某新建工業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)案例

1、某新建工業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)案例一、項(xiàng)目概況某新建項(xiàng)目，其可行性研究已完成市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、建廠條件和廠址方案、環(huán)境保護(hù)、工廠組織和勞動(dòng)定員以及項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃諸方面的研究論證和多方案比較。項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)在此基礎(chǔ)上進(jìn)行。項(xiàng)目基準(zhǔn)折現(xiàn)率為12%，基準(zhǔn)投資回收期為8.3年。二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（1）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案。生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)1.2萬(wàn)噸某工業(yè)原料。產(chǎn)品方案為A型及B型兩種，以A型為主。（2）實(shí)施進(jìn)度。項(xiàng)目擬兩年建成，第三年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的70%，第四年達(dá)到90%，第五年達(dá)到100%。生產(chǎn)期按8年計(jì)算，計(jì)算期為10年。（3）建設(shè)投資估算。建設(shè)投資估算見(jiàn)表1。其中外匯按1美元兌換

2、7.51人民幣計(jì)算。（4）流動(dòng)資金估算采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，估算總額為3158.95萬(wàn)元。流動(dòng)資金借款為2350.63萬(wàn)元。流動(dòng)資金估算見(jiàn)表2。（5）資金來(lái)源。項(xiàng)目資本金為9000萬(wàn)元，其中用于流動(dòng)資金1200萬(wàn)元，其余為借款。資本金由甲、乙兩個(gè)投資方出資，其中甲方出資3000萬(wàn)元，從還完建設(shè)投資長(zhǎng)期借款年開(kāi)始，每年分紅按出資額的20%進(jìn)行，經(jīng)營(yíng)期末收回投資。外匯全部通過(guò)中國(guó)銀行向國(guó)外借款，年利率為5.25%；人民幣建設(shè)投資部分由中國(guó)建設(shè)銀行提供貸款，年利率為6.55%；流動(dòng)資金由中國(guó)工商銀行提供貸款，年利率6.00%。投資分年使用計(jì)劃按第一年60%，第二年40%的比例分配。資金使用計(jì)劃

3、與資金籌措表見(jiàn)表3。（6）工資及福利費(fèi)估算。全廠定員350人，工資及福利費(fèi)按每人每年20000元估算，全年工資及福利費(fèi)估算為700萬(wàn)元（其中福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)算）。（7）年銷(xiāo)售收入和年銷(xiāo)售稅金及附加。產(chǎn)品售價(jià)以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的市場(chǎng)價(jià)格，每噸出廠價(jià)按16160元計(jì)算（不含增值稅）。產(chǎn)品增值稅稅率為17%。本項(xiàng)目采用價(jià)外計(jì)稅方式考慮增值稅。城市維護(hù)和建設(shè)稅按增值稅的7%計(jì)算，教育費(fèi)附加按增值稅的3%計(jì)算。年銷(xiāo)售收入和年銷(xiāo)售稅金及附加見(jiàn)表4。（8）產(chǎn)品成本估算。總成本費(fèi)用估算見(jiàn)表5。成本估算說(shuō)明如下：固定資產(chǎn)原值中除工程費(fèi)用外還包括建設(shè)期利息、預(yù)備費(fèi)用以及其他費(fèi)用中的土地費(fèi)用

4、。固定資產(chǎn)原值為19458.88萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)算折舊，折舊年限為8年，殘值率為5%，折舊率為11.88%，年折舊額為2310.74萬(wàn)元。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算見(jiàn)表6。其他費(fèi)用中其余部分均作為無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)為368.90萬(wàn)元，按8年攤銷(xiāo)，年攤銷(xiāo)額為46.11萬(wàn)元。遞延資產(chǎn)為400萬(wàn)元，按5年攤銷(xiāo)，年攤銷(xiāo)額為80萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)計(jì)算見(jiàn)表7。修理費(fèi)計(jì)算。修理費(fèi)按年折舊額的50%提取，每年1155.37萬(wàn)元。借款利息計(jì)算。流動(dòng)資金年應(yīng)計(jì)利息為171.36萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款利息計(jì)算見(jiàn)表8-21。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定成本和可變成本?？勺兂杀景赓?gòu)原材料、外購(gòu)燃

