財(cái)務(wù)支出審批制度

1、財(cái)務(wù)支出審批制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)支出管理，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)審批程序和權(quán)限，有效控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，更好地適應(yīng)公司的發(fā)展，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司所屬各部門。第二章審批原則第三條財(cái)務(wù)審核原則財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、或指定財(cái)務(wù)人員為單位財(cái)務(wù)支出的審核人，其負(fù)責(zé)對(duì)本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有財(cái)務(wù)支出行使財(cái)務(wù)審核權(quán)。審核人需對(duì)每筆財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，把握好各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于不符合規(guī)定及超出標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)不予審核；對(duì)于超出審批人權(quán)限的 , 可按集團(tuán)公司相關(guān)文件的規(guī)定、批復(fù)、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)書或以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同等為依據(jù)予以據(jù)實(shí)辦理審核。凡未經(jīng)財(cái)務(wù)審核的各項(xiàng)支出,

2、 審批人不得審批。第四條財(cái)務(wù)審批原則總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管工作的經(jīng)理干部為所管轄部門財(cái)務(wù)支出的審批人，其負(fù)責(zé)對(duì)所管轄單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，且經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的財(cái)務(wù)支出行使審批權(quán)。審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策主要責(zé)任，對(duì)所有財(cái)務(wù)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人審批權(quán)限，無上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)或批復(fù)、及其他有關(guān)證明材料的支出事項(xiàng)不得越權(quán)審批。 對(duì)于超出當(dāng)級(jí)審批權(quán)限范圍的可由上級(jí)授權(quán)或以相關(guān)證明材料為據(jù)進(jìn)行審批。第五條 財(cái)務(wù)支出審批人可根據(jù)需要在其審批權(quán)限范圍內(nèi)， 對(duì)正常的開支費(fèi)用以書面形式適當(dāng)授權(quán)給下級(jí)審批。第三章審批程序第六條 各級(jí)干部在權(quán)限范圍內(nèi)可審批的事項(xiàng)或經(jīng)授權(quán)的事項(xiàng)可直接審批， 不需再報(bào)上一級(jí)部

3、門審批，其審批程序：經(jīng)辦人、證明人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部審核經(jīng)理審批總經(jīng)理級(jí)審批。第七條對(duì)超出權(quán)限范圍內(nèi)的支出事項(xiàng)，實(shí)行逐級(jí)上報(bào)流程，即三級(jí)部門分管副經(jīng)理或經(jīng)理分公司辦公會(huì)議分管副總經(jīng)理總經(jīng)理。1、超出經(jīng)理級(jí)干部審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，原則上須經(jīng)分公司辦公會(huì)議討論后，以分公司名義報(bào)分管副總經(jīng)理審批。屬分管副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)分管副總經(jīng)理授權(quán)的事項(xiàng)，可由該分公司經(jīng)理級(jí)干部審批。2、超出副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，須由副總經(jīng)理簽署意見，再報(bào)總經(jīng)理審批或總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定。屬總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)議授權(quán)的事項(xiàng)，可由分管副總經(jīng)理審批。3、超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的

4、事項(xiàng)，原則上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論后，由總經(jīng)理審批。4、根據(jù)實(shí)際工作需要，對(duì)財(cái)務(wù)支出的審批，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可以書面形式（授權(quán)書），適當(dāng)授權(quán)給下級(jí)或副職，以便審批正常的開支費(fèi)用，簡化審批程序。第四章審批權(quán)限第八條合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出指已簽定合同、 協(xié)議的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，且符合合同規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出各級(jí)干部審批權(quán)限見附件合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表 。（一）財(cái)務(wù)人員及審批領(lǐng)導(dǎo)必須嚴(yán)格按合同相關(guān)付款規(guī)定對(duì)每筆支出進(jìn)行審核與審批，符合合同付款規(guī)定的，由相應(yīng)權(quán)限審批領(lǐng)導(dǎo)審批，要求各環(huán)節(jié)手續(xù)完善。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員必須對(duì)所有合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出情況做好逐筆跟蹤。（二）各經(jīng)濟(jì)類合同款項(xiàng)支付手續(xù)1、房屋

