會計計算公式

1、會計計算公式財務(wù)報表分析是通過收集、整理企業(yè)財務(wù)會計報告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補充信息，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行綜合比較和評價，為財務(wù)會計報告使用者提供管理決策和控 制依據(jù)的一項管理工作。本文主要介紹了財務(wù)報表分析公式大全。一、償債能力分析：1、流動比率 =流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債 100%. 指標(biāo)越高，企業(yè)流動資 產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快 ,償還流動負(fù)債能力越強。國際公認(rèn) 200% ，我國 150% 較 好。2、速動比率 =速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn) 存貨）/流動負(fù)債 *100 。國際 標(biāo)志比率 100 我國 90% 左右。3、資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 *100% 。指標(biāo)越高負(fù)債

2、程度高， 經(jīng)營風(fēng)險大 ,能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。 保守比率不高于 50 , 國際公認(rèn)較好 60%.4、長期資產(chǎn)適合率 =（所有者權(quán)益 +長期負(fù)債 ）/（ 固定資產(chǎn) +長期投資） 100%、資本狀況分析：1、資本保值增值率 =扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益 /年初所有 者權(quán)益 100 ，指標(biāo)越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱螅?債權(quán)人利益越有保障。2、資本積累率 =本年所有者權(quán)益增長額 /年初所有者權(quán)益 *100 ， 指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長越快，資本積累能力越強 ,保全情況好，持 續(xù)發(fā)展能力越大。三、盈利能力分析：1、主營業(yè)務(wù)毛利率 =毛利 （主營收入 主營成本 ）/主營業(yè)務(wù)收入

3、 *100%, 介于 20-50% 之間，一般相對合理穩(wěn)定，流動性強的商品， 毛利率低。設(shè)計新穎的特殊商品（時裝 ）毛利率高。2、主營業(yè)務(wù)凈利率 =凈利潤 /主營業(yè)務(wù)收入 100 ，反映企業(yè)基 本獲利能力。3 、主營業(yè)務(wù)成本率 =主營業(yè)務(wù)成本 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%4、 營業(yè)費用率 = 營業(yè)費用 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%5、主營業(yè)務(wù)稅金率 =主營業(yè)務(wù)稅金及附加 / 主營業(yè)務(wù)收入 100%6、資產(chǎn)凈利率 =稅后凈利 /平均總資產(chǎn) 100%= 主營業(yè)務(wù)凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ,經(jīng)驗管理水平有密切關(guān)系。7、凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /平均所有者權(quán)益 100% 。反映投資者投

4、資回報率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%.8、不良資產(chǎn)比率 =年末不良資總額 /年末資產(chǎn)總額 *100 9、資產(chǎn)損失比率 =待處理資產(chǎn)損失凈額 /年末資產(chǎn)總額 100%10、固定資產(chǎn)成新率 =平均固定資產(chǎn)凈值 /平均固定資產(chǎn)原值 100%11、流動比率 = 流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 *100%12、速動比率 = 速動資產(chǎn) /流動負(fù)債 100%13、資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 *100%14、長期資產(chǎn)適合率 =（所有者權(quán)益 +長期負(fù)債 ）/（ 固定資產(chǎn) + 長期投 資）100%15、資本保值增值率 =扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益 /年初所 有者權(quán)益 100%16、資本積累率 =本

5、年所有者權(quán)益增長額 /年初所有者權(quán)益 100 17、主營業(yè)務(wù)毛利率 =毛利 /主營業(yè)務(wù)收入 10018、主營業(yè)務(wù)凈利率 =凈利潤 /主營業(yè)務(wù)收入 100%19、主營業(yè)務(wù)成本率 =主營業(yè)務(wù)成本 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%20、營業(yè)費用率 =營業(yè)費用 /主營業(yè)務(wù)收入 100 21、主營業(yè)務(wù)稅金率 =主營業(yè)務(wù)稅金及附加 /主營業(yè)務(wù)收入 100%22、資產(chǎn)凈利率 =稅后凈利 /平均總資產(chǎn) 100%= 主營業(yè)務(wù)凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率23、凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /平均所有者權(quán)益 *100%24、管理費用率 =管理費用 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%25、財務(wù)費用率 =財務(wù)費用 /主營業(yè)務(wù)收入 *100%26、

6、成本、費用利潤率 = 利潤總額 /（主營業(yè)務(wù)成本 +期間費用 ） 100%27、銷售收現(xiàn)比 =銷售收現(xiàn) /銷售額28、營運指數(shù) = 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /經(jīng)營所得現(xiàn)金29、現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金余額 /流動負(fù)債 *100 30、現(xiàn)金流動負(fù)債比 =經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 /流動負(fù)債 100 31、現(xiàn)金債務(wù)總額比 =經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 /總負(fù)債 *100 32、銷售現(xiàn)金比率 = 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /銷售額 100%33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =賒銷收入凈額 /應(yīng)收帳款平均余額34、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù) /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) =計算期天數(shù)應(yīng)收帳款平均余額 /賒銷收入凈額 銷售收入凈額 =銷售收入 現(xiàn)銷收入 銷售折