5、料、動(dòng)力費(fèi)以及流動(dòng)資金借款利息。固定成本包含總成本費(fèi)用中除可變成本外的費(fèi)用。（9）損益和利潤(rùn)分配。損益和利潤(rùn)分配表見(jiàn)表11。利潤(rùn)總額正常年為3294.43萬(wàn)元。所得稅按利潤(rùn)總額的25%計(jì)取，盈余公積金按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)取。三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（1）全部資金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，見(jiàn)表8。根據(jù)該表計(jì)算的評(píng)價(jià)指標(biāo)為：全部資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(IRR)為16.25%，全部資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=12%時(shí)）為3588.64萬(wàn)元。全部資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，說(shuō)明盈利能力滿(mǎn)足了行業(yè)最低要求，全部資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可以接受的。全部資金靜態(tài)投資回收期為6.46年（含建設(shè)期），小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期

6、8.3年，表明項(xiàng)目投資能按時(shí)收回。（2）資本金現(xiàn)金流量表見(jiàn)表9，根據(jù)該表計(jì)算資本金內(nèi)部收益率為18.22%。（3）甲方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表見(jiàn)表10，根據(jù)該表計(jì)算甲方投資內(nèi)部收益率為9.80%。（4）根據(jù)損益及利潤(rùn)分配表（表11）、建設(shè)投資估算表（表1）計(jì)算以下指標(biāo)：該項(xiàng)目投資利潤(rùn)率大于行業(yè)平均利潤(rùn)率8%，說(shuō)明單位投資收益水平達(dá)到行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。表1 建設(shè)投資估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào)工程或費(fèi)用名稱(chēng)估算價(jià)值占總值比（%）建筑工程設(shè)備費(fèi)用安裝工程其他費(fèi)用總值其中外匯（萬(wàn)美元）1 工程費(fèi)用1559.25 10208.95 3892.95 0.00 15661.15 75%1.1主要生產(chǎn)項(xiàng)目463.50 8009.

7、35 3294.00 11606.85 其中：外匯706.22 198.11 904.32 904.32 1.2輔助生產(chǎn)車(chē)間172.35 473.40 22.95 668.70 1.3公用工程202.05 1119.60 457.65 1779.30 1.4環(huán)境保護(hù)工程83.25 495.00 101.25 679.50 1.5總圖運(yùn)輸23.40 111.60 135.00 1.6廠區(qū)服務(wù)性工程117.90 117.90 1.7生活福利工程496.80 496.80 1.8廠外工程17.10 17.10 2 其他費(fèi)用1368.90 1368.90 174.627其中：土地費(fèi)用600.00 60

8、0.00 3預(yù)備費(fèi)用2273.40 2273.40 114合計(jì)（1+2）1559.25 10208.95 3892.95 3642.30 20743.45 1078.94 100比例（%）6591918100 表2 流動(dòng)資金估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期34561流動(dòng)資產(chǎn)2977.29 3693.08 4049.15 4049.151.1應(yīng)收賬款30 12 820.96998.961087.961087.961.2存貨2117.99 2655.78 2922.85 2922.85 1.3現(xiàn)金15 24 38.34 38.34 38.34 38.

9、34 2流動(dòng)負(fù)債622.80 800.93 890.20 890.20 2.1應(yīng)付賬款30 12 622.80 800.93 890.20 890.20 3流動(dòng)資金（1-2）2302.70 2844.22 3111.02 3111.02 4流動(dòng)資金增加額2354.49 537.66 266.80 0.00 表3 項(xiàng)目總投資計(jì)劃與資金籌措 單位：萬(wàn)元序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì) 人民幣123外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)1總投資25157.068545080.56712.2811792.783844.254656.168500.41002302.72302.71.1建設(shè)

10、投資20743.45647.374861.737604.3412466.07431.583241.155056.238297.381.2建設(shè)期利息1254.668535255.240825498.08427753.325095170.160375331.183065501.343441.3流動(dòng)資金3158.952302.72302.72資金籌措44408.752.1項(xiàng)目資本金90004680468031203120808.32808.322.1.1用于流動(dòng)資金1200808.32808.322.1.2用于建設(shè)投資780046804680312031202.1.3用于建設(shè)期利息00002.2債務(wù)

11、資金16265.35080.52924.418004.913844.252130.925975.17001494.381494.382.2.1用于建設(shè)投資12830.344861.732836.487698.23241.151890.995132.142.2.2用于流動(dòng)資金2350.631494.381494.382.2.3用于建設(shè)期利息23386.73218.7887.93306.71603.1239.93843.0300002.3其它資金19143.45647.37431.58續(xù)表序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì) 人民幣45外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)1總投資25157.06854005

