金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法

1、精品文檔金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)質(zhì)量，推動(dòng)金融企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第 42 號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作， 適用本辦法，金融企業(yè)具體包括：（一）執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的除政策性銀行以外的國(guó)有銀行、 股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財(cái)務(wù)公司等；（二）執(zhí)業(yè)需取得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的各

2、類(lèi)商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)等；（三）執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；（四）各類(lèi)金融控股（集團(tuán)）公司、融資擔(dān)保公司、金融投資管理公司以及金融監(jiān)管部門(mén)所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等。第三條本辦法所稱(chēng)績(jī)效評(píng)價(jià)，是指通過(guò)建立評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，對(duì)照相應(yīng)行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)， 對(duì)金融企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的盈利能力、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)、 資產(chǎn)質(zhì)量以及償付能力等進(jìn)行的綜合評(píng)判。.精品文檔第四條 財(cái)政部依據(jù)本辦法組織實(shí)施中央管理金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作；省級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén) （以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部門(mén)） 依據(jù)本辦法組織實(shí)施本地區(qū)金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。第五條金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）綜合性原則。金融企業(yè)績(jī)效

3、評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立綜合的指標(biāo)體系，對(duì)金融企業(yè)特定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行多角度的分析和綜合評(píng)判；（二）客觀性原則。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)充分考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，依據(jù)統(tǒng)一測(cè)算的、同一期間的國(guó)內(nèi)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值， 客觀公正地評(píng)判金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果；（三）發(fā)展性原則。 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在綜合反映金融企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的基礎(chǔ)上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長(zhǎng)狀況及發(fā)展水平。第六條為確?？?jī)效評(píng)價(jià)工作的客觀、公正與公平，績(jī)效評(píng)價(jià)工作原則上應(yīng)當(dāng)以社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)， 其中，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)是按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。第七條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值根據(jù)金融企業(yè)年度

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測(cè)算并公布。根據(jù)金融企業(yè)的實(shí)際情況，本辦法劃分為銀行業(yè)、 保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè) 4 大類(lèi)金融企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。第八條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為評(píng)價(jià)金融企業(yè)績(jī)效、確定金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、加強(qiáng)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門(mén)，并以適當(dāng)形式予以公開(kāi)。第二章評(píng)價(jià)指標(biāo)與權(quán)重.精品文檔第九條金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括：（一）盈利能力指標(biāo)：包括資本利潤(rùn)率（凈資產(chǎn)收益率）、資產(chǎn)利潤(rùn)率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）、成本收入比、收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率6 個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營(yíng)期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量；（

5、二）經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)：包括（國(guó)有）資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率 3 個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)水平；（三）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)： 包括不良貸款率、 撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例、 杠桿率、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與總資產(chǎn)比例、綜合流動(dòng)比率、綜合投資收益率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比率 10 個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性；（四）償付能力指標(biāo)：包括資本充足率、一級(jí)資本充足率、核心一級(jí)資本充足率、綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率、凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率7 個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)

6、風(fēng)險(xiǎn)。第十條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)各單項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，依據(jù)指標(biāo)的重要性和引導(dǎo)功能確定。（一）銀行類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括資本利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本收入比，權(quán)重共為 25% ；經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況指標(biāo)包括（國(guó)有）資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率，權(quán)重共為 20% ；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例、杠桿率，權(quán)重共為25% ；償付能力狀況指標(biāo)包括資本充足率、一級(jí)資本充足率、核心一級(jí)資本充足率，權(quán)重共為30% 。.精品文檔（二）保險(xiǎn)類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、 總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率，權(quán)重共為 30% ；經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況指標(biāo)包括（國(guó)有）資本保值增值率、

7、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率，權(quán)重共為 25% ；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與總資產(chǎn)比例、 綜合流動(dòng)比率、 綜合投資收益率、 應(yīng)收賬款比率，權(quán)重共為 20% ；償付能力狀況指標(biāo)包括綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率，權(quán)重為 25% 。（三）證券類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、 資產(chǎn)利潤(rùn)率、收入利潤(rùn)率、 支出利潤(rùn)率， 權(quán)重共為 30% ；經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況指標(biāo)包括 （國(guó)有）資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率，權(quán)重共為20% ；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)包括凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比率，權(quán)重共為25% ；償付能力狀況指標(biāo)包括凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率，權(quán)重共為25% 。（四）

