CHINA郵政儲蓄銀行內(nèi)部控制

1、CHINA郵政儲蓄銀行內(nèi)部控制第四章CHINA郵政儲蓄銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及分析41CHINA郵政儲蓄銀行的現(xiàn)狀411CHINA郵政儲蓄銀行的發(fā)展現(xiàn)狀(一)CHINA郵政儲蓄銀行的成立2007年3月20日，CHINA郵政儲蓄銀行在北京成立。郵政儲蓄銀行由CHINA郵政集團(tuán)公司組建，郵政企業(yè)和郵政儲蓄銀行實(shí)行網(wǎng)絡(luò)資源共享、產(chǎn)品交叉銷售和業(yè)務(wù)共同發(fā)展。郵政網(wǎng)絡(luò)是郵政儲蓄銀行生存和發(fā)展的依托。CHINA郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司承繼原國家郵政局、CHINA郵政集團(tuán)公司經(jīng)營的郵政金融業(yè)務(wù)及因此而形成的資產(chǎn)和負(fù)債，繼續(xù)從事原經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)許可文件批準(zhǔn)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。郵政儲蓄自1986年4月1日恢復(fù)開辦以來，經(jīng)過2

2、0多年的長足發(fā)展，已成為我國金融領(lǐng)域的一支重要力量，為支持國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)、服務(wù)城鄉(xiāng)居民生活做出了重大貢獻(xiàn)?，F(xiàn)已建成全國覆蓋城鄉(xiāng)網(wǎng)點(diǎn)面最廣、交易額最多的個(gè)人金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)：擁有儲蓄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)36萬個(gè)，匯兌營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)45萬個(gè)，國際匯款營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)2萬個(gè)。其中有近60的儲蓄網(wǎng)點(diǎn)和近70的匯兌網(wǎng)點(diǎn)分布在農(nóng)村地區(qū)，成為溝通城鄉(xiāng)居民個(gè)人結(jié)算的主渠道。截至2008年底，全國郵政儲蓄存款余額達(dá)到21萬億元，存款規(guī)模列全國第五位。持有郵政儲蓄綠卡的客戶超過14億戶，每年通過郵政儲匯辦理的個(gè)人結(jié)算金額超過21萬億元，其中，從城市匯往農(nóng)村的資金達(dá)到13萬億元。在郵政儲蓄投保的客戶接近2500萬戶，占整個(gè)銀行保險(xiǎn)市場的五分之一。

3、郵政儲蓄本外幣資金自主運(yùn)用規(guī)模己接近1萬億元。郵政儲蓄計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行安全穩(wěn)定，跨行交易成功率位居全國前列，交易差錯(cuò)率保持全國最低水平。(二)CHINA郵政儲蓄的發(fā)展歷程CHINA郵政儲匯系統(tǒng)的存在有著其歷史背景。1898(光緒二十四年)1月22日開辦郵政匯兌。1910(宣統(tǒng)二年)派馮農(nóng)等19人去奧地利學(xué)習(xí)考察，并做了一些開辦郵政儲金業(yè)務(wù)的籌備工作。1931年正式成立了郵政儲金局，管理郵政儲蓄和匯兌業(yè)務(wù)，并逐漸發(fā)展成為舊CHINA金融體系“四行兩局”的重要組成部分。新CHINA成立后，人民銀行于1951年委托郵政部門代理儲蓄業(yè)務(wù)，1953年停辦。1986年恢復(fù)了郵政儲蓄業(yè)務(wù)。至2006年郵政儲蓄

4、的恢復(fù)開辦己走過了20年的發(fā)展歷程，截至2006年12月全國金融機(jī)構(gòu)個(gè)人儲蓄存款總量為161587億元，郵政儲蓄存款總量16019億元，市場占有率為991，位于工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行之后，列第五位。從管理和發(fā)展速度上看，郵政儲蓄大致經(jīng)歷四個(gè)發(fā)展時(shí)期。1、代辦模式下的起步階段(19861989)1986年4月郵政儲蓄恢復(fù)開辦，依托郵政的網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，郵政部門為人民銀行代辦儲蓄業(yè)務(wù)，并在較短時(shí)間內(nèi)建立了郵政儲蓄的管理體系和規(guī)章制度，充實(shí)人員隊(duì)伍，借助郵政局品牌優(yōu)勢，經(jīng)過郵政職工的努力，廣大城鄉(xiāng)居民開始認(rèn)可和接受郵政儲蓄，到1989年，郵政儲蓄存款余額超過了100億元，市場占有率達(dá)到196。2、

5、自辦模式下的平穩(wěn)發(fā)展階段(1 99卜1998)郵政儲蓄由代辦模式改為白辦模式，郵政儲蓄資金全部轉(zhuǎn)存人民銀行，雙方協(xié)商確定轉(zhuǎn)存款利率，至1995年，郵政儲蓄余額突破1000億元。1993年起，郵電部開始在全國范圍內(nèi)逐步建設(shè)郵政儲蓄計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)(簡稱“綠卡網(wǎng)絡(luò)”，開始發(fā)放綠卡儲蓄卡(為借記卡)至96年全部建成。3、快速發(fā)展階段(19982003)1998年底，郵電系統(tǒng)實(shí)施郵電分營，成立國家郵政局，郵政實(shí)行獨(dú)立運(yùn)行，自負(fù)盈虧，郵政儲蓄出現(xiàn)快速增長勢頭，郵政儲蓄余額逐年攀升，成為郵政局各項(xiàng)業(yè)務(wù)中規(guī)模最大、增長速度最快、貢獻(xiàn)率最高的高效業(yè)務(wù)和支柱業(yè)務(wù)，郵政儲蓄業(yè)務(wù)成為郵政局名副其實(shí)的“吃飯工程”。4、

6、壯大階段(2003820073)2003年8月1日，人民銀行對郵政儲蓄資金實(shí)行新老劃段，在此之前上存人民銀行老存款仍執(zhí)行4131轉(zhuǎn)存款政策，之后的新增存款由郵政儲蓄自行運(yùn)作，如上存人民銀行，人行將按1890同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)支付利息。由此，郵政儲蓄的發(fā)展進(jìn)入一個(gè)全新的發(fā)展階段，郵政儲蓄已由單純的吸收存款，向資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)全面、協(xié)調(diào)發(fā)展邁出了重要的一步，為城鄉(xiāng)居民提供服務(wù)的能力和水平進(jìn)一步提高，市場地位進(jìn)一步鞏固。5成立郵政儲蓄銀行(20073目前)2007年3月6日，CHINA郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司正式成立，進(jìn)入全新高速發(fā)展時(shí)期。成立后的郵政儲蓄銀行除承續(xù)經(jīng)營原國家郵政局郵政儲匯局經(jīng)許可的所有金

7、融業(yè)務(wù)外，進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)范圍，向城鄉(xiāng)居民提供小額信貸，吸收對公存款，辦理國內(nèi)外結(jié)算，辦理票據(jù)貼現(xiàn)，發(fā)行金融債券，從事金融拆借和買賣及代理買賣外匯等更豐富的金融服務(wù)，標(biāo)志著我們郵政金融進(jìn)入了一個(gè)嶄新的發(fā)展階段。(三)CHINA郵政儲蓄銀行改革2005年6月國務(wù)院第99次常務(wù)會議原則通過了郵政體制改革方案，確定成立郵政儲蓄銀行。同年底，國家郵政儲匯局向銀監(jiān)會遞交了郵政儲蓄銀行的籌建申請，正式納入銀行金融系統(tǒng)。按照郵政體制改革方案要求，郵政儲蓄改革的主要內(nèi)容是，在繼續(xù)依托郵政網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的基礎(chǔ)上郵政儲蓄業(yè)務(wù)與郵政業(yè)務(wù)分賬核算，獨(dú)立經(jīng)營，并按照金融機(jī)構(gòu)的改革方向，加快成立由CHINA郵政集團(tuán)公司控股的CH

