《工程經(jīng)濟(jì)》大作業(yè)-(2)

1、?工程經(jīng)濟(jì)?課程作業(yè)?工程經(jīng)濟(jì)?課程作業(yè)題 目：某建設(shè)工程盈利能力和清償能力分析院系： 班 級(jí)： 學(xué)生姓名： 學(xué) 號(hào)： 專業(yè)全稱： 2021年5月【背景】某建設(shè)工程計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期2年，生產(chǎn)期8年。該工程的根底數(shù)據(jù)如下：1建設(shè)投資為ABC×100000元其中ABC為各位學(xué)生學(xué)號(hào)的最后三位，如學(xué)號(hào)為412的同學(xué)，那么建設(shè)投資為41200000元，第1年投資占建設(shè)投資的40%，第2年占60%，每年投資額中資本金和銀行貸款各占50%，銀行貸款年利率為8%，建設(shè)期只計(jì)息不還本付息。投產(chǎn)后開(kāi)始還貸，在生產(chǎn)期的前4年等額本金歸還法還全部貸款。資本金要求的回報(bào)率為20%。2預(yù)計(jì)建設(shè)投資的

2、90%形成固定資產(chǎn)，10%形成無(wú)形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按直線法折舊，折舊年限為10年，固定資產(chǎn)殘值率為5%，無(wú)形資產(chǎn)按生產(chǎn)期前4年平均攤銷。3第2年年末注入流動(dòng)資金ABC×100000×0.45元，全部向銀行貸款，貸款年利率為7%。4第3年投產(chǎn)，預(yù)計(jì)當(dāng)年的達(dá)產(chǎn)率為90%，投產(chǎn)當(dāng)年的銷售收入、經(jīng)營(yíng)本錢、銷售稅金及附加均按正常生產(chǎn)年份的90%計(jì)算。第410年為正常生產(chǎn)年份，到達(dá)100%的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。5正常生產(chǎn)年份每年的營(yíng)業(yè)收入為ABC×100000×0.9元，經(jīng)營(yíng)本錢為ABC×100000×0.5元，營(yíng)業(yè)稅金及附加按營(yíng)業(yè)收入的8%計(jì)算，所得稅

3、率為25%，基準(zhǔn)收益率為12%，基準(zhǔn)回收期為8年。6在盈利年，按10%提取盈余公積金。股東會(huì)約定，生產(chǎn)期內(nèi)每年按可供投資者分配利潤(rùn)的60%比例，提取應(yīng)付投資者各方的股利?！締?wèn)題】一、融資前分析1計(jì)算固定資產(chǎn)年折舊和無(wú)形資產(chǎn)年攤銷費(fèi)用；2編制融資前工程投資現(xiàn)金流量表；4計(jì)算稅前凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率，稅后凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率，作出融資前工程是否可行的結(jié)論。二、融資后分析1計(jì)算建設(shè)期銀行貸款利息，編制還本付息表；2計(jì)算固定資產(chǎn)年折舊和無(wú)形資產(chǎn)年攤銷費(fèi)用；3計(jì)算生產(chǎn)期各年的利潤(rùn)和所得稅，編制利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表；4編制全部投資現(xiàn)金流量表和資本金投資現(xiàn)金流量表，計(jì)算工程的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期，作出

4、融資后工程是否可行的結(jié)論；5編制工程財(cái)務(wù)方案現(xiàn)金流量表；6編制資產(chǎn)負(fù)債表，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)比率?！疽蟆?用電腦打印，裝訂成冊(cè)，按課程大作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)完成。2由于每位同學(xué)的根底數(shù)據(jù)各不相同，可能出現(xiàn)與例題不一樣的特殊情況，如利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表中可能出現(xiàn)虧損年的情況，這時(shí)需要彌補(bǔ)虧損后才能計(jì)取所得稅。3提交時(shí)間：15周四。【例題】學(xué)號(hào)：501一融資前分析1根底數(shù)據(jù)整理建設(shè)投資總額為5010萬(wàn)元，第1年投入40%，第2年投入60%。 建設(shè)投資 單位：萬(wàn)元年份12合計(jì)建設(shè)投資2004.0 3006.0 5010.0 營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)本錢 單位：萬(wàn)元年份2345678910營(yíng)業(yè)收入0.0 4058.1 4

