固定資產(chǎn)和低值易耗品管理辦法

1、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定一、固定資產(chǎn)管理規(guī)定1.為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,保證固定資產(chǎn)的安全完整,結(jié)合集團(tuán)的實際情況,集團(tuán)從2008年10月1日起開始使用恩騰條碼固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。2.固定資產(chǎn)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所使用或控制的,使用年限較長,單位價值較高,且在使用過程中不改變實物形態(tài)的經(jīng)濟(jì)資源,其主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動,而不是為了出售或其他目的。凡單位價值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經(jīng)營設(shè)備的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn);對于不屬于公司主要經(jīng)營設(shè)備的物品,只要其單位價值在1000元以上,并具使用年限在2年以上

2、的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。3.按照恩騰條碼固定資產(chǎn)管理的編碼規(guī)則結(jié)合本酒店的實際情況,現(xiàn)將固定資產(chǎn)按以下劃分為七類:4.房屋、建筑物。房屋包括營業(yè)用房以及簡易房、倉庫等;建筑物是指房屋和倉庫以外的建筑物,如圍墻、水塔、門前噴水池、工藝雕塑等。5.機(jī)器設(shè)備。包括供電、供熱系統(tǒng)設(shè)備、電子計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、中央空調(diào)、通訊、洗滌、維修、廚房用具、電梯等。6.交通運(yùn)輸工具。指用于載人、運(yùn)貨的各種運(yùn)輸工具,包括客車、小轎車、貨車等。7.家具用具設(shè)備。包括營業(yè)用和辦公用家具用具,如各種地毯、沙發(fā)、高級組合家具等。8.電器及影視設(shè)備。包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備、電視機(jī)、電冰箱等。9.文體娛樂設(shè)備。包括高

3、級樂器、游樂場設(shè)備、健身房設(shè)備、游泳館設(shè)備等。10.其他設(shè)備。指除以上各種設(shè)備外的各種設(shè)施,如工藝設(shè)備、消防設(shè)備等。11.固定資產(chǎn)的殘值率為3%。各類別資產(chǎn)的預(yù)計使用年限參照如下表格:類別編號類別折舊年限備注01房屋、建筑物540年房屋折舊年限統(tǒng)一按20年02機(jī)器設(shè)備320年電腦設(shè)備按5年、中央空調(diào)按10年、通訊設(shè)備按5年03交通運(yùn)輸工具510年汽車按5年04家具用具設(shè)備320年一般家具按6年05電器及影視設(shè)備510年彩電按5年06文體娛樂設(shè)備510年一般按5年07其他設(shè)備610年根據(jù)使用特性而定1.固定資產(chǎn)均按平均年限法進(jìn)行折舊,具體折舊計算公式如下:某固定資產(chǎn)月折舊率=(1-凈殘值率

4、47;(固定資產(chǎn)折舊年限×12某固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率各部門在啟用恩騰條碼固定資產(chǎn)管理軟件的時候應(yīng)選擇計提方式為平均年限法,各部門應(yīng)按月通過恩騰固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)計提固定資產(chǎn)折舊,折舊的計算方法及折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。六、對以下固定資產(chǎn)可不計提折舊:(但必須通過恩騰固定資產(chǎn)條碼管理管理變更資產(chǎn)狀態(tài)1.房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定資產(chǎn)。2.以經(jīng)營性租賃方式租入的固定資產(chǎn)。3.已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),以及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,下月起開始計提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊,下月起不提折舊

5、。當(dāng)月價值發(fā)生變化的固定資產(chǎn),當(dāng)月折舊仍按變動前的價值計提折舊,下月起按變動后的價值進(jìn)行折舊。七、對以下固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)逐月計提折舊:1.房屋、建筑物及其他正在使用的固定資產(chǎn)。2.大修理停用、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)。3.融資租入固定資產(chǎn)(如按揭取得的房屋。4.以經(jīng)營性租賃方式租出的固定資產(chǎn)。已經(jīng)達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),如果尚未辦理竣工決算的,應(yīng)按估計價值暫估入帳,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值,同時調(diào)整原已計提的折舊金額。1.所有固定資產(chǎn)均需粘貼由恩騰條碼固定資產(chǎn)管理軟件生成的條碼固定資產(chǎn)標(biāo)簽(格式附后,不得粘貼非系統(tǒng)生成標(biāo)簽。編號規(guī)則為兩位數(shù)的“類別編號”+