5、租賃、購買土地使用權(quán)審批：根據(jù)相關(guān)合同付款規(guī)定，由經(jīng)手人、證明人簽名部門責(zé)任人簽名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核主管全面工作領(lǐng)導(dǎo)審批付款。2、物資采購審批：（1）若一次性費(fèi)用支出額超過1000 元的項(xiàng)目，事前需征得總經(jīng)理的同意，方可發(fā)生。（2）若為購置辦公用品、辦公用具，由各部門填制下月物品申購單提出申購要求，報(bào)主辦會(huì)計(jì)、副總經(jīng)理審批后，方由公司統(tǒng)一購置、保管、領(lǐng)用；（3）若為原材料、輔助材料、包裝物、生產(chǎn)用具、設(shè)備、配件的具體采購辦法，按照物資管理制度的相關(guān)條例執(zhí)行；3、工程按進(jìn)度審批：根據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度情況，憑經(jīng)手人、現(xiàn)場監(jiān)理人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名的工程進(jìn)度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗(yàn)收時(shí)還需有工程

6、結(jié)算報(bào)告、工程驗(yàn)收證明。工程項(xiàng)目發(fā)票必須由工程所在地稅局開出，如為非工程業(yè)務(wù)所在地開出的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以退回。4、其他業(yè)務(wù)：主要是接受勞務(wù)方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，如對(duì)外廣告業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)、生產(chǎn)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等，根據(jù)合同規(guī)定、有相關(guān)人員簽名的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)度證明資料，及合規(guī)發(fā)票進(jìn)行審核及審批。（三）在合同簽定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行增減業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致實(shí)際支付款項(xiàng)超出或低于合同價(jià)款的，對(duì)于超出合同約定付款部分的審批權(quán)限，參照合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批。第九條合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限合同外財(cái)務(wù)支出是指對(duì)未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，其具體審批權(quán)限見附件合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表，就表

7、內(nèi)所列超出部門經(jīng)理審批權(quán)限額度的，必須報(bào)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。（一）如超出本級(jí)權(quán)限的可由上級(jí)授權(quán)或以相關(guān)文件規(guī)定、批復(fù)為依據(jù)進(jìn)行審批，（二）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真核實(shí)應(yīng)繳的各類稅費(fèi)金額，做到正常納稅，合理避稅。大額的、非常規(guī)的稅費(fèi)支出還應(yīng)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門審核并備案。（三）員工因公出差、接待等公務(wù)借款、工傷借款，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書面批準(zhǔn)，在審批權(quán)限額度范圍內(nèi)由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批借款；員工因私借款必須報(bào)上一級(jí)權(quán)限額度范圍領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，副總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有員工借款必須前借結(jié)清后方可再借，如確因業(yè)務(wù)需要無法結(jié)清前借款的，須在“借款單”上說明原因，并按審批程序批準(zhǔn)后方可再借

8、。（四）各類大額的專項(xiàng)費(fèi)用支出如會(huì)務(wù)費(fèi)用、宣傳、慶典活動(dòng)費(fèi)用5 萬元以上，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案 , 經(jīng)總經(jīng)理審批后 , 方可開展專項(xiàng)業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)人員依據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算實(shí)施方案進(jìn)行審核，項(xiàng)目完成后，如有超支的應(yīng)執(zhí)行超支審批程序，由總經(jīng)理審批。（五）在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過 5 萬元或非常規(guī)、非專項(xiàng)費(fèi)用支出，需報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過，其具體流程：下屬部門提出申請(qǐng)經(jīng)理辦公會(huì)議審批經(jīng)手人、驗(yàn)收人在單據(jù)上簽名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定會(huì)計(jì)）審核副總經(jīng)理或經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部應(yīng)同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。（六）各項(xiàng)審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)主要是針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中每一筆財(cái)務(wù)支出的金額大小來設(shè)定。各類費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)仍按公司相關(guān)文件執(zhí)

9、行，同時(shí)副總經(jīng)理也應(yīng)不定期對(duì)分管單位的財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行了解和監(jiān)督。第五章審批責(zé)任第十條 各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限。第十一條 審批人對(duì)其審批的財(cái)務(wù)支出負(fù)有最終審批責(zé)任。 各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的申請(qǐng)人或?qū)徟?zé)任人對(duì)其申請(qǐng)或?qū)徟慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。第十二條 財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出的完整性和有效性負(fù)有審核責(zé)任， 對(duì)本公司所有的財(cái)務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)。財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出制度的貫徹執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督、審核責(zé)任。對(duì)無財(cái)務(wù)審核或?qū)徟藢徟闹С?，?zé)任應(yīng)相應(yīng)由審批人或支出人承擔(dān)。第十三條

