內(nèi)部控制手冊-15.1 研發(fā)項目

1、15.1研發(fā)項目1.1 概述規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)研發(fā)項目的流程，旨在規(guī)范管理項目研發(fā)業(yè)務(wù)，提高企業(yè)科技創(chuàng)新能力、推動企業(yè)科技進(jìn)步及戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。1.2 適用范圍適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。1.3 相關(guān)制度項目管理程序更改管理程序項目評估程序。1.4 職責(zé)分工市場部：編制研發(fā)立項申請書研發(fā)中心：組成項目小組，并負(fù)責(zé)對項目研發(fā)小組的相關(guān)申請和報告審批等。 研發(fā)項目小組：負(fù)責(zé)制定項目研發(fā)計劃，項目實施計劃，負(fù)責(zé)整個項目的研發(fā)過程等。 相關(guān)審批人員：負(fù)責(zé)審批項目研發(fā)計劃，審

2、批研發(fā)費用管理制度，項目階段、總結(jié)報告的審批等。 項目驗收小組：負(fù)責(zé)驗收研發(fā)項目，并出具項目鑒定意見。1.5 流程圖131.6 控制目標(biāo)序號內(nèi)控手冊唯一具體控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)目標(biāo)類別115.1-CT1確保研發(fā)項目能促進(jìn)公司經(jīng)營績效經(jīng)營效率目標(biāo)215.1-CT2確保研發(fā)項目按照計劃進(jìn)展經(jīng)營效率目標(biāo)315.1-CT3確保研發(fā)項目經(jīng)過適當(dāng)審批經(jīng)營效率目標(biāo)415.1-CT4確保研發(fā)項目成本效率最佳經(jīng)營效率目標(biāo)615.1-CT5確保研發(fā)項目資源合理分配有效使用經(jīng)營效率目標(biāo)715.1-CT6確保研發(fā)項目成果符合預(yù)期目標(biāo)經(jīng)營效率目標(biāo)815.1-CT7確保研發(fā)項目賬務(wù)處理準(zhǔn)確財務(wù)信息真實性目標(biāo)1.7 控制矩

3、陣風(fēng)險編號風(fēng)險描述對應(yīng)控制目標(biāo)編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動類型對應(yīng)制度控制痕跡會計報表認(rèn)定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露1234515.1-R1研發(fā)部門未對項目進(jìn)行風(fēng)險評估，導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)時沒有及時的應(yīng)對方案造成項目失敗，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失15.1-CT115.1-CA1市場部須組織項目團(tuán)隊對研發(fā)項目進(jìn)行風(fēng)險評估，針對可能出現(xiàn)的風(fēng)險，擬定相應(yīng)的應(yīng)對措施 預(yù)防型項目管理程序項目風(fēng)險評估報告 15.1-R2未對圖紙進(jìn)行詢價，召集材評會，造成研發(fā)成本過高，材料不合研究要求等浪費資源情況15.1-CT415.1-CA2研發(fā)提供圖

4、紙給采購進(jìn)行詢價，PM召集材評會，以控制研發(fā)成本預(yù)防型項目管理程序詢價單、材評會記錄15.1-R3PM未進(jìn)行階段性可交付成果總結(jié)，導(dǎo)致無法了解項目進(jìn)展情況，無法依據(jù)前期情況做后期決定15.1-CT215.1-CA3研發(fā)小組必須提交階段性成果，比如項目中期須提交項目中期成果報告并根據(jù)前期成果報告對后期研發(fā)進(jìn)行修正 預(yù)防性項目管理程序研發(fā)項目階段成果 15.1-R4有變更需求時，未按變更管理流程執(zhí)行，導(dǎo)致出現(xiàn)問題無據(jù)可查、管理混亂的現(xiàn)象15.1-CT315.1-CA4項目研發(fā)過程中有變更需求時，須將變更需求提交給相關(guān)審批部門，審批通過后才能進(jìn)行相應(yīng)的變更申請/審批預(yù)防型更改管理程序項目變更審批單

