計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)學(xué)

1、精選課件精選課件第一節(jié) 會(huì)計(jì)循環(huán)v一、會(huì)計(jì)循環(huán)的基本環(huán)節(jié)v將一定時(shí)期發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)一定的步驟和方法，加以記錄、分類、匯總直至編制會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)處理全過(guò)程就是會(huì)計(jì)循環(huán)（accounting cycle）。精選課件分析分析 歸類歸類 匯總匯總 對(duì)外報(bào)告對(duì)外報(bào)告經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)原始原始憑證憑證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄分錄記賬記賬憑證憑證賬賬簿簿會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)表設(shè)置賬戶設(shè)置賬戶, 復(fù)式記賬復(fù)式記賬填制和審核憑證填制和審核憑證登記賬簿登記賬簿, 成本成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查編制會(huì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)報(bào)表圖圖5.1 會(huì)計(jì)循環(huán)流程圖會(huì)計(jì)循環(huán)流程圖精選課件二、會(huì)計(jì)循環(huán)的基本內(nèi)容 v1. 根據(jù)填制和取得的有關(guān)原

2、始憑證分析會(huì)計(jì)事項(xiàng)，確定所涉及的賬戶名稱、記賬方向和記賬金額；v2. 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；v3. 根據(jù)原始憑證、經(jīng)審核的記賬憑證逐筆登記各種日記賬、明細(xì)分類賬；v4. 根據(jù)日記賬或記賬憑證、匯總記賬憑證、科目匯總表，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)入或記入總分類賬；v5. 編制調(diào)整前本期發(fā)生額和余額表（或稱試算表），試算總分類賬各賬戶的借方發(fā)生額之和與貸方發(fā)生額之和以及借方余額之和與貸方余額之和是否相等；v6. 將期末賬項(xiàng)調(diào)整分錄編制記賬憑證，經(jīng)審核后據(jù)以過(guò)入或記入總分類賬和有關(guān)明細(xì)分類賬；精選課件二、會(huì)計(jì)循環(huán)的基本內(nèi)容v7. 再次計(jì)算本期發(fā)生額的合計(jì)數(shù)和余額，再次編制試算平衡表予以檢查；v8. 將計(jì)算確定

3、本期利潤(rùn)的分錄編制記賬憑證，據(jù)以過(guò)入或記入總分類賬和有關(guān)明細(xì)分類賬，結(jié)轉(zhuǎn)各種收入和成本、費(fèi)用賬戶；然后將利潤(rùn)分配分錄編制記賬憑證，據(jù)以過(guò)入或記入總分類賬和有關(guān)明細(xì)分類賬；v9. 編制結(jié)賬后本期發(fā)生額和余額表以及有關(guān)明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額和余額明細(xì)表，檢查期末賬項(xiàng)調(diào)整、賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)和其他結(jié)賬等記錄的正確性，然后結(jié)計(jì)各賬戶；v10. 根據(jù)總分類賬和有關(guān)明細(xì)分類賬戶編制會(huì)計(jì)報(bào)表，總括地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。精選課件第一節(jié) 賬戶的分類 賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類 賬戶按用途和結(jié)構(gòu)的分類賬戶按用途和結(jié)構(gòu)的分類精選課件一、賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類精選課件一、賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類精選課件二

4、、賬戶按用途和結(jié)構(gòu)的分類精選課件二、賬戶按用途和結(jié)構(gòu)的分類精選課件二、賬戶按用途和結(jié)構(gòu)的分類精選課件二、賬戶按用途和結(jié)構(gòu)的分類精選課件第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證的作用會(huì)計(jì)憑證的作用 原始憑證的種類原始憑證的種類 記賬憑證的種類記賬憑證的種類一、會(huì)計(jì)憑證的作用和種類一、會(huì)計(jì)憑證的作用和種類精選課件會(huì)計(jì)憑證的作用精選課件會(huì)計(jì)憑證的作用精選課件原始憑證的種類精選課件原始憑證的種類精選課件原始憑證的種類 (1) (1)按來(lái)源不同分類按來(lái)源不同分類精選課件原始憑證的種類 (2) (2)按填制次數(shù)不同分類按填制次數(shù)不同分類精選課件原始憑證的種類 (3) (3)按填制手段不同分類按填制手段不同分類精選課件記