8、INA郵政儲蓄銀行，所有郵政金融業(yè)務(wù)劃歸郵政儲蓄銀行管理，實(shí)現(xiàn)郵政金融業(yè)務(wù)規(guī)范化管理。2006年6月26日，經(jīng)國務(wù)院同意，銀監(jiān)會正式批準(zhǔn)籌建CHINA郵政儲蓄銀行。銀監(jiān)會要求，郵政儲蓄銀行籌建工作應(yīng)嚴(yán)格按照國務(wù)院同意的CHINA郵政儲蓄銀行籌建方案制定具體實(shí)施辦法，落實(shí)各項(xiàng)籌建工作要求；按照“三會分設(shè)、三權(quán)分開、有效制約、協(xié)調(diào)發(fā)展”的公司治理原則，建立規(guī)范的董事會、監(jiān)事會和高級管理層制度，建立科學(xué)的公司權(quán)力制衡、責(zé)任約束和利益激勵(lì)機(jī)制。盡快開展郵政儲蓄業(yè)務(wù)的清產(chǎn)核資工作，確保郵政儲蓄銀行注冊資本金足額實(shí)繳到位；完善郵政儲蓄銀行內(nèi)部規(guī)章制度，建立科學(xué)的核算體系、內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制；確立郵

9、政儲蓄銀行與郵政儲蓄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的管理模式，以及所有郵政金融業(yè)務(wù)劃歸郵政儲蓄銀行的管理方式。2006年12月20日國家郵政儲匯局向銀監(jiān)會正式申報(bào)CHINA郵政儲蓄銀行開業(yè)申請。經(jīng)CHINA國務(wù)院同意，12月31日銀監(jiān)會正式批準(zhǔn)CHINA郵政儲蓄銀行開業(yè)，同意CHINA郵政集團(tuán)公司以全資方式出資組建CHINA郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司，并核準(zhǔn)CHINA郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司章程。至此，郵政儲蓄銀行掛牌的各項(xiàng)外部條件已經(jīng)具備。2007年3月20日，CHINA郵政儲蓄銀行在北京正式掛牌成立，存款總余額17萬億元，成為CHINA第五大商業(yè)銀行。412CHINA郵政儲蓄銀行的發(fā)展特色CHINA目前晟大的國情

10、是處于并長期處于發(fā)展CHINA家階段。CHINA13億的人口農(nóng)民有9億農(nóng)民，這里的9億農(nóng)民是籠統(tǒng)地指9億農(nóng)業(yè)戶口的人數(shù)，實(shí)際上有797億人住在農(nóng)村，占農(nóng)業(yè)戶口總數(shù)的884，另外105億農(nóng)業(yè)戶口的人住在城里，797億的農(nóng)民住在農(nóng)村地區(qū)。CHINA目前要改變金字塔型收入結(jié)構(gòu)，構(gòu)建國民橄欖型的收入結(jié)構(gòu)，增加中層收入人群就必須設(shè)法提高農(nóng)民的收入，改善農(nóng)村地區(qū)的金融環(huán)境。在CHINA郵政儲蓄銀行成立之前，農(nóng)村的金融環(huán)境十分不理想。CHINA郵政儲蓄銀行的定位就是要完善城鄉(xiāng)金融服務(wù)功能，以零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)為主，為城市社區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)。為農(nóng)村地區(qū)和城市社區(qū)提供普遍的金融服務(wù)。CHIN

11、A郵政儲蓄銀行的成立使農(nóng)民取得小額信貸進(jìn)行農(nóng)業(yè)經(jīng)營和投資變得觸手可及。這在很大程度上解決了農(nóng)民籌資難的問題，對支持CHINA現(xiàn)階段的“三農(nóng)”政策做出了積極貢獻(xiàn)。(一)我國農(nóng)村金融的需求情況目前，制約我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要因素就是資金，發(fā)展農(nóng)村金融是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要條件。1、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化對資金的需求農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展需要大量的資金供給，比如發(fā)展農(nóng)業(yè)需要引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)、購置優(yōu)良品種、進(jìn)行農(nóng)田基本建設(shè)；建立農(nóng)業(yè)產(chǎn)品加工工廠需要購置廠房、設(shè)備、聘請一定的技術(shù)性人才；開辦農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場，首先需要市場的基本建設(shè)以及一部分流動性資金等等。所有這些建設(shè)都需要一定的金融部門貸款進(jìn)行扶持。然而目前我國這方面的缺口很

12、大，很多有發(fā)展的項(xiàng)目由于資金短缺而不能得到實(shí)施，制約了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展。2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)對資金的需求農(nóng)村發(fā)展的大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是中小企業(yè)，但是仍要需要一部分資金購置廠房、設(shè)備以及原料。還需要資金雇用人員。需要的資金規(guī)模比較小，貸款需求也比較小。沒有農(nóng)村金融的資金投入，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)就得不到發(fā)展。而鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展起來后，成為跨行業(yè)、跨地區(qū)的大公司，很明顯，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)還需要二次創(chuàng)業(yè)，走規(guī)?；穆纷樱髽I(yè)發(fā)展需要集團(tuán)化和集約化，這些都需要資金來完成。農(nóng)村小城鎮(zhèn)建設(shè)，比如能源、水利、交通、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)需要一定的資金投入。必須在較長時(shí)加內(nèi)、大量地、集中地投放資金。這些都離不開農(nóng)村金融的支持和服務(wù)。3、農(nóng)

13、民需要的金融服務(wù)農(nóng)民的生產(chǎn)和生活都需要金融服務(wù)。農(nóng)民要購買拖拉機(jī)、三輪車等農(nóng)具和種子、化肥、農(nóng)藥，常常需要向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借款。要發(fā)展農(nóng)畜業(yè)時(shí)也需要一定資金購買配套的生產(chǎn)資料。另外，農(nóng)民在生活中，比如結(jié)婚、蓋房、看病很多時(shí)候自身資金都是不夠的，需要向親戚借款。(二)我國農(nóng)村金融的供給情況我國的農(nóng)村金融包括正式金融和非正式金融。正式金融主要指法定的金融機(jī)構(gòu)，主要包括商業(yè)性金融、政策性金融和合作性金融；非正式金融是指非法定的金融機(jī)構(gòu)所提供的間接融資以及個(gè)人之間或個(gè)人與企業(yè)主之間等直接融資，主要包括個(gè)人借貸、和會、錢莊等等。現(xiàn)階段我國農(nóng)村金融組織體系構(gòu)成：(三)我國農(nóng)村金融出現(xiàn)的問題1、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的

14、功能單一目前CHINA農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行目前主要發(fā)展的是政策性的任務(wù)，為農(nóng)副產(chǎn)品收購、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)提供的貸款不是很多。另外，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資金主要來源于財(cái)政無償撥款和有償撥款，而由于我國財(cái)政歷年累積的包袱過大，導(dǎo)致?lián)苎a(bǔ)的款項(xiàng)不能夠及時(shí)到位，給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行帶來一定的籌資負(fù)擔(dān)。但是政策要求農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)行“獨(dú)立核算，自主、保本經(jīng)營，企業(yè)化管理”，給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的經(jīng)營帶來一定難度。2、商業(yè)銀行的撤出農(nóng)業(yè)是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，資金回收期長、收益率比較低而風(fēng)險(xiǎn)比較大。一些商業(yè)銀行從追逐利潤最大化原則出發(fā)，紛紛把各自的分支機(jī)構(gòu)從縣域范圍撤回。不僅如此，在資源配置上，各國有商業(yè)銀行也將內(nèi)部人員、資金、技術(shù)裝備

