總分類賬的設(shè)置與登記

1、總分類賬會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存現(xiàn)金 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51期初余額借250057現(xiàn)付1錢小美借支差旅費(fèi)1000借1500510銀付3提取現(xiàn)金23000借24500510現(xiàn)付2支付工資23000借1500511現(xiàn)收1200借1700531本月合計(jì)2320024000借170061期初余額借1700總分類賬會(huì)計(jì)科目：銀行存款 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51期初余額借4300052銀收1收到國(guó)家追加投資400000借44300056銀收2從銀行借入短期借款10000借45300058銀付1購(gòu)買辦公用品2000借45100059銀付2預(yù)付租金30

2、00借448000510銀付3提取現(xiàn)金23000借425000510銀付4償還大明公司貨款6000借419000512銀付5購(gòu)買丙材料2400借416600515銀收3取得銷售收入50000借466600總分類賬會(huì)計(jì)科目：銀行存款 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)516銀付6支付銷售費(fèi)用2000借464600524銀收4收到理光公司欠款5500借470100528銀付7支付水電費(fèi)4800借465300531本月合計(jì)46550043200借46530061總分類賬會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收賬款 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51期初余額借5500520轉(zhuǎn)6應(yīng)收華

3、北公司貨款2000借7500524銀收4收到理光公司前欠貨款5500借2000531本月合計(jì)20005500借2000總分類賬會(huì)計(jì)科目：其他應(yīng)收款 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)57現(xiàn)付1錢小美借支差旅費(fèi)1000借1000511轉(zhuǎn)4錢小美報(bào)銷差旅費(fèi)800借200511現(xiàn)收1錢小美退回余額200平05本月合計(jì)10001000平0總分類賬會(huì)計(jì)科目：材料采購(gòu) 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)57轉(zhuǎn)3-1購(gòu)入甲、乙材料11000借1100057轉(zhuǎn)3-2甲、乙材料驗(yàn)收入庫(kù)11000平0512銀付5購(gòu)入丙材料2400借2400512轉(zhuǎn)5丙材料驗(yàn)收入庫(kù)2400平

4、05本月合計(jì)1340013400平0總分類賬會(huì)計(jì)科目：原材料 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51期初余額借1200057轉(zhuǎn)3-2甲、乙材料驗(yàn)收入庫(kù)11000借23000512轉(zhuǎn)5丙材料驗(yàn)收入庫(kù)2400借25400531轉(zhuǎn)8-2生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)出材料19000借64005本月合計(jì)1340019000借6400總分類賬會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51期初余額借13000531轉(zhuǎn)8-1分配材料費(fèi)用17000借30000531轉(zhuǎn)9分配工資費(fèi)用19000借49000531轉(zhuǎn)12分配制造費(fèi)用9900借58900531轉(zhuǎn)13結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本36

5、000借2290053114本月合計(jì)45900036000借22900總分類賬會(huì)計(jì)科目：制造費(fèi)用 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)58銀付1購(gòu)買辦公用品800528銀付7支付水電費(fèi)2800531轉(zhuǎn)8-1生產(chǎn)車間耗用材料800531轉(zhuǎn)9車間工資費(fèi)用1000531轉(zhuǎn)10計(jì)提固定資產(chǎn)折舊3500531轉(zhuǎn)11攤銷本月租入設(shè)備租金1000531轉(zhuǎn)12分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用9900平0531總分類賬會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存商品 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51期初余額借18300531轉(zhuǎn)13結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本36000借54300531轉(zhuǎn)14結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本31500借

6、22800531本月合計(jì)3600031500借22800總分類賬會(huì)計(jì)科目：預(yù)付賬款 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)59銀付2預(yù)付租入機(jī)器設(shè)備租金3000借3000531轉(zhuǎn)11攤銷本月租入設(shè)備租金1000借2000531本月合計(jì)30001000借2000總分類賬會(huì)計(jì)科目：固定資產(chǎn) 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51期初余額借12600054轉(zhuǎn)1收到光華公司投入200000借326000531本月合計(jì)200000借326000總分類賬會(huì)計(jì)科目：累計(jì)折舊 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)531轉(zhuǎn)10計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5000貸500

