信用社(銀行)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)狀況和對(duì)策

1、信用社（銀行）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)狀況和對(duì)策為深入開展合規(guī)建設(shè)年工作， 促進(jìn)農(nóng)村信用社合規(guī)文化建設(shè)， 進(jìn)一步營(yíng)造一個(gè)良好的合規(guī)文化建設(shè)氛圍， 為今后開展合規(guī)建設(shè)工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，合規(guī)部門籌備組通過內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作， 進(jìn)一步深入對(duì)我縣農(nóng)村信用社合規(guī)機(jī)制建設(shè)情況進(jìn)行調(diào)查摸底，清理現(xiàn)有的規(guī)章制度，梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 通過進(jìn)一步對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)狀況的了解和分析，充分掌握我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并加以改進(jìn)，確保有效防范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一、基本情況* 聯(lián)社共有 7 個(gè)獨(dú)立核算信用社共 14 個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，至年10 月 30 日止，各項(xiàng)存款余額 59798 萬元，其中：對(duì)公存款 14766 萬元、儲(chǔ)蓄存款 4

2、5032 萬元；貸款余額 27912 萬元，其中：正常貸款23567 萬元，不良貸款 4345 萬元，賬面利潤(rùn) 445 萬元。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)部分員工遵守規(guī)章制度的自覺性有待加強(qiáng)， 主動(dòng)合規(guī)意識(shí)較差， 未能將合規(guī)理念貫穿到每一業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)和所辦理每筆業(yè)務(wù)中， 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較低； 部分信用社負(fù)責(zé)人未能較好地履行管理責(zé)任， 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有具體的防范措施， 而且不同程度存在重經(jīng)營(yíng)、 輕管理的思想。二、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)狀況（一）業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在業(yè)務(wù)操作人員未落實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)操作程序和管理規(guī)定，或由于簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)而可能造成發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)或給有不良動(dòng)機(jī)的人員提供可乘之機(jī)和便利條件， 從而造成或引發(fā)

3、案件發(fā)生的過程。1、會(huì)計(jì)出納方面對(duì)賬戶管理未嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理規(guī)定，部分對(duì)公存款賬戶的開立、變更、撤銷及大額現(xiàn)金支取等方面部分擅自簡(jiǎn)化手續(xù)；在日終結(jié)賬操作環(huán)節(jié)中， 對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證未換人復(fù)核或存在形式復(fù)核現(xiàn)象， 對(duì)現(xiàn)金余額和重要空白憑證賬實(shí)的真實(shí)性未作深層次核對(duì)；重要空白憑證保管崗和使用崗未完全分離，如部分主管會(huì)計(jì)作為主管票箱管理人， 但同時(shí)又是前臺(tái)業(yè)務(wù)操作員使用貸款方面的重要空白憑證，要領(lǐng)用憑證時(shí)也是向自己領(lǐng)用，起不到相互監(jiān)督作用。2、存款結(jié)算方面部分營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)公賬戶對(duì)賬回單收回不及時(shí)，發(fā)出對(duì)賬回單后未跟蹤賬單收回情況，并對(duì)收回的賬單未按要求蓋齊單位預(yù)留的印鑒，這樣對(duì)對(duì)賬后核定的余額的真實(shí)

4、性難以保證；辦理掛失業(yè)務(wù)不符合規(guī)定，這也是比較普遍存在且歷次常規(guī)稽核中均不同程度存在的違規(guī)問題，主要表現(xiàn)為受理存款人死亡后由代理人辦理的掛失業(yè)務(wù)時(shí)，沒有提供存款人死亡證明和相關(guān)法律文書，而且部分掛失申請(qǐng)書簽名仍然是已死亡存款人的姓名，或辦理了書面掛失手續(xù)但在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中未作掛失處理。（三）貸款業(yè)務(wù)方面部分信貸員對(duì)貸款從貸前調(diào)查到貸后管理未進(jìn)行盡職調(diào)查和管理，貸前調(diào)查報(bào)告沒有借款人基本情況和與該筆貸款相關(guān)聯(lián)的具體情況，貸后檢查未按 * 省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)操作管理辦法 （×農(nóng)信聯(lián)發(fā) 50 號(hào)）中有關(guān)貸后檢查內(nèi)容進(jìn)行，部分貸后檢查表中沒有綜合評(píng)價(jià)內(nèi)容和負(fù)責(zé)人意見， 沒有對(duì)貸款發(fā)放后風(fēng)險(xiǎn)