15、等重點(diǎn)向金融資源富集的城區(qū)分支機(jī)構(gòu)傾斜。在服務(wù)對象上，將重點(diǎn)放在大城市、大企業(yè)、大項(xiàng)目上。就連在農(nóng)村金融中曾經(jīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用的農(nóng)業(yè)銀行也不例外。農(nóng)業(yè)銀行的資金投放己經(jīng)從原來的以農(nóng)業(yè)為主轉(zhuǎn)為與工商業(yè)并舉，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍也與其他國有商業(yè)銀行基本無異。3、農(nóng)村信用社不能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求隨著合作社制度的變遷，合作社的互助共濟(jì)性正在淡化，其“官辦色彩比較濃厚，廣大農(nóng)民比較缺少入社的積極性，而信用社的民主管理也非常有限。另外，由于信用社現(xiàn)在自負(fù)盈虧，因此追求商業(yè)化傾向比較嚴(yán)重，使得資金在向一些收益比較高的非農(nóng)部門流動，不能滿足農(nóng)民的信貸需求，影響了農(nóng)業(yè)、農(nóng)村的發(fā)展和農(nóng)民收入的提高。4、非正規(guī)金融組織破壞金

16、融秩序農(nóng)村非正規(guī)金融組織雖然在促進(jìn)農(nóng)村個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面起了積極作用，但是由于運(yùn)行不規(guī)范，仍然存在著許多問題。由于非正規(guī)金融組織良莠不齊，部分經(jīng)營混亂，而貸款利率是官方金融組織的數(shù)倍，影響了金融市場的穩(wěn)定。同時(shí)，我們要看到，目前我國農(nóng)村金融出現(xiàn)的問題嚴(yán)重阻礙了我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。商業(yè)銀行紛紛撤出了農(nóng)村市場，而我國現(xiàn)有的農(nóng)村金融供給還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠滿足農(nóng)村金融的需求，這個(gè)缺口成為了制約我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸。由于CHINA郵政儲蓄銀行的資金自主運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)不足，因此整個(gè)商業(yè)化改革不能是一蹴而就的，而是要結(jié)合郵政儲蓄銀行資金雄厚的特點(diǎn)，來為我國農(nóng)村金融缺口進(jìn)行補(bǔ)充，開展小額貸款等等，來慢慢培養(yǎng)郵政儲蓄

17、銀行的商業(yè)化運(yùn)作能力?？傮w來說，目前，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村信用社并不能夠完全滿足農(nóng)村金融的需求，具有一定責(zé)任。而非正規(guī)金融組織在發(fā)展中存在嚴(yán)重問題。農(nóng)村金融體系總體內(nèi)部管理機(jī)制不健全，比較重視盈利性，不能夠滿足發(fā)展農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的需求。廣大農(nóng)村地區(qū)的金融需求是一片未經(jīng)開發(fā)的藍(lán)海，CHINA郵政儲蓄銀行可以以農(nóng)村為平臺大展拳腳，開拓出屬于自己的疆域。CHINA郵政儲蓄銀行在服務(wù)農(nóng)村地區(qū)金融的同時(shí)，也可以逐漸成就自己獨(dú)一無二的特色，可謂一舉兩得。42CHINA郵政儲蓄銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀2007年3月20日CHINA郵政儲蓄銀行正式成立，全國郵政企業(yè)與郵政儲蓄銀行全面實(shí)行分賬核算，郵政儲蓄銀行

18、實(shí)現(xiàn)獨(dú)立運(yùn)行，進(jìn)一步理順了郵政與郵儲企業(yè)的管理體制。郵儲銀行實(shí)行總分行制的管理模式?？傂性O(shè)在北京，按行政區(qū)劃建立省級分行。省級以下設(shè)立精簡有效的分支機(jī)構(gòu)。郵儲銀行實(shí)行一級法人制，各級分支機(jī)構(gòu)在總行授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)工作。機(jī)構(gòu)改革后，郵儲銀行擁有36家省級分行、315家地市二級分行，2萬余家支行以及15萬家農(nóng)村營業(yè)所組成，成為CHINA服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)最多、網(wǎng)絡(luò)覆蓋面最廣的金融機(jī)構(gòu)，郵政儲蓄銀行的內(nèi)部控制也有所改進(jìn)。421已建立起“三道防線”我國郵政儲蓄銀行已逐步建立起了以業(yè)務(wù)操作層雙人雙責(zé)和部分崗位職責(zé)相分離為基礎(chǔ)的第一道防線、以各職能部門自律監(jiān)管和相互制約為基礎(chǔ)的第二道防線和以稽查部門對各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面

19、實(shí)施再監(jiān)督為基礎(chǔ)的第三道防線。目前，在我國郵政儲蓄銀行內(nèi)部控制體系尚不太完善的情況下，這“三道防線”在郵政儲蓄內(nèi)部控制中占著重要地位，是現(xiàn)階段我國郵政儲蓄銀行內(nèi)部控制主要措施之一。422制定了基本的內(nèi)部控制制度我國郵政儲蓄自恢復(fù)開辦20年來，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展陸續(xù)出臺了現(xiàn)金管理、金庫管理、柜臺業(yè)務(wù)管理、授權(quán)業(yè)務(wù)管理、會計(jì)管理、人員輪崗及責(zé)任追究制等一系列內(nèi)部控制制度，這些制度基本上是隨著新業(yè)務(wù)的開發(fā)或針對管理中出現(xiàn)的問題而制定的，缺乏系統(tǒng)性和前瞻性，但其對我國郵政儲蓄的穩(wěn)定發(fā)展起到了一定的保障作用。42-3實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)防范與稽核措施截至2007年末，郵政儲蓄銀行對105家銀行類金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了信用評估

20、和定期評級跟蹤。完成了102次守信評級，守信總額達(dá)到13000億元；對較大規(guī)模的基金公司保險(xiǎn)公司和財(cái)務(wù)公司等金融同業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；定期計(jì)算覆蓋風(fēng)險(xiǎn)所需的監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本量。在風(fēng)險(xiǎn)防范方面，郵政儲蓄銀行完成了票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)評估，并起草了專項(xiàng)融資相關(guān)合同范本。起草了銀團(tuán)貸款評審報(bào)告規(guī)范、銀團(tuán)貸款評審議事規(guī)程，修訂了債權(quán)與資金交易業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范日常業(yè)務(wù)操作。2007年郵政儲蓄銀行完成299項(xiàng)銀團(tuán)貸款合同和貸款項(xiàng)目合同、交易結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)復(fù)審，審核總額達(dá)到991億元，實(shí)際提款金額865億元。郵政儲蓄銀行通過在全國范圍內(nèi)開展郵政儲蓄匯資金安全專項(xiàng)治理工作，查堵資金案件，降低發(fā)案率；強(qiáng)調(diào)各