5、509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 營(yíng)業(yè)稅金及附加0.0 324.6 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 經(jīng)營(yíng)本錢0.0 2254.5 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 流動(dòng)資金2254.52254.5 2254.5 2254.5 2254.5 2254.5 2254.5 2254.5 2254.5 2根底數(shù)據(jù)測(cè)算融資前分析中，計(jì)算折舊與攤銷、利潤(rùn)與所得稅時(shí)，不考慮資金來(lái)源，即不考慮貸款的利息。1固定資產(chǎn)折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)

6、算固定資產(chǎn)采用直線折舊法，折舊年限10年，殘值率5%，那么：年折舊額= =428.4回收固定資產(chǎn)余值=5010×0.9428.4×8= 1082.2或，回收固定資產(chǎn)余值=428.4×2+5010×0.9×5%= 1082.2無(wú)形資產(chǎn)在使用年限內(nèi)平均攤銷，年攤銷額=5010×0.1÷4=125.32息稅前本錢與息稅前利潤(rùn)計(jì)算息稅前本錢與息稅前利潤(rùn) 單位：萬(wàn)元序號(hào)工程3456789101營(yíng)業(yè)收入4058.1 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 2營(yíng)業(yè)稅金附加324.6

7、 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 3息稅前總本錢2808.1 3058.6 3058.6 3058.6 2933.4 2933.4 2933.4 2933.4 3.1經(jīng)營(yíng)本錢2254.5 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 3.2折舊費(fèi)428.4 428.4 428.4 428.4 428.4 428.4 428.4 428.4 3.3攤銷費(fèi)125.3 125.3 125.3 125.3 4息稅利潤(rùn)總額1-2-3925.3 1089.7 1089.7 1089.7 1214.9 1

8、214.9 1214.9 1214.9 5調(diào)整所得稅4×25%231.3 272.4 272.4 272.4 303.7 303.7 303.7 303.7 6稅后利潤(rùn)4-5694.0 817.3 817.3 817.3 911.2 911.2 911.2 911.2 3工程投資現(xiàn)金流量表編制工程投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程123456789101現(xiàn)金流入0.0 0.0 4058.1 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 7845.7 1.1營(yíng)業(yè)收入4058.1 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4

9、509.0 4509.0 1.2回收固定資產(chǎn)余值1082.2 1.3回收流動(dòng)資金2254.5 2現(xiàn)金流出2004.0 5260.5 2579.1 2865.7 2865.7 2865.7 2865.7 2865.7 2865.7 2865.7 2.1建設(shè)投資不含建設(shè)期利息2004.0 3006.0 2.2流動(dòng)資金2254.5 2.3經(jīng)營(yíng)本錢2254.5 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2.4營(yíng)業(yè)稅金及附加324.6 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 3所得稅前凈現(xiàn)金流量1-2-2

10、004.0 -5260.5 1479.0 1643.3 1643.3 1643.3 1643.3 1643.3 1643.3 4979.9 4累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-2004.0 -7264.5 -5785.5 -4142.3 -2499.0 -855.7 787.6 2430.9 4074.1 9054.1 5調(diào)整所得稅25%231.3 272.4 272.4 272.4 303.7 303.7 303.7 303.7 6所得稅后凈現(xiàn)金流量3-5-2004.0 -5260.5 1247.6 1370.9 1370.9 1370.9 1339.5 1339.5 1339.5 4676.2 7累

11、計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-2004.0 -7264.5 -6016.9 -4646.0 -3275.2 -1904.3 -564.8 774.8 2114.3 6790.6 其中：收流動(dòng)資金為投入的全部流動(dòng)資金總和。由于是進(jìn)行融資前的分析，這時(shí)還沒(méi)有涉及到貸款問(wèn)題，所以，在工程投資現(xiàn)金流量表中建設(shè)投資不包含建設(shè)期貸款利息。4評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算稅前凈現(xiàn)值NPV前=1482.097 0 工程可行稅后凈現(xiàn)值NPV后=384.329 0 工程可行稅前內(nèi)部收益率IRR前=17.4 %MARR=12%工程可行稅后內(nèi)部收益率IRR后=13.4 %MARR=12%工程可行加權(quán)平均資金本錢WACC=0.5×20