5、賬憑證的種類精選課件記賬憑證的種類精選課件記賬憑證的種類精選課件記賬憑證的種類精選課件記賬憑證的種類精選課件記賬憑證的種類精選課件記賬憑證的種類精選課件記賬憑證的種類精選課件記賬憑證的種類精選課件記賬憑證的種類精選課件二、會(huì)計(jì)憑證的填制二、會(huì)計(jì)憑證的填制 原始憑證的填制原始憑證的填制 記賬憑證的填制記賬憑證的填制 會(huì)計(jì)憑證的作用會(huì)計(jì)憑證的作用 原始憑證的種類原始憑證的種類 記賬憑證的種類記賬憑證的種類精選課件原始憑證的填制(1)(1)原始憑證原始憑證的名稱的名稱精選課件原始憑證的填制(2)(2)填制憑證的日期填制憑證的日期精選課件原始憑證的填制(3)(3)憑證編號(hào)憑證編號(hào)精選課件原始憑證的填制

6、(4)(4)接受單位名稱接受單位名稱精選課件原始憑證的填制(5)(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要精選課件原始憑證的填制(6)(6)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量精選課件原始憑證的填制(7)(7)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的大小寫(xiě)金額經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的大小寫(xiě)金額精選課件原始憑證的填制(8)(8)經(jīng)辦人員簽章經(jīng)辦人員簽章精選課件原始憑證的填制(9)(9)填制單位名稱或單位公章或業(yè)務(wù)章等填制單位名稱或單位公章或業(yè)務(wù)章等精選課件原始憑證的填制精選課件原始憑證的填制精選課件記賬憑證的填制精選課件記賬憑證的填制 注意：對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行注意：對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，一般只編制付款憑證，

7、以免重復(fù)。的業(yè)務(wù)，一般只編制付款憑證，以免重復(fù)。精選課件記賬憑證的填制 例例1 1：200X200X年年5 5月月1 1日，購(gòu)入甲材料日，購(gòu)入甲材料20002000千克、千克、每千克每千克4 4元；乙材料元；乙材料30003000千克、每千克千克、每千克2 2元，增值稅元，增值稅額額23802380元，貨款以銀行存款支付。元，貨款以銀行存款支付。 記賬憑證記賬憑證 精選課件記賬憑證的填制 例例2 2：生產(chǎn)：生產(chǎn)A A產(chǎn)品，領(lǐng)用甲材料產(chǎn)品，領(lǐng)用甲材料10001000千克，每千千克，每千克克4.024.02元，乙材料元，乙材料15001500千克，每千克千克，每千克2.022.02元。元。 記賬憑

8、證記賬憑證 精選課件記賬憑證的填制 例例3 3：6 6日，向上海工廠銷售日，向上海工廠銷售A A產(chǎn)品產(chǎn)品200200件，每件件，每件售價(jià)售價(jià)100100元，貨款元，貨款2000020000元，應(yīng)交增值稅元，應(yīng)交增值稅34003400元，貨元，貨款已收到并存入銀行?？钜咽盏讲⒋嫒脬y行。 記賬憑證記賬憑證 精選課件三、三、 會(huì)計(jì)憑證的審核、傳遞和保管會(huì)計(jì)憑證的審核、傳遞和保管 會(huì)計(jì)憑證的審核會(huì)計(jì)憑證的審核 會(huì)計(jì)憑證的傳遞會(huì)計(jì)憑證的傳遞 會(huì)計(jì)憑證的保管會(huì)計(jì)憑證的保管精選課件會(huì)計(jì)憑證的審核精選課件會(huì)計(jì)憑證的審核精選課件會(huì)計(jì)憑證的傳遞精選課件會(huì)計(jì)憑證的傳遞精選課件會(huì)計(jì)憑證的傳遞精選課件會(huì)計(jì)憑證的傳遞精選

9、課件會(huì)計(jì)憑證的傳遞精選課件會(huì)計(jì)憑證的保管精選課件會(huì)計(jì)憑證的保管精選課件會(huì)計(jì)憑證的保管精選課件會(huì)計(jì)憑證的保管精選課件一、賬簿的意義和種類一、賬簿的意義和種類 賬簿的意義賬簿的意義 賬簿的種類賬簿的種類第四節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿 精選課件賬簿的意義精選課件賬簿的意義 (1) (1)賬簿是系統(tǒng)、全面地匯總、整理和積累會(huì)計(jì)賬簿是系統(tǒng)、全面地匯總、整理和積累會(huì)計(jì)資料的工具資料的工具 (2)(2)賬簿是編制會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行成本計(jì)算的依據(jù)賬簿是編制會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行成本計(jì)算的依據(jù) (3)(3)賬簿是監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資安全完整的重要手段賬簿是監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資安全完整的重要手段 (4)(4)賬簿是重要?dú)v史檔案，也是會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)賬簿是重