21、級郵政局“一把手”在內(nèi)控管理、資金安全、案件防范中的核心作用。郵政儲蓄銀行按照營業(yè)場所安全、金庫安全、運(yùn)鈔安全、自助機(jī)具和自助銀行防范能力，盡力堵塞漏洞，降低發(fā)案率。在稽核方面，郵政儲蓄銀行加大了稽查設(shè)備的投入，郵政儲蓄銀行在2007年集中采購了50輛稽查專用車輛；配備了稽查筆記本電腦112臺；利用信息系統(tǒng)輔助稽核工作的展開，通過修改、補(bǔ)充電子稽查系統(tǒng)軟件、硬件，滿足業(yè)務(wù)增長需求，滿足對儲蓄、匯兌、代理、小額信貸等業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控；充分利用電子稽查系統(tǒng)防范案件的發(fā)生，2006和2007年成功堵截案件7起，總計(jì)金額達(dá)63 l萬元。424建立了信息系統(tǒng)CHINA郵政金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)從1993年開始

22、建設(shè)，歷時(shí)14年，經(jīng)歷了多期建設(shè)，到目前為止已建成了1個(gè)全國中心、31個(gè)省中心，實(shí)現(xiàn)了全國范圍內(nèi)的通存通兌。郵政儲蓄計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)范圍的逐步擴(kuò)大，對于發(fā)展郵政金融業(yè)務(wù)、改善服務(wù)質(zhì)量、提高生產(chǎn)率發(fā)揮了重要作用。在金融信息科技建設(shè)方面，郵政儲蓄銀行新建和優(yōu)化一系列全國性的大型金融信息化建設(shè)項(xiàng)目，近年來陸續(xù)完成了“綠卡”工程、電子匯兌、郵政儲蓄應(yīng)用軟件版本統(tǒng)一等23個(gè)系統(tǒng)建設(shè)，郵政金融信息化方面覆蓋了業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)處理、風(fēng)險(xiǎn)防范、數(shù)據(jù)分析等多個(gè)領(lǐng)域。郵政金融信息化建設(shè)提高了銀行的科技含量和管理水平，推動了郵政金融的服務(wù)水平和綜合實(shí)力，已成為業(yè)務(wù)發(fā)展的重要支撐力量。郵政儲蓄銀行通過多年的信息系統(tǒng)建設(shè)，除傳

23、統(tǒng)儲蓄、匯兌業(yè)務(wù)外，還產(chǎn)生了公司業(yè)務(wù)、小額信貸、代理基金、代理國債、代理保險(xiǎn)、理財(cái)、信用卡、中間業(yè)務(wù)等多種金融產(chǎn)品系統(tǒng)。為提高數(shù)據(jù)中心處理能力，實(shí)現(xiàn)集約化規(guī)模效益，多數(shù)系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)大集中建設(shè)模式。目前運(yùn)行系統(tǒng)中，郵政儲蓄系統(tǒng)、郵政金融中間業(yè)務(wù)平臺系統(tǒng)、代理保險(xiǎn)等系統(tǒng)的賬戶數(shù)據(jù)和邏輯處理集中在省中心一級。郵政儲蓄全國交換中心連接全國31個(gè)省中心，完成儲蓄跨省交易轉(zhuǎn)接、交易清分、資金清算等功能。郵政儲蓄系統(tǒng)建設(shè)實(shí)現(xiàn)了儲蓄業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)分離、區(qū)域性中間業(yè)務(wù)與全國統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)分離。郵政儲蓄省中心系統(tǒng)為郵政中間業(yè)務(wù)平臺及各外圍系統(tǒng)提供統(tǒng)一的接口。目前，CHINA郵政儲蓄應(yīng)用系統(tǒng)日處理交易量達(dá)3000多

24、萬筆。其中跨省異地和跨行交易達(dá)600萬筆；跨行交易成功率在9943。2007年跨行交易成功率位居15家全國性商業(yè)銀行第一名。43郵政儲蓄銀行內(nèi)部控制存在的問題CHINA郵政儲蓄銀行已經(jīng)建立了基本的內(nèi)部控制，但在股權(quán)結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)和內(nèi)部控制意識和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面還存在明顯的不足之處。具體來說包括以下方面：431缺乏股權(quán)制衡2007年CHINA郵政儲蓄銀行成立，注冊資本200億人民幣，由CHINA郵政集團(tuán)全資控股，產(chǎn)權(quán)為國家獨(dú)資。CHINA郵政集團(tuán)是CHINA郵政儲蓄銀行的唯一股東，股權(quán)單一，沒有設(shè)立股東大會，董事會、監(jiān)事會以及高級管理層人員的任命基本是由政府指定，CHINA郵政儲蓄銀行的董事長由C

25、HINA郵政集團(tuán)總經(jīng)理兼任，CHINA郵政儲蓄銀行的行長由原國家郵政儲匯局局長擔(dān)任，決策機(jī)構(gòu)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)并沒有實(shí)質(zhì)性的劃分開，所有者和經(jīng)營者的權(quán)責(zé)關(guān)系不清晰，董事會和監(jiān)事會的作用難以有效發(fā)揮。CHINA郵政集團(tuán)作為全資出資人既是最大的股東也是唯一股東，缺乏多元的股權(quán)制衡結(jié)構(gòu)，造成董事會結(jié)構(gòu)的不健全和公司治理的制衡功能失效，無法形成對經(jīng)營管理者的有效約束。各種重要事項(xiàng)的決策仍然沿襲舊有的模式，導(dǎo)致經(jīng)營效益、效率以及整體競爭力都難以提高。同時(shí)，由于CHINA郵政集團(tuán)作為國有企業(yè)，所有者缺位，郵政集團(tuán)的高管既是國有資產(chǎn)的代理人，同時(shí)擔(dān)任郵政儲蓄銀行的董事長和董事，但自身并不持有股份，只是股東代表，CH

26、INA郵政集團(tuán)的最大股東(國家)與高管之間存在委托代理關(guān)系。在這種關(guān)系下，容易產(chǎn)生代理危機(jī)，從而嚴(yán)重影響郵政儲蓄銀行營運(yùn)效率和內(nèi)部控制的有效性。在這種股權(quán)不制衡的局面下，很難對郵政儲蓄銀行形成有效的監(jiān)管。432員工整體素質(zhì)較低目前郵政儲蓄銀行的從業(yè)人員大部分是原來郵政的職工，所以郵政儲蓄銀行人員整體素質(zhì)不高，根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示2004年郵政金融從業(yè)人員為224843人，正式職工為120582人，大專及以下人數(shù)為150938人，占郵政金融總?cè)藬?shù)的67。這表明，現(xiàn)在我國從事郵政儲蓄工作的人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)不盡合理，整體素質(zhì)還需提高，特別是目前郵政儲蓄部門缺乏從事儲蓄資金的金融運(yùn)用等新業(yè)務(wù)的專門技術(shù)人才。人

27、是生產(chǎn)力中最活躍的因素，人員素質(zhì)低，直接影響到業(yè)務(wù)發(fā)展，對外服務(wù)，和管理水平的提升。CHINA郵政儲蓄銀行在經(jīng)營范圍擴(kuò)大之后，必須面對自主運(yùn)用資金的各種風(fēng)險(xiǎn)，面對紛繁復(fù)雜行情多變的金融市場，沒有高級的金融人才，很難完成資金的有效運(yùn)用，風(fēng)險(xiǎn)的識別與防范與有效控制等。隨著自主運(yùn)用資金規(guī)模的擴(kuò)大，郵政儲蓄銀行需要信貸、投資、利率管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、信用評估等各方面的專業(yè)人才，如果相關(guān)專業(yè)人員配備不到位，將導(dǎo)致資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)的提高，資金運(yùn)用的管理成本的加大，也將限制郵政儲蓄資金運(yùn)用方式的拓展。433內(nèi)部控制意識和制度尚顯欠缺郵政儲蓄銀行的員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識還存在偏差，在工作中員工往往把內(nèi)部控制看作是一些

