目標(biāo)成本管理辦法

1、工程目標(biāo)本錢管理方法( 討論稿 )第一節(jié) 總那么第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)各工程本錢控制管理， 促進(jìn)貫徹和落實(shí)， 特制定本辦 法。第二條 目標(biāo)本錢是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的情況預(yù)先確定的、 在一定時(shí)期 內(nèi)和經(jīng) 過努力所要實(shí)現(xiàn)的本錢目標(biāo)， 包含已發(fā)生或預(yù)計(jì)要發(fā)生的本錢， 是董事 會(huì)對(duì)工程本錢 的整體授權(quán)；也是工程本錢的控制線。第三條 目標(biāo)本錢以下發(fā)的期區(qū)指標(biāo)為考核對(duì)象， 一經(jīng)下發(fā)即作為本工程 期區(qū)成 本控制上限， 除幾種特定情況的本錢超標(biāo)和補(bǔ)充立項(xiàng)經(jīng)集團(tuán)風(fēng)控委員會(huì) 審批后可調(diào)整 目標(biāo)本錢外， 在整個(gè)建設(shè)期其他形式不可預(yù)見的本錢增加均不能 改變工程目標(biāo)本錢。 此 各種形式不可預(yù)見的本錢增加應(yīng)控制在目標(biāo)本錢及修

2、正 目標(biāo)本錢總和 ( 不含土地本錢 ) 的 3% 范圍內(nèi)。第四條 本方法作為集團(tuán)內(nèi)部工程本錢管理制度的重要組成局部，集團(tuán)、 地區(qū)及項(xiàng) 目公司及其合作控股公司必須遵守本方法。第二節(jié) 工程目標(biāo)本錢確實(shí)定第五條 工程目標(biāo)本錢由四局部組成，分為： (1) 工程初始目標(biāo)本錢、 (2) 修正 目標(biāo)本錢、 (3) 董事局授權(quán)經(jīng)營(yíng)班子對(duì)目標(biāo)本錢的 3% 調(diào)整額度、 (4) 目標(biāo)成 本 3% 控 制額度的不可預(yù)見費(fèi)用。初始目標(biāo)本錢即工程最初編制的目標(biāo)本錢； 修正目標(biāo)本錢是指 工程建設(shè)過程中，通過超標(biāo)審批、補(bǔ)充立項(xiàng)等方式，經(jīng)集團(tuán)風(fēng)控委員會(huì)確認(rèn)在初始目標(biāo)本錢上增加的本錢；董事局授權(quán)經(jīng)營(yíng)班子對(duì)目標(biāo)成 本的調(diào)整額度是地

3、區(qū)經(jīng)營(yíng)班子為完成工程經(jīng)營(yíng)方案書、 運(yùn)營(yíng)實(shí)施責(zé)任書， 可采 用提高建筑裝 修、園建綠化標(biāo)準(zhǔn)、增加工程趕工費(fèi)用措施、建設(shè)優(yōu)質(zhì)工程等， 可最高調(diào)整目標(biāo)本錢 3% 額度。目標(biāo)本錢 3%控制額度的不可預(yù)見費(fèi)用為以上 (1) ? (3) 范疇之外的本錢增加費(fèi)用， 應(yīng)將此類本錢增加控制在3%額度范圍內(nèi)。第六條 工程初始目標(biāo)本錢的編制原那么：1 工程初始目標(biāo)本錢編制應(yīng)遵循“適度從緊的原那么，新開工程工 程目標(biāo)成 本應(yīng)在總規(guī)批復(fù)后 3 個(gè)工作日內(nèi)，并明確產(chǎn)品定位標(biāo)準(zhǔn)后開始著 手編制。應(yīng)根據(jù)規(guī) 劃的面積、標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照基準(zhǔn)價(jià)、歷史價(jià)，局部參考市場(chǎng) 價(jià)格情況，結(jié)合同類型、相 似規(guī)模及特征的工程本錢數(shù)據(jù)制定。2 對(duì)于在