12、41.52541.5200266.8266.81.1建設(shè)投資20743.451.2建設(shè)期利息1254.6685351.3流動(dòng)資金3158.95541.52541.52266.8266.82資金籌措44408.752.1項(xiàng)目資本金90002.1.1用于流動(dòng)資金12002.1.2用于建設(shè)投資78002.1.3用于建設(shè)期利息02.2債務(wù)資金16265.300541.52541.5200266.8266.82.2.1用于建設(shè)投資12830.342.2.2用于流動(dòng)資金2350.63541.52541.5200266.8266.82.2.3用于建設(shè)期利息23386.732.3其它資金表4 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅

13、金及附加和增值稅估算表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)生產(chǎn)負(fù)荷70%（第3年）生產(chǎn)負(fù)荷90%（第4年）生產(chǎn)負(fù)荷100%（第5年）生產(chǎn)負(fù)荷100%（第6-10年）1產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入149344.25613755.39217685.50419650.5619650.56單價(jià)（元）16160161601616016160數(shù)量（噸）924168512109441216012160銷(xiāo)項(xiàng)稅額25388.523522338.416643006.535683340.59523340.59522銷(xiāo)售稅金及附加1158.996352106.749664137.249568152.49952152.499522.1營(yíng)業(yè)稅2.2消費(fèi)稅2.3

14、城市維護(hù)建設(shè)稅811.297446474.724764896.0746976106.749664106.7496642.4教育費(fèi)附加347.698905632.024899241.174870445.74985645.7498563 增值稅11589.963521067.496641372.495681524.99521524.9952增值稅銷(xiāo)項(xiàng)25388.523522338.416643006.535683340.59523340.5952增值稅進(jìn)項(xiàng)13798.561270.921634.041815.61815.6注：1.增值稅僅為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)；2.本報(bào)表稅金的計(jì)算

15、方法采用不含增值稅的計(jì)算方法。表5 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001外購(gòu)原材料718116614.48503.89448.89448.89448.89448.89448.89448.82外購(gòu)燃料、動(dòng)力9357861.61108.21231.21231.21231.21231.21231.21231.23工資及福利費(fèi)56007007007007007007007007004修理費(fèi)9242.971155.371155.371155.371155.371155.371155.3711

16、55.371155.375折舊費(fèi)18485.942310.742310.742310.742310.742310.742310.742310.742310.746攤銷(xiāo)費(fèi)768.9126.11126.11126.11126.11126.1146.1146.1146.117財(cái)務(wù)費(fèi)用 （利息、匯兌損失）4081.231160.271015.18775.65444.68171.36171.36171.36171.367.1其中：利息支出4081.231160.271015.18775.65444.68171.36171.36171.36171.367.1.1長(zhǎng)期借款利息2808.181047.5688

17、0.96605.3274.367.1.2流動(dòng)資金借款利息1292.8112.72151.91171.36171.36171.36171.36171.36171.368其他費(fèi)用4161.6520.2520.2520.2520.2520.2520.2520.2520.29總成本費(fèi)用（1+2+3+4+5+6+7+8）123508.6413448.6915439.616268.0715937.115663.7815583.7815583.7815583.78其中：固定成本41047.845859.975675.695416.715085.744812.424732.424732.424732.42可變

18、成本82460.87588.729763.9110851.3610851.3610851.3610851.3610851.3610851.3610 經(jīng)營(yíng)成本 （9567.1）100172.579851.5711987.5713055.5713055.5713055.5713055.5713055.5713055.57 表6 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)折舊率（%）投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期3456789101固定資產(chǎn)合計(jì)11.88%1.1原值19789.22 1.2折舊費(fèi)18485.942349.972349.972349.972349.97 2349.972349.97

19、2349.972349.97凈值17439.25 15089.3812739.3110389.34 8039.37 5689.4 3339.43989.46表7 無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào)年份 項(xiàng)目攤銷(xiāo)年限原值投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期3456789101無(wú)形資產(chǎn)8368.90 1.1攤銷(xiāo)46.11 46.11 46.11 46.11 46.11 46.11 46.11 46.11 1.2凈值322.79 276.68 230.56 184.45 138.34 92.22 46.11 0.00 2遞延資產(chǎn) （開(kāi)辦費(fèi)）5400.00 2.1攤銷(xiāo)80.00 80.00 80.0

20、0 80.00 80.00 2.2凈值320.00 240.00 160.00 80.00 0.00 3無(wú)形及遞延 資產(chǎn)合計(jì)768.90 3.1攤銷(xiāo)126.11 126.11 126.11 126.11 126.11 46.11 46.11 46.11 3.2凈值642.79 516.68 390.56 264.45 138.34 92.22 46.11 0.00 表8 全部資金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期12345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001現(xiàn)金流入148683.8900133141711819020