8、其他類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括資本利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本收入比，權(quán)重共為 45% ；經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況指標(biāo)包括（國(guó)有）資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率，權(quán)重共為 40% ；償付能力狀況指標(biāo)為資產(chǎn)負(fù)債率，權(quán)重為 15% 。各項(xiàng)指標(biāo)具體權(quán)數(shù)見(jiàn)分行業(yè)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表。 各單項(xiàng)指標(biāo)計(jì)分加總形成金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)綜合指標(biāo)得分。第十一條金融企業(yè) “上年利潤(rùn)總額 ”為負(fù)數(shù)時(shí)，利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)按該指標(biāo)在本行業(yè)中所占權(quán)數(shù)的一定比例取分。具體為：如果（本年利潤(rùn)總額-上年利潤(rùn)總額）為正數(shù)，且本年利潤(rùn)總額不為負(fù)數(shù)，得分取利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)權(quán)數(shù)的 10% ；如果（本年利潤(rùn)總額 -上年利潤(rùn)總額）為正數(shù)，且本年利潤(rùn)

9、總額為負(fù)數(shù)，得分取利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)權(quán)數(shù)的 5% 。否則，該指標(biāo)得分為零。.精品文檔第三章評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與調(diào)整第十二條金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料具體包括：（一）金融企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其中，金融資產(chǎn)管理公司政策性業(yè)務(wù)尚未清算前，使用商業(yè)化數(shù)據(jù)進(jìn)行考核；（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，其中，金融企業(yè)不能提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的， 以該金融企業(yè)提供的、 經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行考核， 若以后發(fā)現(xiàn)所提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)， 財(cái)政部門(mén)將追溯調(diào)整金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果；（三）關(guān)于金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的說(shuō)明或財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第十三條為了確?？?jī)效評(píng)價(jià)工作的真實(shí)、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要

10、性和可比性原則對(duì)評(píng)價(jià)期間的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申請(qǐng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)相應(yīng)加上客觀減少因素、減去客觀增加因素?？梢赃M(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)主要包括：（一）金融企業(yè)在評(píng)價(jià)期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的， 可把損失金額作為當(dāng)年利潤(rùn)的客觀減少因素；（二）金融企業(yè)承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的， 可把影響金額作為當(dāng)年利潤(rùn)或資產(chǎn)的客觀減少因素；（三）金融企業(yè)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的， 可把影響金額作為當(dāng)年資產(chǎn)或利潤(rùn)的客觀影響因素；（四）金融企業(yè)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告披露影響經(jīng)營(yíng)成果的重大事項(xiàng)，調(diào)整評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；.精品文檔金融企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整事

11、項(xiàng)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響超過(guò)1的，作為重大影響。第十四條金融企業(yè)發(fā)生客觀調(diào)整因素，相應(yīng)調(diào)整以下績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)：（一）收入、成本發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整資本利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本收入比、收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、（國(guó)有）資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率等；（二）利潤(rùn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)， 相應(yīng)調(diào)整資本利潤(rùn)率、 凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、 （國(guó)有）資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率等；（三）資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、（國(guó)有）資本保值增值率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例

12、、杠桿率、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與總資產(chǎn)比例、綜合流動(dòng)比率、綜合投資收益率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、資本充足率、 一級(jí)資本充足率、 核心一級(jí)資本充足率、 資產(chǎn)負(fù)債率等。第十五條金融企業(yè)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說(shuō)明材料包括：（一）金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表（附1）；（二）調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)證明材料。調(diào)整事項(xiàng)主要適用于當(dāng)年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的調(diào)整， 必要時(shí)也可調(diào)整以前年度事項(xiàng)，由金融企業(yè)申報(bào)。組織實(shí)施單位根據(jù)被評(píng)價(jià)金融企業(yè)提供的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和調(diào)整說(shuō)明材料分別進(jìn)行審查、復(fù)核和確認(rèn)。第四章評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)計(jì)分.精品文檔第十六條 財(cái)政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送的快報(bào)資料，對(duì)金融企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，

