財(cái)務(wù)會計(jì)專周實(shí)驗(yàn)報(bào)告(學(xué)生版)

1、成都信息工程學(xué)院銀杏酒店管理學(xué)院 實(shí) 驗(yàn) 報(bào) 告系別專業(yè) 實(shí)驗(yàn)課程 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目 指導(dǎo)教師 班 級 姓名學(xué)號 一、實(shí)訓(xùn)目的本次實(shí)習(xí)的任務(wù)是讓學(xué)生熟練掌握企業(yè)財(cái)務(wù)核算的程序及方法，使學(xué)生通過實(shí)習(xí)做到理論聯(lián)系實(shí)際，充實(shí)和豐富所學(xué)的專業(yè)理論知識，培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題的能力，為今后學(xué)習(xí)高級財(cái)務(wù)會計(jì)等相關(guān)專業(yè)課程打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。要求學(xué)生熟練掌握企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)核算的程序及方法，以一個(gè)具體實(shí)例，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，最終形成財(cái)務(wù)信息，編制資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表。二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容以一個(gè)企業(yè)為實(shí)例，模擬該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表。三、實(shí)訓(xùn)時(shí)間四、實(shí)訓(xùn)地

2、點(diǎn)五、實(shí)訓(xùn)資料及要求亞新公司為股份有限公司，系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，2012和2013年流通在外股份為600萬股。其2013年1月1日有關(guān)科目的余額如表-1所示。表1科目余額表2013/1/1 單位：元科目名稱借方余額科目名稱貸方余額庫存現(xiàn)金53 100短期借款1 550 000銀行存款22 908 000應(yīng)付票據(jù)1 250 000其他貨幣資金5 168 000應(yīng)付賬款1 760 000交易性金融資產(chǎn)526 800其他應(yīng)付款65 000應(yīng)收票據(jù)80 000應(yīng)付職工薪酬51 000應(yīng)收賬款400 000應(yīng)交稅費(fèi)40 800壞賬準(zhǔn)備-8 000應(yīng)付利息512 0

3、00預(yù)付賬款65 000長期借款2 800 000其他應(yīng)收款4 500其中：一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債850 000材料采購120 000遞延所得稅負(fù)債8 000原材料91 200股本36 000 000包裝物10 000資本公積3 433 300低值易耗品70 000盈余公積390 000庫存商品14 060 000利潤分配（未分配利潤）1 090 000材料成本差異3 500存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-6 500可供出售金融資產(chǎn)80 000長期股權(quán)投資220 000長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備-4 500固定資產(chǎn)3 099 000累計(jì)折舊-600 000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-190 000在建工程1 600 000無形

4、資產(chǎn)1 200 000合 計(jì)48 950 100合 計(jì)48 950 100 （一） 該公司2013年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請按照發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄1.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)長款1 000元，原因待查2.經(jīng)反復(fù)核查，仍無法查明長款1 000元的具體原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入3.將銀行存款30 000元轉(zhuǎn)入信用卡存款，然后用信用卡支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 800元4.向萬達(dá)公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款6 000 000元，增值稅1 020 000元，收到萬達(dá)公司承兌的商業(yè)承兌匯票一張，金額共計(jì)7 020 000元；該產(chǎn)品成本為4 200 000元（1）確認(rèn)收入（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本5.上述票據(jù)到期，款項(xiàng)已經(jīng)由銀

5、行收妥6.銷售產(chǎn)品給甲企業(yè)，不含增值稅的價(jià)格為每件1 000元，銷售2 000件，并給與購貨方5%的商業(yè)折扣，增值稅稅率為17%，對方已經(jīng)付款；該產(chǎn)品成本為1 300 000元（1）確認(rèn)收入（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本7.購入原材料一批，材料價(jià)款為1 000 000元，增值稅為170 000元，共計(jì)1 170 000元，原已預(yù)付500 000元，余款670 000元用銀行存款支付，材料未到，該材料的計(jì)劃成本為1 050 000元（1）預(yù)付材料款（2）采購材料8.上述材料已經(jīng)運(yùn)到，并已驗(yàn)收入庫9.購入不需要安裝的設(shè)備一臺，支付的增值稅是15 300元，支付包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)1 100元，價(jià)款、增值稅及包裝費(fèi)共計(jì)10