28、固定的規(guī)章、制度、條款等，而沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制是穿插在業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中的一種環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督制約動態(tài)控制機(jī)制。它不僅包括企業(yè)中成文的規(guī)定，也包括一些不成文的規(guī)定，如企業(yè)文化的一些核心內(nèi)容。內(nèi)部控制存在于企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動或經(jīng)營管理活動之中，儲蓄銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，其內(nèi)部控制應(yīng)該具備銀監(jiān)會對金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制方面的基本要求，但是，在實(shí)際經(jīng)營中，郵政儲蓄銀行一些機(jī)構(gòu)、部門沒有基本的監(jiān)督制約條款，有的重要崗位缺乏強(qiáng)有力的硬性控制措施，有些控制措施本身存在漏洞，在實(shí)踐中難以操作。434風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足郵政儲蓄銀行在內(nèi)控意識方面受以往的影響，存在“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕法律規(guī)范”的傾向和偏差，從業(yè)人員合規(guī)意識

29、淡薄，對金融法律法規(guī)缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和了解。而且郵政儲蓄銀行稽查機(jī)制尚不健全，稽查部門權(quán)威性不強(qiáng)、獨(dú)立性不夠，同級稽查監(jiān)督和查處糾正力度較弱，往往以輕微的經(jīng)濟(jì)處罰或考核代替責(zé)任追究；加上郵政儲蓄稽查偏重于對操作流程合規(guī)性的檢查與處理，而沒有從單項(xiàng)的業(yè)務(wù)稽核、個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)分析向綜合風(fēng)險(xiǎn)分析轉(zhuǎn)變，難以對郵政儲蓄業(yè)務(wù)運(yùn)行全過程實(shí)施有效監(jiān)督，未能發(fā)揮稽查對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作用。隨著郵政儲蓄銀行資產(chǎn)類業(yè)務(wù)的展開，信用風(fēng)險(xiǎn)將成為郵政儲蓄銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。然而長期以來郵政儲蓄管理部門大多是開展應(yīng)急性的業(yè)務(wù)操作技能培訓(xùn)，對于提升金融理論、風(fēng)險(xiǎn)管控、職業(yè)操守和服務(wù)水平方面的培訓(xùn)仍然不足，對于貸款“三查”、資產(chǎn)質(zhì)量五級分類等

30、基本信用風(fēng)險(xiǎn)管理知識和意識嚴(yán)重缺乏，風(fēng)險(xiǎn)管理防范機(jī)制薄弱，尤其是在對貸款風(fēng)險(xiǎn)的識別和控制能力方面，與其他商業(yè)銀行還存在很大的差距。435缺乏有效稽核郵政儲蓄銀行的稽核部門由一位副行長分管，難以直接對總行一級法人負(fù)責(zé)，稽核力量比較薄弱。郵政儲蓄銀行實(shí)行系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制，作為同級行的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，職能實(shí)際上不獨(dú)立，很難對領(lǐng)導(dǎo)決策進(jìn)行有效的監(jiān)督和稽核，必然導(dǎo)致作為銀行內(nèi)審機(jī)構(gòu)的稽核部門不能真正發(fā)揮查漏補(bǔ)缺、促進(jìn)整改、防患于未然的重要作用。郵政儲蓄銀行有些機(jī)構(gòu)尚未設(shè)立專門的稽核監(jiān)督部門，設(shè)有稽核機(jī)構(gòu)往往存在人員配備不足、稽核人員專業(yè)化水平不高的問題，稽核部門還容易受到行政干預(yù)。稽核手段還比較落后，郵

31、政儲蓄銀行的稽核工作依然停留在手工操作水平上，電子化技術(shù)應(yīng)用水平低，影響了工作效率；同時(shí)，稽核一般采用現(xiàn)場審計(jì)，非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)控尚未全面開展，科學(xué)性、有效性不明顯。對稽核的結(jié)果利用程度較低，對內(nèi)部稽核檢查出來的問題沒有作充分的研究，對失職人員處罰力度不強(qiáng)，難以真正對責(zé)任人起到警示作用。局長擔(dān)任，決策機(jī)構(gòu)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)并沒有實(shí)質(zhì)性的劃分開，所有者和經(jīng)營者的權(quán)責(zé)關(guān)系不清晰，董事會和監(jiān)事會的作用難以有效發(fā)揮。由于CHINA郵政集團(tuán)作為國有企業(yè)，所有者缺位，郵政集團(tuán)的高管既是國有資產(chǎn)的代理人，同時(shí)擔(dān)任郵政儲蓄銀行的董事長和董事，但自身并不持有股份，只是股東代表，CHINA郵政集團(tuán)的最大股東(國家)與高管之間

32、存在委托代理關(guān)系。在這種關(guān)系下，容易產(chǎn)生代理危機(jī)。CHINA郵政儲蓄銀行應(yīng)該借鑒德國郵政銀行的經(jīng)驗(yàn)，在適時(shí)的情況下，公開向社會發(fā)行股票，但仍然保留51的股權(quán)。通過上市CHINA郵政儲蓄銀行，不但可以募集大量的資金，而且仍然保證了CHINA郵政的絕對控股地位，也在一定程度上分散了股權(quán)，有利于社會各界對郵政儲蓄銀行的監(jiān)督，有利于CHINA郵政儲蓄銀行的公司治理水平的提高。512建立完善的公司治理模式從內(nèi)部控制的角度看，公司治理是內(nèi)部控制的外在環(huán)境，如果沒有穩(wěn)健的公司治理，內(nèi)部控制并不能起到有效的控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，只有在良好的公司治理的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制才可能是最終有效的。因此，公司治理與內(nèi)部控制是相輔

33、相成、相互促進(jìn)的。典型的公司治理模式有以下三種：1、 英美模式的公司治理德法模式的公司治理具有以下特點(diǎn)：一、強(qiáng)調(diào)職工參與，職工代表與股東代表共同組成的監(jiān)事會是銀行內(nèi)部的最高機(jī)關(guān)，監(jiān)事會主要負(fù)責(zé)任命、監(jiān)督董事會，并為董事會提供咨詢；二、董事會是銀行的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)對銀行的經(jīng)營管理，向監(jiān)事會報(bào)告和負(fù)責(zé)，向股東大會和其他利益相關(guān)者提供必要的信息。3、日本模式的公司治理日本商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)是單層制下的兩會結(jié)構(gòu)如圖54，即同時(shí)存在董事會和監(jiān)事會，二者是平行機(jī)構(gòu)，都對股東大會負(fù)責(zé)，但職能不同：董事會負(fù)責(zé)銀行的重大決策和經(jīng)營管理；監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會的監(jiān)督。監(jiān)事會實(shí)行獨(dú)任監(jiān)察制度，即任何一名監(jiān)事均享

34、有對董事會和高級管理人員的監(jiān)督權(quán)。4、建立CHINA郵政儲蓄銀行完善的公司治理結(jié)構(gòu)建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)關(guān)鍵要建立一套股權(quán)相適應(yīng)的組織體系，CHINA郵政儲蓄銀行應(yīng)引入現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理理念建立起管理科學(xué)、精簡有效的法人治理結(jié)構(gòu)和組織體系。CHINA郵政儲蓄銀行可以借鑒日本郵政銀行的治理模式，是按照是“三會分設(shè)、三權(quán)分開、有效制約、協(xié)調(diào)發(fā)展”的原則設(shè)立股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層，并構(gòu)建獨(dú)立董事制度，實(shí)現(xiàn)對郵政儲蓄銀行的有效監(jiān)管。股東大會作為最高的權(quán)利機(jī)構(gòu)，決定銀行的重大事項(xiàng)，董事會作為最高決策機(jī)構(gòu)對股東大會負(fù)責(zé)，董事會下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、審計(jì)委員會、提名委員會、資產(chǎn)管理委員會、戰(zhàn)略