13、 剔除不適合參與測(cè)算的金融企業(yè)數(shù)據(jù)， 保留符合測(cè)算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫(kù)。被剔除的金融企業(yè)數(shù)據(jù)主要包括：（一）根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)特性，不符合計(jì)算模型需要的數(shù)據(jù)，如計(jì)算相對(duì)值時(shí)分母和分子同時(shí)為負(fù)數(shù)的數(shù)據(jù)；（二）相關(guān)指標(biāo)與正常金融企業(yè)相差很大，如正處于停業(yè)、托管或業(yè)務(wù)清算狀態(tài)的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。（三）期初數(shù)或上年數(shù)不完整的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。第十七條 財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)， 分行業(yè)統(tǒng)一測(cè)算金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)的， 以其主營(yíng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)， 確定評(píng)價(jià)指標(biāo)適用的行業(yè)。標(biāo)準(zhǔn)值適用情況如下：（一）除政策性銀行以外的國(guó)有銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、

14、農(nóng)村合作銀行、信用社等適用銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；（二）各類(lèi)商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)適用保險(xiǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；（三）證券公司、期貨公司和基金管理公司等適用證券業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；（四）各類(lèi)融資擔(dān)保公司、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司以及金融監(jiān)管部門(mén)所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；.精品文檔（五）金融控股（集團(tuán)）公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)先按控股子公司 （企業(yè)）持有金融業(yè)務(wù)許可證的類(lèi)型分別確定所適用的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值（無(wú)金融業(yè)務(wù)許可證的控股子公司（企業(yè)）適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值），再按控股子公司（企業(yè)）各自得分及其平均凈資產(chǎn)權(quán)重綜合計(jì)算績(jī)效評(píng)價(jià)得分。對(duì)階段性持股子公司（企業(yè)）不進(jìn)行

15、單獨(dú)評(píng)價(jià)。第十八條 依據(jù)所建樣本庫(kù)中金融企業(yè)的數(shù)據(jù)， 財(cái)政部采用分段平均法測(cè)算每項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。具體步驟包括：（一）對(duì)測(cè)算樣本的財(cái)務(wù)指標(biāo)按照實(shí)際值從大到小(對(duì)于逆向指標(biāo)，從小到大 )進(jìn)行排序；（二）將排好序的樣本，平均劃分為4 部分，前 25% 的樣本數(shù)據(jù)為第一段，前 50% 的樣本數(shù)據(jù)為第二段，全部樣本數(shù)據(jù)作為第三段，后 50% 的樣本數(shù)據(jù)為第四段，后 25% 的樣本為第五段；（三）計(jì)算每一段樣本財(cái)務(wù)指標(biāo)的平均值， 并將五段財(cái)務(wù)指標(biāo)的平均值分別作為該財(cái)務(wù)指標(biāo)的 “優(yōu)秀值 ”、“良好值 ”、“平均值 ”、“較低值 ”、 “較差值 ”，對(duì)應(yīng)五檔評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)分別為 1.0、 0.8 、0

16、.6 、0.4 、0.2 。第十九條評(píng)價(jià)計(jì)分是將金融企業(yè)調(diào)整后的評(píng)價(jià)指標(biāo)實(shí)際值對(duì)照金融企業(yè)所處行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，按照以下計(jì)算公式，利用績(jī)效評(píng)價(jià)軟件計(jì)算各項(xiàng)基本指標(biāo)得分：績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)總得分 =單項(xiàng)指標(biāo)得分單項(xiàng)指標(biāo)得分 =本檔基礎(chǔ)分 +調(diào)整分本檔基礎(chǔ)分 =指標(biāo)權(quán)數(shù) 本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù).精品文檔調(diào)整分 =功效系數(shù) （上檔基礎(chǔ)分 -本檔基礎(chǔ)分）上檔基礎(chǔ)分 =指標(biāo)權(quán)數(shù) 上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)功效系數(shù)（實(shí)際值 -本檔標(biāo)準(zhǔn)值） /（上檔標(biāo)準(zhǔn)值 -本檔標(biāo)準(zhǔn)值）本檔標(biāo)準(zhǔn)值是指上下兩檔標(biāo)準(zhǔn)值中居于較低的一檔標(biāo)準(zhǔn)值。第二十條 考慮到金融企業(yè)的實(shí)際情況，金融基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)的 “資本利潤(rùn)率 ” 和 “資產(chǎn)負(fù)債率 ”指標(biāo)按平均值取分，金融投資管