12、%+0.5×(125%)×8%=13%內(nèi)部收益率IRRWACC，說(shuō)明考慮貸款和資金回報(bào)，工程的盈利能力還是可以的。二融資后分析1根底數(shù)據(jù)整理建設(shè)投資為5010萬(wàn)元，第1年投入40%，第2年投入60%，每年投資額中資本金和銀行貸款各占50%。貸款需要量計(jì)算表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程12合計(jì)1建設(shè)投資總數(shù)2004.0 3006.0 5010.0 1.1資本金1÷21002.0 1503.0 2505.0 1.2銀行貸款1÷21002.0 1503.0 2505.0 2流動(dòng)資金全部為貸款2254.5 2254.5 4銀行貸款1.2+21002.0 3757.5 47

13、59.5 營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)本錢 單位：萬(wàn)元年份2345678910營(yíng)業(yè)收入0.0 4058.1 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 4509.0 營(yíng)業(yè)稅金及附加0.0 324.6 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 360.7 經(jīng)營(yíng)本錢0.0 2254.5 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 流動(dòng)資金2254.5 2254.5 2254.5 2254.5 2254.5 2254.5 2254.5 2254.5 2254.5 2根底數(shù)據(jù)測(cè)算1固定資產(chǎn)投資

14、借款建設(shè)期利息計(jì)算假定：建設(shè)期借款采用分年均衡發(fā)放模式，即每年借款發(fā)生在年中，當(dāng)年借款只計(jì)算一半的利息。建設(shè)期利息計(jì)算表單位：萬(wàn)元年份123附注年初貸款0.0 1042.1 2688.6 當(dāng)年貸款年中1002.0 1503.0 建設(shè)期借款利息合計(jì)當(dāng)年應(yīng)計(jì)利息年末40.1 143.5 183.6 年末欠款累計(jì)1042.1 2688.6 其中：第一年當(dāng)年應(yīng)計(jì)利息年末=1002÷2×8%=40.1第二年當(dāng)年應(yīng)計(jì)利息年末=1042.1+1503÷2×8%=143.52融資后的折舊與攤銷費(fèi)用計(jì)算時(shí)，建設(shè)期借款利息計(jì)入建設(shè)投資。固定資產(chǎn)采用直線折舊法，折舊年限10年

15、，殘值率5%，那么：年折舊額= =444年攤銷額=5010+183.6×0.1÷4=129.8回收固定資產(chǎn)余值=5010+183.6×0.9444×8= 1221.83財(cái)務(wù)報(bào)表編制1借款還本付息工程借款還本付息表建設(shè)期還款方案為：投產(chǎn)后開(kāi)始還貸，在生產(chǎn)期的前4年支付每年的利息，再等額歸還本金，利息計(jì)入總本錢費(fèi)用。工程借款還本付息表 單位：萬(wàn)元序號(hào)年序34561年初累計(jì)借款2688.6 2021.4 1344.3 672.1 2本年新增借款00003本年應(yīng)計(jì)利息215.1 161.3 107.5 53.8 4本年應(yīng)還本息887.2833.4779.6725

16、.94.1其中：還本金672.1 672.1 672.1 672.1 4.2 還利息215.1 161.3 107.5 53.8 5年末余額2021.4 1344.3 672.1 0.0 其中：本年歸還本金=2688.6÷4=672.1萬(wàn)元第3年年末歸還利息=2688.6×8%=215.1萬(wàn)元第3年年末本息余額=2688.6215.1=2021.4萬(wàn)元流動(dòng)資金借款利息計(jì)算每年流動(dòng)資金借款額為2254.5萬(wàn)元，每年流動(dòng)資金借款利息=2254.5×7%=157.8萬(wàn)元2總本錢費(fèi)用計(jì)算總本錢費(fèi)用計(jì)算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)工程3456789101經(jīng)營(yíng)本錢2254.5 2505