35、委員會和薪酬委員會如圖54所示，協(xié)助董事會決策，并達(dá)到對高級管理層的有效監(jiān)督。監(jiān)事會作為銀行的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)督董事會及高級管理層職責(zé)履行情況，負(fù)責(zé)對郵政儲蓄銀行經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)和指導(dǎo)。郵政儲蓄銀行監(jiān)事會下可設(shè)立監(jiān)督與提名委員會，并設(shè)立精簡的辦事機(jī)構(gòu)，以加強(qiáng)日常監(jiān)督工作。郵政儲蓄銀行應(yīng)以全面性、專業(yè)性、獨(dú)立性、制衡性為原則，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，這是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。一是完善董事會專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會職能，統(tǒng)一管理經(jīng)營中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，確定全行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)資本管理目標(biāo)。二是在高級管理層設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官并成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，統(tǒng)一管理信用、市場及操作風(fēng)險(xiǎn)

36、，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和偏好制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策，全面監(jiān)控全行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及政策執(zhí)行情況。三是設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，設(shè)計(jì)獨(dú)立垂直的風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)路線。風(fēng)險(xiǎn)管理部門要嚴(yán)格獨(dú)立于業(yè)務(wù)或市場部門，并直接向高級管理層匯報(bào)。513強(qiáng)化人員的素質(zhì)要求市場的復(fù)雜多變性，決定了金融環(huán)境的復(fù)雜性。2008年的金融危機(jī)再次為銀行的內(nèi)部控制敲響了警鐘。銀行是一個(gè)法人，銀行的所有活動最終是由銀行系統(tǒng)中的自然人來實(shí)現(xiàn)，人作為系統(tǒng)中最能動的因素，對郵政儲蓄銀行內(nèi)部控制起著至關(guān)重要的作用。內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)章、制度執(zhí)行的效果取決于人的行動。郵政儲蓄銀行的高層管理人員的道德素質(zhì)、職業(yè)素養(yǎng)、工作能力、經(jīng)驗(yàn)背景等因素，關(guān)系

37、到郵政儲蓄銀行的安全與發(fā)展，關(guān)系到存款人的利益是否能夠得到有效保護(hù)，以及郵政儲蓄銀行的體系的穩(wěn)定性。因此要在郵政儲蓄銀行內(nèi)部建立高層決策及管理人員的控制制度。通過考察其歷史背景、工作經(jīng)驗(yàn)，考核其目前的業(yè)績狀況判定其是否符合該職位對能力的要求。確定其去留及崗位的調(diào)整等。外部監(jiān)管部門要對郵政儲蓄銀行高級管理人員進(jìn)行資格準(zhǔn)入審查和持續(xù)性的動態(tài)行為管理。其董事和高級管理人員擬任人選必須符合遵紀(jì)守法、誠實(shí)守信、勤勉盡職、具有良好的個(gè)人品行，具有與擬任職務(wù)相適應(yīng)的知識、經(jīng)驗(yàn)及能力，具有良好的經(jīng)濟(jì)、金融從業(yè)記錄，熟悉經(jīng)濟(jì)金融的法律法規(guī)，有良好的合規(guī)經(jīng)營意識，能與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分的信息溝通，并積極配合金融

38、監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作的基本要求。審計(jì)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的人員應(yīng)具有深厚的財(cái)務(wù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理知識背景，還要有豐富的金融業(yè)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉金融行業(yè)的審計(jì)工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。能夠通過稽核和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測敏銳地發(fā)現(xiàn)郵政儲蓄銀行潛在的風(fēng)險(xiǎn)，防微杜漸，為郵政儲蓄銀行的安全運(yùn)營提供保障。不但是對于高層管理人員存在素質(zhì)要求，CHINA郵政儲蓄銀行應(yīng)逐步改善整體工作人員的素質(zhì)，這是對于一個(gè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)在要求。金融行業(yè)不同于其他行業(yè)，其經(jīng)營的對象是貨幣，風(fēng)險(xiǎn)比較大，這就決定了其從業(yè)人員必須具有較高的素質(zhì)。CHINA郵政儲蓄銀行可以從每年的優(yōu)秀應(yīng)屆畢業(yè)大學(xué)生中進(jìn)行人員招聘，逐步改善郵政儲蓄銀行人員素質(zhì)較低的現(xiàn)狀。514實(shí)

39、施配套的人力資源政策人是控制環(huán)境的重要因素，任何控制都要由人來完成。一個(gè)良好的人力資源政策，不但能夠提高職工的素質(zhì)，更好地貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制，而且還能夠激發(fā)員工的熱情和創(chuàng)造性，有利于降低內(nèi)部控制成本，彌補(bǔ)內(nèi)部控制的缺陷，最終達(dá)到內(nèi)部控制的良好效果。完善人力資源政策，最主要的一是為員工提供合理的報(bào)酬，創(chuàng)造良好的勞資關(guān)系，并通過科學(xué)的績效考評，對員工實(shí)施獎勵(lì)制度，使符合企業(yè)價(jià)值觀的行為得到承認(rèn)和鼓勵(lì)，樹立正確的導(dǎo)向。二是培訓(xùn)與晉升機(jī)制相結(jié)合。在晉升機(jī)制中設(shè)立與培訓(xùn)相關(guān)的要求，并將培訓(xùn)工作引入職業(yè)生涯規(guī)劃。培訓(xùn)要有針對性，要結(jié)合員工職業(yè)生涯規(guī)劃開展，有意識地對員工進(jìn)行培訓(xùn)規(guī)劃，讓員工的自我成長有方向、

40、有途徑、有計(jì)劃，既可有效地利用培訓(xùn)資源，又可吸引員工，贏得員工的忠誠。三是實(shí)施崗位輪換和定期休假制度，使項(xiàng)崗職工有機(jī)會揭露日常工作中的差錯(cuò)和弊端，從而促使在崗職工更加謹(jǐn)慎地對待所從事的工作。515建立良好的內(nèi)控文化企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)信奉并付諸于實(shí)踐的價(jià)值理念，是影響內(nèi)部控制有效性的重要環(huán)境因素。企業(yè)文化隱含了一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的主流價(jià)值觀、態(tài)度和做事的方式，是正式制度的補(bǔ)充，并對正式制度的作用產(chǎn)生影響，最終影響到實(shí)施和執(zhí)行內(nèi)部控制的成效。應(yīng)從以下幾方面入手推動內(nèi)控文化的建設(shè)和普及：1、加強(qiáng)內(nèi)控教育培訓(xùn)。從業(yè)人員的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)是保證內(nèi)控制度落實(shí)的重要因素，把內(nèi)控制度的培訓(xùn)教育作為一項(xiàng)長期性的重要

