財務管理工作細則-其他會計附件

1、附1崗位職責1 辦理富貴信托資金、開發(fā)信托單、滿期領款、領取收益、 信托單的轉讓。2 儲蓄定期存款中途提取及逾期的處理。3 各項信托憑證掛失止付處理。4 辦理“員工信托資金”的事宜。附2開發(fā)信托單（一）顧客申請委托時，應填具 "信托申請書 （印鑒卡 ）一份 （各市縣 應填寫二份，副本留存，正本寄總公司列帳 ） 。1本信托資金信托期間為二年期，信托金額為 lC 朋元以上，以 每千元為單位。2本信托資金得隨時接受委托，并以委托日為滿期日。（二）經(jīng)辦員接到 "信托申請書 （印鑒卡 ）驗對身份證統(tǒng)一號碼。詢 明信托資金名稱、用途、期間及金額后填制收人傳票（各市縣應填寫每一及第四聯(lián)

2、）請顧客 （以下稱委托戶 ）向出納繳款。（三）出納員據(jù)經(jīng)辦員送來之傳票依照 “收款程序”處理后，將“號 碼牌”交給委托戶憑領 “信托單”，傳票送還經(jīng)辦員。（四）經(jīng)辦員憑出納員送交蓋有收訖章之收人傳票填制“信托單”（貼足印花 ）登記信托資金帳卡 （“申請書”“印鑒卡”，傳票一并層送 主管人員核章。（五）信托科長應在信托單金額上，信托單與帳卡合蓋騎縫私章， 并在信托單上加蓋信托單專用鋼印后呈送主管檢章。（六）主管核對無誤后，在信托單與存根連接處蓋公司騎縫印章與 騎縫私章。（七）經(jīng)辦員按傳票所注號數(shù)唱號， 收回委托戶所執(zhí) "號碼牌 "，詢 明委托戶信托資金名稱、期間及金額，經(jīng)核對

3、無誤后將"信托單 "交 與委托戶收執(zhí) （各縣市留存第四聯(lián)，將第一聯(lián)送總公司信托科 ）。 附3滿期領款（一）委托期間屆滿，委托戶持單前來領款時，經(jīng)辦員根據(jù)“印鑒 卡”（帳卡）檢視下列各點 :1信托單己否到期。2信托單上委托戶有否簽蓋原留印鑒。3信托單上之號碼、帳號是否與帳上記載相符。4信托單與圖章有無掛失止付等情況。5信托單有無涂改。6有無設定質押或轉讓過戶等情況。（二）經(jīng)辦員經(jīng)核對無誤后應根據(jù)會計科所分類的收益分配明細分 別填制 “取款憑條 （代傳票 ）”、“領款 （收益）憑條 （代傳票 ）” （均請 委托戶簽蓋原留印鑒 ）及有關傳票，同時注銷“申請書兼印鑒卡”及 結清 “

4、帳卡” （附于傳票作為附件 ）后，信托單 （須收回注銷作為傳票 附件 ）及憑條等一并送會計科長核算后轉呈主管人員核章，同時發(fā)交 “號碼牌”與委托戶以憑領款。（三）出納員依照“付款程序”處理后，唱號收回“號碼牌” ，同時 付款。（四）信托資金運用的收益明細帳，會計科應切實配合有關部門， 依照各種信托資金設立的種別、 期別予以分類， 伸便于委托期間屆滿 時結算付息 （收益金 ）附4領取收益及中途解約（一）本信托資金收益分配均訂為每三個月結算一次。其收益的 領取方法有下列二種即 :1委托戶指定滾人本金生息者 （訂為每一年計付一次 ）。2委托戶親自前來領取現(xiàn)款者 （訂為每三個月計付一次 ）。（二）信托

5、資金每三個月 （設立日起算 ） 結算時間到期而委托戶指 定滾人本金生息者，經(jīng)辦員應根據(jù)委托戶所委托金額、期間、最低保 證收益率計算收益， 填制 （借）收益分配金 （包括紅利 ），（貸）應付收益 分配金 （包括紅利 ）、轉帳支出及收人傳票， 將該收益滾入本金， 但未 滿十元者不予計息， 惟在委托期間屆滿前， 中途提領收益者即喪失滾 人本金生息的權利。同時紅利的分配，規(guī)定為每滿三個月結算一次， 末滿三個月部分概不計付。（三）委托戶如系攜帶 "信托單 "前來領取收益時， 經(jīng)辦員應詳細驗 對結算時間是否到期無誤后， 在信托資金帳卡記人領取收益日期、 收 益計算期間、領取收益金額等，