6、5位數(shù)的“序列號”,例如:酒店大樓主樓編號為:0100001。除建筑物等無法粘貼標(biāo)簽外,其他設(shè)備等則盡可能將條碼固定資產(chǎn)標(biāo)簽,并貼于固定資產(chǎn)上不易碰損的地方。對有附屬設(shè)備的固定資產(chǎn),在恩騰條碼固定資產(chǎn)管理軟件上注明,編號規(guī)則為:“固定資產(chǎn)編號”+“-”+“各附屬設(shè)備的順序號”。如電腦壹套(由主機(jī)、顯示器、鍵盤、打印機(jī)、掃描儀組成,則分別對電腦主機(jī)編號為:0200001-1對顯示器編號為:0200001-2,對鍵盤編號為:0200001-3,對打印機(jī)編號為:0200001-4,對掃描儀編號為:0200001-5。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時的歷史成本入帳,入帳后不得隨意變更。凡屬下列情況者,方可進(jìn)行帳

7、務(wù)調(diào)整:3.發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤。4.根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。5.增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。6.將固定資產(chǎn)的一部分拆除。7.根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。對固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用(指一次性修理費(fèi)用在5000元以上的,應(yīng)分期攤銷計入期間費(fèi)用,不得調(diào)整資產(chǎn)原值。對固定資產(chǎn)的中小修理(指一次性修理費(fèi)用在5000元以下的,則在發(fā)生當(dāng)月直接計入期間費(fèi)用。1.凡對固定資產(chǎn)進(jìn)行改良或追加附屬設(shè)備的,必須調(diào)整原資產(chǎn)價值,并在固定資產(chǎn)卡片的“附屬設(shè)備”欄記錄相應(yīng)附屬設(shè)備的編號及價值。不得將所追加的附屬設(shè)備單獨(dú)作為一項固定資產(chǎn)來入帳并計提折舊。2.固定資產(chǎn)增加對直接購入、自建完工、集團(tuán)調(diào)入、接受投資、

8、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門及時錄入“恩騰固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)”并生成“驗收單”,恩騰資產(chǎn)管理條件并流入其他部門備份或?qū)徍?第一進(jìn)入財務(wù)部門,第二進(jìn)入使用部門,最后回到資產(chǎn)管理部門。審核完成以后,資產(chǎn)管理部門根據(jù)“固定資產(chǎn)增加驗收單”建立固定資產(chǎn)對應(yīng)信息,并進(jìn)行資產(chǎn)標(biāo)簽的打印,同時將打印好的固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼于固定資產(chǎn)上。1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部進(jìn)行轉(zhuǎn)移時,應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門在恩騰資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”,然后轉(zhuǎn)入財務(wù)部門備份,第二轉(zhuǎn)出部門審核、第三轉(zhuǎn)入部門審核、第四聯(lián)資產(chǎn)管理部門審核并備份。財務(wù)部門根據(jù)調(diào)撥單在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行部門調(diào)整及入帳科目的

9、調(diào)整。固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部各公司進(jìn)行轉(zhuǎn)移時,應(yīng)由轉(zhuǎn)出公司在恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件上填寫“集團(tuán)內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,第一由調(diào)出公司財務(wù)部門審核備份,第二調(diào)入公司財務(wù)部門審核,第三調(diào)出公司使用部門審核,第四調(diào)出公司資產(chǎn)管理部門審核備份。集團(tuán)內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥必須由集團(tuán)財務(wù)部審核后方可進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥。財務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)內(nèi)調(diào)撥單在恩騰固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行資產(chǎn)減少的操作。1.固定資產(chǎn)減損對出售、盤虧、報廢、毀損、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、融資租出的固定資產(chǎn),應(yīng)由使用部門在恩騰條碼固定資產(chǎn)管理軟件上填寫“固定資產(chǎn)減損單”,第一財務(wù)部門審核備份,第二使用部門審核,第三資產(chǎn)管理部門審核備份。減損單必須注明減損原因及處理意見,并