7、扣與折讓35、存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨36、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 計算期天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)率37、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率） =銷售收入凈額 /流動資產(chǎn)平均余額38、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 計算期天數(shù) /流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總額40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =計算期天數(shù) /總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率41、已獲利息倍數(shù) = （稅前利潤總額 +利息支出 ）/利息支出42、總資產(chǎn)報酬率 =（利潤總額 +利息支出 ）/ 平均資產(chǎn)總額四、營運能力分析1 、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =賒銷收入凈額 /應(yīng)收帳款平均余額， 指標(biāo)高說明收帳迅速 , 賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費用和壞賬損失 .2

8、、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù) /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) =計算期天數(shù)應(yīng)收帳款平均余額 /賒銷收入凈額 銷售收入凈額 =銷售收入 -現(xiàn)銷收入 銷售折扣與折讓3、存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨 .一般情況周轉(zhuǎn)速度越快， 變現(xiàn) 速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實現(xiàn)的銷貨成本 大.4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =計算期天數(shù) （年 360 天） /存貨周轉(zhuǎn)率5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率 ）=銷售收入凈額 /流動資產(chǎn)平均余額 ,指 標(biāo)高表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。6、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =計算期天數(shù) /流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總額。 周轉(zhuǎn)速度快 ,企業(yè) 的營運能力強；

9、指標(biāo)低，說明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費。8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 計算期天數(shù) /總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9、已獲利息倍數(shù) =（ 稅前利潤總額 +利息支出 ）/利息支出10、總資產(chǎn)報酬率 =（利潤總額 +利息支出） /平均資產(chǎn)總額五、綜合償債能力：已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤總額+利息支出）訝愴支出盈利能力：主營業(yè)務(wù)凈利率=（凈利潤 柱營業(yè)務(wù)收入）X100%資產(chǎn)凈利率=（凈利潤-平均總資產(chǎn)）X100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率 =（凈利潤-平均凈資產(chǎn)總額） X100另:總資產(chǎn)報酬率 =（利潤總額 +利息支出 ）-平均資產(chǎn)總額 營運能力：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 -應(yīng)收帳款平均余額（高表明企業(yè)

10、收帳迅速，帳齡期限短 ,可減少收帳費用和壞帳損失， 相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益 ,說明資產(chǎn)流動性大，變現(xiàn)快短期償 債能力強 ）存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)成本 -平均存貨余額（高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速 度快存貨占用水平低，過高 存貨不足，產(chǎn)品脫銷 ）（慢:必然占用在量的資金，造成資金浪費，營運困難）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 -平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 -平均資產(chǎn)總額（過低：收入不足，資產(chǎn)閑置 ,浪費）發(fā)展能力：銷售增長率 =（本年主營業(yè)務(wù)收入 上年主營業(yè)務(wù)收入 ）-上年主營業(yè)務(wù)收入資本積累率=（年末所有者權(quán)益一年初所有者權(quán)益） 活初所有 者權(quán)益

11、X100 %主營業(yè)務(wù)利潤 = 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅 金及附加營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤 期間費用利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 補貼收入 + 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出凈利潤 = 利潤總額 所得稅六、財務(wù)報表分析的應(yīng)用（一）杜幫財務(wù)分析體系1 、權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=1 一 （ 1 資產(chǎn)負(fù)債率）2、權(quán)益凈利率權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)（二）上市公司財務(wù)比率1 、每股收益每股收益=凈利潤三年末普通股份總數(shù)=（凈利潤-優(yōu)先股股利）訊年度股份總數(shù)-年度末優(yōu)先股數(shù)）2、市盈率市盈率（倍數(shù)）=普通股每股市價活通股每股收益3、每

12、股股利每股股利=股利總額活末普通股股份總數(shù)4、股票獲利率股票獲利率=普通股每股股利-普通股每股市價X100 %5、股利支付率股利支付率=（普通股每股股利三普通股每股凈收益）X00 %6、股利保障倍數(shù)股利保障倍數(shù) =普通股每股凈收益 -普通股每股股利=1-股利支付率7、每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn) =年度末股東權(quán)益 -年度末普通股數(shù)8、市凈率市凈率（倍數(shù) ）=每股市價 -每股凈資產(chǎn)（三）現(xiàn)金流量分析1 、流動性分析（1 ）現(xiàn)金到期債務(wù)比現(xiàn)金到期債務(wù)比 =經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額 -本期到期的債務(wù)（ 2 ）現(xiàn)金流動負(fù)債比現(xiàn)金流動負(fù)債比 =經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額 -流動負(fù)債（3） 現(xiàn)金債務(wù)總額比現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額 弓責(zé)務(wù)總額2、獲取現(xiàn)金能力分析（1）銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金