5、情況進(jìn)行詳細(xì)檢查，而且貸后檢查沒有反映貸款檢查的具體情況， 這樣給決策崗對(duì)該筆貸款應(yīng)怎樣作出具體的決策措施沒有提供可靠的決策依據(jù)，也未能真正反映出貸款的具體風(fēng)險(xiǎn)情況。審查崗位對(duì)資料審查不夠認(rèn)真負(fù)責(zé)， 對(duì)所審查貸款沒有從真實(shí)性、完整性、合規(guī)性角度進(jìn)行嚴(yán)格審查和分析，借款人應(yīng)提供與該借款項(xiàng)目有關(guān)的資料沒有要求提供， 甚至出現(xiàn)貸款抵押物抵押權(quán)利人并非發(fā)放貸款信用社的情況。對(duì)貸款抵（質(zhì)）押物品沒有實(shí)行“一戶一檔”進(jìn)行管理，部分貸款還清后已領(lǐng)走抵押物品沒有作銷賬處理， 而且部分信用社沒有視同現(xiàn)金入庫保管。對(duì)企業(yè)貸款戶未按規(guī)定定期進(jìn)行對(duì)賬，貸款發(fā)放后沒有按月（季）發(fā)出對(duì)賬單， 在貸款方面對(duì)賬上從發(fā)出對(duì)賬單

6、到核對(duì)收回沒有明確由那些崗位進(jìn)行。（四）中間業(yè)務(wù)發(fā)展中間業(yè)務(wù)未嚴(yán)格按照“制度優(yōu)先、內(nèi)控優(yōu)先”原則，在發(fā)展中間業(yè)務(wù)時(shí)沒有更多地考慮對(duì)中間業(yè)務(wù)完善相關(guān)內(nèi)控制度， 對(duì)中間業(yè)務(wù)管理相關(guān)職能部門沒定期進(jìn)行檢查， 致使不能及時(shí)掌握和了解存在的風(fēng)險(xiǎn)情況；中間業(yè)務(wù)與合作商之間的手續(xù)不夠完善，如代理合同、具體操作辦法，收費(fèi)合同等，如果合作意見分歧容易造成糾紛，可能會(huì)導(dǎo)致造成經(jīng)濟(jì)損失和產(chǎn)生負(fù)面影響。（五）在安全保衛(wèi)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面沒有定期組織員工進(jìn)行安全防衛(wèi)技能和綜合業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練，部分員工對(duì)防火、 防搶等應(yīng)急預(yù)案不夠熟悉，如果突發(fā)安全事故和綜合業(yè)務(wù)不能正常運(yùn)作時(shí)，員工對(duì)事故應(yīng)急處理不知如何操作。部分營(yíng)業(yè)網(wǎng)

7、點(diǎn)閉路監(jiān)控設(shè)施監(jiān)控不到位， 留有死角，不能監(jiān)督業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)操作的全過程， 致使起不到監(jiān)督作用， 不僅給檢查人員在檢查過程中不能提供真實(shí)可靠的原始資料， 造成監(jiān)控設(shè)施形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用。（二）制度缺陷風(fēng)險(xiǎn)制度缺陷風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在一些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上沒有明確的業(yè)務(wù)操作程序和管理辦法，對(duì)員工在這些業(yè)務(wù)操作上起到指導(dǎo)和制約作用的具體操作辦法或規(guī)定， 容易引發(fā)操作人員在業(yè)務(wù)操作過程中由于道德品質(zhì)和個(gè)人思想而可隨意性操作，從而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。過渡性科目沒有明確的管理規(guī)定， 而且操作員可以不通過信用社負(fù)責(zé)人審批可以從過渡性科目掛賬（支付）款項(xiàng)，不同程

8、度出現(xiàn)隨意性掛賬現(xiàn)象，對(duì)掛賬的款項(xiàng)清理不及時(shí)，未明確應(yīng)清理的時(shí)間，即掛賬款項(xiàng)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行清理；貸款抵押物品沒有明確的管理制度，致使抵押物品管理較為混亂；綜合業(yè)務(wù)業(yè)操作系統(tǒng)沒有制定一套完整的操作辦法和管理制度；未建立健全計(jì)算機(jī)設(shè)備報(bào)廢手續(xù)和檢查制度， 設(shè)備報(bào)廢沒有明確的管理辦法和對(duì)設(shè)備檢查沒有形成制度。二、存在問題形成原因（一）部分員工遵守規(guī)章制度的自覺性有待加強(qiáng)， 主動(dòng)合規(guī)意識(shí)較差，未能將合規(guī)理念貫穿到每一業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)和所辦理每筆業(yè)務(wù)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較低。（二）部分員工不夠重視歷次檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題， 存在問題沒有對(duì)其起到風(fēng)險(xiǎn)警示和教育作用， 導(dǎo)致很多違規(guī)問題在這個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)控制住了但

