2019年2002CIA樣題.doc

1、CIA 考試 2002 樣題 第一部分：內(nèi)部審計程序（ 1）問題 答題時間（分鐘）1-80. 2101 在審計資源有限的情況下，以下哪項有關(guān)與兩個項目相關(guān)的風險的評估的評論是正確的：I.審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。n.預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。山.風險通常應當用潛在數(shù)額或?qū)M織的不利影響來衡量a.僅有Ib.僅有nc.僅有山d.僅有I和山2內(nèi)部審計師在評價產(chǎn)成品庫存的內(nèi)部控制時，以下哪項提供了最少的有用信息：a審查用于清點手頭存貨的實物盤點指令b向管理當局進行內(nèi)部控制問卷調(diào)查c 繪制存貨收發(fā)程序流程圖d 實地觀察，保存存貨的倉庫3在

2、初步調(diào)查過程中，審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供貨商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復付款進行調(diào)整，這可能表明：a有必要進行額外測試，以便確定相關(guān)控制和當前對供貨商進行重復付款的可能性b有可能對于多付的款項沒有記錄相應的負債c驗收部門用以確保及時通知應付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全d存在復雜的應付賬款系統(tǒng)，使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此不需要再進行審計4某經(jīng)理已提議要對工作場所之間的危險材料的搬運擴大控制及校驗表（checklist ）的系統(tǒng)，也提議將上述系統(tǒng)應用于工作場所內(nèi)的材料搬運。由于直線監(jiān)督員認為工作場所內(nèi)的材料搬運通常不存在問題，為 此他們不支持上述提議。這種情況表明：a僅有控制力度

3、b僅有控制薄弱環(huán)節(jié)c控制力度和控制薄弱環(huán)節(jié)都有d既沒有控制力度，也沒有控制薄弱環(huán)節(jié)5以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準部門有效性的最佳證據(jù)：a實地觀察其業(yè)務處理程序b審查應收賬款壞賬趨勢c向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性d抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據(jù)6.在面臨強加的范圍限制時，首席審計執(zhí)行官（ CAE 應該：a.將約定業(yè)務推遲到范圍限制消失后進行b將范圍限制可能造成的潛在影響與董事會的審計委員會溝通c增加對有問題的活動進行審計的頻率d為該約定業(yè)務分派更多有經(jīng)驗的工作人員7.某家主要的零售公司的新任首席審計執(zhí)行官(CAE 對審計活動中大量的對倉庫的合規(guī)性進行測試提出質(zhì)疑，并指出這種方法沒有反

4、應重要性概念。以下哪項對于CAE 的見解而言是有效的：I重要性不僅以個別倉庫的規(guī)模為基礎(chǔ)，也以影響到整個組織的控制結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)n通過定義，任何對已指定的控制程序的偏離都是重要的山確保公司的控制結(jié)構(gòu)的重要性水平經(jīng)審核的唯一方法是全面地審計所有倉庫a.僅有Ib.僅有山c.僅有I和nd.i,n和山8.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的合規(guī)性審計業(yè)務轉(zhuǎn)向管理當局要求的分部經(jīng)營審計業(yè)務 時，以下哪項情況最不重要：a.該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計b.與合規(guī)性審計業(yè)務相關(guān)的舞弊的可能性c.過去一年中該分部費用水平的增長d.與合規(guī)性審計業(yè)務相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性9.在對銷售合同及

5、相應傭金有聯(lián)系的風險的評估中，以下哪項因素最不可能導致業(yè)務范圍的擴大：a.產(chǎn)品銷售增加的同時，傭金增加b.銷貨退回增加的同時，傭金增加c.銷售傭金減少的同時，產(chǎn)品銷量減少d.銷貨退回減少的同時，產(chǎn)品銷量增加10. 為了確認虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術(shù)是：a.平行模擬薪金總額的計算b.薪金扣減的例外測試c.重新計算凈工資d.跟蹤檢查薪金稅率的變動11. 公司費用循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄。這一目標將針對對標準中的以下哪項主要的目標：I財務和經(jīng)營( operational )信息的可靠性和完整性n遵循法律、規(guī)章及合同山經(jīng)營

6、的效果性和效率性IV資產(chǎn)的保護a.僅有i和nb.僅有I和Vc.僅有i、n和Vd.僅有n、山和V根據(jù)下面的資料回答問題 12 和 13某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)（LAN 相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)是下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位元元產(chǎn)品 對零件需求的物料需求計劃（ MRP）。12由于所需生產(chǎn)零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在識別零件不足的原因時，以下哪項審計程序最為有效： a 確定是否存在充分的存取控制來限制錯誤資料被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫b使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析c從

7、個人計算機數(shù)據(jù)庫中對現(xiàn)存的存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較d.對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追蹤輸入到保存在LAN 中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中13為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效：a.按照當前生產(chǎn)計劃和 MRP 重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采 購定單中的數(shù)量相比較b.將測試數(shù)據(jù)輸入 LAN 并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較c.使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較d.抽取若干期的生產(chǎn)計劃和 MRP 并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確14.作為控制項目并避免時間超過預

8、算的一種方式， 修改某項審計業(yè)務時間預算的決定通常應當何時作出：a.完成了初步調(diào)查后立即作出b.在重大缺陷經(jīng)證實后作出c.在沒有經(jīng)驗的審計職員進被安排到某項業(yè)務時作出d.為確定觀察結(jié)果的可靠性，在進行擴大性測試后立即作出15. 在內(nèi)部審計師對汽車檢測部門進行的效率性審計中，以下哪項指針最為合適：a.每小時檢測汽車的數(shù)目b.檢測不合格的汽車占總檢測汽車數(shù)目的比率c.每位檢測人員檢測汽車的數(shù)目d.每位出納收到的平均費用16. 以下哪種情況下，不適合采用標準的內(nèi)部審計業(yè)務方案：a.經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少b.經(jīng)營環(huán)境復雜多變c.在多個地方進行類似經(jīng)營d.后續(xù)存貨審計業(yè)務在同一個地點進行17. 審計

9、師在確定局域網(wǎng)用戶是否遵守經(jīng)開發(fā)的、并與其它局域網(wǎng)用戶共享的用文件記錄的應用程序的有 關(guān)公司政策時，以下哪項審計程序最為適當：a.向用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已為局域網(wǎng)開發(fā)的應用程序的情況b.向用戶調(diào)查，以測試他們所需的應用程序文件記錄知識c.隨機抽取用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序的充分記錄情況d.隨機抽取儲存在服務器中的用戶已開發(fā)的應用程序，檢查這些應用程序的充分記錄情況18.以下哪項業(yè)務計劃工具較為常見，并能確保一定時期內(nèi)充分的審計覆蓋面：a. 長期日程安排表b. 業(yè)務方案c.審計活動的預算d. 審計活動的章程19分部經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程