41、工作，建立嚴(yán)格的學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度，有計(jì)劃、有目的地持續(xù)開展。既要注重重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，又要注重全員內(nèi)控意識、風(fēng)險(xiǎn)意識的培養(yǎng)，使員工在日常點(diǎn)滴工作中貫徹內(nèi)控要求，培養(yǎng)遵章守紀(jì)、扎實(shí)細(xì)致的工作作風(fēng)，在全行上下樹立良好的內(nèi)控價(jià)值觀。2、制定內(nèi)控行為規(guī)范。本著“內(nèi)控優(yōu)先”原則，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。針對全行的業(yè)務(wù)品種創(chuàng)新和操作流程變化，及時(shí)梳理相關(guān)規(guī)章制度，建立、補(bǔ)充和完善各類規(guī)章制度和辦法，保證規(guī)章制度覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，促進(jìn)全行內(nèi)控管理的規(guī)范化、流程化和標(biāo)準(zhǔn)化。實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控問責(zé)制。要規(guī)范經(jīng)營行為，強(qiáng)化責(zé)任追究制，將內(nèi)控問責(zé)制落實(shí)到每個(gè)崗位，按照崗位進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定與追究，強(qiáng)調(diào)“拒絕違規(guī)操作

42、”是每位員工義不容辭的責(zé)任；堅(jiān)決貫徹制度面前人人平等的原則，無論是否造損失，都要嚴(yán)肅追究違規(guī)操作人員和指使者的責(zé)任。3、建立制度觀念，強(qiáng)化法制意識。金融機(jī)構(gòu)政策性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)大，在其經(jīng)營管理過程中必須建立制度觀念，強(qiáng)化法制觀念。堅(jiān)決制止“制度”給“權(quán)力”讓位的現(xiàn)象，要樹立以制度規(guī)范經(jīng)營，以制度管人的經(jīng)營管理理念，樹立制度的最高權(quán)威性。不僅要對違反法律法規(guī)的行為要予以嚴(yán)懲，而且要在日常管理中強(qiáng)化制度的剛性，將己建立起的法規(guī)制度貫穿到金融管理的各個(gè)領(lǐng)域，建立起執(zhí)行嚴(yán)格的管理體制。52郵政儲蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)管理子系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估子系統(tǒng)是指對郵政儲蓄銀行經(jīng)營活動中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、估算并制定相應(yīng)的措施加以防范

43、的系統(tǒng)，它是為達(dá)到一定的經(jīng)營目標(biāo)而識別和分析風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基礎(chǔ)，也是有效內(nèi)部控制的重要組成部分。521樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式是一種先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，已成為國際化商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和打造競爭優(yōu)勢的重要方式。強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識是郵政儲蓄銀行構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)和前提條件，通過建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化。一是堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先"和“相互制約、不斷監(jiān)督的核心準(zhǔn)則，積極倡導(dǎo)推行“全員內(nèi)控”理念。由于歷史和體制原因，郵政儲蓄銀行更需要加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識，將風(fēng)險(xiǎn)意識貫穿業(yè)務(wù)的始終，

44、建立覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立長期一致的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和合理的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制。二是強(qiáng)化資本約束的經(jīng)營發(fā)展理念，以實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議為契機(jī)，全面、徹底地樹立現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識和理念。三是提高風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度，變被動型的風(fēng)險(xiǎn)管理為全程化、主動型的風(fēng)險(xiǎn)管理。522建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)郵政儲蓄銀行應(yīng)以全面性、專業(yè)性、獨(dú)立性、制衡性為原則，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，這是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。CHINA郵政儲蓄銀行可以在董事會下建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，直接對董事會負(fù)責(zé)，監(jiān)管日常的風(fēng)險(xiǎn)，并定期向董事會報(bào)告。首先，完善董事會專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會職能，統(tǒng)一管理經(jīng)營中所產(chǎn)生

45、的風(fēng)險(xiǎn)，確定全行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)資本管理目標(biāo)。其次，在高級管理層設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官并成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，統(tǒng)一管理信用、市場及操作風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和偏好制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策，全面監(jiān)控全行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及政策執(zhí)行情況。再次，設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，設(shè)計(jì)獨(dú)立垂直的風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)路線。風(fēng)險(xiǎn)管理部門要嚴(yán)格獨(dú)立于業(yè)務(wù)或市場部門，并直接向高級管理層匯報(bào)。523建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系郵政儲蓄銀行提高風(fēng)險(xiǎn)識別能力的重要途徑之一就是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。所謂的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指通過檢查發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警信號，運(yùn)用定量和定性分析相結(jié)合的方法，盡早識別風(fēng)險(xiǎn)的類別、程度、原因及其發(fā)展變化趨勢，并及

46、時(shí)采取措施防范、控制和化解風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，有利于郵政儲蓄銀行及時(shí)地識別和化解風(fēng)險(xiǎn)，對確保郵政儲蓄銀行的資金安全意義重大。郵政儲蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)評估子系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系如圖57所示。郵政儲蓄銀行對自身風(fēng)險(xiǎn)的識別，可以借助銀監(jiān)會頒發(fā)的文件來做簡單的判別。比如銀監(jiān)會頒發(fā)了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)，里面列舉了反映商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)的指標(biāo)值。如果郵政儲蓄銀行根據(jù)相同的計(jì)算口徑計(jì)算出的指標(biāo)值沒有達(dá)到核心指標(biāo)的要求，說明該銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況較高。l、流動性比例為流動性資產(chǎn)余額與流動性負(fù)債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，不應(yīng)低于25。2、核心負(fù)債比例為核心負(fù)債與負(fù)債總額之比，不應(yīng)低于60。

47、3、流動性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于10。4、不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)高于4。該項(xiàng)指標(biāo)為一級指標(biāo)，包括不良貸款率一個(gè)二級指標(biāo)；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應(yīng)高于5。5、單一集團(tuán)客戶授信集中度為最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于15。該項(xiàng)指標(biāo)為一級指標(biāo)，包括單一客戶貸款集中度一個(gè)二級指標(biāo)；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于10。6、部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50。7、累計(jì)外匯敝口頭寸比例為累計(jì)外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應(yīng)高于20。78、盈利能力指標(biāo)包括成

48、本收入比、資產(chǎn)利潤率和資本利潤率。成本收入比為營業(yè)費(fèi)用加折舊與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于45；資產(chǎn)利潤率為稅后凈利潤與平均資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)低于06；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于11。9、準(zhǔn)備金充足程度指標(biāo)包括資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率和貸款損失準(zhǔn)備充足率。資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率為一級指標(biāo)，為信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100；貸款損失準(zhǔn)備充足率為貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100，屬二級指標(biāo)。10、資本充足程度指標(biāo)包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于4；資本充足率為核心資本加附屬資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低

49、于8。除此之外，CHINA郵政儲蓄銀行應(yīng)該對面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分類，并用定量的方法來監(jiān)測各種不同的風(fēng)險(xiǎn)。郵政儲蓄之前把儲蓄資金直接轉(zhuǎn)存中央銀行，不需要考慮自己運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的問題，CHINA郵政儲蓄銀行成立之后，經(jīng)營的業(yè)務(wù)種類也日益復(fù)雜，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也無疑越來越難以控制，所以CHINA郵政儲蓄銀行應(yīng)該盡快建立起量化的JxL險(xiǎn)監(jiān)測模型。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)發(fā)展長期滯后是風(fēng)險(xiǎn)管理落后的主要原因。因此郵政儲蓄銀行要積極借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，逐步引進(jìn)VaR等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評估和管理技術(shù)，建立一體化的動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評估模型，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面持續(xù)的監(jiān)控。德國郵政銀行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