4、建工程，工程初始目標(biāo)本錢那么要將已結(jié)算、已編預(yù)算、已完招標(biāo)簽訂合同的工程， 應(yīng)按實(shí)際執(zhí)行本錢進(jìn)行計(jì)算編制。 待發(fā)生本錢局部 參考基準(zhǔn)價(jià)或歷 史價(jià)結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格編制。 初始目標(biāo)本錢包括工程已發(fā)生的結(jié) 算數(shù)據(jù)、合同金額、預(yù) 算造價(jià)以及參考基準(zhǔn)價(jià)或歷史價(jià)估算的待發(fā)生本錢。3 工程目標(biāo)本錢的編制必須與本錢核算維度保持一致，即工程期區(qū)、單位工程的劃分與財(cái)務(wù)本錢核算時(shí)完全統(tǒng)一的。 工程本錢科目分為四個(gè) 等級(jí)。 I 級(jí)科目為 工程(期區(qū))的總建造本錢。H級(jí)科目分為前期工程費(fèi)用、 建安工程、市政配套工程、 公建配套工程。皿級(jí)科目為 H 級(jí)科目的分局部項(xiàng)。 W 級(jí)科目為各分局部項(xiàng)中的重要 或關(guān)鍵本錢指標(biāo)。第七條

5、工程期區(qū)劃分按如下原那么進(jìn)行：1 在同一開發(fā)地點(diǎn)、結(jié)構(gòu)類型相同、開竣工時(shí)間相近 (施工期原那么上 不超過 2年，最長(zhǎng)不允許超過 3 年) 、由同一施工單位施工，應(yīng)劃分為一個(gè)期區(qū)2 .應(yīng)將不同功能、標(biāo)準(zhǔn)、等級(jí)的產(chǎn)品應(yīng)劃分為不同期區(qū)(如高層、別 墅不應(yīng)劃在同一期區(qū))；第八條屬于工程目標(biāo)本錢修正范疇的本錢增加情況1 .因以下原因造成的本錢超標(biāo)：1) 由于建設(shè)方規(guī)劃變動(dòng)調(diào)整造成的與原目標(biāo)本錢相差較大的局部。 括面積、層數(shù)、建筑及結(jié)構(gòu)類型調(diào)整等)2) 由于建設(shè)方營(yíng)銷需求對(duì)原經(jīng)營(yíng)方案裝修標(biāo)準(zhǔn)提高造成的較大本錢增3) 由于建設(shè)方或其他客觀原因造成工程大面積停工產(chǎn)生的損失。4) 由于在編制目標(biāo)本錢時(shí)未有詳細(xì)的

6、地勘資料，或?qū)嶋H地質(zhì)情況與原 有出入，而實(shí)際工程設(shè)計(jì)本錢有較大提高。5) 因市場(chǎng)或政策變化，概預(yù)算編制時(shí)的市場(chǎng)工料機(jī)等價(jià)格水平與編制 時(shí)期有較大不同。6) 施工階段的材料價(jià)差(三大材、A類材、人工費(fèi))與編制目標(biāo)本錢 價(jià)差。7) 因市場(chǎng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性不夠，參投單位較少造成的本錢增加。8) 實(shí)際施工設(shè)計(jì)圖紙與原編制目標(biāo)本錢參照的歷史同類型建筑類型有 入，且設(shè)計(jì)方案不能進(jìn)一步優(yōu)化降低建筑造價(jià)本錢。2 .對(duì)原經(jīng)營(yíng)方案書中工程功能、設(shè)施增加，而原目標(biāo)本錢漏項(xiàng)未有考 補(bǔ)充立項(xiàng)增加的本錢。3.以上本錢增加必須報(bào)集團(tuán)相關(guān)管線及風(fēng)控委員會(huì)確認(rèn)前方可納入修地勘資料目標(biāo)本錢時(shí)產(chǎn)生的較大出慮，那么通過正目標(biāo)本錢范疇。第九

7、條董事局授權(quán)經(jīng)營(yíng)班子的目標(biāo)本錢3%的調(diào)整額度必須經(jīng)地區(qū)工程、設(shè)計(jì)、營(yíng)銷中心及總經(jīng)理審批后，報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)班子審批、總裁審定后調(diào)整 目標(biāo)本錢， 風(fēng)控委員會(huì)備案。第十條對(duì)于不屬于第八條和第九條范疇的增加工程費(fèi)用， 包括常規(guī)的設(shè)計(jì)變更及工 程現(xiàn)場(chǎng)簽證的增加本錢、預(yù)結(jié)算計(jì)算誤差損失等情況，均納入工程 目標(biāo)本錢不可預(yù)見費(fèi) 用范疇，是要依據(jù)目標(biāo)本錢控制發(fā)生和重要考核的對(duì)象。第十一條對(duì)于屬于第八條和第九條范疇，但由于工程施工等急需要而不能先辦理超標(biāo)或補(bǔ)充立項(xiàng)審批，未經(jīng)風(fēng)控委員會(huì)審批準(zhǔn)予納入目標(biāo)本錢調(diào)整就已經(jīng)實(shí)施的，必須在一個(gè)月內(nèi)補(bǔ)辦相應(yīng)審批手續(xù)。審批通過后調(diào)增原目標(biāo)本錢，未通過或未補(bǔ)辦手續(xù)的超目標(biāo)本錢局部納入不

