財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告鵬宇專(zhuān)審字（）第號(hào)xxx教育局：我們根據(jù)xxx的委托，我所派出5人審計(jì)小組自2015年5月11日至2015年5月28日對(duì)xxxx2007年1月至2015年4月財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。xxx對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。一、基本情況（一）單位基本情況1、人員編制等基本情況xx地隸屬于xx教育局，于2000年7月成立，基地負(fù)責(zé)人和工作人員從本區(qū)各中小學(xué)中抽調(diào)，工資關(guān)系在原學(xué)校?；厝粘＿\(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)為自收自支（區(qū)教育局不撥人員及辦公經(jīng)費(fèi)），其教學(xué)設(shè)施投入主要靠市教育裝備與勤工儉學(xué)辦、省市

2、區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金扶持，以及自身積累等渠道解決。基地的宗旨是為了全面推進(jìn)素質(zhì)教育，全面落實(shí)新課程計(jì)劃，是學(xué)校課程的延伸、補(bǔ)充；是為中小學(xué)生提供一個(gè)校外的動(dòng)手實(shí)踐的場(chǎng)所，不以盈利為目的?；匚挥谔飯@風(fēng)光秀麗、農(nóng)業(yè)資源豐富的xxx，占地面積50余畝，其中建筑面積約11000平方米。單位注冊(cè)地：xx；法人代表（由教育局分管領(lǐng)導(dǎo)兼任）：xx，基地實(shí)際負(fù)責(zé)人：張明一。 2、資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況經(jīng)審計(jì)，截至2015年4月30日，xx資產(chǎn)總額為3,349,814.80元，負(fù)債總額為xx元，凈資產(chǎn)為xx元。 2007年1月至2015年4月賬面反映的資產(chǎn)負(fù)債情況見(jiàn)附送1。 (1)凈資產(chǎn)情況截至2015年4月，賬面滾存結(jié)余

3、為xx元，其中：固定基金xx元，專(zhuān)用基金xx元。明細(xì)表見(jiàn)附送2。 (2)資產(chǎn)負(fù)債情況2015年4月末賬面資產(chǎn)總額xx 元。包括現(xiàn)金xx元，銀行存款xx元；應(yīng)收賬款xx元，應(yīng)收賬款為本期期末結(jié)轉(zhuǎn)虧損臨時(shí)掛賬，其他應(yīng)收款xx元；固定資產(chǎn)xx元。其他應(yīng)收款明細(xì)如下：序 號(hào)單 位 名 稱(chēng)期 末 余 額賬 齡備 注xxx20,000.002-3年預(yù)付款xxx10,000.001年以?xún)?nèi)借款xxx10,000.002-3年借款xxx35,020.001年以?xún)?nèi)錯(cuò)匯xxx10,329.971-2年合 計(jì)85,349.97（3）2015年4月末賬面負(fù)債余額為114,291.71元。全部為其他應(yīng)付款，明細(xì)如下：序

4、號(hào)單 位 名 稱(chēng)期 末 余 額賬 齡備 注xx50,000.003年以上x(chóng)xx5,834.002-3年建材款xxx17,000.003年以上木材款xxx19,834.471年以?xún)?nèi)xxx1,623.242-3年 xxx20,000.001年以?xún)?nèi)建材款合 計(jì)114,291.71二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)（一）基地發(fā)展情況xx創(chuàng)建以來(lái)，充分利用原有校舍和場(chǎng)地，并不斷加大資金投入，先后建成地震模擬館、火場(chǎng)逃生演練館、汽車(chē)駕駛模擬室、機(jī)器人工作室、縫紉操作室、多米諾骨牌活動(dòng)室、木工等手工制作室、階梯教室、會(huì)議室、軍事障礙區(qū)、激光模擬射擊區(qū)、鐳戰(zhàn)（真人）、人防實(shí)踐區(qū)、素質(zhì)拓展區(qū)、農(nóng)事勞作區(qū)、閱兵場(chǎng)等一系列場(chǎng)館，硬件