7、0531本月合計(jì)5000貸5000總分類賬會(huì)計(jì)科目：短期借款 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51期初余額貸3430056銀收2借入款項(xiàng)存入銀行10000貸4430056轉(zhuǎn)2借入款項(xiàng)償還貨款6000貸50300531本月合計(jì)16000貸50300總分類賬會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51期初余額貸600056轉(zhuǎn)2用借款償還大華公司貨款6000平057轉(zhuǎn)3-1購(gòu)材料未付大華、大明公司11000貸11000510銀付4償還大明公司貨款6000貸5000531本月合計(jì)1200011000貸5000總分類賬會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付職工薪酬 單位:

8、元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)510現(xiàn)付2支付職工工資23000借23000531轉(zhuǎn)9分配應(yīng)付職工薪酬23000平0531本月合計(jì)2300023000平0總分類賬會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付利息 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)531轉(zhuǎn)7預(yù)提借款利息2500貸2500531本月合計(jì)2500貸2500總分類賬會(huì)計(jì)科目：應(yīng)交稅費(fèi) 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)531轉(zhuǎn)15計(jì)算應(yīng)交成建稅及教育附加2500貸2500531轉(zhuǎn)18計(jì)算應(yīng)交所得稅950貸3450531本月合計(jì)3450貸3450總分類賬會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付股利 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方

9、借或貸余額月日字號(hào)531轉(zhuǎn)20應(yīng)付投資者利潤(rùn)1000貸1000531本月合計(jì)1000貸1000總分類賬會(huì)計(jì)科目：長(zhǎng)期借款 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51期初余額貸30000531本月合計(jì)貸30000總分類賬會(huì)計(jì)科目：實(shí)收資本 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)51期初余額貸15000052銀收1收到國(guó)家追加投資400000貸55000054轉(zhuǎn)1收到光華公司固定資產(chǎn)投資200000貸750000531本月合計(jì)600000貸750000總分類賬會(huì)計(jì)科目：盈余公積 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)531轉(zhuǎn)19提取盈余公積285貸2

10、85531本月合計(jì)285貸285總分類賬會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)515銀收3銷售A、B產(chǎn)品50000520轉(zhuǎn)6銷售A產(chǎn)品2000531轉(zhuǎn)16結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入52000平0總分類賬會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)531轉(zhuǎn)14結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本31500531轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31500平0總分類賬會(huì)計(jì)科目：營(yíng)業(yè)稅金及附加 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)531轉(zhuǎn)16計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅金2500531轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)本月稅金及附加2500平0總分類賬會(huì)計(jì)科目：銷售費(fèi)用 單位

11、:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)516銀付6支付銷售運(yùn)雜費(fèi)2000531轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費(fèi)用2000平0總分類賬會(huì)計(jì)科目：管理費(fèi)用 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)58銀付1購(gòu)買辦公用品1200511轉(zhuǎn)4報(bào)銷差旅費(fèi)800528銀付7支付水電費(fèi)2000531轉(zhuǎn)8-1分配消耗性材料1200531轉(zhuǎn)9分配工資費(fèi)用3000531轉(zhuǎn)10計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1500531轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用9700平0總分類賬會(huì)計(jì)科目：財(cái)務(wù)費(fèi)用 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)531轉(zhuǎn)7預(yù)提借款利息2500531轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用2500平0總分類賬會(huì)計(jì)科目：所得稅費(fèi)用 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)531轉(zhuǎn)18計(jì)算所得稅費(fèi)用950531轉(zhuǎn)18結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用950平0總分類賬會(huì)計(jì)科目：本年利潤(rùn) 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)531轉(zhuǎn)16結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入52000貸52000531轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金48200貸3800531轉(zhuǎn)18結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用950貸2850531本月合計(jì)4915052000貸2850總分類賬會(huì)計(jì)科目：利潤(rùn)分配 單位:元2011年憑證摘 要借方貸方借或貸余