17、理公司的 “資產(chǎn)負(fù)債率 ”指標(biāo)按平均值取分，政府性融資擔(dān)保公司的 “資本利潤(rùn)率 ”和“利潤(rùn)增長(zhǎng)率 ”指標(biāo)按平均值取分。第二十一條 金融企業(yè)發(fā)放較多涉農(nóng)貸款、 中小企業(yè)貸款，提供較多農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的，金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)主業(yè)集中度較高的， 給予適當(dāng)加分， 以充分反映不同金融企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)。具體的加分辦法如下：（一）涉農(nóng)貸款加分：金融企業(yè)提供的涉農(nóng)貸款占比超過(guò) 10 （不含，下同）加 1 分，超過(guò) 15加 1.5 分，超過(guò) 20加 2 分，超過(guò) 25加 2.5 分，超過(guò) 30 加 3 分。其中，涉農(nóng)貸款占比 =年末涉農(nóng)貸款余額 /年末貸款余額 100% ；（二）中小企業(yè)貸款加分：金融企業(yè)提供的中小企業(yè)

18、貸款占比超過(guò)20加1 分，超過(guò) 25 加 1.5 分，超過(guò) 30加 2 分，超過(guò) 35加 2.5 分，超過(guò) 40加3 分，其中，中小企業(yè)貸款占比 =年末中小企業(yè)貸款余額 /年末貸款余額 100% ；（三）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)加分：金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)占比超過(guò)10% 加 1 分，超過(guò) 15% 加 1.5 分，超過(guò) 20% 加 2 分，超過(guò) 25% 加 2.5 分，超過(guò) 30% 加 3 分；金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)如市場(chǎng)占比在10% 以下，但自身占比超過(guò)50% 加 1 分，超過(guò) 60% 加 1.5 分，超過(guò) 70% 加 2 分，超過(guò) 80% 加 2.5 分，超過(guò) 90% 加 3 分。.精品文檔其中，農(nóng)業(yè)保

19、險(xiǎn)市場(chǎng)占比 =年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額 /全部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額 100% ，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)自身占比 =年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額 / 年度全部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額 100% ；（四）不良資產(chǎn)主業(yè)集中度加分： 金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)主業(yè)集中度包括收入集中度和資本集中度，兩項(xiàng)指標(biāo)均超過(guò) 60% 加 1 分，均超過(guò) 65% 加 1.5 分，均超過(guò) 70% 加 2 分，均超過(guò) 75% 加 2.5 分，均超過(guò) 80% 加 3 分。其中，收入集中度 =母公司營(yíng)業(yè)收入（扣除分紅、處置等來(lái)源于子公司的收入） /集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入 100% ；資本集中度 =母公司所有者權(quán)益 （扣除對(duì)子公司的投資成本）

20、/集團(tuán)歸屬于母公司所有者權(quán)益 100% 。以上在計(jì)算涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款占比時(shí)， 分子分母均采用境內(nèi)口徑； 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)按保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的口徑執(zhí)行。第二十二條 對(duì)被評(píng)價(jià)金融企業(yè)所評(píng)價(jià)期間 （年度）發(fā)生以下不良重大事項(xiàng)，予以扣分：（一）重大事項(xiàng)扣分：金融企業(yè)發(fā)生屬于當(dāng)期責(zé)任的重大違規(guī)違紀(jì)案件、重大資產(chǎn)損失事項(xiàng)， 發(fā)生造成重大不利社會(huì)影響的事件， 或違反存款偏離等監(jiān)管規(guī)定的，根據(jù)相關(guān)部門(mén)提供的處理處罰情況扣 1 3 分。正常的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不在此列；（二）信息質(zhì)量扣分：金融企業(yè)不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，或提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，根據(jù)相關(guān)部門(mén)的處理處罰情況扣13 分。金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)與財(cái)務(wù)決算報(bào)表