10、序與這一結(jié)論最為相關(guān)：a.對存貨進行實物盤點b.抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，測試成本組成，并分析標準成本差異c.對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化d.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至采購價格，以便確定原材料成本記錄的準確性內(nèi)部審 計程序解答（ 1）1答案：c （僅有山）I.不正確。內(nèi)部審計活動對于管理當局和審計委員會的要求都應該考慮。盡管審計委員會的要求很重要,但它并不總是更重要，也不總是意味著更高的風險。n.不正確。風險可以由對組織的可能的不利影響來衡量。盡管，部門預算的規(guī)模是一個重要的影響因素，但它不是決定因素。山.正確。實務公告 2010-2 建議，不利影響的程度

11、或重要性是風險的重要組成部分。2. 答案： aa.正確。存貨盤點指令的審核可以向?qū)徲嫀熖峁┐尕浻涗洔蚀_性方面的信息，卻提供不了多少有關(guān)內(nèi)部 控制系統(tǒng)健全性或控制工作有效運行的信息。b. 不正確。內(nèi)部控制問卷向?qū)徲嫀熖峁┝四稠棙I(yè)務中是否存在或缺乏內(nèi)部控制的信息。c.不正確。流程圖將更為突出某個系統(tǒng)中控制的強項和薄弱環(huán)節(jié)。d. 不正確。通過實地觀察，審計師能夠觀察到經(jīng)營中內(nèi)部控制的程序，或識別出其中的缺陷。3. 答案： aa.正確。初步調(diào)查的信息應該向?qū)徲嫀熖崾敬_定這種重復付款的重大程度。b.不正確。不可能產(chǎn)生未登記負債的后果。c.不正確。重復付款與驗收部門存在的問題無關(guān)。d.不正確。重復付款并非

12、多付價款，前者屬于例外情況，應按題中方法解決。4. 答案： ca.不正確。見答案“ c”。b.不正確。見答案“ c”。c.正確。對工作場所之間危險材料搬運的合規(guī)性監(jiān)控系統(tǒng)是控制力度。但在工作場所內(nèi)缺乏對危險 材料搬運的合規(guī)性監(jiān)控系統(tǒng)則是控制的薄弱環(huán)節(jié)。d.不正確。見答案“ c”。5. 答案 ba.不正確。實地觀察只能證實在觀察當時信用部門人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀 察，因此很可能按照要求而不是按平時的做法工作。b.正確。信用批準部門的目的是使壞賬損失最小，同時接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務。審查壞賬趨 勢對于審查壞賬損失最小化可提供一些參考。c不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性。d不

13、正確。信用額度可能過高、或未及時進行正確修訂，批準的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。6答案： ba不正確。在范圍受限制的情況下，約定業(yè)務仍可能進行。b正確。實務公告 1130-1.3 說明，應當將范圍的限制和其潛在影響與董事會的審計委員會溝通。c不正確。范圍受限制并不一定有必要實施更頻繁的審計業(yè)務。d不正確。范圍受限制并不一定需要更多有經(jīng)驗的審計人員。7答案： aI正確。重要性可定義為某個項目對組織的潛在影響，而且項目不一定僅限于用數(shù)量的語言來評估。 不正確。某些被認為不重要的小項目，有可能會存在控制上的失敗。山不正確。抽樣方法可能會全面地涵蓋組織的控制結(jié)構(gòu)8答案： aa.正確。財務審計的結(jié)果是確定內(nèi)部

14、審計任務先后順序時最不相關(guān)的因素b.不正確。舞弊是分析風險和確定審計任務時需要考慮的主要因素之一。c.不正確。費用的增加可能是組織將遭到不利影響或損失的先兆。d不正確。被法規(guī)部門罰款可能代表一項較大風險。9答案： ba不正確。這種趨勢不會導致業(yè)務范圍的擴大，因為它們之間是兼容的b正確。這種趨勢可以表明膨脹了的銷售數(shù)字。c 不正確。這種趨勢不會導致業(yè)務范圍的擴大，因為它們之間是兼容的 d 不正確。這種趨勢不會導致業(yè)務范圍的擴大，因為它們之間是兼容的10答案： ba 不正確。在平行模擬中，被審計者系統(tǒng)處理過的資料通過審計師的程序被重新處理，以便確定是 否取得的結(jié)果與被審計者生成的結(jié)果相一致。這一技

15、術(shù)可以確認被審計者數(shù)據(jù)處理方面的問題，卻無法發(fā) 現(xiàn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員。b.正確。這種計算機輔助審計技術(shù)（ CAAT 方案能夠確認出沒有工資扣減項目的雇員，這一點很重 要，因為一般虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員不會有工資扣減項目。c.不正確。這一 CAAT 方案可以重新計算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其它減項、以及累積的 假期。這些重新計算有助于確定工資政策是否正確執(zhí)行或雇員檔案已經(jīng)被更新，但卻無法確認出虛構(gòu)的或 已經(jīng)離職的雇員。d.不正確。這一 CAAT 方案中，一定的實際業(yè)務被作上“標記”，當它們通過系統(tǒng)進行處理時，一個 追蹤系統(tǒng)處理過程的數(shù)據(jù)文件便生成并允許審計師檢查該過程。然而，它無法確

16、認出虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的 雇員。11答案：b （僅有I和W）I正確。根據(jù)實施標準 2110. A2:“內(nèi)部審計活動應評價與組織的治理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)有關(guān)的、在以下方面的風險暴露：財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；經(jīng)營的效果和效率；資產(chǎn)的安全；遵循法律、規(guī)章及合同。如果商品的支付記錄在適當?shù)馁~戶，則具體業(yè)務目標的確定將針對有關(guān)信息的可靠性和完整性目標。H.不正確。所描述的具體業(yè)務目標沒有針對合規(guī)性。山不正確。所描述的具體業(yè)務目標可能針對經(jīng)營的效果，但沒有針對效率問題。W.如果所有已支付的商品都已收到，則具體業(yè)務目標的確定將是針對有關(guān)資產(chǎn)的安全性目標。12答案： ba.不正確。存取控制與此問題直接相關(guān)

