2016會計繼續(xù)教育考試(考試內容+答案)(共8頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上綜合考試（企業(yè)類）一、單選題1、企業(yè)持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務機關可一次購買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。 A、15   B、25   C、35   D、45  【正確答案】B【您的答案】B    正確【答案解析】暫無2、某小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務，當月取得收入15.45元，發(fā)生運輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當月應繳納的增值稅額為（ ）元。 A、0.45  

2、60;B、0.15   C、0.35   D、0.75  【正確答案】A【您的答案】A    正確【答案解析】應納稅額=15.45÷（13%）×3%=0.45（萬元）3、A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額總計元，給買方的商業(yè)折扣為10%，適用增值稅稅率為17%，款項尚未收到，則A公司應確認的應收賬款為（）。元。 A、90000   B、   C、  &#

3、160;D、  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】應確認的應收賬款=×（1+17%）×90%=（元）借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 90000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 153004、輔導期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預繳增值稅。 A、1%   B、2%   C、3%   D、5%  【正確答案】C【您的答案】C &#

4、160;  正確【答案解析】暫無5、現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，實際發(fā)生時計入（）。 A、管理費用   B、財務費用   C、銷售費用   D、主營業(yè)務成本  【正確答案】B【您的答案】B    正確【答案解析】現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，實際發(fā)生時計入“財務費用”。6、固定資產(chǎn)凈值是（）。 A、原值-累計折舊   B、累計折舊+固定資產(chǎn)減值準備  

5、0;C、原值-固定資產(chǎn)減值準備   D、原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備  【正確答案】A【您的答案】A    正確【答案解析】固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額。7、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。 A、向消費者個人銷售服務   B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)   C、適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為   D、向企業(yè)銷售服務  【正確答

6、案】D【您的答案】D    正確【答案解析】向企業(yè)銷售服務可以開具增值稅專用發(fā)票。8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%，該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件（成本單價100元，單位售價150元）通過減災委員會向地震災區(qū)捐贈，則該企業(yè)應確認的銷項稅額為（）元。 A、17000   B、25000   C、25500   D、35500  【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】對外捐贈賬務處理：借：營業(yè)外支出捐贈支出貸：庫存商品

7、0; 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 25500（1000×150×17%）9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月應繳納增值稅稅額為（）萬元。 A、0.15   B、0.25   C、0.35   D、0.45  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】1月不含稅銷售額=15.45/（1+3%）=15萬元），1月應繳納增值稅稅額=15×3%=0.4

8、5（萬元）。10、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，按照（）的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 A、1%   B、4%   C、5%   D、10%  【正確答案】C【您的答案】C    正確【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該

9、項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。二、多選題1、下列各項中，關于“應交稅費應交增值稅”的明細專欄，說法正確的有（）。 A、進項稅額是指納稅人購進貨物或接受加工修理勞務和應稅服務所支付或者承擔的增值稅稅額   B、“銷項稅額”專欄核算納稅人銷售貨物或提供應稅勞務和應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅稅額   C、“已交稅金”專欄記錄企業(yè)本期（月）應交而實際已交納的 增值稅額   D、企業(yè)購進的貨物發(fā)

10、生非常損失時，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確【答案解析】暫無2、一般納稅人應納稅額的計算公式為（）。 A、應納稅額當期銷項稅額-當期進項稅額   B、應納稅額當期進項稅額-當期銷項稅額   C、應納稅額當期銷售額×征收率-當期進項稅額   D、應納稅額當期銷售額×適用稅率-當期進項稅額  【正確答案】AD

11、【您的答案】AD    正確【答案解析】暫無3、稅控系統(tǒng)的維護包括（）。 A、數(shù)據(jù)遷移   B、數(shù)據(jù)備份   C、打印定位   D、系統(tǒng)重置  【正確答案】ABC【您的答案】ABC    正確【答案解析】稅控系統(tǒng)的維護包括：數(shù)據(jù)遷移、數(shù)據(jù)備份、打印定位。4、下列各項中，關于增值稅進項稅額的抵扣，說法正確的有（）。 A、開具錯誤的增值稅發(fā)票不允許抵扣   B、

12、虛開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣   C、匯總開具增值稅發(fā)票，沒有銷售清單不能抵扣   D、對開增值稅專用發(fā)票不允許抵扣  【正確答案】ACD【您的答案】ACD    正確【答案解析】選項B，虛開的增值稅專用發(fā)票不得抵扣。5、下列各項中，屬于不得領購專用發(fā)票的情形的有（）。 A、私開、私印增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的   B、有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的   C、

13、未按規(guī)定開具保管增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的   D、會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料的  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確【答案解析】上述均屬于不得領購專用發(fā)票的情形。6、以下屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。 A、銷售貨物   B、銷售不動產(chǎn)   C、提供電信服務   D、提供建筑服務 &

14、#160;【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確【答案解析】銷售貨物、銷售不動產(chǎn)、提供電信服務和提供建筑服務均屬于增值稅征稅范圍。7、下列各項中，屬于取得不動產(chǎn)的方式的有（）。 A、直接購買   B、接受捐贈   C、接受投資入股   D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目  【正確答案】ABC【您的答案】ABC    正確【答案解析】取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入

15、股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。8、下列各項中，關于負數(shù)（藍字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法正確的有（）。 A、當跨月不能作廢發(fā)票時，才進行負數(shù)（紅字）發(fā)票的開具   B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具   C、對于增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可   D、對于增值稅專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得對應的稅局已經(jīng)審核通

16、過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負數(shù)（紅字）發(fā)票  【正確答案】ABCD【您的答案】AD【答案解析】暫無9、以下屬于增值稅的納稅人的有（ ）。 A、企業(yè)   B、事業(yè)單位   C、個體工商戶   D、行政單位  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確【答案解析】在中華人民共和國境內（以下稱境內）銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，

17、不繳納營業(yè)稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。個人，是指個體工商戶和其他個人。10、增值稅普通發(fā)票的防偽措施包括（）。 A、監(jiān)制章專用發(fā)紅熒光油墨防偽   B、稅徽無色熒光油墨防偽   C、微縮文字防偽   D、指紋識別防偽  【正確答案】ABC【您的答案】A【答案解析】選項D不屬于增值稅普通發(fā)票的防偽措施。三、判斷題1、一般納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，必須在首次申報前到

18、國稅局辦理稅收優(yōu)惠政策備案，沒有備案將無法申報。（） 對    錯  【正確答案】對【您的答案】對    正確【答案解析】該表述正確。2、2016年5月1日，全行業(yè)營改增，即試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)。（） 對    錯  【正確答案】對【您的答案】對    正確【答案解析】暫無3、輔導期一般納稅人領購的專用發(fā)票未使用完而再次領購的，主管國稅機關發(fā)售專用

19、發(fā)票的份數(shù)必須超過核定的每次領購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。（） 對    錯  【正確答案】錯【您的答案】錯    正確【答案解析】輔導期一般納稅人領購的專用發(fā)票未使用完而再次領購的，主管國稅機關發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。4、抵減增值稅是指全部費用（價稅合計）一起抵稅，與進項稅額抵扣是同一概念。（） 對    錯  【正確答案】錯【您的答案】錯    正確【答案解析】抵減增值稅是指全部費用（價稅合計）一起抵稅，進項稅額抵扣指的是稅額部分的抵扣。5、進項稅額是指納稅人購進貨物或接受加工修理勞務和應稅服務所支付或者承擔的增值稅稅額。（） 對    錯  【正確答案】對【您的答案】對    正確【答案解析】暫無6、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶以外）按一般納稅人納稅。（） 對   &