5、軟件設(shè)施越來(lái)越齊全，課程建設(shè)越來(lái)越豐富，將課程創(chuàng)新和課程針對(duì)性落到實(shí)處，基本能夠滿(mǎn)足各級(jí)各類(lèi)學(xué)校學(xué)生的實(shí)踐需要。2008年獲得“xx市中小學(xué)生科技活動(dòng)先進(jìn)集體”、2009年 獲得“xx市關(guān)心下一代工作先進(jìn)單位”、2011年 獲得“xx市中小學(xué)生科技教育活動(dòng)先進(jìn)集體”、2012年 被XX市關(guān)工委、XX市中小學(xué)生科技活動(dòng)基金會(huì)授予“XX市青少年校外活動(dòng)示范基地”、2014年 5月榮獲XX省第二批“省級(jí)法治文化建設(shè)示范點(diǎn)”。（二）內(nèi)部管理情況2007年01月至2015年04月，南京市XX先后修訂了行政管理及崗位職責(zé)、教育教學(xué)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)及后勤管理等相關(guān)管理制度。但XX在會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、及固定資

6、產(chǎn)管理、食堂管理方面還存在一定問(wèn)題，有待進(jìn)一步規(guī)范。（三）遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)情況XX基本能堅(jiān)持收支兩條線，能執(zhí)行相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。但食堂一直沒(méi)有單獨(dú)核算，收支比較混亂，不能反映食堂真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況。（四）財(cái)政收支情況1、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)設(shè)有XX本級(jí)1個(gè)核算單位。財(cái)政財(cái)務(wù)狀況如下：（1）收入情況審計(jì)期內(nèi)賬面確認(rèn)的各項(xiàng)收入共計(jì)XX 元，其中財(cái)政補(bǔ)助收入 XX 元、上級(jí)補(bǔ)助收入XX元、 事業(yè)收入XX元、其他收入 XX元、投入專(zhuān)項(xiàng)XX0 元、撥入專(zhuān)項(xiàng)XX 元組成。明細(xì)如下情況見(jiàn)附送3。（2）支出情況審計(jì)期內(nèi)賬面確認(rèn)的各項(xiàng)支出共計(jì)XX 元，主要為工資福利支出 XX 元、商品和服務(wù)支出XX元、 其他

7、資本性支出 XX、 其 他支出XX 元組成，明細(xì)情況見(jiàn)附送4。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)1、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況貴XX關(guān)于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制總體上是有效的，但在記賬憑證編制及管理上存在個(gè)別問(wèn)題。（1）記賬憑證上所附原始憑證張數(shù)，未按原始單據(jù)張數(shù)填列，大量原始憑證不是正規(guī)票據(jù)，我們統(tǒng)計(jì)了2008年、2013年不正規(guī)票據(jù)情況，明細(xì)如下： 單位(元)年份無(wú)正規(guī)票據(jù)支出的食堂費(fèi)用其他無(wú)票據(jù)費(fèi)用（白條支出）其他無(wú)正規(guī)票據(jù)支出費(fèi)用當(dāng)年不合規(guī)支出費(fèi)用總額2008年XXXXXXXXXXX2013年XXXXX XXXXXX合計(jì)XXXXXXXXXXX(2) 我們?cè)趯徲?jì)中發(fā)現(xiàn)，記賬憑證記賬有滯后現(xiàn)象，做

8、賬不及時(shí)。(3)相關(guān)附件內(nèi)容填列不完整：比如支票存根中不列明收款人；原始憑證和賬本和報(bào)表反映科目不一致；比如2015年1月31日，20、22號(hào)憑證記載的預(yù)付賬款科目在明細(xì)賬變?yōu)閼?yīng)收賬款。(4)沒(méi)有及時(shí)取得銀行對(duì)賬單并和銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬及漏記。至我們審計(jì)時(shí)，2014年8月以后的對(duì)賬單均沒(méi)有及時(shí)核對(duì)。2、固定資產(chǎn)管理問(wèn)題(1)XX的固定資產(chǎn)只是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中以賬面的形式體現(xiàn)，對(duì)固定資產(chǎn)沒(méi)有定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。(2)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)或管理專(zhuān)員，全部由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行管理。 (3)資產(chǎn)缺乏中間跟蹤管理沒(méi)有資產(chǎn)的歷史記錄，如安裝、移動(dòng)、調(diào)撥、報(bào)廢、維修等。(4)固定資產(chǎn)賬簿記錄不