17、。但是，經(jīng)批準的卻不正確的資料也會導致該問題。b.正確。這一程序可以找出該問題的原因。c.不正確。這一程序可以提供有用信息，但不如答案“b”那樣全面。而且，答案“ b ”提供的有關(guān)問題原因的信息更多。d.不正確。這只能測試出資料出錯的一種來源，即輸入生產(chǎn)資料，卻忽視了潛在不正確的其它來源。13. 答案： a.a.正確。這一程序最合適，因為：（a）審計師已經(jīng)決定對該問題加以考慮；（ b ）這一程序?qū)斍?零件需求數(shù)與系統(tǒng)生成的定貨數(shù)直接比較，能夠發(fā)現(xiàn)差異并采取糾正措施。b.不正確。這一程序能證明所有輸入的項目都進行了處理，與當前系統(tǒng)生成的定貨量相比較無法證 明定貨是否正確。c.不正確。通用審計軟

18、件在確認存貨問題時是很好的辦法，但是生產(chǎn)工藝的變動不一定導致存貨過剩。答案“ a”與審計師的考慮更直接相關(guān)。d.不正確。 這一程序能證明數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)的正確性，但無法證明生產(chǎn)過程的變動已經(jīng)在程序中更改。14. 答案： aa.正確。在初步調(diào)查和審計方案完成后應評價并修改時間預算。b.不正確。有證據(jù)表明時間相當短缺時，就不再需要進一步的審計工作。c.不正確。指派無經(jīng)驗的審計職員對時間預算并無影響。d.不正確。擴大性測試對時間預算并無影響，必要時預算也隨之延長。15. 答案： ca.不正確。該指針會隨檢測員工數(shù)目的增加而增大。b.不正確。該指針會隨檢測員工數(shù)目的增加而增大，而且，汽車有可能被不正確地拒

19、絕，影響比率。c.正確。該指針只能通過減少檢測人員數(shù)目或檢測更多的汽車來增大。因此是上述指針中對有用的 一個。d.不正確。該指針會隨收費標準的提高而增大。16. 答案： ba.不正確。經(jīng)營環(huán)境變動很小時適于使用標準的業(yè)務方案。b.正確。標準的業(yè)務方案不適用于復雜多變的經(jīng)營環(huán)境，因為業(yè)務目標和相應的工作步驟可能不再 相關(guān)。c.不正確。標準的業(yè)務方案可以用于在多個地方進行類似經(jīng)營的情況。d.不正確。標準的業(yè)務方案可以被接受用于在同一地點進行后續(xù)存貨的審計業(yè)務。17.答案： da. 不正確。這只能提供用戶已開發(fā)的應用程序的有限信息，卻不能說明對公司政策的遵循情況。b. 不正確。這只能證明用戶對公司政

20、策的了解，卻不能證明對政策的遵循情況。c.不正確。這是一個很好的程序，但卻局限于個人計算機中儲存的應用程序，沒有涉及用戶間共享并被存 儲于服務器中的應用程序。另一個缺陷是它還要求審計師瀏覽所有的應用程序，而不僅僅是用戶間共享的 那些。d. 正確。這樣可以使審計師檢查那些在用戶間共享的應用程序。18答案：aa. 正確。長期日程安排表能在計劃期間提供內(nèi)部審計主要工作范圍的證據(jù)。b. 不正確。業(yè)務方案僅局限在一個特定的審計項目上。c.不正確。 審計活動的預算可能被用來調(diào)整審計人員的數(shù)目，但并不能用來確保一定時期內(nèi)適當?shù)膶徲嫹?圍。d. 不正確。審計活動的章程不是業(yè)務規(guī)劃工具。19答案：ba. 不正確

21、。這一程序只在確定是否原因是存貨高計時有用。b. 正確。分析經(jīng)營情況與確定經(jīng)營效率相關(guān)。c.不正確。設(shè)備的變化可能是經(jīng)營效率提高的信號，但相比之下答案“b ”更相關(guān)。d. 不正確。這一程序與確定原材料采購正確性相關(guān)，卻無法提供有關(guān)經(jīng)營效率方面的信息。20答案：ca. 不正確。保持較廣的審計范圍并且不過早地縮小范圍很重要。b. 不正確。盡管審計師可以向 ESH 經(jīng)理介紹大氣質(zhì)量問題相關(guān)的知識，但在目前的審計階段，最重要的是 了解經(jīng)理作了些什么。c.正確。審計師應確?，F(xiàn)場工作是用來確定被審者沒有遵循法規(guī)的可能性，在會談結(jié)束時可以建議對ESH經(jīng)理進行培訓。d. 不正確。向有關(guān)部門報告違法或潛在違法對

22、內(nèi)部審計師是不合適的，這是公司律師的職責。懷念那段時光引用回復收藏送鮮花 贈勛章 扔雞蛋 開心葉子發(fā)表于：2006-10-28 09:06:00只看該作者 3 樓CIA 考試 2002 樣題內(nèi)部審計技術(shù)（2）第二部分內(nèi)部審計技術(shù)A 部門過去幾個月的經(jīng)營業(yè)績作如下說明論壇等級：高級會員不足，A 部門利潤下降 15% ”以下哪些闡述正確：學術(shù)級別：會計員IA 部門的銷售額下降了 15%或者更多發(fā)帖：503IIA 部門銷售的產(chǎn)品可能超過了其生產(chǎn)的產(chǎn)品經(jīng)驗：1797mA 部門一般情況下能夠銷售所有生產(chǎn)的產(chǎn)品鮮花：0a.只有I正確勛章：0b.只有I正確離線c.只有m正確用戶信息d.I和I正確加為好友發(fā)短

23、消息2內(nèi)部審計師對比部門人員配置情況與行業(yè)標準，是為了獲取怎樣的審計結(jié)論:a. 薪金支付程控恰當b. 部門現(xiàn)有的業(yè)績水平c.人員聘用程控恰當d. 人力資源政策的執(zhí)行情況3 以下哪項對于估計組織不可收回的應收賬款作用最小：a. 披露一般商業(yè)經(jīng)濟狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物b. 過去六個月組織注銷的月壞賬金額c.過去六個月組織的月銷售總額d. 信用經(jīng)理就預期未來現(xiàn)金回收所作的書面預測4內(nèi)部審計師得知公司在較遠的地方有80 個倉庫，并且每個倉庫保存著100 到 500的產(chǎn)品不等。從這個信息中，審計師能夠推斷岀：a. 至少有兩個倉庫有同樣數(shù)目的產(chǎn)品b. 大多數(shù)倉庫的產(chǎn)品超過了 250c.在所有倉庫中，保存的