21、報(bào)送凈利潤(rùn)數(shù)值增幅（減幅）超過(guò)10 扣 1 分，超過(guò) 15 扣 1.5分，超過(guò) 20扣 2 分，超過(guò) 25扣 2.5 分，超過(guò) 30扣 3 分。.精品文檔第二十三條 對(duì)存在加分和扣分事項(xiàng)的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表（附 2），財(cái)政部門(mén)與金融企業(yè)和有關(guān)部門(mén)核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)情況據(jù)實(shí)調(diào)整。第五章評(píng)價(jià)結(jié)果與評(píng)價(jià)報(bào)告第二十四條 為平滑不同金融行業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)報(bào)送的資料分行業(yè)設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù) （行業(yè)調(diào)節(jié)后） =本期績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù) 行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。其中，金融控股（集團(tuán)）公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)在綜合計(jì)算績(jī)效評(píng)價(jià)得分

22、后，采用其他金融業(yè)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。第二十五條 為平滑不同年度績(jī)效評(píng)價(jià)得分的明顯波動(dòng)， 財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)報(bào)送的資料設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)年度調(diào)節(jié)系數(shù)。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)年度調(diào)節(jié)系數(shù)以績(jī)效評(píng)價(jià)年度平均得分為基礎(chǔ)， 綜合考慮年度主要宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，以及行業(yè)盈利狀況等因素確定。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)（年度調(diào)節(jié)后） =金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后） 年度調(diào)節(jié)系數(shù)。第二十六條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是指根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)及分析得出的評(píng)價(jià)結(jié)論，以評(píng)價(jià)得分、評(píng)價(jià)類(lèi)型和評(píng)價(jià)級(jí)別表示。評(píng)價(jià)得分用百分制表示。 年度調(diào)節(jié)后的金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)最高100 分。評(píng)價(jià)類(lèi)型是根據(jù)評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)對(duì)企業(yè)綜合績(jī)效所劃分的水平檔次， 用

23、文字和字母表示，分為優(yōu)（ A）、良（ B）、中（ C）、低（ D）、差（ E）五種類(lèi)型。.精品文檔評(píng)價(jià)級(jí)別是對(duì)每種類(lèi)型再劃分級(jí)次， 以體現(xiàn)同一評(píng)價(jià)類(lèi)型的不同差異， 采用在字母后重復(fù)標(biāo)注該字母的方式表示。第二十七條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果以 80 、65 、50 、40 分作為類(lèi)型判定的分?jǐn)?shù)線(xiàn)。（一）評(píng)價(jià)得分達(dá)到 80 分以上（含 80 分）的評(píng)價(jià)類(lèi)型為優(yōu)（ A），在此基礎(chǔ)上劃分為 3 個(gè)級(jí)別，分別為： AAA90 分； 90 分 AA85 分； 85 分 A80 分。（二）評(píng)價(jià)得分達(dá)到 65 分以上（含 65 分）不足 80 分的評(píng)價(jià)類(lèi)型為良 （B），在此基礎(chǔ)上劃分為 3 個(gè)級(jí)別，分別為： 80 分 BB

24、B75 分； 75 分 BB70 分；70 分 B 65分。（三）評(píng)價(jià)得分達(dá)到 50 分以上（含 50 分）不足 65 分的評(píng)價(jià)類(lèi)型為中 （C），在此基礎(chǔ)上劃分為 2 個(gè)級(jí)別，分別為： 65 分 CC60 分； 60 分 C50 分。（四）評(píng)價(jià)得分在 40 分以上（含 40 分）不足 50 分的評(píng)價(jià)類(lèi)型為低 （D）。（五）評(píng)價(jià)得分在40 分以下的評(píng)價(jià)類(lèi)型為差（E）。第二十八條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告是根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果編制、反映被評(píng)價(jià)金融企業(yè)績(jī)效狀況的文本文件。財(cái)政部門(mén)在收到金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)材料后， 按規(guī)定填列計(jì)算 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表、 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表和金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果

25、計(jì)分表（附 3、附 4、附 5 、附 6），并及時(shí)將金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門(mén)。第六章工作要求與責(zé)任.精品文檔第二十九條 中央管理金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年 5 月 15 日前，一式兩份向財(cái)政部報(bào)送上一年度績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料、 對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說(shuō)明等材料。第三十條 地方金融企業(yè)向本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)材料的具體內(nèi)容和時(shí)間要求，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。第三十一條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。金融企業(yè)在報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)材料中， 存在故意漏報(bào)、 瞞報(bào)以及提供虛假材料等情況的，由本級(jí)財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，并給予警告。第三十二條 中央管理金融企業(yè)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)