10、經(jīng)總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)簽批(超出授權(quán)的,需由集團(tuán)總裁簽批后方可進(jìn)行財務(wù)處理。1.固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)應(yīng)定期通過恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行盤點,詳細(xì)步驟參考恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件盤點說明,并由恩騰軟件生成“固定資產(chǎn)盤盈(虧報告表”。盤點表需由財務(wù)部門、使用部門及資產(chǎn)管理部門責(zé)任人審核確認(rèn),并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見(超出授權(quán)的需由集團(tuán)總裁簽署意見對盈虧及時進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。對固定不動的固定資產(chǎn)要求至少每年進(jìn)行一次全面盤點,對使用過程中可搬動的固定資產(chǎn),要求至少每半年進(jìn)行一次全面盤點。1.閑置固定資產(chǎn)的處理固定資產(chǎn)管理部門至少每3個月將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,在恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件里更改“資

11、產(chǎn)狀態(tài)”,擬定處理意見后呈報總經(jīng)理(超出授權(quán)的呈報集團(tuán)總裁,經(jīng)核定后進(jìn)行處置。二、低值易耗品管理規(guī)定1.低值易耗品是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,或使用年限在一年以內(nèi),不作為固定資產(chǎn)管理的各種工具、用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的床上用品、布件、包裝容器等。凡單位價值在 1000 元以下、 使用過程中不改變其實物形態(tài)， 屬于公司主要經(jīng)營設(shè)備的機(jī)器、 設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。對不符合固定資產(chǎn)定義的其他一切經(jīng) 營設(shè)備，均應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。 2.根據(jù)低值易耗品的用途劃分類別并規(guī)定攤銷月份如下： 序號 類別 攤銷月份 備注 1 小家具 36 以內(nèi) 不符合固定資產(chǎn)價值

12、標(biāo)準(zhǔn)的辦公、生活及經(jīng)營用家具。 2 燈飾 36 以內(nèi) 不包括燈泡、燈管，燈泡燈管應(yīng)按 6 個月攤銷。 3 小家電 36 以內(nèi) 4 小地毯 36 以內(nèi) 小面積不符合固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)的地毯。 5 床上用品 24 以內(nèi) 羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕心等 6 消防器具 24 以內(nèi) 滅火器等 7 器皿餐具 24 以內(nèi) 金屬類、玻璃類、陶瓷類、廚房用具等 8 員工制服 24 以內(nèi) 9 布草 12 以內(nèi) 洗理用巾、餐廳用布件、各種簾套等 10 工具 12 以內(nèi) 包括小臺稱、計算器等量、度、衡器具。 11 通訊器材 12 以內(nèi) 12 其他 6 以內(nèi) 1.對低值易耗品通過恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件低值易耗品模塊進(jìn)行管理， 人員變動時應(yīng)進(jìn)行相 應(yīng)移交。 部門之間調(diào)撥時應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整， 具體可以參考恩騰條碼資產(chǎn)管理軟件低值易耗品 模塊使用說明書。 2.對一次性購入總金額在 3000 元以上的低值易耗品，才可按第二條規(guī)定的攤銷月份進(jìn)行逐 月攤銷，對一次性購入總金額在 3000 元以下的低值易耗品，則在購入時一次性攤銷計入期 間費(fèi)用。 以上規(guī)定，集團(tuán)下屬各公司財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、盤點。對不 符合固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)列入低值易耗品， 并根據(jù)低值易耗品的攤銷標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)計攤銷額。 對 固定資產(chǎn)全面盤點前應(yīng)按恩騰固定資產(chǎn)管理軟件的信息打印資產(chǎn)標(biāo)簽并在盤點時粘貼在相 應(yīng)的資產(chǎn)上。