10、要?dú)v史檔案，也是會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)檢查的依據(jù)檢查的依據(jù)精選課件賬簿的種類精選課件賬簿的種類精選課件賬簿的種類精選課件二、賬簿的設(shè)置和登記二、賬簿的設(shè)置和登記 現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記 銀行存款日記賬的設(shè)置和登記銀行存款日記賬的設(shè)置和登記 總分類賬簿的設(shè)置和登記總分類賬簿的設(shè)置和登記 三欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記三欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記 數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記 多欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記多欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記精選課件現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記精選課件現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式現(xiàn)金日記

11、賬的登記方法三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法精選課件現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法精選課件現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法精選課件現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法精選課件現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法精選課件現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法精選課件現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法

12、三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法精選課件現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法精選課件現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記 (2) (2)多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法精選課件銀行存款日記賬的設(shè)置和登記精選課件銀行存款日記賬的設(shè)置和登記 銀行存款日記賬，可以采用收、付、余三欄式的銀行存款日記賬，可以采用收、付、余三欄式的格式，也可以采用多欄式的格式，常用的是三欄式格格式，也可以采用多欄式的格式，常用的是三欄式格式。式。精選課件銀行存款日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式銀行存款日記賬的登記方法三欄式銀行存款日記賬的登記方法精選課件銀行存

13、款日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式銀行存款日記賬的登記方法三欄式銀行存款日記賬的登記方法精選課件銀行存款日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式銀行存款日記賬的登記方法三欄式銀行存款日記賬的登記方法精選課件銀行存款日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式銀行存款日記賬的登記方法三欄式銀行存款日記賬的登記方法精選課件銀行存款日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式銀行存款日記賬的登記方法三欄式銀行存款日記賬的登記方法精選課件銀行存款日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式銀行存款日記賬的登記方法三欄式銀行存款日記賬的登記方法精選課件銀行存款日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式銀行存款

14、日記賬的登記方法三欄式銀行存款日記賬的登記方法精選課件銀行存款日記賬的設(shè)置和登記 (1) (1)三欄式銀行存款日記賬的登記方法三欄式銀行存款日記賬的登記方法精選課件總分類賬簿的設(shè)置和登記精選課件總分類賬簿的設(shè)置和登記精選課件總分類賬簿的設(shè)置和登記精選課件總分類賬簿的設(shè)置和登記精選課件總分類賬簿的設(shè)置和登記精選課件三欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件三欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件三欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件三欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件三欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的設(shè)置

15、和登記精選課件數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件多欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件多欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件多欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件多欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件多欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件多欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件多欄式明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記精選課件第三節(jié)第三節(jié) 對(duì)賬和結(jié)賬對(duì)賬和結(jié)賬 對(duì)賬對(duì)賬 結(jié)賬結(jié)賬 精選課件對(duì)賬 對(duì)賬，簡(jiǎn)單講就是核對(duì)賬目，具體講就是定期對(duì)賬，簡(jiǎn)單講就是核對(duì)賬目，具體講就是定期地對(duì)各種賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬地對(duì)各種賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，以保證賬簿記錄的真實(shí)性和正確相符和賬實(shí)相

16、符，以保證賬簿記錄的真實(shí)性和正確性，保證會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。性，保證會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。精選課件對(duì)賬 (1) (1)賬證核對(duì)賬證核對(duì)精選課件對(duì)賬 (2) (2)賬賬核對(duì)賬賬核對(duì)精選課件對(duì)賬精選課件結(jié)賬精選課件結(jié)賬精選課件結(jié)賬精選課件結(jié)賬精選課件結(jié)賬精選課件結(jié)賬精選課件四、記賬規(guī)則四、記賬規(guī)則 賬簿啟用規(guī)則賬簿啟用規(guī)則 賬簿登記規(guī)則賬簿登記規(guī)則 劃線更正法劃線更正法 紅字更正法紅字更正法 補(bǔ)充登記法補(bǔ)充登記法 賬簿的保管賬簿的保管 精選課件賬簿啟用規(guī)則精選課件賬簿啟用規(guī)則精選課件賬簿啟用規(guī)則精選課件賬簿登記規(guī)則 登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、登記及時(shí)、摘要清楚、登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、登記及時(shí)