6、并填制領款收益憑條（代傳票 ）（請委托戶簽蓋原留印鑒 ）及有關傳票，連同“信托單”與“帳卡”等一并 送會計科。同時發(fā)交 “號碼牌”與委托戶以憑領款。（四）會計科據(jù)經(jīng)辦員送來憑證核算無誤后呈送主管人員核章。（五）委托戶領取現(xiàn)款者，出納員應依照“付款程序”處理。唱號收回“號碼牌”，同時付款 中途解約本信托資金不得中途解約。 但經(jīng)過一年以上者， 其信托單得由本 公司購回。附5信托單位轉讓（一）凡委托戶申請過戶時，應于覓妥“受讓人”后，經(jīng)雙方依式 填具“過戶申請書”一份簽名蓋章后，送交營業(yè)部門，經(jīng)辦員辦理。（二）經(jīng)辦員于接到 “過戶申請書”后，即檢核出讓人印鑒卡 （帳 卡），經(jīng)查明下列各項無誤后于印鑒

7、核對欄蓋章并記入過戶備查簿， 然后連同“帳卡”一并呈送主管人員核章。1申請書應填各項是否齊全。2出讓人的印鑒是否與原 "信托申請書 "所留印鑒相符。 （公司組 織者應注意名稱與代表人姓名、地址及印鑒 ） 。3出讓人有無借款或提供本人或第三人為質押。4出讓人對本公司所負或保證其他債務有無延不償還。（三）“過戶申請書”經(jīng)主管核準后，經(jīng)辦員應請委托戶提出“信 托單”辦理過戶手續(xù) （未帶信托單或有關債務及擔保末清者均不得辦 理 ）。辦理過戶的程序為 :1整理出讓人之印鑒卡 （帳卡 ）:（1）出讓人之“印鑒卡”“帳卡”，應在該帳卡備注欄注明“某年某 月某日轉讓給某某人” ，并加蓋經(jīng)辦

8、員印章。（2）受讓人的“印鑒卡” （帳卡），經(jīng)辦員應請受讓人填具 “新印 鑒卡”（帳卡），并在該帳卡備注欄注明“某年某月某日由某某人受讓 “字樣并加蓋經(jīng)辦員印章。（3）經(jīng)辦妥前項手續(xù)后，經(jīng)辦員應在出讓人“印鑒卡” （帳卡 ）上加蓋 “注明”戳記，并在該帳卡末行備注欄內注明 " 轉某某人帳卡第 xx 號 "字樣，同時將該帳卡所列內容逐 筆記人受讓人新帳卡內。2信托單 : 經(jīng)辦妥過戶手續(xù)后應在信托單背面過戶記錄欄，填記過戶年月 日、出讓人姓名、受讓人姓名，加蓋主管職章及經(jīng)辦員印章。3貼足印花 : “過戶申請書”應按照稅率由委托戶貼足印花，并加銷印。4過戶申請書 :“過戶申請書”

9、應貼在受讓人“新印鑒卡” （帳卡 ）上，并在粘貼 處加蓋經(jīng)辦員印章，連同己蓋有 “注銷”戳記的出讓人原“申請書” 兼 “印鑒卡 ”（帳卡）及轉讓的“信托單”手續(xù)費收人傳票等，一 并呈送有關主管人員核章。（四）過戶手續(xù)辦妥后，信托單交還受讓人收執(zhí)，交還時應于過戶 備查簿注明日期。（五）委托戶如經(jīng)過一年以上，申請過戶而無受讓人者，其“信托 單”得由本公司購回之。其購回手續(xù)除比照前項規(guī)定的 "過戶程序 "辦 理外，應注意下列各點 :1信托單是否自設立日起己經(jīng)過一年以上。2購回價格訂為本公司購回當時時價為準，其標準為 :本金加本金乘最低保證收益率乘期間減已付收益金額。3經(jīng)辦員計算購

