)認(rèn)定時(shí)，如11上年度年檢合格證明復(fù)印件無變化可不提交12股東名錄13股東身份證復(fù)印件單所再次申請等級(jí)認(rèn)定時(shí)，如14法定代表人身份證復(fù)印件無變化可不提交稅務(wù)師事務(wù)所人員名單（注明注冊稅務(wù)師執(zhí)單所再次申請等級(jí)認(rèn)定時(shí)，如15業(yè)資格證書和個(gè)人會(huì)員

17、證編號(hào)）無變化可不提交采用新設(shè)分支機(jī)構(gòu) （含子公司、分公司）或吸收合并的方式，原所將人員和業(yè)務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)移的16原所注冊稅務(wù)師轉(zhuǎn)入新所的證明方式構(gòu)成母子或總分公司關(guān)系的稅務(wù)師事務(wù)所申請過渡期審查時(shí)提交17稅務(wù)師事務(wù)所全體職工的勞動(dòng)合同清單稅務(wù)師事務(wù)所為全體職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的相18關(guān)證明19所長（負(fù)責(zé)人）任命書20辦公場所產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明資本關(guān)系單所再次申請等級(jí)認(rèn)定時(shí)，如21稅務(wù)師事務(wù)所成立以來的歷次股東會(huì)決議無變化可不提交。1 、采用股權(quán)收購方式構(gòu)成母子公司關(guān)系的稅務(wù)師事務(wù)所申請22關(guān)于收購稅務(wù)師事務(wù)所股權(quán)的股東會(huì)決議初次申報(bào)審查時(shí)提交。2 、稅務(wù)師事務(wù)所股權(quán)發(fā)生變化時(shí)提交。采用新設(shè)分支機(jī)構(gòu)（含子公司、分公司）或吸收合并的方式，23關(guān)于參與稅務(wù)師事務(wù)所集團(tuán)化的股東會(huì)決議原所將人員和業(yè)務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)移的方式構(gòu)成母子或總分公司關(guān)系的稅務(wù)師事務(wù)所申請過渡期審查時(shí)提交。1 、采用股權(quán)收購方式構(gòu)成母子公司關(guān)系的稅務(wù)師事務(wù)所申請24股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議初次申報(bào)審查時(shí)提交。2 、稅務(wù)師事務(wù)所股權(quán)發(fā)生變化時(shí)提交。25關(guān)于構(gòu)成母子公司關(guān)系的說明26工商登記檔案經(jīng)營情