17、、摘要清楚、書(shū)寫(xiě)整潔和改錯(cuò)規(guī)范。應(yīng)遵循下列規(guī)則：書(shū)寫(xiě)整潔和改錯(cuò)規(guī)范。應(yīng)遵循下列規(guī)則：精選課件劃線更正法 (1) (1)結(jié)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬憑證或賬簿記錄中的文字或結(jié)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬憑證或賬簿記錄中的文字或數(shù)字有誤。數(shù)字有誤。 (2)(2)登賬時(shí)，因筆誤或計(jì)算錯(cuò)誤而造成記賬方向、登賬時(shí)，因筆誤或計(jì)算錯(cuò)誤而造成記賬方向、金額以及賬戶登記等發(fā)生差錯(cuò)。金額以及賬戶登記等發(fā)生差錯(cuò)。精選課件劃線更正法精選課件紅字更正法精選課件紅字更正法精選課件補(bǔ)充登記法精選課件補(bǔ)充登記法精選課件賬簿的保管精選課件賬簿的保管 (1) (1)賬簿的保管，既要安全、完善、機(jī)密，又要賬簿的保管，既要安全、完善、機(jī)密，又要保證使用時(shí)能及時(shí)迅

18、速查到所需要的資料。保證使用時(shí)能及時(shí)迅速查到所需要的資料。 (2)(2)年度終了更換新賬后，舊賬頁(yè)應(yīng)清點(diǎn)整理，年度終了更換新賬后，舊賬頁(yè)應(yīng)清點(diǎn)整理，所有活頁(yè)賬應(yīng)裝訂成冊(cè)，加具封面，統(tǒng)一編號(hào)、加所有活頁(yè)賬應(yīng)裝訂成冊(cè)，加具封面，統(tǒng)一編號(hào)、加蓋公章后，與各種訂本賬一起歸檔保管。蓋公章后，與各種訂本賬一起歸檔保管。 (3)(3)賬簿歸檔保管要做到五防：即防火、防盜、賬簿歸檔保管要做到五防：即防火、防盜、防潮、防霉?fàn)€變質(zhì)、防蟲(chóng)蛀鼠咬。防潮、防霉?fàn)€變質(zhì)、防蟲(chóng)蛀鼠咬。 (4)(4)存檔后的會(huì)計(jì)賬簿，調(diào)閱時(shí)必須提出理由，存檔后的會(huì)計(jì)賬簿，調(diào)閱時(shí)必須提出理由，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在保管員陪同下方可查閱，經(jīng)本單位

19、負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在保管員陪同下方可查閱，原則上不得借出。原則上不得借出。精選課件賬簿的保管精選課件賬簿的保管精選課件第五節(jié) 賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序的意義與原則賬務(wù)處理程序的意義與原則精選課件賬務(wù)處理程序的意義與原則 精選課件賬務(wù)處理程序的意義與原則 精選課件賬務(wù)處理程序的意義與原則 精選課件賬務(wù)處理程序的意義與原則精選課件記賬憑證賬務(wù)處理程序記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件記賬憑證賬務(wù)處理程序精選課件記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件 匯總記賬憑證賬務(wù)處

20、理程序匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序精選課件匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序精選課件匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序精選課件匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 精選課件 科目匯總表賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理程序精選課件科目匯總表賬務(wù)處理程序精選課件 (1) (1)憑證設(shè)置憑證設(shè)置科目匯總表賬務(wù)處理程序精選課件 科目匯總表賬務(wù)處理程序精選課件科目匯總表賬務(wù)處理程序精選課件科目匯總表賬務(wù)處理程序 精選課件科目匯總表賬務(wù)處理程序 精選課件科目匯總表賬務(wù)處理程序

21、 精選課件科目匯總表賬務(wù)處理程序精選課件科目匯總表賬務(wù)處理程序 精選課件 多欄式日記賬賬務(wù)處理程序多欄式日記賬賬務(wù)處理程序精選課件 多欄式日記賬賬務(wù)處理程序精選課件 多欄式日記賬賬務(wù)處理程序精選課件多欄式日記賬賬務(wù)處理程序精選課件多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 精選課件多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 精選課件多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 精選課件多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 精選課件 日記總賬賬務(wù)處理程序日記總賬賬務(wù)處理程序精選課件日記總賬賬務(wù)處理程序 精選課件日記總賬賬務(wù)處理程序 精選課件日記總賬賬務(wù)處理程序 精選課件日記總賬賬務(wù)處理程序精選課件日記總賬賬務(wù)處理程序 優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)： (1)(1)將日記賬和分類賬結(jié)