5、15.1-R5年度研發(fā)計劃和預(yù)算制定不合理，導(dǎo)致研發(fā)項目管理混亂，研發(fā)資金安排不合理，造成公司資金運(yùn)作不暢15.1-CT415.1-CA5研發(fā)中心對審批立項的研發(fā)項目進(jìn)行備案登記管理，并報財務(wù)資產(chǎn)部備案編制/審批預(yù)防型項目管理程序研發(fā)計劃研發(fā)經(jīng)費預(yù)算15.1-R6研發(fā)立項前未進(jìn)行可行性研究，導(dǎo)致項目無法正常進(jìn)行，造成公司資金損失15.1-CT115.1-CA6項目立項前編制項目可行性研究報告，主要包括研發(fā)項目背景、前期準(zhǔn)備資料、項目基本情況信息、資金概算、實施計劃、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及綜合評論等 預(yù)防型項目評估程序可行性研究報告 15.1-CT115.1-CA7可行性研究報告完成后上報主管部門審核，并在

6、正式立項前通過領(lǐng)導(dǎo)審核編制/審批預(yù)防型項目評估程序可行性研究報告 15.1-R7可行性研究無數(shù)據(jù)支持，信息失真，造成可行性研究結(jié)論不合理，影響研發(fā)項目的立項15.1-CT115.1-CA8可行性研究完成后，將研究過程中收集的資料進(jìn)行匯總整理，編寫可行性研究報告，相關(guān)資料作為報告附件。報告完成后交研發(fā)中心負(fù)責(zé)人審核，并進(jìn)行備案登記編制/審批預(yù)防型項目評估程序可行性研究報告 15.1-R8研發(fā)項目未立項或立項后未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)及專家審批，導(dǎo)致研發(fā)項目未經(jīng)審批進(jìn)行研究，造成公司資金損失15.1-CT315.1-CA9各下屬單位負(fù)責(zé)上報申請項目計劃，研發(fā)中心相關(guān)人員負(fù)責(zé)審查項目，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論審批后，報送

7、相關(guān)主管部門申請立項，主要包括項目開題報告、研發(fā)目標(biāo)及內(nèi)容、技術(shù)方法、知識產(chǎn)權(quán)情況、市場前景分析等申請/審批預(yù)防型項目評估程序立項申請單 15.1-CT315.1-CA10由MKT組織對研發(fā)項目（課題）立項申請書進(jìn)行初步審查，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。一般項目由公司主管副總經(jīng)理審批，重大項目由主管副總經(jīng)理報公司總經(jīng)理辦公會審批申請/審批預(yù)防型項目管理程序立項申請單 15.1-R9研發(fā)部門下發(fā)的項目通知書內(nèi)未詳細(xì)標(biāo)明項目完成時間、期限、所應(yīng)達(dá)到目標(biāo)等內(nèi)容，導(dǎo)致項目的目標(biāo)和計劃制定不合理，研發(fā)成果不達(dá)標(biāo)15.1-CT215.1-CA11PM負(fù)責(zé)在項目立項后，向公司實施部門下達(dá)項目實施計劃，包括項目實施時間、

8、項目實施方案、資金使用方案等 預(yù)防型項目管理程序項目實施計劃 15.1-R10無具體研發(fā)項目計劃或項目計劃未經(jīng)客戶確認(rèn)，導(dǎo)致項目計劃制定及資源分配不合理，導(dǎo)致項目無法正常實施，無法出具研發(fā)成果15.1-CT515.1-CA12由研發(fā)項目組編寫研發(fā)工作計劃，工作計劃需經(jīng)客戶確認(rèn)編制/審核預(yù)防型項目管理程序研發(fā)工作計劃 15.1-R11研發(fā)計劃更改無書面確認(rèn)，導(dǎo)致客戶和公司內(nèi)部無法及時了解研發(fā)計劃更改情況，影響后續(xù)計劃安排的執(zhí)行，研發(fā)成本增加15.1-CT315.1-CA13項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)項目實施情況對人員、物資進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整方案必須與客戶和公司內(nèi)部各相關(guān)部門書面確認(rèn)（包括郵件形式確認(rèn)）申請/

