預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

1、(-)預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、 執(zhí)行程序，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，特制定本制度。第二條本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。第三條預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)一致、 厲行節(jié)約、注重績(jī)效的原則。第四條制定依據(jù)：1、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法；2、中華人民共和國(guó)預(yù)算法；3、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)；4、關(guān)于州本級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理暫行規(guī)定第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條 成立由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、財(cái)會(huì)部門等相關(guān)部門的 負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會(huì)，作為專門履行預(yù)算管理職能 的決策機(jī)構(gòu)，其主要職能：1、審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。2、確定單位預(yù)算管理的政策，辦

2、法和要求。3、審定年度預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求。4、研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng) 費(fèi)分配使用計(jì)劃。5、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。6、聽(tīng)取預(yù)決算執(zhí)行情況分析報(bào)告，組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行 分析會(huì)議，督促各業(yè)務(wù)部門按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí) 行中存在的問(wèn)題。7、審批預(yù)算追加調(diào)整方案。8、審定單位決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。9、其他相關(guān)決策事項(xiàng)。第六條成立由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，政府采購(gòu)、 資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算 業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)（以下由財(cái)務(wù)部門代指），履行預(yù)算日常管 理職能：1、草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審 定后，督促各相關(guān)部門和崗位落

3、實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。2、擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求，報(bào)預(yù)算管理 委員會(huì)審定。3、組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開(kāi)展預(yù)算編制工作。4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合 平衡，形成預(yù)算草案報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同 級(jí)財(cái)政部門審批。5、組織業(yè)務(wù)部門根據(jù)職能分工和工作計(jì)劃對(duì)同級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行指標(biāo)分解、細(xì)化調(diào)整。6、將財(cái)政部門按照法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細(xì)化 后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，下達(dá)至業(yè)務(wù)部 門。7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向預(yù)算 管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)，形 成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管

4、理委員會(huì)審議。9、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題。10、編制單位決算報(bào)告和相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，開(kāi)展決算 分析工作，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同級(jí)財(cái)政部 門審批。11、做好其他相關(guān)工作。第七條以各業(yè)務(wù)部門為單位成立預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī) 構(gòu)（以下以業(yè)務(wù)部門代指），組織開(kāi)展本部門或本崗位的預(yù)算 編制工作，并嚴(yán)格執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算，利用分配到的經(jīng)濟(jì) 資源開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標(biāo)。預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu) 主要職能：1、提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，根據(jù)本部門或本崗 位的工作計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)。2、按照財(cái)務(wù)部門的要求及本部門或本崗位的工作計(jì)劃 對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實(shí)到本部門的具體工作及 相關(guān)

5、崗位。精品3、嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù) 算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)。5、配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及 時(shí)按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。6、執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)第三章預(yù)算編制第九條預(yù)算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、 確保重點(diǎn)的原則編制，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收支平衡。第十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按同級(jí)財(cái)政部門預(yù)算年度部門預(yù)算 編制原則、內(nèi)容、方法、要求部署本單位和所屬單位預(yù)算編 報(bào)工作，提出本部門和單位預(yù)算編制總體要求。（一）業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制要求，根據(jù)本部門或本崗 位預(yù)算年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，對(duì)完

6、成各項(xiàng)工作任務(wù) 所需的基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行合理測(cè)算，提出預(yù)算建議 數(shù)。（二）業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的具 體工作計(jì)劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后，上 報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。（三）財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算是否符 合人員定額、實(shí)物定額等標(biāo)準(zhǔn)、是否符合嚴(yán)格控制“三公經(jīng) 費(fèi)”、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、一般性支出等政策要求， 是否建立預(yù)算績(jī)效管理目標(biāo)等合規(guī)性要求進(jìn)行審核，并形成 本部門預(yù)算草案。（四）財(cái)務(wù)部門將預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。 對(duì)建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目及大宗物資采購(gòu)等重大 事項(xiàng)，應(yīng)按要求對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的、方案的可行性、計(jì)劃的 科學(xué)性及金額的合理性等