22、合在一起，大大簡(jiǎn)化了將日記賬和分類賬結(jié)合在一起，大大簡(jiǎn)化了記賬手續(xù)記賬手續(xù) (2)(2)將全部賬戶分專欄列在一張賬頁(yè)上，可以清將全部賬戶分專欄列在一張賬頁(yè)上，可以清楚地表現(xiàn)出賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌，楚地表現(xiàn)出賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌，有利于進(jìn)行會(huì)計(jì)分工。有利于進(jìn)行會(huì)計(jì)分工。 缺點(diǎn)：缺點(diǎn)： 如果賬戶較多，會(huì)造成賬頁(yè)過(guò)大，欄次過(guò)多，如果賬戶較多，會(huì)造成賬頁(yè)過(guò)大，欄次過(guò)多，既不便使用，容易發(fā)生串行等記賬差錯(cuò)，也不便于既不便使用，容易發(fā)生串行等記賬差錯(cuò)，也不便于業(yè)務(wù)分工。業(yè)務(wù)分工。精選課件日記總賬賬務(wù)處理程序 精選課件日記總賬賬務(wù)處理程序 精選課件第六節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查一、財(cái)產(chǎn)清查的作用和

23、種類一、財(cái)產(chǎn)清查的作用和種類 精選課件財(cái)產(chǎn)清查的作用和種類 精選課件財(cái)產(chǎn)清查的作用和種類 精選課件 財(cái)產(chǎn)清查的作用和種類精選課件財(cái)產(chǎn)清查的種類精選課件財(cái)產(chǎn)清查的種類精選課件 財(cái)產(chǎn)清查的范圍財(cái)產(chǎn)清查的范圍 財(cái)產(chǎn)清查前準(zhǔn)備工作的內(nèi)容財(cái)產(chǎn)清查前準(zhǔn)備工作的內(nèi)容 庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法現(xiàn)金的清查方法 銀行存款的清查方法銀行存款的清查方法 存貨的清查方法存貨的清查方法 固定資產(chǎn)的清查方法固定資產(chǎn)的清查方法 應(yīng)收應(yīng)付款的清查方法應(yīng)收應(yīng)付款的清查方法二、財(cái)產(chǎn)清查的范圍和方法二、財(cái)產(chǎn)清查的范圍和方法精選課件財(cái)產(chǎn)清查的范圍精選課件財(cái)產(chǎn)清查的范圍精選課件財(cái)產(chǎn)清查前的準(zhǔn)備工作精選課件財(cái)產(chǎn)清查前的準(zhǔn)備工作精選課件庫(kù)存現(xiàn)

24、金的清查方法精選課件庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法精選課件庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法精選課件銀行存款的清查方法 精選課件銀行存款的清查方法 精選課件銀行存款的清查方法 企業(yè)的銀行存款日記賬的余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單企業(yè)的銀行存款日記賬的余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單的余額相等。但在實(shí)際工作中，兩者往往不一致。的余額相等。但在實(shí)際工作中，兩者往往不一致。其原因包括：其原因包括： (1)(1)雙方本身記賬有誤。雙方本身記賬有誤。 (2)(2)存在未達(dá)賬項(xiàng)。存在未達(dá)賬項(xiàng)。 在查明雙方記賬無(wú)誤后，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)審查未達(dá)在查明雙方記賬無(wú)誤后，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)審查未達(dá)賬項(xiàng)。賬項(xiàng)。精選課件銀行存款的清查方法 精選課件 銀行存款的清查方法 精選課件銀行存款

25、的清查方法 精選課件銀行存款的清查方法 精選課件 (3)11(3)11月月3030日，企業(yè)存入一張銀行匯票日，企業(yè)存入一張銀行匯票25002500元，已元，已經(jīng)登記銀行存款增加，銀行尚未登記增加。經(jīng)登記銀行存款增加，銀行尚未登記增加。 (4)11(4)11月月3030日，銀行收到購(gòu)貨單位匯來(lái)的貨款日，銀行收到購(gòu)貨單位匯來(lái)的貨款30003000元，銀行已經(jīng)登記增加，企未接到收款憑證，尚未登記元，銀行已經(jīng)登記增加，企未接到收款憑證，尚未登記增加。存在未達(dá)賬項(xiàng)可通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)增加。存在未達(dá)賬項(xiàng)可通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。如圖所示。行調(diào)節(jié)。如圖所示。銀行存款的清查方法 精選課件