24、所有產(chǎn)品數(shù)至少為8400d. 倉庫中產(chǎn)品的平均數(shù)為 3005. 在經(jīng)營審計業(yè)務中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與確定的行業(yè)標準加以比較，目的是：a. 評價內(nèi)部財務報告的準確性b. 測試用于資產(chǎn)安全防護方面的控制c.確定是否符合公司有關(guān)存貨水平的程序d. 評價業(yè)績，指岀需要實施額外審計工作的地方由于原材料供應6.某公司過去三年的應收賬款周轉(zhuǎn)率從7.3 降至4.3。以下哪項最有可能是造成該比率下降的原因：a. 提高提前支付的折扣比例b. 寬松的信貸政策c.凈支付周期從 30 天縮短為 25 天d. 現(xiàn)金銷售增長7. 以下哪項信用批準程序是為批發(fā)商制訂業(yè)務觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)？a. 董事會下屬的財

25、務委員會復核和批準賒銷交易標準b. 不符合賒銷標準的客戶必須使用現(xiàn)金支付c 銷售人員必須負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監(jiān)控d. 所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可8. 某部門的經(jīng)營業(yè)績復核表明：在銷售收入和客戶群體保持不變的前提下，存貨水平 和貢獻毛利都有了顯著的提高。以下哪項如果正確的話，能夠正確陳述揭示貢獻毛利 的提高：I公司開發(fā)了一項新的高效生產(chǎn)程序。n單位銷售價格提高。山存貨被低估。a. 只有I正確b. 只有山正確c.只有I和n正確d.i、n、山都正確9. 為了驗證可能存在的過時存貨數(shù)量，內(nèi)部審計師可以利用除以下哪項以外的方法收 集證據(jù)：a. 函證(確認)法( co

26、nfirmation )b. 瀏覽法c.重新計算法d. 分析性復核使用以下資料回答問題 10 12某中等規(guī)模市政府每年要為 31000 名客戶提供 8. 5 億加侖的水。水表要至少每 換，以確保水費的準確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經(jīng)支付的用 水消費，并于近期發(fā)布了以下用水情況報告：情況1 月2 月3 月1季度實際1 季度目標被更換的水表47540036012351425有問題的水表10010085285經(jīng)修理的水表10010085285100%未用水表的情況2%6%2%4%2%10.以更換水表的用水活動報告為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計師將得出以下結(jié)論：a. 已確立的操作標準得到了了解，并

27、得以實現(xiàn)b. 本季度很可能已采取任何所需的糾正活動c.應分析和糾正與季度目標的偏差5 年更d .水表應每 3 年更換一次11以第 1 季度已修理的水表所報告的用水活動為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計師將得出以下結(jié)論：a. 已確立的操作標準得到了了解，并得以實現(xiàn)b. 應分析與目標的偏差，并采取糾正活動c.應更改操作標準d. 修理有問題的水表配備的人員過多12以未用水表的用水活動報告為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計師將得出以下結(jié)論：a. 已確立的操作標準得到了解，并得以實現(xiàn)b. 對未用水表的用水情況作進一步審計調(diào)查是沒有正當理由的c.與目標的偏差很可能沒有得到糾正d. 應改變操作標準13.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪

28、項是規(guī)劃詳細進度表可利用的最佳 信息來源：a. 在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷的支票支持b. 描述保險人員工作目標、職責的公司章程c.當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額d. 各類包含保險政策的文件14.在對某分部是否實施公司肯定行動(affirmative-action )政策的測試過程中，審計師發(fā)現(xiàn)：I5%的員工為少數(shù)民族；n去年并未雇傭少數(shù)民族員工。審計師由此得出的最恰當審計結(jié)論應當是：a. 缺乏有效證據(jù)說明該分部實施肯定行動b. 分部違反了公司政策c.公司政策無法審計，因此無法執(zhí)行d. 由于 5%勺雇員來自少數(shù)民族，可以證明該分部執(zhí)行了公司政策15.公司將超額

29、短期現(xiàn)金用于采購可變現(xiàn)證券。針對這類證券估價的最有效測試是：a. 對比成本資料與當期市場報價b. 向證券經(jīng)紀人函證c.使用權(quán)益法重新計算投資現(xiàn)值d .計算折/溢價攤銷16.審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。該項目已經(jīng)執(zhí)行了10 年，卻從未 被評估。提供項目資料的組織聲明資料不完整。這時，審計師應當：a. 繼續(xù)進行分析，評估這些不完整資料的作用，但拒絕對資料的可靠性發(fā)表意見b. 隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價所提供資料的準確性和完整性c.不再進行分析d. 直到資料完整時再進行分析。17.在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具為可信：a.肯定的應收賬款回函b. 否定的應收賬款回函c.

30、應收賬款賬齡明細表d. 運單18對現(xiàn)金內(nèi)部控制的審計結(jié)果表明，簿記員負責簽發(fā)費用支票，并調(diào)節(jié)支票賬戶。 在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應當對以下哪項的內(nèi)部控制系統(tǒng)作出結(jié) 論：a. 現(xiàn)金收入記錄的恰當性b. 現(xiàn)金會計記錄的不恰當c.現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的恰當性d. 現(xiàn)金的實物保全措施的恰當性19. 某制造公司有一個由高層管理者組成的小型委員會，用來評價大型的新型工廠的 幾個潛在地點，并作出最后的選擇。以下哪項方法是作出決策的正確方法：a.某個取得委員會一致意見的地點可被認為是可行的最佳選擇b.委員會作出的決定相比由某位執(zhí)行者作出的決定而言，遭到了更多的反對c .委員會成員之間傾向于鼓勵創(chuàng)造性思

31、維和革新觀點d.由一個委員會作出決定的事實模糊了個人責任的作用20.為了減少實物資產(chǎn)的可能賬面損失，資產(chǎn)的保險金額應當是：a.定期評估金額b.董事會決議金額c.依據(jù)物價指數(shù)等經(jīng)濟指針自動調(diào)整的金額d.單項資產(chǎn)的賬面價值21.對審計師提出要求的回函屬于：a.實物證據(jù)b.證明證據(jù)c.文書證據(jù)d.分析性證據(jù)22.能夠證明與商品簽收有關(guān)的發(fā)票、支付憑證和應付賬款完整性的最佳方法是核對：a. 發(fā)票與支付憑證相互核對b. 發(fā)票與應付賬未相互核對c.發(fā)票與支付憑證、應付賬款相互核對d. 發(fā)票與支付憑證核對，支付憑證、應付賬款與發(fā)票核對23. 審計師使用通用審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣。