7、方面進(jìn)行綜合立項(xiàng)評(píng)審。第十一條經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算草案，由財(cái)務(wù) 部門在“一上”階段報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。第十二條財(cái)務(wù)部門對(duì)同級(jí)財(cái)政部門在“一下”階段下 達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后下達(dá) 給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在控制數(shù)額度內(nèi)對(duì)需要進(jìn)行壓縮或調(diào) 整的項(xiàng)目重新細(xì)化調(diào)整，財(cái)務(wù)部門審核匯總形成調(diào)整后的預(yù) 算草案，預(yù)算管理委員會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù) 算草案在“二上”階段報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。第四章預(yù)算執(zhí)行第十四條業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意 調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦 理審批手續(xù)。第十五條業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際工作需要、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 及批復(fù)的預(yù)算，編

8、制本部門的月份資金使用計(jì)劃報(bào)歸口管理 部門和財(cái)務(wù)部門審核。（一）財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)對(duì)月份資金使用計(jì)劃是杳在預(yù)算指 標(biāo)范圍內(nèi)、是否符合規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向、是否符合 單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等 方面進(jìn)行審核。（二）業(yè)務(wù)部門按批準(zhǔn)后的用款計(jì)劃組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和項(xiàng) 目建設(shè)，需要辦理政府采購(gòu)和投資評(píng)審的要按有關(guān)政策規(guī)定 和程序履行相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門在同級(jí)財(cái)政部門撥付的預(yù)算 限額內(nèi)按單位財(cái)務(wù)制度的具體規(guī)定支付資金。第十六條由于外部環(huán)境、國(guó)家政策和不可抗力等因素 影響，或根據(jù)實(shí)際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào) 整。（一）業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明追 加理由、建議方案、

9、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及所帶來(lái)的影 響等內(nèi)容，同級(jí)財(cái)政部門審核。（二）報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù) 算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門向主管部門提出申 請(qǐng)，主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認(rèn)真研 究提出意見(jiàn)，經(jīng)部門預(yù)算管理委員會(huì)集體研究后，按規(guī)定程 序和權(quán)限分別報(bào)上級(jí)部門。第十七條建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期通 報(bào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況，重點(diǎn)通報(bào)建設(shè)項(xiàng)目、大宗物資 采購(gòu)等重大預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況。預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)預(yù) 算執(zhí)行分析會(huì)議，審議預(yù)算執(zhí)行階段性報(bào)告，研究解決預(yù)算 執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第五章決算和預(yù)算績(jī)效管理第十八條財(cái)務(wù)部

10、門負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)核算，按照同級(jí)財(cái) 政部門決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編 制決算報(bào)表和分析報(bào)告。第十九條決算編制應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。決算 編制完成后，應(yīng)由專人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對(duì)決算報(bào)表內(nèi)容是否 完整，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、與會(huì)計(jì)賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一 致、與財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門提供的對(duì)賬數(shù)據(jù)是否相符、是否 符合報(bào)表間、報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后 要進(jìn)行簽字確認(rèn)。第二十條財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)決算分析工作，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù) 部門預(yù)算執(zhí)行情況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用情況、各項(xiàng)支出安 排是否合理、項(xiàng)目支出是否達(dá)到既定的效果，對(duì)存在的問(wèn)題 提出改進(jìn)建議，形成分析結(jié)果報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)，

11、并反饋給各業(yè)務(wù)部門，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單 位預(yù)算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。第二十一條加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目 標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、 反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。第二十二條業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)和各自的 職能分工及項(xiàng)目建設(shè)情況，考慮經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境 效益等因素，制定本部門具體的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并根據(jù) 實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的需要測(cè)算資金投入、編制預(yù)算，財(cái)務(wù)部門審 核。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，隨同 部門預(yù)算上報(bào)財(cái)政部門。第二十三條建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)與 各業(yè)務(wù)部門的溝通，定期采集績(jī)效運(yùn)行信息并匯總分析，對(duì) 各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù) 算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門開(kāi)展各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)均符合預(yù) 算要求，并依據(jù)相關(guān)工作計(jì)劃和定額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。第二十四條建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本 單位績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部 門和個(gè)人的考核和獎(jiǎng)懲范圍。財(cái)務(wù)部門編制績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào) 預(yù)算管理委員會(huì)審查，結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門，并按要求上 報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。第二十五條加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)