9、在另一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)又冒出來，重復(fù)出現(xiàn)同一違規(guī)問題。（三）員工對(duì)相關(guān)管理制度學(xué)習(xí)和理解不夠， 不熟悉有關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和操作流程，致使在處理業(yè)務(wù)過程中有違反了規(guī)定也不知道。（四）部分信用社負(fù)責(zé)未能較好地履行管理責(zé)任， 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有具體的防范措施，而且不同程度存在重經(jīng)營(yíng)、輕管理的思想。三、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施（一）完善內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。督促相關(guān)職能部門在內(nèi)控制度評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上， 進(jìn)一步梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和操作流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 清理現(xiàn)有的規(guī)章制度， 對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和沒有制度監(jiān)督的業(yè)務(wù)要及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充完善， 針對(duì)信用社在內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)內(nèi)控制度的建立健全，做到責(zé)任分明，確保不留真空

10、，在完善內(nèi)控機(jī)制的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，充分發(fā)揮其制約作用。（二）強(qiáng)化內(nèi)控手段，真正做到有章必循、違章必究。1、合理配置各崗位業(yè)務(wù)操作員，建立健全對(duì)重要崗位人員的約束機(jī)制，選拔德才兼?zhèn)洹?責(zé)任心強(qiáng)的人員擔(dān)任重要崗位和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作，重要崗位人員定期進(jìn)行輪換， 并按規(guī)定實(shí)行強(qiáng)制休假和開展審計(jì)；堅(jiān)持“雙人臨柜、雙線控制、相互制約”的原則和落實(shí)印、押、證三分管制度；對(duì)各業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)全面實(shí)行事后監(jiān)督，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題和內(nèi)控操作過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 并及時(shí)作出處理和堵塞管理上的漏洞，有效防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。2、加大對(duì)違規(guī)責(zé)任人的責(zé)任追究力度，從嚴(yán)懲處違規(guī)責(zé)任人，只要涉

11、及違規(guī)，不管是否造成經(jīng)濟(jì)損失，均實(shí)行“雙線問責(zé)”，對(duì)責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人按規(guī)章制度進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的實(shí)行上追兩級(jí)，對(duì)違規(guī)人員起到震懾作用，促進(jìn)各項(xiàng)規(guī)章制度貫徹落實(shí)工作。3、認(rèn)真總結(jié)稽核工作中存在的問題，及時(shí)改進(jìn)稽核手段，對(duì)稽核內(nèi)容是否涵蓋各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要定期進(jìn)行分析， 并及時(shí)作出調(diào)整， 確保稽核工作和業(yè)務(wù)同步發(fā)展， 并對(duì)新開發(fā)的業(yè)務(wù)提出意見和建議， 嚴(yán)格按照“制度優(yōu)先、內(nèi)控優(yōu)先”的原則開辦新的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，確保從源頭上防范內(nèi)控操作風(fēng)險(xiǎn)。（三）強(qiáng)化制度約束，落實(shí)管理責(zé)任行為規(guī)范和內(nèi)部管理制度是信用社內(nèi)部制約機(jī)制的核心。首先要建立和落實(shí)信用社內(nèi)控管理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，將各項(xiàng)規(guī)章制度的制定、執(zhí)行的情況作為一把手列入年度政績(jī)考核的重要內(nèi)容。 其次建立和落實(shí)信用社內(nèi)控管理檢查考核責(zé)任制， 成立信用社內(nèi)控管理檢查考評(píng)小組，對(duì)各信用社和各職能部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理制度的貫徹落實(shí)情況和對(duì)本部門相關(guān)制度的監(jiān)督情況進(jìn)行考核， 對(duì)執(zhí)行規(guī)章制度好的單位和個(gè)人、對(duì)本部門相關(guān)制度監(jiān)督力度到位的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)， 對(duì)不落實(shí)內(nèi)控制度和監(jiān)督不力的職能部門， 按有關(guān)規(guī)定作出處理， 由此造成發(fā)生案件的， 對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定， 從嚴(yán)追究真接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人。（四）建立健全計(jì)算機(jī)運(yùn)行制度建章立制，落實(shí)計(jì)算機(jī)內(nèi)控管理， 對(duì)現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)安全制度進(jìn)行全面清理，建立健全各