32、審計 師認為所有的支付均有恰當?shù)暮藴手С肿C據(jù)，并強調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。 根據(jù)以上信息，審計師可以得出以下結(jié)論：a. 銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)b. 全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的c.保證及時支付的內(nèi)部控制措施運行良好d.b、 c 均正確24以下哪些證據(jù)能夠用于證實全部采購交易有效，并處于最佳價格？a.訂購申請，擔保單據(jù)以及競價單b.訂購申請，采購訂單以及競價單c.驗收報告，采購訂單以及訂購申請d.采購訂單，驗收報告以及競價單25有法律效力的證據(jù)是指：a.能夠合理地免于差錯和偏見，并忠實反映所代表事項的證據(jù)b.通過觀察人、資產(chǎn)和事件獲得的證據(jù)c.旨在強化或進一步證實已收集的其它

33、證據(jù)的附屬性證據(jù)d.能夠證實事實準確，并據(jù)以推斷其它事實的證據(jù)26.在以下哪種情形下，內(nèi)部審計師有理由懷疑采購職能的內(nèi)部控制的恰當性？a.將原件和采購訂單郵寄給供應方。供應方寄回復印件表示確認b.采購部門核查簽收報告與采購訂單后轉(zhuǎn)交應付賬款部門c.應付賬款部門簽發(fā)支付憑證d.尚未支付文件和永久性存貨記錄單獨保存27.能夠獲取證明所有發(fā)出商品的支付賬單均簽發(fā)給客戶證據(jù)的最佳信息來源是：a.預先編號的客戶發(fā)票b.應收賬款文件c.預先編號的運輸單d.客戶采購訂單28.以下哪項是證明應收賬款真實存在的最恰當證據(jù)？a.肯定的函證回函b.銷售發(fā)票c.收款報告d.裝運跟單29.內(nèi)部審計師有可能就評價制造企業(yè)

34、鋼鐵采購職能的哪一方面實施計算機模擬？a.與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)說明節(jié)b.倉儲職能的效率c.不同采購政策對存貨投資的影響d.用于確定最佳經(jīng)濟訂貨量的計算機程序的質(zhì)量30.審計師應采取哪種方法評價涉及支付擔保人預審計工作的質(zhì)量？a.分析法b.評價法c.證實法(verification )d.觀察法31. 個人薪金工時卡與人事部門記錄和報告的相互驗證能夠使審計師認定：a. 個人薪金支付以工時為基礎(chǔ)b. 支付個人確實為公司員工c.個人薪金支付標準恰當d. 人事部門記錄與薪金支付記錄吻合32下面是某公司近三年應收賬款賬戶的相關(guān)信息：指針描述 1 年 2 年 3 年 應收賬款凈額占總資產(chǎn)比率 23.4 27.

35、3 30.8 應收賬款壞賬損失率 6.98 6.055.21 以下哪項針對改變動的解釋不正確：a. 可能記錄虛假銷售額b.信用和收款措施效果不好c.壞賬備抵被低估d.高估賒銷退貨額33.復核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示：a.新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯誤b.不恰當?shù)男浇鹂鄢~c.成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時記錄d.未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃34. 疏于將采購訂單與已批準價格清單進行核對可能引發(fā)的相關(guān)風險中，最小的一項 是：a. 臨時員工審查采購訂單b.公司政策不要求此項核對c.供應方為經(jīng)常交易客戶d.采購部門經(jīng)理簽發(fā)采購訂單35.充分的審計證據(jù)應該：a.記錄良好，能夠與工作底稿

36、相互驗證b.依據(jù)可靠的參考資料編制c.業(yè)務觀察結(jié)果是相關(guān)的，且包含審計發(fā)現(xiàn)的所有因素d.足以使某位審慎的人員確信得出與審計師相同的結(jié)論36.根據(jù)理性決策原則，明確問題的下一步驟應當是：a.設(shè)計備選解決方案b.識別可接受的風險水平c.確認現(xiàn)實與預期差異d.進一步證實假設(shè)37.以下哪項使驗收報告與在途貨物之間產(chǎn)生差異？a.不恰當?shù)墓藉噙x程序b.驗收部門報告的采購數(shù)量直接抄自采購訂單C.未對驗收貨物的質(zhì)量按規(guī)定標準檢驗d.接受不適當?shù)牟少徥跈?quán)38公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和證實已驗收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估該內(nèi)部控制缺陷的重要性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶：a. 存貨年末余額b.

37、存貨年度采購金額c.年末總資產(chǎn)d. 年度運營成本39.在評價不同類型審計證據(jù)的有效性時，以下哪項結(jié)論不正確：a. 重新計算法由于只在有限的范圍內(nèi)有用，因此其有效性有限b. 書面證據(jù)的有效性與產(chǎn)生該類證據(jù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性無關(guān)c.內(nèi)部產(chǎn)生的書面證據(jù)不如外部產(chǎn)生的證據(jù)有效d. 函證的有效性應函證方的獨立性而異40.審計師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認定其是重要的？a. 不會再犯的文秘人員類錯誤b. 占凈收入的比例較大c.未經(jīng)證實的日常交易事項d. 組織非正常交易事項41. 對供應方發(fā)票進行隨機抽樣，并與采購訂單進行對比將提供以下哪項確認：a. 沒有收到重復發(fā)票b. 經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付c

38、.經(jīng)授權(quán)的采購才能開據(jù)發(fā)票d. 未發(fā)生重復支付42 .制造商啟用物料需求規(guī)劃系統(tǒng)（ MRP 追蹤存貨，訂單以及原材料需求信息。初步 的審計評估指出組織的存貨可能被低估。在哪些情況下審計師應當利用審計軟件核查 MRP 數(shù)據(jù)庫以驗證該假定？I.成本項目歸零；n.現(xiàn)貨負值；山.訂單數(shù)量超過需求量；IV .存貨交貨時間超過運輸計劃。a. 僅是I和nb. 僅是I和Vc.僅是n和Vd. 僅是山和V43.以下哪項屬于內(nèi)部文書證據(jù)？a. 運輸人員的運輸跟單b. 銷售發(fā)票復印件C.客戶采購訂單d.供應方月末對賬單44在使用抽樣技術(shù)時，何時可以取得充分的審計證據(jù)？a.在總體樣本抽取機會均等時b.在樣本標準差小于或

