稅務籌劃試卷A

1、專業(yè)收集整理精品文檔！- 精品文檔，值得下載，可以編輯！ ！- ！=稅務籌劃試題 （A 卷）年級： 專業(yè)： 姓名： 學號：試題號 一 二 三 四 五 六 合計得分教師簽字一、 單項選擇題（本大題共 10 小題，每題 1.5 分，共 15 分）1、納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為叫做（ ）。A. 偷稅 B. 騙稅C. 抗稅 D. 欠稅2、就企業(yè)稅務籌劃而言， 哪一個原則是最基本且最重要的原則 （ ）。A. 保護性原則 B. 系統(tǒng)性原則C. 守法性原則 D. 事先籌劃原則3、（ ）是指某一個納稅人的稅收絕對額沒有減少，但這個納稅人的稅收客體所負擔的稅收的絕對額減少， 間接

2、減少了另一個或另一些納稅人的稅收絕對額的節(jié)稅原理。A. 間接節(jié)稅原理 B. 直接節(jié)稅原理C. 相對節(jié)稅原理 D. 風險節(jié)稅原理4、（ ）是指在合理、合法的情況下，使所得、財產、收入和費用在兩個或更多納稅人之間或同一納稅人的不同納稅期間之間進行分擔和轉移，從而直接節(jié)稅的籌劃技術。A. 分劈技術 B. 減免稅技術C. 扣除技術 D. 抵免技術5、我國的增值稅由生產型轉為消費型是（ ）。A. 2010 B. 2011C. 2008 D.20096、，如果一般納稅人稅率是 17%，小規(guī)模納稅人稅率是 3%，則含增值稅率平衡點是（ ）A. 21% B. 20.50%C. 20.05% D.20%7、.對

3、于生產后進行套裝銷售，哪種方式可以起到節(jié)稅目的（ ）。A. 納稅人將產品包裝后銷售給商家B. 納稅人先分別銷售給商家，由商家包裝后對外銷售C. 納稅人選擇代理商銷售模式D. 以上方法都不對8、關于企業(yè)所得稅，下列說法錯誤的是（ ）。= 專 業(yè) 收 集 精 品 文 檔 ， 您 的 最 好 選 擇=專業(yè)收集整理精品文檔！- 精品文檔，值得下載，可以編輯！ ！- ！=A. 計稅依據(jù)是應納稅所得額，計算較為復雜B. 體現(xiàn)了量能負擔原則C. 是直接稅，一般可以轉嫁D. 實行按年計征、分期預繳的征收管理方法9、在實行累進稅率條件下，一般應選擇的存貨計價方法是（ ）。A. 先進先出法 B. 加權平均法C.

4、先進后出法 D 個別計價法10、對于固定資產折舊年限的稅務籌劃，下列說法錯誤的是（ ）。A. 盈利企業(yè)應選擇最低折舊年限，以利于加速固定資產投資的回收B. 享受所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應選擇較長的折舊年限C. 虧損企業(yè)在確定折舊年限時，要充分考慮企業(yè)虧損的睡前彌補情況D .盈利企業(yè)應選擇最高折舊年限，以利于加速固定資產投資的回收二、多項項選擇題（本大題共 10 小題，每題 2 分，共 20分）1、稅務籌劃的特征有（ ）A. 全局性 B. 成本性C. 超前性 D. 屏蔽性2、稅務籌劃的成本包括（ ）A. 資金成本 B. 時間成本 C. 機會成本 D. 混合成本3、稅負轉嫁的方式有（ ）A. 前轉 B.

5、 下轉C. 后轉 D. 混轉4、按稅務籌劃采用減輕稅負的手段分類，分為（ ）A. 技術派稅務籌劃 B. 實用派稅務籌劃C. 政策派稅務籌劃 D. 漏洞派稅務籌劃5、下列屬于減免稅技術特點的是（ ）A. 絕對減稅 B. 技術簡單C. 使用范圍狹窄 D. 風險小6、下列屬于稅務籌劃風險類型的有（ ）A. 成本偏高風險 B. 政策性風險C. 片面性風險 D .認定差異風險7、小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份相互轉化需要考慮的因素 （ ）。A. 時效性因素 B. 增值率因素C. 產品銷售對象 D .額外成本8、關于消費稅稅務籌劃說法正確的有（ ）。A. 對于生產后銷售，納稅人可以將門市部獨立核算，或將銷售

6、部門獨立為銷售公司，并合理轉讓定價，則可節(jié)省消費稅B. 生產后進行非貨幣性資產交換，納稅人應盡量回避最高銷售價，可按照協(xié)議價或評估價，也可采用先銷售后入股的方式= 專 業(yè) 收 集 精 品 文 檔 ， 您 的 最 好 選 擇=專業(yè)收集整理精品文檔！- 精品文檔，值得下載，可以編輯！ ！- ！=C. 生產后進行套裝銷售或者裝配銷售的，納稅人可采取先銷售后包裝的方法D .對于生產后銷售涉及包裝物的，應采取收取包裝物押金的方式9、以下屬于企業(yè)所得稅納稅人稅務籌劃的基本思路的是（ ）。A. 正確選擇納稅人收入確定的時間B. 正確選擇納稅人身份，在居民企業(yè)和非居民企業(yè)之間作出有力選擇C. 正確選擇納稅人的

7、組織形式D .充分利用稅收優(yōu)惠政策10、固定資產修理支出的稅務籌劃，應考慮的因素有（ ）。A. 支出數(shù)額 B. 企業(yè)的盈虧狀況C. 規(guī)定資產的折舊情況 D .生產經營的需要三、名詞解釋（本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15 分）1、稅務籌劃2、相對節(jié)稅3、認定差異風險四、簡答題（本大題共 3 小題，每題 10 分，共 30分）1、稅務籌劃產生的原因是什么？2、如何加強稅務籌劃風險的防范= 專 業(yè) 收 集 精 品 文 檔 ， 您 的 最 好 選 擇=專業(yè)收集整理精品文檔！- 精品文檔，值得下載，可以編輯！ ！- ！=3、企業(yè)所得稅稅務籌劃的要點是什么？五、分析題（本大題共 2 小題，每題

8、10 分，共 20分）1、某化妝品公司生產并銷售系列化妝品和護膚護發(fā)產品， 公司新研制出一款 面霜，為推銷該新產品， 公司把幾種銷路比較好的產品和該款面霜組套銷售，其中包括： 售價 40 元的洗面奶， 售價 90元的眼影和售價 80 元的粉餅， 以及該款售價 120 元的新面霜，包裝盒費用 20 元，組套銷售定價 350 元。（以上均為不含稅價款，根據(jù)現(xiàn)行消費稅稅法規(guī)定，化妝品的稅率為 30%，護膚護發(fā)品免征消費稅）要求：分析如何進行稅務籌劃，可以減輕稅負，減輕多少？2、2009年 12月，某小汽車制造廠甲以 5 輛小汽車抵償企業(yè)生產經營中欠乙企業(yè)的債務 600 000元。當月甲汽車制造廠共對外銷售同類小汽車 30 輛，其 中 5 輛的銷售價格為