17、.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2505.0 2折舊費(fèi)444.0 444.0 444.0 444.0 444.0 444.0 444.0 444.0 3攤銷費(fèi)129.8 129.8 129.8 129.8 4利息支出372.9 319.1 265.4 211.6 157.8 157.8 157.8 157.8 4.1建設(shè)期借款利息支出215.1 161.3 107.5 53.8 4.2流動(dòng)資金借款利息支出157.8 157.8 157.8 157.8 157.8 157.8 157.8 157.8 5總本錢費(fèi)用1+2+3+43201.3 3398.0

18、 3344.2 3290.5 3106.9 3106.9 3106.9 3106.9 3利潤(rùn)與所得稅計(jì)算將各年的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅及附加和總本錢費(fèi)用填入利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表，計(jì)算出各年利潤(rùn)總額、所得稅及凈利潤(rùn)，各年數(shù)據(jù)計(jì)算如下。第3年：利潤(rùn)總額=4058.1324.63201.3 =532.2萬(wàn)元；應(yīng)納所得稅=532.2×25%=133萬(wàn)元；凈利潤(rùn)=532.2133=399.1萬(wàn)元；因?yàn)槠诔鯚o(wú)未分配利潤(rùn)和彌補(bǔ)虧損，故可供分配利潤(rùn)=本年凈利潤(rùn)；盈余公積金399.1×10%=39.91萬(wàn)元可供投資者分配利潤(rùn)=399.139.91=359.19萬(wàn)元應(yīng)付投資者各方股利=359.19

19、15;60%=215.51萬(wàn)元未分配利潤(rùn)=359.91215.51=143.68萬(wàn)元還款未分配利潤(rùn)=672.1444129.8=98.3萬(wàn)元剩余未分配利潤(rùn)=143.6898.3=45.38萬(wàn)元，轉(zhuǎn)為下年度期初未分配利潤(rùn)。第4年第10年，其計(jì)算方式與第3年類同。第710 年已還清貸款。所以，總本錢費(fèi)用表中不再有固定資產(chǎn)貸款利息，總本錢均為3106.9萬(wàn)元。利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表中用于還款的未分配利潤(rùn)也均為0，凈利潤(rùn)只用于提取10%的盈余公積金和應(yīng)付投資者各方股利50%，剩余的未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)下年期初未分配利潤(rùn)。利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表表 單位：萬(wàn)元序號(hào)工程3456789101營(yíng)業(yè)收入4058.14509.0450

20、9.04509.04509.04509.04509.04509.02營(yíng)業(yè)稅金附加324.6360.7360.7360.7360.7360.7360.7360.73總本錢費(fèi)用3201.33398.03344.23290.53106.93106.93106.93106.94利潤(rùn)總額1-2-3532.2750.3804.0857.81041.41041.41041.41041.45彌補(bǔ)前年度虧損000000006應(yīng)納所得稅額1-2-3532.2750.3804.0857.81041.41041.41041.41041.47所得稅6×25%133.0187.6201.0214.5260.42

21、60.4260.4260.48凈利潤(rùn)4-7399.1562.7603.0643.4781.1781.1781.1781.19期初未分配利潤(rùn)45.38120.61162.20191.72350.21407.27427.8110可供分配利潤(rùn)895399.10608.08723.61805.60972.821131.311188.371208.9111法定盈余公積金8×10%39.9160.8172.3680.5697.28113.13118.84有錯(cuò)！12可供投資者分配的利潤(rùn)1011359.19547.27651.25725.04875.531018.181069.541088.0213

22、應(yīng)付投資方股利12×約定利率215.51328.36390.75435.02525.32610.91641.72652.8114未分配利潤(rùn)1213143.68218.91260.50290.02350.21407.27427.81435.2114.1用于還款未分配利潤(rùn)98.3098.3098.3098.3014.2剩余利潤(rùn)轉(zhuǎn)下年期初未分配利潤(rùn)45.38120.61162.20191.72350.21407.27427.81435.2115息稅前利潤(rùn)4利息支出905.11069.41069.41069.41199.21199.21199.21199.24現(xiàn)金流量表工程投資現(xiàn)金流量表融資