39、等于總體標準差時c.收集的證據(jù)與審計師要證實的認定直接相關(guān)時d.在抽取的樣本能夠有效代表樣本總體時45.某審計師正考慮設(shè)計一個調(diào)查問卷，以便研究雇員對控制程序的態(tài)度。以下哪項 在設(shè)計調(diào)查問卷時最不重要：a.問題應用文字表述，以確?；卮鹑说挠行Ы忉宐.問題應用可靠的文字表述，以便這些問題可以測評到審計師想要測評的問題c.為了增加答復率，調(diào)查問卷的長度應盡可能得短d.問題應用文字表述，以便“否定”回答指明了問題46.以下的點狀圖說明了什么：丫=銷售收入乂=培訓成本a.銷售收入與培訓成本逆相關(guān)b.培訓方案是無效的c.培訓成本沒有影響銷售收入d.一些資料點被不正確地繪制47.如果內(nèi)部審計師正在與 3

40、個人面談，其中某個人涉嫌舞弊。以下哪項是最無效的 方法：a.請每個人準備一份解釋其行動的書面報告b.從每個人的職責中找尋相真相c.仔細聽每位面談人說了些什么d.試圖讓嫌疑人承認48.通過與資料錄入人員面談，內(nèi)部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應 采取以下哪項措施：a.避免再涉及該缺陷b.詢問非直接問題以明確更多與之相關(guān)的真實信息c.與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發(fā)現(xiàn)d.計劃進行第二次面談，并通過其它方法確定該缺陷是否真實存在49. 內(nèi)部審計師通常以流程圖來表示控制系統(tǒng)，并參照流程圖來描述某些活動。這個X恰當?shù)某绦蚴菫榱耍篴.確定系統(tǒng)是否滿足已制定的管理目標b.用文書說明系統(tǒng)

41、達到了國際的審計要求c.確定是否能依靠系統(tǒng)，以便產(chǎn)生精確的信息d.取得必要的了解，以便測試系統(tǒng)的有效性50撰寫書面正式審計報告的主要原因是：a.為委托方提供一個應變的機會b.要求高層管理當局采取改進措施c.有利于外部審計師評估內(nèi)部審計報告的可信賴度d.記錄觀察結(jié)果和已建議的行動方案51.編制工作底稿摘要可以用于：a.提高內(nèi)部審計監(jiān)督人員工作底稿復核的效率b.替代永久保存的工作底稿明細件c.向高層管理者溝通業(yè)務d.書面記錄所有的業(yè)務觀察結(jié)果和建議52.以下哪項最為全面地描述了工作底稿的恰當內(nèi)容？a.業(yè)務約定目標、程序以及結(jié)論b.目標、標準、技術(shù)以及結(jié)論c.目標、程序、事實、結(jié)論以及建議d.業(yè)務約

42、定主題、目標、抽樣信息以及分析53.內(nèi)部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？a.應付賬款部門經(jīng)理b.外部審計師c.主計長d.審計委員會54 以下的 X 條型圖是某健康保險公司的計算機應用程序輸出的例子，用于監(jiān)控醫(yī)生的各種外科手術(shù)程序的賬單數(shù)額：XXXX上限XXXXXXXX XXXXXX X XXX XXX期望均值 X XXX X XXX X XXXX X X XX XX XXX XX下限表中的這個資料圖表示：a.隨機變量b.反常變量(abnormal variation )c.正常變量d.循環(huán)變量(cyclic var

43、iation )55.業(yè)務的最后溝通強調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公 司的以下哪類人員最有用：a.財務人員b.董事會下屬的審計委員會c.薪金支付部門經(jīng)理d.總裁56.內(nèi)部審計收集的事實證據(jù)表明：副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席 審計執(zhí)行官應當：a.實施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度b.在采取進一步的行動之前，通知副總裁相關(guān)的發(fā)現(xiàn)c.計劃實施針對涉及交易的審計d.向首席執(zhí)行官和審計委員會報告有關(guān)發(fā)現(xiàn)57.與縱向流程圖相比，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？a.水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明b.水平流程圖更強調(diào)職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查c

44、.水平流程圖更長d.水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉58.針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應當著重分析：a.廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議b.廢料存貨是否列為當前的資產(chǎn)c.廢料存貨是否賬實相符d 廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法59.與生產(chǎn)工人面談，明確業(yè)績評價標準以及評價部門經(jīng)營固有風險等資料收集活動 屬于審計業(yè)務的哪個階段？a.現(xiàn)場工作b.初步調(diào)研c.業(yè)務方案開發(fā)d.核查和評價證據(jù)60 .依據(jù)專業(yè)實務框架(PPT，業(yè)務的最后溝通中，觀察結(jié)果應包括：a.對觀察結(jié)果的原因的觀點陳述b.在業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的事實說明c.在業(yè)務過程中形成的事實證據(jù)和觀點陳述d.針對未來潛在

45、事項以及可能對業(yè)務客戶有益的情況陳述61以下哪項不是終止或撤出會議的目的？a. 解決沖突b. 討論業(yè)務觀察結(jié)果（ engagement observations ） 和建議c.確定未來審計業(yè)務重點d. 確定管理層對業(yè)務觀察結(jié)果和建議的行動和反應62.以下哪項概念是電子業(yè)務工作底稿與傳統(tǒng)審計底稿保存方式根本區(qū)別所在？a. 所有的分析，結(jié)論以及建議均以電子版形式保存，并受到計算機系統(tǒng)控制和保護b. 對所有觀察結(jié)果和建議的證據(jù)支持都必須復印，并在終止會議期間提供給當?shù)氐墓?理者，以及所有收到最終審計報告的人員c.電子數(shù)據(jù)文件可以直接用于信息系統(tǒng)的審計程序d. 業(yè)務方案的標準化，從而消除了在不同地區(qū)進

46、行初步調(diào)研的需要63 依據(jù)專業(yè)實務框架（PPF，以下哪項是業(yè)務的最后溝通（審計報告）中所最小程 度要求的部分？I.背景信息；n.業(yè)務約定目標； 山.業(yè)務約定范圍；IV.業(yè)務約定結(jié)果；V.總結(jié)。a. 僅為I、n和山b. 僅為I、山和Vc.僅為n、山和Vd. 僅為n、v和V64.以下哪種情況最有可能向委托人（業(yè)務約定客戶）提交中期書面報告：a. 70%的審計工作已經(jīng)完成，而且沒有重大的不利觀察結(jié)果b. 審計師已決定用調(diào)查程序替代原計劃的對特定記錄的詳細復核C.由于暗示有可能的舞弊行為，業(yè)務方案要擴大d.子公司生產(chǎn)車間的露天焚燒有可能違反污染管理條理65.在審計業(yè)務之前，以下哪項不是發(fā)放內(nèi)部控制調(diào)查