6、6 400元均以銀行存款支付，設(shè)備已經(jīng)交付使用10.收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票120 000元，償還應(yīng)付賬款50 000元11.銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款400 000元，增值稅率為17%，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到；該產(chǎn)品成本為240 000元（滿足收入確認(rèn)條件）（1）確認(rèn)收入（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本12.購入構(gòu)建動產(chǎn)用工程物資一批并已經(jīng)入庫，價(jià)款130 000元，增值稅22 100元，貨款已支付13.1月1日從銀行借入3年期借款600 000元，利率為10%，借款已經(jīng)存入銀行，該項(xiàng)借款有400 000元用于構(gòu)建固定資產(chǎn)（1）借入借款（2）借款投入固定資產(chǎn)14.在建工程應(yīng)付職工工資38

7、0 000元15.12月31日，該項(xiàng)工程完工，計(jì)算應(yīng)該負(fù)擔(dān)的長期借款利息40 000元，該項(xiàng)利息在3年后借款到期時(shí)一次償還16.該項(xiàng)工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)17.公司出售一臺不需用的固定資產(chǎn)，收到總價(jià)款468 000元（其中增值稅68 000元），設(shè)備原價(jià)800 000元，已經(jīng)計(jì)提折舊260 000元，已提減值準(zhǔn)備100 000元，設(shè)備已交付給購入單位（1）注銷原值、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備（2）出售固定資產(chǎn)（3）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益18.購入格林公司A股股票30 000股，劃分為交易性金融資產(chǎn)，每股價(jià)格為10元，另支付手續(xù)費(fèi)及印花稅2 000元，款項(xiàng)已用存入證券公司投資款支付19.格林公司宣布

8、發(fā)放股利，每股1元，本公司持有30 000股，應(yīng)收股利30 000元，該股利已與宣告后5日收到（1）宣布發(fā)放股利（2）收到股利20.11月30日，格林公司股票當(dāng)天收盤價(jià)為每股12元，進(jìn)行公允價(jià)值調(diào)整21.12月31日，出售格林公司股票，每股價(jià)格為13元（1）出售股票（2）轉(zhuǎn)出公允價(jià)值變動22.從二級市場上購入W公司股票40萬股，每股成交價(jià)為10元，購入該股票共支付手續(xù)費(fèi)、印花稅等交易費(fèi)用50 000元，該股票初始確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)23.在資產(chǎn)負(fù)債表日，W公司股票收盤價(jià)為每股13元，進(jìn)行公允價(jià)值調(diào)整24.以銀行存款購入B公司40%的股權(quán)，作為長期股權(quán)投資，對B公司有重大影響，實(shí)際支付價(jià)款4

9、000 000元；購買日，B公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為9 000 000元，公允價(jià)值為10 500 000元25.購入A公司股票10 000股，占A公司普通股本的10%，準(zhǔn)備長期持有，且對A公司無重大影響，用銀行存款支付100 000元，手續(xù)費(fèi)300元，共計(jì)100 300元26.銀行存款支付職工工資共300 000元27.分配應(yīng)付職工工資300 000元，其中生產(chǎn)工人150 000元，車間管理人員50 000元，行政管理人員40 000元，銷售人員30 000元，工程建設(shè)人員30 000元28.用銀行存款支付研發(fā)部門的新技術(shù)開發(fā)支出30 000元，該項(xiàng)支出符合資本化條件29.采購原材料一批，價(jià)款

10、為300 000元，增值稅率為17%，貨款尚未支付，已經(jīng)入庫；該批物資的計(jì)劃成本為295 000元（1）購入原材料（2）原材料入庫30.基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本300 000元；車間領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本70 000元，材料成本差異率為3%（1）領(lǐng)用原材料、低值易耗品（2）分?jǐn)偛牧铣杀静町?1.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間用為130 000元，管理部門50 000元，銷售部門為30 000元32.攤銷出租無形資產(chǎn)60 000元，該無形資產(chǎn)每年的租金為75 000元，租金在年初已通過銀行收到（1）確認(rèn)租金收入（2）攤銷33.用銀行存款支付管理部門水電費(fèi)13 000元，生產(chǎn)車間20 000元；支付