21、1902019020190201902023151.91.1營(yíng)業(yè)收入14455213314171181902019020190201902019020190201.2補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值972.94972.941.4回收流動(dòng)資金3158.953158.952現(xiàn)金流出122474.9711486.077657.3811595.0196612666.3395713474.8695213208.0695213208.0695213208.0695213208.0695213208.069522.1建設(shè)投資19143.4511486.077657.382.2流動(dòng)資金3158.952302.7

22、541.52266.82.3經(jīng)營(yíng)成本100172.579185.5711987.5713055.5713055.5713055.5713055.5713055.5713055.572.4稅金及附加1158,.996352106.749664137.249568152.49952152.49952152.49952152.49952152.49952152.499523稅前凈現(xiàn)金流量-11486.07-7657.381718.9803364451.6604325545.130485811.930485811.930485811.930485811.930489943.830484累計(jì)稅前凈現(xiàn)金流

23、量-11486.07-19143.45-17424.46966-12972.80923-7427.678752-1615.74827241961126915820.0431725763.873655調(diào)整所得稅1049.0455521452.982621452.982622485.957626稅后凈現(xiàn)金流量-11486.07-7657.381718.9803364451.6604325545.130485811.930484762.8849284358.947864358.947867457.872867累計(jì)稅后凈現(xiàn)金流量-19143.45-26800.83-25081

24、.84966-20630.18923-15085.05875-9273.128272-4510.243344-151.2954844207.65237611665.52524計(jì)算指標(biāo)：全部資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=17.62%； 全部資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）（ic=12%）=￥4，781.34萬(wàn)元；全部資金靜態(tài)投資回收期（從建設(shè)期算起）=6.17年 表9 資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期12345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001現(xiàn)金流入148700.410013755.39217685.50419

25、650.5619650.5619650.5619650.5619650.5623798.971.1營(yíng)業(yè)收39217685.50419650.5619650.5619650.5619650.5619650.5619650.561.2補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值989.46989.461.4回收流動(dòng)資金3158.953158.952現(xiàn)金流出137789.254680312013752.4317414.1219316.1218061.1514501.4614527.8614527.8616830.562.1資本金900046803120808.322.2借款本金償還162

26、82.782450.823675.624435.923417.722302.72.3借款利息支付3820.31205.421017.02702.06348.68136.78136.78136.78136.782.4經(jīng)營(yíng)成本100172.579185.5711987.5713055.5713055.5713055.5713055.5713055.5713055.572.5銷(xiāo)售稅金及附加1077.5399.25127.6141.78141.78141.78141.78141.78141.782.6所得稅7436.073.05606.31980.791097.41167.331193.731193.

27、731193.733凈現(xiàn)金流量10911.16-4680-31202.962271.384334.441589.415149.15122.75122.76968.41 表10 甲方投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期12345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001現(xiàn)金流入6000 60060060060036001.1股利分配600060060060060036001.2資產(chǎn)處置收益分配1.3租賃費(fèi)收入1.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1.5其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出3000 1500 1500 2.1股權(quán)投資3000 15001500

28、2.2租賃資產(chǎn)支出2.3其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量3000-1500-15006006006006003600計(jì)算指標(biāo)：甲方投資內(nèi)部收益率：9.80% 表11 損益和利潤(rùn)分配表 單位：萬(wàn)元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001產(chǎn)品銷(xiāo)售收入144552.00 13314.00 17118.00 19020.00 19020.00 19020.00 19020.00 19020.00 19020.00 2銷(xiāo)售稅金及附加1077.53 99.25 127.60 141.78 141.78 141.78 141.78 1

29、41.78 141.78 3總成本費(fèi)用120940.91 13205.50 15153.09 15906.14 15552.76 15340.86 15260.86 15260.86 15260.86 4利潤(rùn)總額（1-2-3）22533.56 9.25 1837.31 2972.08 3325.46 3537.36 3617.36 3617.36 3617.36 5所得稅（33%）7436.07 3.05 606.31 980.79 1097.40 1167.33 1193.73 1193.73 1193.73 6稅后利潤(rùn)（4-5）15097.48 6.20 1230.99 1991.30 2

30、228.06 2370.03 2423.63 2423.63 2423.63 7可供分配利潤(rùn)15097.48 6.20 1230.99 1991.30 2228.06 2370.03 2423.63 2423.63 2423.63 7.1盈余公積金（10%）964.09 237.00 242.36 242.36 242.36 7.2應(yīng)付利潤(rùn)0.00 7.3未分配利潤(rùn)14133.39 6.20 1230.99 1991.30 2228.06 2133.03 2181.27 2181.27 2181.27 累計(jì)未分配利潤(rùn)6.20 1237.19 3228.49 5456.55 7589.58 97