10、對(duì)于因?qū)徟粐?yán)、 失誤或超出審批權(quán)限又擅自作主， 給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的各審批責(zé)任人，將按干部失職給予相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等。第十四條第十五條第十六條第六章附則本辦法的解釋權(quán)屬、執(zhí)行、實(shí)施屬公司財(cái)務(wù)部；本辦法自發(fā)文2013 年 1 月 1 日起執(zhí)行；見附表1、附表 1 預(yù)算內(nèi)資金開支的審批權(quán)限2 、附表 2 申請(qǐng)表3 、附表 3 申購單4 、附表 4 招待費(fèi)申請(qǐng)表附表 1預(yù)算內(nèi)資金開支的審批權(quán)限向相關(guān)部門提出使用申請(qǐng)，銷售經(jīng)費(fèi)、防疫經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，憑相關(guān)批費(fèi)支出全額復(fù)額度內(nèi)可審批各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出員工工資、年終獎(jiǎng)按制度按制度按制度按制度審金、審批審批審批批績效獎(jiǎng)金、副產(chǎn)品按制度按制度按制度績效獎(jiǎng)金

11、、副產(chǎn)品增收增效獎(jiǎng)金要通過各級(jí)辦公會(huì)議討增收增效獎(jiǎng)金審批審批審批論員工飯?zhí)瞄_餐、加員工類費(fèi)用班費(fèi)、節(jié)日禮金、按相關(guān)文件執(zhí)行支出社保費(fèi)、干部員工全額旅游車輛補(bǔ)貼全額全額全額生產(chǎn)費(fèi)用動(dòng)力費(fèi)全額正常支出的動(dòng)力費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)、貸款全額利息等向稅局及政府相大額的、非常規(guī)性的稅費(fèi)支稅費(fèi)關(guān)部門交納的各10 萬元全額全額出報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)種稅通訊費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、對(duì)于大件或價(jià)值較高的辦公辦公類費(fèi)用1 萬元全額類用品等需由各級(jí)辦公會(huì)議辦公費(fèi)討論審批2 萬元因公出差、接待的，應(yīng)事先差旅費(fèi)用出差費(fèi)用全額取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書面批準(zhǔn)；出差及接待標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)文件規(guī)定，多人出差或公司接待費(fèi)用業(yè)務(wù)接待2 萬元全額有批復(fù)或

12、授權(quán)的可超出該權(quán)限車輛費(fèi)用公車費(fèi)用1 萬元全額維修保養(yǎng)、年審、保險(xiǎn)廣告費(fèi)用宣傳、節(jié)日掛橫幅1 萬元全額1 萬元以上的由公司會(huì)議紀(jì)等要為依據(jù)培訓(xùn)支出員工外出培訓(xùn)1 萬元全額1 萬元以上的培訓(xùn)由公司會(huì)議紀(jì)要為依據(jù)全額員工內(nèi)部培訓(xùn)維修費(fèi)用房屋、設(shè)備等維修1 萬元5 萬元全額捐贈(zèng)支出對(duì)外捐贈(zèng)1000 元3 萬元5 萬元大額會(huì)務(wù)費(fèi)、宣傳按文件或按文件或?qū)ｍ?xiàng)費(fèi)用批復(fù)全額批復(fù)全額10 萬元費(fèi)、慶典費(fèi)等審批審批咨詢服務(wù)費(fèi)各種咨詢費(fèi)、技術(shù)1 萬元5 萬元10 元萬服務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等除上述費(fèi)用項(xiàng)目其他費(fèi)用外的其他雜項(xiàng)支1 萬元5 萬元10 萬元出通過辦公會(huì)議討論全額通過辦公會(huì)議討論超過 5 萬要通過費(fèi)用預(yù)算并全額報(bào)上級(jí)審批全額超過 5 萬需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)通過各級(jí)辦公會(huì)議討論或根全額據(jù)集團(tuán)相關(guān)文件執(zhí)行審批附表 2申請(qǐng)表編號(hào)：申請(qǐng)部門：申請(qǐng)人：申請(qǐng)時(shí)間：申請(qǐng)金額（元） ：申請(qǐng)事項(xiàng)：申請(qǐng)