10、回價格同時應向出讓人扣收本金1%的手續(xù)費4過戶手續(xù)辦妥后， 該 "信托單 "所有權成為本公司所有。 （依照 過戶手續(xù)在信托單背面注明由本公司承受字樣 ）并將購回價款依照規(guī) 定付款手續(xù)將款項付給出讓委托戶。（六）本公司承受該 “信托單”后，如有顧客希望承受該信托單者， 經(jīng)辦員應請顧客依照開發(fā)信托單手續(xù)填制 “信托申請書”“印鑒卡”、 “帳卡”等有關憑證，其程序為 :1信托期間為該承受原“信托單”信托期間所剩余的部分。2經(jīng)辦員接到受委托戶有關憑證后，依照 “過戶程序”辦理手 續(xù)并據(jù)原委托戶帳卡資料，計算該 “信托單”過戶時的相當收益額 連同本金填制現(xiàn)金收人傳票請承受委托戶繳款。

11、3承受委托戶繳款后，經(jīng)辦員將原“信托單”背面過戶記錄欄 說明“某年某月某日由本公司再轉讓與某某人”等字樣。4經(jīng)辦員應整理有關帳卡以便結算附6售托單位質押（一）委托戶以“信托單” 向本公司質押借款或保證債務時， 經(jīng)辦 員應驗對 “信托單”及“印鑒”，并將質押日期及金額等用紅筆摘注 于該委托戶 “信托單”與 “帳卡”質權記錄欄后，送放款單位經(jīng)辦 員辦理質押手續(xù)。（二）債務清償后，經(jīng)辦員再于委托戶 “信托單”與 “帳卡”質 權記錄消減欄以藍筆注明清償日期核章， 并憑委托戶收執(zhí)的本公司質 押物收條將“信托單”發(fā)還委托戶收執(zhí)。（三）因違反放款契約而將 “信托單” 解約抵償債務時， 如有尾數(shù) 應轉人 “暫

12、收款項”，并函請委托戶前來領款，以清懸?guī)ぁ＃ㄋ模┨峁┵|押的“信托單”領取收益時， 得憑委托戶提供出的 “質 押收條”辦理付益，惟應在其收條記載記錄 （日期、付益期間及金額 ）， 侯債務清償退還 “信托單”時與“帳卡”核對。但委托戶如有未了 債務，應同時請有關部門辦理。附7稅捐（一）營業(yè)稅 :應由本信托資金運用所獲收益中扣繳之。（二）印花稅:應由本信托資金運用所獲收益中扣繳之。（三）所得稅 :二年期以上定期信托資金依法得免扣繳所得稅外， 在其期間未滿二年前中途解約領取收益者，仍應依法代扣所得稅。附8信托單的補發(fā)印鑒的更換委托戶 “信托單”或 “印鑒”如有遺失、毀滅或被盜竊等情況 前來申請辦理手續(xù)

13、時， 應請委托戶按照本公司掛失止付的規(guī)定手續(xù)辦 理。如委托戶原圖取款圖章并未遺失， 而申請更換印鑒時， 須由委托 戶填“更換印鑒申請書” 一份，簽蓋原留印鑒， 并填具新印鑒卡一份， 由經(jīng)辦員驗對無誤后， 在新印鑒卡上注明啟用日期， 同時于舊印鑒卡 上加蓋“注銷”戳記，并注明日期及更換理由，經(jīng)主管核章后整理保 存之。附9信托單的設定質權委托戶如將信托單作為公私營事業(yè)機構擔保或保證債務用者， 可 申請設定質權，其處理辦法如下 :（一 ）由委托戶與質權人聯(lián)名填具“質權設定登記申請書”（各市縣應填寫二份， 副本留存，正本寄總公司信托科備查 ）附具信托單 （應 蓋妥原留印鑒 ）及“質權人印鑒卡”一份二份申請。（二）經(jīng)辦員驗明信托單核對印鑒無誤后， 于信托單、 委托戶 “印 鑒卡”（帳卡）用紅墨水筆注明“本信托單于 x年 x月 x 日設定質權登 記”字樣后，一并層請主管人員核章。