23、后 單位：萬(wàn)元序號(hào)工程123456789101現(xiàn)金流入4058.14509.04509.04509.04509.04509.04509.07885.31.1營(yíng)業(yè)收入4058.14509.04509.04509.04509.04509.04509.04509.01.2回收固定資產(chǎn)余值1121.81.3回收流動(dòng)資金2254.52現(xiàn)金流出2004.05260.52712.23053.33066.73080.23126.13126.13126.13126.12.1建設(shè)投資不含建設(shè)期利息2004.03006.02.2流動(dòng)資金2254.52.3經(jīng)營(yíng)本錢2254.52505.02505.02505.0250

24、5.02505.02505.02505.02.4營(yíng)業(yè)稅金及附加324.6360.7360.7360.7360.7360.7360.7360.72.5所得稅133.0187.6201.0214.5260.4260.4260.4260.43所得稅前凈現(xiàn)金流量12+2.5-2004.0-5260.51479.01643.31643.31643.31643.31643.31643.35019.64累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-2004.0-7264.5-5785.5-4142.3-2499.0-855.7787.62430.94074.19093.75所得稅后凈現(xiàn)金流量-2004.0-5260.51345.

25、91455.71442.31428.81382.91382.91382.94759.26累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-2004.0-7264.5-5918.6-4462.9-3020.6-1591.8-208.81174.12557.07316.2其中：回收流動(dòng)資金為投入的全部流動(dòng)資金總和。在全部投資現(xiàn)金流量表中，建設(shè)投資不包含建設(shè)期貸款利息。評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算：根據(jù)所得稅前凈現(xiàn)金流量表中序號(hào)3，計(jì)算稅前凈現(xiàn)值=1494.863 0 工程可行根據(jù)所得稅前凈現(xiàn)金流量表中序號(hào)5，計(jì)算稅后凈現(xiàn)值657.625 0 工程可行根據(jù)所得稅前凈現(xiàn)金流量表中序號(hào)3，計(jì)算稅前內(nèi)部收益率17.4% MARR=12%工程可行根

26、據(jù)所得稅前凈現(xiàn)金流量表中序號(hào)3，計(jì)算稅后內(nèi)部收益率14.5% MARR=12%工程可行加權(quán)平均資金本錢0.130 0.5×20%+0.5×(1-25%)×8%=13%內(nèi)部收益率IRRWACC，說(shuō)明考慮貸款和資金回報(bào)，工程的盈利能力還是可以的。工程資本金現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程123456789101現(xiàn)金流入4058.14509.04509.04509.04509.04509.04509.07885.31.1營(yíng)業(yè)收入4058.14509.04509.04509.04509.04509.04509.04509.01.2回收固定資產(chǎn)余值1121.81.3回收流動(dòng)資金

27、2254.52現(xiàn)金流出1002.01503.03757.24044.64004.23963.93283.93283.93283.95538.42.1資本金1002.01503.02.2借款本金歸還672.1672.1672.1672.10.00.00.02254.52.2.1建設(shè)期借款本金歸還672.1672.1672.1672.12.2.2流動(dòng)資金借款本金歸還2254.52.3借款利息支付372.9319.1265.4211.6157.8157.8157.8157.82.3.1建設(shè)期借款利息支付215.1161.3107.553.82.3.2流動(dòng)資金借款利息支付157.8157.8157.8

28、157.8157.8157.8157.8157.82.4經(jīng)營(yíng)本錢2254.52505.02505.02505.02505.02505.02505.02505.02.5營(yíng)業(yè)稅金及附加324.6360.7360.7360.7360.7360.7360.7360.72.6所得稅133.0187.6201.0214.5260.4260.4260.4260.43凈現(xiàn)金流量1-2-1002.0-1503.0300.9464.4504.8545.11225.11225.11225.12346.94累計(jì)凈現(xiàn)金流量-1002.0-2505.0-2204.1-1739.7-1234.9-689.8535.3176