8、可預(yù)見費(fèi)用范疇，按3癥度考核。第十二條 工程目標(biāo)本錢不可預(yù)見費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)控制在目標(biāo)本錢3%以內(nèi)，此3獅度設(shè)計(jì)占1%預(yù)結(jié)算誤差占1%工程占1%本錢超出各自管 線控制范疇或 直接導(dǎo)致超出工程目標(biāo)本錢不含土地本錢3%勺應(yīng)經(jīng)集團(tuán)風(fēng)控 委員會(huì)審批或追究相關(guān)人員責(zé)任。第三節(jié) 工程目標(biāo)本錢管理工作的權(quán)責(zé)劃分第十三條工程目標(biāo)本錢由地區(qū)招標(biāo)審核中心收集匯總本錢資料，統(tǒng)籌 地區(qū)工程、 營(yíng)銷、設(shè)計(jì)、開發(fā)、財(cái)務(wù)等管線共同編制。編制完成后，經(jīng)集團(tuán)招 標(biāo)與審核管理中心確 認(rèn)，集團(tuán)工程、設(shè)計(jì)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)開發(fā)等中心及總裁辦會(huì) 簽后，報(bào)工程本錢管理中心審 核，最終由集團(tuán)風(fēng)控委員會(huì)審批。工程目標(biāo)本錢 審批下發(fā)后地區(qū)招標(biāo)審核中心錄

9、入 PM系統(tǒng) 第十四條 在招議標(biāo)階段，地區(qū)招標(biāo)審核中心應(yīng)將招標(biāo)結(jié)果與目標(biāo)本錢 比照，并作 出目標(biāo)本錢、基準(zhǔn)價(jià)及歷史價(jià)比照分析評(píng)估分析，招標(biāo)結(jié)果超目標(biāo) 本錢的， 招標(biāo)結(jié)果 的除按正常程序報(bào)批外， 還應(yīng)先報(bào)工程本錢管理中心復(fù)議后 再報(bào)風(fēng)控委員會(huì)審批， 審 批通過后本招標(biāo)結(jié)果超出目標(biāo)本錢局部納入目標(biāo)本錢 調(diào)整范疇。第十五條 在概預(yù)算階段，工程預(yù)算編制完成并經(jīng)地區(qū)審核部對(duì)數(shù)確認(rèn) 后，預(yù)算中 心應(yīng)編制?工程預(yù)算分析表? ，將預(yù)算與基準(zhǔn)價(jià)或歷史價(jià)及目標(biāo)成 本作比照分析，并 作出與目標(biāo)本錢、基準(zhǔn)價(jià)及歷史價(jià)比照分析評(píng)估說明。第十六條 對(duì)于開工前已有完整設(shè)計(jì)圖紙的工程，設(shè)計(jì)圖紙?jiān)敲瓷蠎?yīng)按 照工程期區(qū) 和財(cái)務(wù)目

10、標(biāo)本錢 H 級(jí)本錢科目劃分， 即首先設(shè)計(jì)圖紙范圍與期區(qū)范 圍一致，同時(shí)在一 個(gè)期區(qū)內(nèi)對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)目標(biāo)本錢的一級(jí)本錢科目：前期工程、建 筑安裝工程、市政及環(huán)境工 程、公共配套工程四局部，每局部一套完整圖紙。 預(yù)算中心相應(yīng)完成預(yù)算編制并與目標(biāo) 本錢比擬，按 H 級(jí)本錢科目進(jìn)行總控制。第十七條 對(duì)于邊設(shè)計(jì)邊施工的工程，圖紙范圍只是 H 級(jí)目標(biāo)本錢科目 一局部的，預(yù)算編制完成后，那么對(duì)應(yīng)到目標(biāo)本錢的皿級(jí)或 W 級(jí)本錢科目，將預(yù) 算金額 與目標(biāo)本錢相比擬，同時(shí)對(duì)應(yīng)到 H 級(jí)本錢科目，將該科目范圍內(nèi)的已編 預(yù)算加本次預(yù) 算與目標(biāo)本錢比照。第十八條 對(duì)應(yīng)于財(cái)務(wù)本錢科目，工程預(yù)算累計(jì)金額不超目標(biāo)本錢或該 工程預(yù)算