47、問卷的優(yōu)點：a. 審計業(yè)務委托人可以利用調(diào)查問卷在審計師訪問前進行自我評價b. 調(diào)查問卷可以協(xié)助委托人了解業(yè)務范圍c.調(diào)查問卷準備可以幫助審計師規(guī)劃業(yè)務范圍，并組織所收集的信息d. 委托人只應對所提問題提供答案66依據(jù)專業(yè)實務框架（PPF，以下哪項正確的列出了舞弊報告應當包含的信息?a. 目的、范圍、結(jié)論以及在恰當?shù)臅r機表達審計師的意見b. 標準、原因、條件以及影響c.背景、觀察及建議d. 觀察、結(jié)論、建議以及糾正措施67審計師在完成業(yè)務方案的部分工作后，存在的一個問題很明顯需要對組織的分布程序進行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即實施。內(nèi)部審計師應該：a. 研究這個問題，獨立地起草新程

48、序，并在業(yè)務的最后溝通中建議這些程序b. 聯(lián)合實施客戶的修正程序，并在業(yè)務的最后溝通中報告結(jié)果c.在業(yè)務的最后溝通中指出客戶已實施了恰當?shù)募m正措施d. 審核客戶的修正程序，并在業(yè)務的最后溝通中對客戶的糾正措施提出意見68在觀察到公司有關(guān)競爭性投標政策不斷發(fā)生被違反的情況下，以下哪項描述了應采取的最佳措施：a. 業(yè)務的最后溝通應當指出該類情形已在以往的業(yè)務中得到了報告b. 在終止會談期間(exit interview )，管理層應認識到違反政策的情況沒有被糾正c.首席審計執(zhí)行官應確定管理層或者董事會是否已承擔不采取糾正措施所帶來的風險d 首席審計執(zhí)行官應確定是否應就此事項向外部審計師以及相關(guān)管制

49、機構(gòu)報告69.某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線每10 分鐘完成一件產(chǎn)品， 如果公司增加的第 2 條裝配線每 6 分鐘完成一件產(chǎn)品，則生產(chǎn) 80 件產(chǎn)品需要多長時間？a. 5 個小時b. 10 個小時c.10 小時 40 分鐘d. 1 小時 20 分鐘70.統(tǒng)計抽樣和判斷抽樣的區(qū)別在于前者：a. 不需要判斷；所有參數(shù)均根據(jù)公式計算b. 樣本量較小c.結(jié)論更正確d. 可以取得可測量的可靠程度的總體估計71.審計師正對雇員所關(guān)注的組織的健康保健計劃實施感覺和信任度方面的調(diào)研。選擇一組樣本的最佳方法是：a. 集中關(guān)注于那些喜歡響應的人，以便取得更大的樣本量b. 集中關(guān)注于經(jīng)理和監(jiān)督員，由于他們也會反映其所在部門

50、人員的意見c.使用分層抽樣，通過婚姻和家庭狀況、年齡以及收入狀況來定義社會階層d. 根據(jù)雇員收入水平，使用貨幣單位抽樣72.海關(guān)游艇制造商的銷售經(jīng)理確定了如下的生產(chǎn)和銷售矩陣：需求 10203050概率 0.1 0.2 0.5 0.2生產(chǎn)數(shù)量 預期利潤101010101020020202030-1010303050-30-101050根據(jù)上面的矩陣，公司的最佳生產(chǎn)量應當是：a10b20c30d5073樣本的標準差反映的是：a.以樣本誤差為基礎(chǔ)的預期總體誤差b.樣本的平均誤差c.樣本項的背離程度d.可容忍的總體誤差74以下哪項可用于樣本計劃階段的標準差估計？a.比率估計b.試點樣本(pilot

51、sample )c.回歸d.發(fā)現(xiàn)抽樣75.在以下哪類抽樣計劃中，總體中個體項目金額的可變性將影響抽樣的規(guī)模？a.屬性抽樣；b.貨幣單位抽樣c.單位均值抽樣d.發(fā)現(xiàn)抽樣76.資產(chǎn)維修記錄可以被視為恰當?shù)某闃涌傮w的前提是，審計目標是為了確認：a.固定資產(chǎn)支出被錯誤歸為費用支出b.折舊費用計算正確c.非資本性維修支出歸屬正確的期間d.固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間77.針對屬性測試中的樣本抽樣，審計師應當關(guān)注可信度、預期精度，以及以下哪一 項：a.總體的賬面價值b.抽樣間距c.預期發(fā)生概率d.總體標準偏差78.抽樣過程出現(xiàn)以下那種變動將導致置信區(qū)間縮短？a.置信度從 95 滙高到 99%b.置信度從

52、 95%筆低為 90%c.可接受錯誤風險水平降低d.精度提高79.為了對屬性抽樣的結(jié)論進行評價，必須首先明確：a.總體的預計賬面金額b. 樣本標準差c.樣本的實際規(guī)模d. 有限樣本修正因子80樣本精度范圍從 $200，000 降低到 $100，000，將導致：a. 樣本規(guī)模擴大b. 樣本規(guī)模縮小c.總體標準差提高d. 總體標準差降低1 答案：b （只有H）1.不正確。結(jié)論I無效。銷售額與利潤很少線性相關(guān)，比如說，銷售額下降10%會使利潤減少 50%。H.正確。如果 A 部門能夠生產(chǎn)出使用了原材料 X 的產(chǎn)品，就可能會將這些產(chǎn)品銷出。 山不正確。審計師的陳述中沒有指出A 部門通常銷售掉它所生產(chǎn)的

53、全部產(chǎn)品。2.答案： ba.不正確。這種比較不能對薪金處理控制的恰當性進行測試。b.正確。這種測試的目標將會評估當前的業(yè)績水平，并能提出改進建議。c.不正確。將人員配備水平與行業(yè)標準比較，不能測試職員聘用上的內(nèi)部控制 的恰當性。d.不正確。審計師在實施合規(guī)性測試時將更為關(guān)注對政策的遵循情況。3. 答案： da.不正確。盡管這些統(tǒng)計資料可能不如其它所選擇的資料集相關(guān)，但這些資料 是由獨立的情報來源處編輯和公布的，因而可能更為有效。b.不正確。這些資料的金額數(shù)量是客觀和有效的，它們代表了組織的實際情況。c.不正確。這些金額數(shù)量可能包括現(xiàn)金銷售和賒銷，并且現(xiàn)金銷售會減少這些 資料對于模型的相關(guān)性。但