29、0.42985.55332.4其中：回收流動(dòng)資金為投入的全部流動(dòng)資金總和。在工程資本金現(xiàn)金流量表中，必須考慮借款的本金和利息歸還，建設(shè)期借款本金歸還來(lái)自于還本付息計(jì)算表；流動(dòng)資金是一種周轉(zhuǎn)資金，一旦投入，在生產(chǎn)期中不能撤回，隨著生產(chǎn)的進(jìn)行，一期一期往下流動(dòng)，直到計(jì)算期末才回收。因?yàn)楸景咐牧鲃?dòng)資金為銀行貸款，故生產(chǎn)期內(nèi)每年都需要支付利息。評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算：根據(jù)凈現(xiàn)金流量表中序號(hào)3，計(jì)算凈現(xiàn)值=1225.5 0 工程可行根據(jù)凈現(xiàn)金流量表中序號(hào)3，計(jì)算內(nèi)部收益率=20% MARR=12%工程可行根據(jù)累計(jì)凈現(xiàn)金流量表中序號(hào)4，計(jì)算靜態(tài)投資回收期=6.4年基準(zhǔn)回收期8年工程可行加權(quán)平均資金本錢0.130

30、0.5×20%+0.5×(1-25%)×8%=13%內(nèi)部收益率IRRWACC，說(shuō)明考慮貸款和資金回報(bào)，工程的盈利能力還是可以的。5工程財(cái)務(wù)方案現(xiàn)金流量表工程財(cái)務(wù)方案現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目計(jì)算期123456789101經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量1.11.213461455.71442.31428.81382.91382.91382.94759.21.1現(xiàn)金流入4058.14509450945094509450945097885.31.1.1營(yíng)業(yè)收入4058.145094509450945094509450945091.1.2回收固定資產(chǎn)余值1121.81.1.3回

31、收流動(dòng)資金2254.51.2現(xiàn)金流出2712.13053.33066.73080.23126.13126.13126.13126.11.2.1經(jīng)營(yíng)本錢2254.525052505250525052505250525051.2.2營(yíng)業(yè)稅金及附加324.6360.7360.7360.7360.7360.7360.7360.71.2.3所得稅133187.6201214.5260.4260.4260.4260.42投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量2.12.2-2004-5260.52.1現(xiàn)金流入2.2現(xiàn)金流出2044.154042.2.1建設(shè)投資2044.13149.52.2.2流動(dòng)資金2254.53籌資活動(dòng)凈現(xiàn)

32、金流量3.13.22044.15404-1260.51-1319.56-1328.25-1318.72-683.12-768.71-799.52-3065.113.1現(xiàn)金流入2044.154043.1.1工程資本金投入100215033.1.2建設(shè)投資借款1042.11646.53.1.3流動(dòng)資金借款2254.53.2現(xiàn)金流出1260.511319.561328.251318.72683.12768.71799.523065.113.2.1各種利息支出372.9319.1265.4211.6157.8157.8157.8157.83.2.2歸還債務(wù)本金672.1672.1672.1672.12

33、254.53.2.3應(yīng)付利潤(rùn)股利分配215.51328.36390.75435.02525.32610.91641.72652.814凈現(xiàn)金流量12385.49136.14114.05110.08699.78614.19583.381694.095累積盈余資金485.49221.63335.68445.761145.541759.732343.114037.26資產(chǎn)負(fù)債表1流動(dòng)資產(chǎn)總額：指流動(dòng)資產(chǎn)、累計(jì)盈余資金額以及期初未分配利潤(rùn)之和。累計(jì)盈余資金取自工程財(cái)務(wù)方案現(xiàn)金流量表，但計(jì)算期最后一年的累計(jì)盈余資金應(yīng)該扣去回收固定資產(chǎn)余值及自有流動(dòng)資金；期初未分配利潤(rùn)取自利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表。2在建工程：指建設(shè)期各年的固定資產(chǎn)投資額。3固定資產(chǎn)凈值：指生產(chǎn)期內(nèi)逐年從固定資產(chǎn)投資中扣除折舊費(fèi)后的固定資產(chǎn)余值。4無(wú)形資產(chǎn)凈值：指生產(chǎn)期內(nèi)逐年從無(wú)形資產(chǎn)中扣除攤銷費(fèi)后的無(wú)形資產(chǎn)余值。5累計(jì)盈余公積金：根據(jù)利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表中的盈余公積金累計(jì)計(jì)算。6累計(jì)未分配利潤(rùn)：根據(jù)利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表中未分配利潤(rùn)累計(jì)計(jì)算。各年的資產(chǎn)與各年的負(fù)債和所有者權(quán)益之間應(yīng)滿足以下條件：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬(wàn)元序號(hào)工程123456789101資產(chǎn)2044.17448.16959.