11、低 于基準(zhǔn)價(jià)、歷史價(jià)的由預(yù)算中心總監(jiān)審批后，報(bào)結(jié)算中心驗(yàn)收，驗(yàn) 收后送集團(tuán)工程本錢 管理中心備案。第十九條 因市場(chǎng)價(jià)格或政策變化，概預(yù)算編制時(shí)的市場(chǎng)工料機(jī)等價(jià)格 水平與編制 目標(biāo)本錢時(shí)期有較大不同造成預(yù)算超目標(biāo)本錢的，預(yù)算中心應(yīng)將 ?工程預(yù)算分析表? 附 完整資料報(bào)地區(qū)招標(biāo)審核中心， 地區(qū)招標(biāo)審核中心將預(yù) 算超目標(biāo)本錢情況原因分析附完整預(yù)算文件報(bào)工程本錢管理中心審核， 風(fēng)控委 員會(huì)審批。審批通過后本預(yù)算超出目 標(biāo)本錢局部納入目標(biāo)本錢調(diào)整范疇。第二十條 因設(shè)計(jì)圖紙及其它原因發(fā)生本錢增加造成預(yù)算超目標(biāo)本錢 的，應(yīng)由地區(qū) 招標(biāo)審核中心組織相關(guān)中心解決或辦理超標(biāo)審批和補(bǔ)充立項(xiàng)。 預(yù) 算中心應(yīng)將?工程預(yù)

12、 算分析表?附完整資料報(bào)地區(qū)招標(biāo)審核中心，由地區(qū)招標(biāo) 審核中心組織地區(qū)設(shè)計(jì)、營(yíng)銷 管線決策調(diào)整設(shè)計(jì)文件。第二十一條 假設(shè)設(shè)計(jì)文件無法調(diào)整的，地區(qū)招標(biāo)審核中心將該預(yù)算超目標(biāo) 本錢情況 原因分析附完整預(yù)算文件，報(bào)設(shè)計(jì)及營(yíng)銷管線、集團(tuán)副總裁、集團(tuán)總 裁、工程本錢控制 中心、風(fēng)控委員會(huì)審批。審批通過后本預(yù)算超出目標(biāo)本錢部 分納入目標(biāo)本錢調(diào)整范疇。第二十二條 在施工階段如因三大材、 A 類材、人工費(fèi)等與編制目標(biāo)成 本時(shí)產(chǎn)生 的價(jià)差調(diào)增造成預(yù)算超目標(biāo)本錢的， 預(yù)算中心應(yīng)核算價(jià)差調(diào)增造成的 與目標(biāo)本錢情況， 附完整價(jià)格依據(jù)報(bào)地區(qū)招標(biāo)審核中心復(fù)核， 工程本錢管理中 心審核， 風(fēng)控委員會(huì)審批。 審批通過后本預(yù)算

13、超出目標(biāo)本錢局部納入目標(biāo)本錢 調(diào)整范疇。第二十三條 在施工階段如因工程、設(shè)計(jì)及其它原因造成工程本錢超目 標(biāo)的， 應(yīng)由 工程公司將本錢增加的情況報(bào)地區(qū)招標(biāo)審核中心、 工程本錢管理中 心審核，風(fēng)控委員 會(huì)審批后調(diào)整原目標(biāo)本錢。第二十四條 在施工過程中，要嚴(yán)格控制變更、簽證的發(fā)生數(shù)量。由于 設(shè)計(jì)師對(duì)建 筑功能及觀感的局部個(gè)性化修改、 設(shè)計(jì)圖紙質(zhì)量或深度不夠等自身 原因造成損失，由 預(yù)算編制錯(cuò)漏項(xiàng)原因造成最終結(jié)算調(diào)增損失， 由工程管理不 當(dāng)或失誤造成損失及不可 預(yù)見的正常零星簽證費(fèi)用，此三類本錢增加分別應(yīng)由 設(shè)計(jì)、預(yù)結(jié)算、工程各自控制在目 標(biāo)本錢的 1%以內(nèi)。在過程控制中嚴(yán)格管理 和考核。第二十五條對(duì)原承包合同工程范圍內(nèi)另外再增加工程必須通過招議標(biāo)審批，增加工程或減少工程都必須編制施工圖預(yù)算，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議等數(shù)據(jù)納并做好預(yù)警第二十六條工程本錢管理中心每月將預(yù)結(jié)算成果、簽證變更、中期支付 入工程動(dòng)態(tài)本錢管理工作臺(tái)賬， 與目標(biāo)本錢各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)比照分 析, 等管理控制工作。第四節(jié)附件1、工程目標(biāo)本錢科目表工程預(yù)算