50、比較完備，它首先利用經(jīng)濟(jì)資金分配來約束資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益，其次，它將所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具體分類，對每一類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析。CHINA郵政儲蓄銀行應(yīng)借鑒德國郵政銀行的經(jīng)驗(yàn)，建立VaR模型，對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行量化管理，提高郵政儲蓄銀行運(yùn)營的安全性。VaR方法是近年來國外興起的一種金融風(fēng)險(xiǎn)評估方法，目前己為全球各主要銀行所接受。VaR(value at Riks)也稱為風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是指在一定的置信水平下，某一金融資產(chǎn)(或證券組合)在未來特定的一段時(shí)間內(nèi)的最大可能損失。它綜合考慮了風(fēng)險(xiǎn)來源的敞El和市場逆向變化的可能性，在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)的基礎(chǔ)上取得了重大進(jìn)步，是目前西方商業(yè)銀行使用比較多的一種風(fēng)險(xiǎn)評估方法。VaR方法是

51、將風(fēng)險(xiǎn)的敏感性、波動性混合在一起，從總體上反映不確定因素對目標(biāo)變量的影響，是比較綜合的方法。VaR方法剛產(chǎn)生時(shí)主要是用于度量市場風(fēng)險(xiǎn)，但隨著全球?qū)υ摲椒ǖ娜找嬷匾曇约叭蚋鞯財(cái)?shù)學(xué)家和銀行家的努力，VaR方法不再局限于對市場風(fēng)險(xiǎn)的度量，也逐步被引入信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的管理領(lǐng)域。524建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)鍵在于制定清晰連貫的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。風(fēng)險(xiǎn)管理政策是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及風(fēng)險(xiǎn)偏好的具體體現(xiàn)，郵政儲蓄銀行應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好為支點(diǎn)，構(gòu)建連貫、一致、適用和有差別的風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。一是建立覆蓋全行范圍的總體風(fēng)險(xiǎn)管理政策，分別制定信用、市場、操作風(fēng)險(xiǎn)

52、政策，并明確各類風(fēng)險(xiǎn)差別化的管理目標(biāo)、架構(gòu)、流程及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告渠道。二是建立風(fēng)險(xiǎn)政策調(diào)整機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)變化情況，及時(shí)調(diào)整更新政策導(dǎo)向及內(nèi)容，確保政策的適用性。三是要體現(xiàn)有差別的風(fēng)險(xiǎn)政策制定原則，根據(jù)各地不同情況及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，實(shí)施差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理政策標(biāo)準(zhǔn)，努力做到因地制宜，區(qū)別對待。525大力培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才企業(yè)的競爭最終要落實(shí)到人上。因此，必須堅(jiān)持以人為本的核心理念，加強(qiáng)郵政儲蓄銀行人員素質(zhì)建設(shè)，注重提高員工的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)人力資源規(guī)劃。一是始終把人作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一主體，特別是要加強(qiáng)高層管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)。因?yàn)楦邔庸芾砣藛T的能力對郵政儲蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起著決定性的作用，必須堅(jiān)持不

53、懈地加強(qiáng)對高層管理人員政治素質(zhì)、理論水平、業(yè)務(wù)水平的建設(shè)，強(qiáng)化權(quán)力制約和監(jiān)督。二是全面提升員工素質(zhì)，要有計(jì)劃、有步驟地組織各級經(jīng)營管理人員進(jìn)行商業(yè)銀行經(jīng)營理念、內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷提高員工經(jīng)營管理能力和風(fēng)控水平。同時(shí)要加大用人用工改革力度，引進(jìn)競爭機(jī)制，充實(shí)一線風(fēng)險(xiǎn)管理人員。三是建設(shè)一支專家型的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。除依托現(xiàn)有存量人力資源并努力搞好風(fēng)險(xiǎn)管理人員的繼續(xù)教育外，還要通過激勵(lì)約束機(jī)制來發(fā)揮績效管理在吸引、穩(wěn)定人才方面的作用，做好風(fēng)險(xiǎn)管理人才方面的引進(jìn)、培養(yǎng)和激勵(lì)工作。四要建立一個(gè)有利于培養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)、吸引和留住人才的環(huán)境。53郵政儲蓄銀行業(yè)務(wù)流程控制子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程控制子系統(tǒng)是保

54、證郵政儲蓄銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程按照規(guī)則執(zhí)行的系統(tǒng)，保證管理階層的指令得以實(shí)現(xiàn)，旨在幫助針對銀行的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的行動，包括一系列的控制活動，諸如核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、審批、符合營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全以及職務(wù)分工等。CHINA郵政儲蓄銀行業(yè)務(wù)控制主要包括會計(jì)處理控制、授信控制(即貸款控制)、中間業(yè)務(wù)控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制存款與柜臺業(yè)務(wù)控制等。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制制度是針對風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)而制定的，因此，企業(yè)在制定控制活動時(shí)關(guān)鍵就是要尋找關(guān)鍵控制點(diǎn)。所謂關(guān)鍵控制點(diǎn)是指在一個(gè)業(yè)務(wù)處理過程中起著重要作用的那些控制環(huán)節(jié)，如果沒有這些控制環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)處理過程很可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和弊端，達(dá)不到既定目標(biāo)。531會計(jì)管理業(yè)務(wù)流程控制會

55、計(jì)管理的主要事項(xiàng)包括崗位設(shè)置、重要崗位輪換、重要會計(jì)事項(xiàng)管理、會計(jì)電算化管理和會計(jì)檢查輔導(dǎo)等。郵政儲蓄銀行應(yīng)注重以下各項(xiàng)會計(jì)管理業(yè)務(wù)中關(guān)鍵點(diǎn)的控制，保證會計(jì)操作的規(guī)范性。1、崗位設(shè)置操作及控制要點(diǎn)(1)會計(jì)部位：會計(jì)和出納崗位不得混崗；記賬員、復(fù)核員不得混崗；記賬員、票據(jù)清算員、票據(jù)交換員不得混崗；匯劃錄入員、匯劃復(fù)核員不得混崗；(2)出納部位：管庫員、守庫員不得混崗；系統(tǒng)管理員、操作員不得混崗；(3)核算中心：核算中心人員、前臺會計(jì)核算人員不得混崗；業(yè)務(wù)操作員、綜合管理員不得混崗；(4)清算中心：業(yè)務(wù)主管、安全員不得混崗；安全主管、安全員不得混崗：會計(jì)記賬、報(bào)文錄入、復(fù)核員不得混崗。2、重要

56、崗位輪換操作控制要點(diǎn)(1)記賬、重要印章管理、重要單證管理、結(jié)算、出納、清算電子匯化、同城票據(jù)清算、財(cái)會等重要會計(jì)崗位必須定期輪換；(2)原則上工作滿一年的應(yīng)安排換崗，滿兩年的必須換崗，滿三年的必須強(qiáng)制換崗；(3)密押管理人員和會計(jì)主管應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)崗位輪換；(4)崗位輪換有困難的，實(shí)行強(qiáng)制休假制度。3、重要會計(jì)事項(xiàng)管理操作及控制要點(diǎn)(1)錯(cuò)帳沖正管理：當(dāng)日錯(cuò)帳沖正可直接由記賬員和復(fù)核員在計(jì)算機(jī)中調(diào)整沖正；隔日錯(cuò)帳沖正必須填制錯(cuò)帳沖正憑證，經(jīng)會計(jì)主管審核簽字后，才能進(jìn)行沖賬：(2)支付環(huán)節(jié)管理：對達(dá)到一定額度的付款業(yè)務(wù)應(yīng)通過電話與付款單位聯(lián)系確認(rèn)后才能支付；開戶單位一天支現(xiàn)超過一定數(shù)額的，應(yīng)逐筆登記并按月向當(dāng)?shù)剜]政儲蓄銀行備案；(3)會計(jì)人員權(quán)限管理：對于開銷