11、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5 000元34.1月1日發(fā)行面值為300 000元、票面利率為4%的5年期可轉(zhuǎn)換債券，用于企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)。規(guī)定每年12月31日支付利息。發(fā)行2年后，可按每1 000元面值轉(zhuǎn)換為普通股600股。實(shí)際發(fā)行價(jià)格為287 013元。已知不附轉(zhuǎn)換權(quán)時(shí)，該債券的發(fā)行價(jià)格為274 726元。假定沒有發(fā)生交易費(fèi)用35.本期產(chǎn)品銷售應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅13 216元，教育費(fèi)附加5 632元36.用銀行存款繳納增值稅110 000元，城市維護(hù)建設(shè)稅13 216元，教育附加5 632元37.年末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為528 800元，確認(rèn)公允價(jià)值變動損益38.年末可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為5

12、800 000元，確認(rèn)公允價(jià)值變動39.本期初沒有在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（1）結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用（2）結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品40.收回應(yīng)收賬款450 000元存入銀行41.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備13 600元；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30 000元42.償還到期的長期借款850 000元43.結(jié)轉(zhuǎn)本期收入費(fèi)用，并確定利潤總額；按10%計(jì)提盈余公積，分配普通股股利76 500元；最后將各分配明細(xì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入（2）結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（3）確認(rèn)所得稅（4）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅（5）利潤分配（二）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制期末余額的試算平衡表表-2試算平衡表科目名稱借方金額科目

13、名稱貸方金額庫存現(xiàn)金短期借款銀行存款應(yīng)付股利其他貨幣資金應(yīng)付債券交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)付款應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬壞賬準(zhǔn)備應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)付賬款應(yīng)付利息其他應(yīng)收款長期借款材料采購遞延所得稅負(fù)債原材料股本包裝物資本公積低值易耗品盈余公積庫存商品利潤分配材料成本差異存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備工程物資固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)清理在建工程無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷研發(fā)支出合計(jì)合計(jì)（三）編制資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表表-3 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)

14、收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收利息應(yīng)付利息其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款存貨1年內(nèi)到期的非流動負(fù)債1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計(jì)流動負(fù)債合計(jì)非流動資產(chǎn)非流動負(fù)債：可供出售金融資產(chǎn)長期借款持有至到期投資應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)商譽(yù)所有者權(quán)益非流動資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本（股本）資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 表-4 利潤表 單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額（略）一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加

15、銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動收益 投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、實(shí)訓(xùn)心得及總結(jié)實(shí)驗(yàn)成績評定表項(xiàng)目權(quán)重1.00優(yōu)秀(100x90)良好(90>x80)中等(80>x70)及格(70>x60)不及格(x<60)專業(yè)綜合技能0.3實(shí)驗(yàn)過程中能充分地運(yùn)用知識、技能，全面完成實(shí)驗(yàn)中的各項(xiàng)要求，有較強(qiáng)的試驗(yàn)資料的收集和整理能力。實(shí)驗(yàn)過程中能較好地運(yùn)用所學(xué)知識、技能，較好完成實(shí)驗(yàn)中的各項(xiàng)要求，有試驗(yàn)資料的收集和整理能力。實(shí)驗(yàn)過程中能運(yùn)用所學(xué)知識、技能完成實(shí)驗(yàn)中的各項(xiàng)要求，有試驗(yàn)資料的收集和整理能力。實(shí)驗(yàn)過程中能運(yùn)用所學(xué)知識、技能，達(dá)到實(shí)驗(yàn)中規(guī)定的基本要求，基本能收集、整理各種信息。實(shí)驗(yàn)過程中不能運(yùn)用所學(xué)知識、技能，未達(dá)到實(shí)驗(yàn)中規(guī)定的基本要求，缺乏收集、整理信息的能力。折算分?jǐn)?shù)實(shí)驗(yàn)報(bào)告質(zhì)量0.5實(shí)驗(yàn)報(bào)告結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、文理通順、格式規(guī)范，內(nèi)容豐富，顯示具有一定獨(dú)立工作的能力，結(jié)論嚴(yán)謹(jǐn)合理。實(shí)驗(yàn)報(bào)告條理清晰、語言流暢，報(bào)告內(nèi)容較為豐富，實(shí)驗(yàn)總結(jié)完整，結(jié)論較嚴(yán)謹(jǐn)合理。實(shí)驗(yàn)報(bào)告條理較清晰、語言較流暢，內(nèi)容較豐富，實(shí)驗(yàn)總結(jié)比較完整，結(jié)論較嚴(yán)