54、是，這組資料的金額數(shù)量也表示組織的實情情況，因而高 度有效。d.正確。意見性證據(jù)不如實際的證據(jù)那樣有效。此外，證據(jù)的來源可能存有偏 差，這都應在內(nèi)部審計師評價這種資料的有效性時予以考慮。4. 答案： ca.不正確。相同數(shù)目的產(chǎn)品沒有必要一定會在兩個倉庫中都有。b.不正確。除一個倉庫外，其余所有倉庫的產(chǎn)品數(shù)量都可能少于 250。c.正確。以最小值來算，如果 79 個倉庫的產(chǎn)品數(shù)目是 100，另一個是500，則倉庫的產(chǎn)品數(shù)是 8400。d.不正確。無法從以上信息中計算出倉庫中產(chǎn)品數(shù)目的平均數(shù)。5. 答案： da.不正確。與行業(yè)標準比較不能測試出內(nèi)部報告的準確性。b.不正確。與行業(yè)標準比較不能測試出

55、用于存貨安全防護而設(shè)計的控制。c.不正確。與行業(yè)標準比較不能測試對政策的遵循情況。正確。這種分析性程序指出了子公司存貨管理的效果和效率。d6答案： ba不正確。這將產(chǎn)生相反的結(jié)果。b正確。有了寬松的信貸政策， 客戶可能會延長付款時間 （如 365/4.3 與 365/7.3相比）。c不正確。這將產(chǎn)生相反的結(jié)果。d不正確。由于現(xiàn)金銷售不受影響，所以與應收賬款下降不相關(guān)。7答案： ca不正確。董事會批準的賒銷交易標準是可接受的。b不正確。現(xiàn)金銷售確保了收款，故實際上它不屬于賒銷。c正確。銷售部門人員不能充分獨立的實施對客戶的信用評價。d不正確。信用部門對賒銷訂單的批準將是恰當?shù)摹? 答案：d（i,

56、n和山）I.正確。這是對貢獻毛利增加的可能解釋正確。這是對貢獻毛利增加的可能解釋山.正確。這是對貢獻毛利增加的可能解釋9答案 :aa.正確。函證可用于證實存貨的實物存在，過時的存貨代表的是價值問題，而 非實物的存在問題。b.不正確。瀏覽是指出諸如陳舊存貨不予使用這類異常關(guān)系的極佳方法。c.不正確。為確定當前存貨的持有價值，對已經(jīng)識別的過時存貨的價值重新計 算是有必要的。d.不正確。分析性復核為過時產(chǎn)品部分數(shù)量的識別提供了一種方法。10.答案： ca.不正確。已更換的水表實際數(shù)要小于目標數(shù)，故目標未實現(xiàn)。b.不正確。由于實際更換數(shù)沒有達到目標數(shù)，故顯然沒有采取糾正活動。c.正確。目標沒有實現(xiàn)，所

57、以需要糾正活動。根據(jù)實務公告2100-1.1 ，內(nèi)部審計師應參與評價和改進控制的有效性。確定是否與操作標準有偏差，要經(jīng)識別、分析， 并與負有糾正活動職責的部門溝通。這是實現(xiàn)內(nèi)部審計師職能的一種方式。d.不正確。根據(jù)上述信息無法推出這個結(jié)論。11.答案： aa.正確。由于同樣數(shù)目的有問題水表已經(jīng)修理，已確立的目標會得以實現(xiàn)。實 施標準2120.A3 指出，內(nèi)部審計師應審核操作和程序，查明有關(guān)結(jié)果與已設(shè)立的目的、 目標符合程度，以確定操作和程序是否按事前的設(shè)想進行。b.不正確。沒有偏離目標。c.不正確。由于實現(xiàn)操作標準是沒有問題的，并且操作標準不應比有問題的水 表所報告的情況更高，所以不用更改操作

58、標準。d.不正確。根據(jù)上述信息，無法對人員配備作出評價。12答案： ba不正確。未用水表的實際數(shù)要高于目標。因此，目標沒有實現(xiàn)。b正確。實務公告 2310-1.3 指出，分析性的審計程序有助于內(nèi)部審計師識別可能需要隨后的約定業(yè)務程序的情形。由于 3 月符合標準，所以 2 月的偏離有可能已得 到糾正，為此進一步的審計工作是沒有正當理由的。c不正確。 2 月的偏離情況顯然已得到糾正。d不正確。沒有證據(jù)表明操作標準不恰當。13答案： da不正確。為制定當前的保險政策一覽表，而瀏覽日記賬記錄是不切實際的。因而，某些前期支付的保費結(jié)轉(zhuǎn)到本期和可能的以后各期，而本期支付的保費可能延 伸到以后各期。b不正確

59、。由管理當局批準的章程在范圍上是廣泛和通用的，但不詳細也不程序化。規(guī)劃詳細進度表應由保險人員來制定。c不正確。當前年度預提保險費用預算只是個計劃，它有可能實現(xiàn)，也可能實現(xiàn)不了，或完全達到了保險人員的所需的最佳數(shù)。因此，以前年度支付的保費可能結(jié) 轉(zhuǎn)到了本期。d正確。包含保險政策的文件是有關(guān)保險類別、期限、保險費以及可能的限制性的保證的信息來源。14答案： aa正確。不了解有關(guān)的合規(guī)性操作指南，就不可能得到合理的結(jié)論。b不正確。在我們知道本年度聘用人員總數(shù)之前，本期聘用少數(shù)民族員工的事實與此不相關(guān)。c不正確?？隙ㄐ袆诱呖杀磺宄貙徲?。d不正確。對實際的公司政策不了解，就得不出上述結(jié)論。15答案：

60、 aa正確。將成本資料與當期市場報價對比，可以提供可變現(xiàn)證券估價的較為可靠的測試。b不正確。函證程序不能提供可變現(xiàn)證券估價的證據(jù)。c不正確。計算可變現(xiàn)證券投資的現(xiàn)值不適于用權(quán)益法。d不正確。通常不對不變現(xiàn)證券投資的溢價或折價進行攤銷，僅對以長期投資為目的的債券和其它債務人投資進行攤銷。16答案： aa正確。 10 年之后，需要對這個方案的有效性進行評估。如果內(nèi)部審計師評估了不完整資料的影響，并否認了資料的可靠性，則審計師就要提供一些有關(guān)資料解釋 的有效性評估說明，以免誤導讀者。b不正確。組織已聲明這個資料是不完整的，這個步驟是多余的。c不正確。很多時候，審計師需要用到不完整的資料。一個已持續(xù)了