9、健全，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行粗放管理，一般只在財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，沒(méi)有建立相應(yīng)的臺(tái)賬。3、食堂管理方面問(wèn)題（1）支出票據(jù)不規(guī)范：食堂大部分日常采購(gòu)僅附收款收據(jù)；購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的票據(jù)，沒(méi)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽名。（2）采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)方面人員設(shè)置不合理。食堂貨物采購(gòu)、驗(yàn)收沒(méi)有實(shí)行內(nèi)部牽制制度。（3）對(duì)食堂實(shí)物的采購(gòu)、領(lǐng)用、結(jié)存缺少管理，容易造成資產(chǎn)損失。四、審計(jì)建議     1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求加強(qiáng)對(duì)外來(lái)的原始憑證的審核。規(guī)范自制原始憑證的編制，記賬憑證的填制，做好記賬和報(bào)賬工作。2、加強(qiáng)固定資產(chǎn)

10、管理。（1）各部門(mén)要對(duì)其所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，然后按統(tǒng)一格式登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。各部門(mén)在資產(chǎn)購(gòu)建、使用管理、及資產(chǎn)處置等行為必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行，并及時(shí)更新臺(tái)賬。 （2）加強(qiáng)監(jiān)督管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，分階段、分步驟、分類(lèi)別對(duì)固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編號(hào)、設(shè)備型號(hào)、數(shù)量、金額、使用人等信息進(jìn)行核查盤(pán)點(diǎn)，確保信息完整、管理到位。（3）強(qiáng)化后續(xù)管理。針對(duì)清理盤(pán)查中存在的問(wèn)題，認(rèn)真分析研究，查找問(wèn)題原因，理清思路，不斷完善管理制度，掌握固定資產(chǎn)使用現(xiàn)狀，以此提高固定資產(chǎn)使用效率，杜絕閑置浪費(fèi)現(xiàn)象，推進(jìn)資產(chǎn)管理制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。3、加強(qiáng)食堂管理。（1）向固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所購(gòu)物必須取得發(fā)票，10

11、00元以上的盡量是稅務(wù)發(fā)票；（2）采用自制的購(gòu)貨報(bào)銷(xiāo)單的，必須有出售人親筆簽名；（3）購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的票據(jù)，必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和審批人簽名，且名字不得代簽；（4）購(gòu)貨時(shí)盡量當(dāng)日結(jié)清貨款，索取發(fā)票；如采用記賬方式，將幾天的同類(lèi)貨物合開(kāi)一張票的，背面必須附有清單。（5）食堂應(yīng)實(shí)行雙人采購(gòu)，驗(yàn)收人員也應(yīng)至少兩人，驗(yàn)收人員在貨物驗(yàn)收后應(yīng)當(dāng)場(chǎng)在票據(jù)上簽名，采購(gòu)人員和驗(yàn)收人員需進(jìn)行輪換。（6）食堂采購(gòu)一切物品，均必須嚴(yán)格履行入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，雙方簽字。五、重要事項(xiàng)說(shuō)明本次審計(jì)我們對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)合計(jì)盤(pán)虧XX 元。其中電子家具盤(pán)虧XX元，均為超過(guò)使用年限報(bào)廢，不能使用的資產(chǎn)；建筑物盤(pán)虧XX元,為原租賃地?cái)U(kuò)建、改建的房屋。2000年7月，XX簽訂協(xié)議，雙方同意原下關(guān)區(qū)區(qū)教育局租用步偵大隊(duì)場(chǎng)地和老舊營(yíng)房，時(shí)至2010年7月租期到期，XX撤離。在承租期內(nèi)，因房屋老舊，基地對(duì)食堂、學(xué)生宿舍進(jìn)行改造和修繕等，累計(jì)支出XX元，計(jì)入固定資產(chǎn)。后因租期到期搬離湯山，因?yàn)樽庥梅课?，無(wú)余值，故本次盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧。附