31、70.85 11952.12 14133.39 表12 資金來(lái)源與運(yùn)用表 單位：萬(wàn)元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期12345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001資金來(lái)源69341.98 11792.78 8500.41 4756.58 4823.45 5683.51 5770.09 5981.98 5981.98 5981.98 10069.22 1.1利潤(rùn)總額22533.56 9.25 1837.31 2972.08 3325.46 3537.36 3617.36 3617.36 3617.36 1.2折舊費(fèi)18548.07 2318.51

32、2318.51 2318.51 2318.51 2318.51 2318.51 2318.51 2318.51 1.3攤銷(xiāo)費(fèi)768.90 126.11 126.11 126.11 126.11 126.11 46.11 46.11 46.11 1.4長(zhǎng)期借款13980.08 8004.91 5975.17 0.00 1.5流動(dòng)資金借款2302.70 1494.38 541.52 266.80 1.6其他短期借款0.00 1.7自有資金7121.43 3787.87 2525.24 808.32 1.8其它0.00 1.9回收固定資產(chǎn)余值976.21 976.21 1.10回收流動(dòng)資金3111.

33、02 3111.02 2資金運(yùn)用47123.06 11792.78 8500.41 4756.58 4823.45 5683.51 4515.13 1167.33 1193.73 1193.73 3496.43 2.1固定資產(chǎn)投資19143.45 11486.07 7657.38 2.2建設(shè)期利息1149.74 306.71 843.03 2.3流動(dòng)資金3111.02 2302.70 541.52 266.80 2.4所得稅7436.07 3.05 606.31 980.79 1097.40 1167.33 1193.73 1193.73 1193.73 2.5應(yīng)付利潤(rùn)0.00 2.6長(zhǎng)期借款

34、本金償還13980.08 2450.82 3675.62 4435.92 3417.72 2.7流動(dòng)資金借款本金償還2302.70 2302.70 2.8短期借款本金償還0.00 3盈余資金22218.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1254.96 4814.66 4788.26 4788.26 6572.79 4累計(jì)盈余資金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1254.96 6069.61 10857.87 15646.13 22218.91 表 資金負(fù)債表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期123456n1資產(chǎn)1.1流動(dòng)資產(chǎn)1.1.1應(yīng)收賬款1.1.

35、2存貨1.1.3現(xiàn)金1.1.4累計(jì)盈余資金1.1.5其他流動(dòng)資產(chǎn)1.2在建工程1.3固定資產(chǎn)1.3.1原值1.3.2累計(jì)折舊1.3.3凈值1.4無(wú)形資產(chǎn)凈值2負(fù)債及所有者權(quán)益2.1流動(dòng)負(fù)債總額2.1.1應(yīng)付賬款2.1.2流動(dòng)資金借款2.1.3其他流動(dòng)負(fù)債2.2中長(zhǎng)期借款負(fù)債小計(jì)2.3所有者權(quán)益2.3.1資本金2.3.2資本公積金2.3.3累計(jì)盈余公積金2.3.4累計(jì)未分配利潤(rùn)清償能力分析：1、資產(chǎn)負(fù)債率 2、流動(dòng)比率 3、速動(dòng)比率表13 長(zhǎng)期借款償還計(jì)劃表 單位：萬(wàn)元 序號(hào)年份 項(xiàng)目利率 （%）建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期1234561外匯借款（折成人民幣）9%1.1年初借款本息累計(jì)5080

36、.50 8924.75 6473.93 2798.31 1.1.1本金4861.73 8102.88 6473.93 2798.31 1.1.2建設(shè)期利息218.78 821.87 1.2本年借款4861.73 3241.15 1.3本年應(yīng)計(jì)利息218.78 603.10 803.23 582.65 251.85 1.4本年償還本金2450.82 3675.62 2798.31 1.5本年支付利息803.23 582.65 251.85 2人民幣借款6.20%2.1年初借款本息累計(jì)2924.41 5055.33 5055.33 5055.33 3417.72 2.1.1本金2836.48 4727.47 5055.33 5055.33 3417.72 2.1.2建設(shè)期利息87.93 327.86 2.2本年借款2836.48 1890.99 2.3本年應(yīng)計(jì)利息87.93 239.93 313.43 313.43 313.43 211.90 2.4本年償還本金1637.61 3417.72 2.5本年支付利息31