9、審批預(yù)防型項目管理程序研發(fā)計劃變更審批單 15.1-R12研發(fā)項目團(tuán)隊人員不足或安排不合理，導(dǎo)致研發(fā)項目無法按期完成，項目成員工作效率低，研發(fā)成果質(zhì)量無法保障15.1-CT215.1-CA14PM項目負(fù)責(zé)人，研發(fā)項目負(fù)責(zé)人根據(jù)各研發(fā)人員目前的工作任務(wù)分配及時間安排等情況進(jìn)行項目工作安排制定項目時間進(jìn)度及人員安排計劃 預(yù)防型項目管理程序人員loading表 15.1-R13研究實驗所需耗材的采購未經(jīng)詢價比價及領(lǐng)導(dǎo)審批，導(dǎo)致研發(fā)成本增加，經(jīng)費管理混亂15.1-CT415.1-CA15與整單量產(chǎn)公共的耗材由計劃部統(tǒng)一購買，研發(fā)試驗所有特殊耗材由PM提出采購申請，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)和采購部門批準(zhǔn)后，由采購

10、進(jìn)行比價采購經(jīng)辦/批預(yù)防型項目管理程序采購計劃、采購申請單 15.1-R14研發(fā)耗材無領(lǐng)用記錄臺賬或材料領(lǐng)用未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的領(lǐng)料單，導(dǎo)致領(lǐng)用信息失真，造成資源浪費，出現(xiàn)問責(zé)事故時無法找到相應(yīng)責(zé)任人15.1-CT515.1-CA16生產(chǎn)計劃部對研發(fā)項目開生產(chǎn)工單，生產(chǎn)部門按照工單辦理研發(fā)項目的物料領(lǐng)用申請/審批預(yù)防型項目管理程序生產(chǎn)工單研發(fā)費用15.1-R15試驗過程中的信息記錄不規(guī)范，導(dǎo)致研發(fā)資源浪費，研發(fā)過程控制存在漏洞，影響實驗結(jié)果15.1-CT515.1-CA17試做前和試做完成后都會召開會議檢討，研發(fā)中心和質(zhì)量部在實驗結(jié)束后出具實驗報告 預(yù)防型項目管理程序?qū)嶒瀳蟾?15.1-R16未進(jìn)行

11、項目階段評審或評審不到位，造成項目無法按時完成或成果偏離15.1-CT615.1-CA18PM會組織定期對研發(fā)項目工作情況進(jìn)行檢討，包括項目計劃的完成進(jìn)度、產(chǎn)線過程的進(jìn)度等，對存在的問題進(jìn)行溝通，對需要解決的問題提出意見經(jīng)辦/評審發(fā)現(xiàn)型項目管理程序研發(fā)階段總結(jié)報告 15.1-R17未組織專家進(jìn)行項目結(jié)題評審及成果鑒定，導(dǎo)致研發(fā)項目成果技術(shù)指標(biāo)未達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致研發(fā)失敗15.1-CT615.1-CA19由PM組織對研發(fā)小組的總結(jié)和研究開發(fā)成果進(jìn)行評審經(jīng)辦/評審發(fā)現(xiàn)型項目管理程序Phase review 15.1-R18未建立研發(fā)費用報銷制度，明確費用支付標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限，導(dǎo)致研發(fā)經(jīng)費管理混亂，造成資金損

12、失15.1-CT515.1-CA21研發(fā)中心的物資采購或勞務(wù)結(jié)算所需資金，由采購部負(fù)責(zé)，資產(chǎn)財務(wù)部按照采購制度支付款項經(jīng)辦/審批預(yù)防型資金支付申請單研發(fā)費用15.1-R19無項目經(jīng)費使用臺賬，研發(fā)經(jīng)費支出記錄不完整，導(dǎo)致研發(fā)項目資金管理混亂，造成經(jīng)費使用超支，增加研發(fā)成本15.1-CT515.1-CA22在ERP系統(tǒng)中建立研發(fā)費用記錄，將研發(fā)過程中所有的經(jīng)費支出，包括前期調(diào)研費用、研發(fā)設(shè)備/材料采購及成果鑒定等費用，對費用支出的時間日期、金額及歸屬項目名稱進(jìn)行詳細(xì)記錄，項目完成后作為研發(fā)項目資料一起歸檔 預(yù)防型項目管理程序研發(fā)經(jīng)費使用記錄 15.1-R20研發(fā)費用明細(xì)賬的劃分歸類與實際經(jīng)費分配情況不一致，造成賬實不符15