26、存貨的清查方法精選課件存貨的清查方法 “ “盤存單盤存單”中所列的實(shí)物編號(hào)、中所列的實(shí)物編號(hào)、名稱、規(guī)格、計(jì)量單位和單價(jià)等必名稱、規(guī)格、計(jì)量單位和單價(jià)等必須與賬面記錄保持一致。須與賬面記錄保持一致。精選課件存貨的清查方法 “實(shí)存實(shí)存”欄的數(shù)欄的數(shù)量和金額，應(yīng)根據(jù)量和金額，應(yīng)根據(jù)盤存單記錄填列。盤存單記錄填列。精選課件存貨的清查方法 “賬存賬存”欄的數(shù)量和欄的數(shù)量和金額，應(yīng)根據(jù)各種存金額，應(yīng)根據(jù)各種存貨明細(xì)賬的余額填列。貨明細(xì)賬的余額填列。 精選課件存貨的清查方法賬存數(shù)小于實(shí)存數(shù)，賬存數(shù)小于實(shí)存數(shù)，填列在填列在“盤盈盤盈”欄內(nèi)。欄內(nèi)。精選課件存貨的清查方法 賬存數(shù)小于實(shí)存數(shù)，賬存數(shù)小于實(shí)存數(shù)，填

27、列在填列在“盤盈盤盈”欄內(nèi)。欄內(nèi)。 精選課件存貨的清查方法其盤盈盤虧的原因則其盤盈盤虧的原因則在在“備注備注”欄內(nèi)注明。欄內(nèi)注明。精選課件存貨的清查方法精選課件固定資產(chǎn)的清查方法精選課件固定資產(chǎn)的清查方法 (1) (1) 進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。 (2) (2) 登記登記“盤存單盤存單”。 (3) (3) 編制編制“實(shí)存賬存對(duì)比表實(shí)存賬存對(duì)比表”。精選課件應(yīng)收應(yīng)付款的清查方法精選課件應(yīng)收應(yīng)付款的清查方法精選課件應(yīng)收應(yīng)付款的清查方法精選課件 精選課件應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)清查以后，應(yīng)將清查的結(jié)果編制應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)清查以后，應(yīng)將清查的結(jié)果編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表往來(lái)款項(xiàng)清查表”，填列各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的余額。如

28、，填列各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的余額。如圖所示。圖所示。 精選課件三、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理三、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理精選課件 精選課件 精選課件精選課件精選課件精選課件精選課件精選課件精選課件精選課件精選課件：精選課件精選課件精選課件精選課件精選課件精選課件精選課件 精選課件精選課件精選課件：精選課件精選課件精選課件精選課件精選課件精選課件精選課件第七節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述精選課件財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系精選課件財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表附表附表基本報(bào)表基本報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注精選課件財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系精選課件會(huì)計(jì)

29、報(bào)表精選課件會(huì)計(jì)報(bào)表精選課件會(huì)計(jì)報(bào)表精選課件會(huì)計(jì)報(bào)表精選課件會(huì)計(jì)報(bào)表 精選課件會(huì)計(jì)報(bào)表附注精選課件會(huì)計(jì)報(bào)表附注精選課件財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制程序及列報(bào)的基本要求精選課件財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制程序及列報(bào)的基本要求精選課件二、資產(chǎn)負(fù)債表二、資產(chǎn)負(fù)債表精選課件資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)精選課件資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)精選課件資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)精選課件資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)精選課件 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表資資 產(chǎn)產(chǎn) 金金 額額 負(fù)債與股東權(quán)益負(fù)債與股東權(quán)益金金 額額 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金貨幣資金應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)存貨存貨固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)

30、固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值在建工程在建工程單位：?jiǎn)挝唬?年年 月月 日日 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債股東權(quán)益股東權(quán)益股本股本資本公積資本公積盈余公積盈余公積未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)合合 計(jì)計(jì)合合 計(jì)計(jì)精選課件資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法精選課件三、利潤(rùn)表三、利潤(rùn)表精選課件利潤(rùn)表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)精選課件利潤(rùn)表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)精選課件利潤(rùn)表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+ +其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 + + 公允價(jià)值變動(dòng)收益公允價(jià)值變動(dòng)收益+ +投資收益投資收益利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出凈凈 利利 潤(rùn)潤(rùn) 利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用利